La Gestión de las Empresas

SEMANA 1
1. El Proceso de Gestión de las Empresas.
http://www.economicas.unsa.edu.ar/adminperso/guias.pdf

2. El Control empresarial.
http://sgfm.elcorteingles.es/SGFM/dctm/MEDIA01/201305/16/00106524182018_2_.p
df

3. Concepto y visión integral de la auditoría.

file:///C:/Users/Usuario/Downloads/6006-Texto%20del%20artículo-20837-1-10-
20140321%20(1).pdf
4. Casos prácticos.

Nuevos Enfoques de Gestión Empresarial

SEMANA 2
1. Gobierno Corporativo.- Concepto y Alcance.

http://panama-site.com/igcp/wp-content/uploads/2018/01/a02.pdf

file:///C:/Users/Usuario/Downloads/18498-Texto%20del%20art%C3%ADculo-73308-1-
10-20170525.pdf

file:///C:/Users/Usuario/Downloads/2065-Texto%20del%20artículo-7395-1-10-
20130417.pdf

http://ifaperu.org/uploads/files/Leyva_05may05.pdf

http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lcp/lagar_m_a/capitulo1.pdf

2. Objetivos.- Normas.- Aplicación.

http://www.oecd.org/daf/ca/secondmeetinglatinamericasoenetworkcafwhitepapersp
anish.pdf

3. Buen Gobierno Corporativo.- Características.- Nuevas regulaciones.

https://www.bvl.com.pe/ipgc/Codigo_de_BGC_para_las_sociedades_peruanas.pdf

https://www.bvl.com.pe/ipgc/suplemento.pdf
4. Casos prácticos.

SEMANA 3

1. Responsabilidad Social Empresarial.- Concepto e Importancia.

https://www.cemefi.org/esr/images/stories/pdf/esr/concepto_esr.pdf
 https://repositorio.uesiglo21.edu.ar/bitstream/handle/ues21/13053/PRESUTTARI%20
Leisa.pdf?sequence=1&isAllowed=y

2. Objetivos.- Principios.- Normas.- Aplicación.

http://acacia.org.mx/busqueda/pdf/03_16_Responsabilidad_Social_Empresarial.pdf

http://www.economia.unam.mx/publicaciones/econinforma/pdfs/363/06florbrown.p
df

https://eulacfoundation.org/es/system/files/responsabilidad_social_y_objetivos_de_d
esarrollo_sostenible_en_ue_y_lac.pdf

3. Instrumentos y Normas para evaluar y medir la RSE.

http://rabida.uhu.es/dspace/bitstream/handle/10272/13427/INSTRUMENTOS%20DE
%20%20LA%20RSE%20-
%20versi%C3%B3n%20repositorio%20completa.pdf?sequence=2

http://acacia.org.mx/busqueda/pdf/INDICADORES_B__SICOS.pdf
4. Casos prácticos.

SEMANA 4

1. Gestión de Riesgos.- Concepto.- Nuevo enfoque.- Su implicancia en los resultados.

http://www.riesgooperacional.com/docs/19%20ERM%20Paper.pdf

https://fundacioninade.org/sites/inade.org/files/web_libro_3_la_gestion_integral_de
_riesgos_empresariales.pdf

https://www.incibe.es/sites/default/files/contenidos/guias/doc/guia_ciberseguridad_
gestion_riesgos_metad.pdf

2. 2. Metodologías de gestión de riesgos.

https://capacitacioncgr.jovenclub.cu/wp-content/uploads/2018/05/Metodologia-
para-la-Gestion-del-Riesgo.pdf

http://www.ridsso.com/documentos/muro/207_1469148692_57916e1488c74.pdf
3. 3. Enfoque de auditoría basado en riesgos.
https://www.academia.edu/8381023/Enfoque_de_Auditoria_Basada_en_Riesgos

https://www.ccpm.org.mx/avisos/PlandeAuditor_aInternabasadoenRiesgos.pdf
5. Casos prácticos.
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/admon/files/empresas/ZW1wcmVzYV83Ng==
/archivos/1463963976_5491d49bfbbd14c59d66391a4dfb11fd.pdf

SEMANA 5
1. ÉTICA CORPORATIVA.
CONCEPTO.
El concepto de ética corporativa se usa para describir las prácticas y políticas
éticas que se aplican en un negocio. Esto significa que una compañía que
practica la ética corporativa cumple con las normas y regulaciones del gobierno,
trata a sus empleados de manera justa y cumple de manera satisfactoria con sus
deberes ciudadanos al retribuir a las comunidades donde se ubican. La ética
corporativa proporciona a las compañías una guía para evaluar qué es lo que
está bien y lo que está mal.
El concepto de ética corporativa se creó para hacer responsables a las
compañías por su comportamiento. Las definiciones y regulaciones varían de
acuerdo a la industria, pero se acepta comúnmente que la ética corporativa debe
incluir el uso operativo de prácticas justas de negocios y el acceso a la
información para los clientes y los empleados. Cada compañía establece en lo
individual los estándares de acuerdo a los cuales debe operar, los cuales los
establecen generalmente los dirigentes o ejecutivos de la compañía.

2. CÓDIGOS DE CONDUCTA EMPRESARIAL.

Un código de conducta de empresa es un documento redactado voluntariamente
por una empresa en el que se exponen una serie de principios que se
compromete unilateralmente a seguir. En algunas oportunidades los códigos de
conducta alcanzan a las empresas proveedoras, subcontratistas y terceristas.
Los códigos de conducta de las empresas aparecieron en los años 1970 pero es
en el curso del proceso de globalización de los años 1990, que las Empresas
Multinacionales (EMN) comienzan generalizadamente a crear y difundir ante la
opinión pública numerosos códigos de conducta a los que se comprometen a
ajustar sus actividades.
Se trata de un fenómeno novedoso con respecto a las EMN y sus relaciones con
los trabajadores, la sociedad y el medio ambiente. Los mismos han generado
amplios debates sobre las condiciones de su validez y control, lo que a su vez
ha dado lugar a la creación de "observatorios de empresas multinacionales".
Los códigos de conducta de las empresas están relacionados con los Acuerdos
Marco Internacionales (a los que a veces también se denomina códigos de
conducta bilaterales) que varias EMN han firmado con sindicatos mundiales, así
como con los códigos de conducta multilaterales que han firmado las empresas
con sindicatos, ONG, organizaciones ambientales, de consumidores, etc.
El contenido de los códigos de conducta de las empresas es sumamente variado
y depende en gran medida de la cultura de la empresa y del país al que
pertenece. En líneas generales puede decirse que los códigos de conducta están
referidos a cuestiones anti-corrupción, laborales, ambientales y legales básicas,
como el rechazo de la esclavitud, el trabajo infantil, el cumplimiento de las
normas ambientales de cada país, y en general el respeto a las leyes nacionales.
En general los códigos de conducta existentes sólo tienen aplicación en la casa
matriz, y a veces, con restricciones, en las filiales. Solo excepcionalmente, los
códigos de conducta se aplican a los proveedores y otros subcontratistas.
Adicionalmente la responsabilidad social de una empresa afecta a el código de
conducta de la empresa,y a que refleja sus principios. Los cuales pueden ser
afectados por empleados en la rama de gerencia y sus principios o ideales.
Demostrando que la responsabilidad social de cierta empresa define o toma
parte del código de conducta de la empresa.

NORMAS Y REGLAMENTOS.
 Pacto Global
 Declaración sobre Empresas Multinacionales de la OIT
 Directrices para Empresas Multinacionales de la OCDE

3. EFECTOS Y REPERCUSIONES DE LA ÉTICA CORPORATIVA.

CONSECUENCIAS DE LA FALTA DE ÉTICA

 fraudes en las empresas
 corrupción en las empresas
 evasión de impuestos
 problemas de fraudes en las empresas

CORRUPCIÓN DENTRO DE LA EMPRESAS

La corrupción es la acción y efecto de dar o recibir algo de valor para que alguien
haga (o deje de hacer) algo, burlando una regla formal o implícita acerca de lo
que se debe hacer, en beneficio del que da ese algo de valor o de un tercero.
La corrupción es un concepto muy amplio y que engloba, entre otros, las coimas;
determinadas conductas de los titulares de los cargos públicos (soborno de
funcionarios; malversación de bienes; tráfico de influencias; abuso de funciones;
enriquecimiento ilícito…); soborno en el sector privado; crimen organizado;
blanqueo de dinero, transferencia de activos de origen ilícito; etc.
FORMAS DE CORRUPCIÓN
 Soborno
 Extorsión.
 Lavado de dinero.
 Manipulación de información.
 Abuso de pagos, regalos y favores
CONSECUENCIAS DE LA CORRUPCIÓN RIESGOS LIGADOS A LAS
COSECUENCIAS DE LA CORRUPCIÓN
Riesgos personales. La corrupción afecta de forma directa al personal de la
empresa, que ve lesionada su dignidad e integridad moral, y pierde la confianza
en la dirección
Riesgos empresariales. Una empresa corrupta suele caer en la falsedad
contable y fiscal, viendo reducida su transparencia y deteriorada su reputación,
además de la posibilidad de ser incluida en listas negras de ciertas
organizaciones públicas.
Riesgos económicos, sociales y legales. Las diferentes prácticas de corrupción
son ilegales en la mayoría de países, la empresa involucrada deberá pagar altas
sumas de dinero en función de penalizaciones legales y sanciones financieras,
pérdida de licencias. y además puede generar un clima de inseguridad en el país,
ahuyentando a la inversión extranjera.

EJEMPLOS:

ENRON
La mayor empresa distribuidora de energía en USA a través de prácticas
contables no éticas, ocultó durante años pérdidas millonarias hasta que quebró
en diciembre de 2001, Enron admitió que había inflado las utilidades y pidió
protección por bancarrota el 2 de diciembre de ese año
DROGAS LA REBAJA
Los contadores Guillermo Palomari y Daniel Serrano llevaban dobles registros
13 contables para el lavado de dinero de los Rodríguez Orejuela. La contabilidad
ilegal se identificaba con dos letras y un número, CC- 01, por ejemplo, y así
sucesivamente se iba aumentando la numeración a medida que se instalaba esta
maniobra en las demás empresas.

SEMANA 6
1. AUDITORÍA OPERACIONAL U OPERATIVA Y AUDITORÍA DE GESTIÓN. -

CONCEPTO.
La respuesta seria a tales preguntas requiere una nueva perspectiva del trabajo
de auditoria sobre la base a considerar a la empresa como un entorno dinámico,
el cual presenta oportunidades y amenazas, determina el logro de los objetivos
de aquella, al tiempo que induce crisis intro-organizativas de diversa índole. este
esfuerzo de asimilación, que ya es de por si considerable, se ve magnificado por
la diversidad de sectores económicos, ámbitos geográficos, formas organizativas
y tamaño, estilos de mando, etc, que pueden complicar más aun el escenario del
trabajo
Como consecuencia de ello surge un nuevo campo complementario de la
auditoria de estados financieros tradicional ,denominado “auditoria operativa ,
cualquier trabajo bajo esta denominación ” supone la emisión de una opinión
cualificad acerca de los diversos aspectos organizativos, administrativos y de
gestión de la entidad auditada , en base a una serie de principios y normas
“generalmente aceptados” y sobre la base de evaluación de sus actividad en el
contexto de su entorno , los objetivos planteados , su evolución histórica y
perspectivas futuras

AUDITORIA DE GESTION:
La auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de asesoramiento
que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las
empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia. Uno de los motivos
principales por el cual una empresa puede decidir emprender una auditoría de
gestión es el cambio que se hace indispensable para reajustar la gestión o la
organización de la misma.

2. SIMILITUDES Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA CON LA

AUDITORÍA FINANCIERA.

AUDITORÍA FINANCIERA

Para el autor LUNA (2009). Indica que la auditoría financiera es: “Aquella que
tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de
un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la
finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su
examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee.”
AUDITORÍA OPERACIONAL

Para el autor ARENS (2009). Indica que la auditoría operacional es: “Aquella que
evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y métodos
de operación de una organización.”

SEMEJANZAS
 La auditoría financiera y la auditoría operacional están orientadas a
evaluar la eficacia y eficiencia de los procedimientos para la presentación
de información financiera.
  En ambas se efectúa un estudio y evaluación del control interno

DIFERENCIAS

 AUDITORIA FINANCIERA

 1.-Agrega confiabilidad emitiendo una opinión independiente, sobre la

razonabilidad de los estados financieros

 2.- los estados financieros son el fin, se trata de determinar si las cifras
han sido acumuladas de forma equitativa razonable y veraz

 AUDITORIA OPERACIONAL

 1.-Aumenta la eficiencia por medio de recomendaciones tendientes a:

incrementar ingresos deducir costos y simplificar operaciones

 2.-los estados financieros son usados por el autor en el análisis

cuantitativo de la empresa a la que tratara de ayudar con sus
recomendaciones

3. OBJETIVOS. - FINALIDAD. - ALCANCE DE LA AUDITORÍA OPERATIVA.

FINALIDAD
La finalidad de la auditoria operativa es identificar las debilidades en el sistema
de control implementar las debilidades en el sistema de control implementado
por la compañía con la finalidad de diagnosticar implementar recomendaciones
que permitan reforzar el sistema de control

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA

La auditoría operativa es:
 Critica: el auditor no debe aceptar lo que se le presente a la primera, debe
buscar todas las evidencias posibles para tener un buen juicio.
 Sistemático: porque se elabora un plan para lograr los objetivos (este plan
debe ser coherente).
 Imparcial: nunca debe dejar de ser objetivo e independiente (tanto en lo
económico como en lo personal)

ALCANCE
La auditoria operacional tiene alcance ilimitado esto se debe a que todos los
procesos de una entidad pueden ser auditadas, sin considerar que sea un
proceso financiero o no. La auditoria operativa cubre todos los aspectos internos
o externos que lo interrelacionan
Al tener alcance ilimitado y la posibilidad de contener diversidad de hallazgos,
implica que, una auditoria operativa pueda requerir profesionales de diferentes
disciplinas. generalmente es un trabajo interdisciplinario, pero normalmente su
conducción o dirección debe confiarse a contadores públicos especializados en
auditoria.
4. Casos prácticos.

SEMANA 7
1. NORMAS LOCALES E INTERNACIONALES DE AUDITORÍA OPERATIVA.
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAs)
 Fueron elaboradas por el AICPA en 1947 y han permanecido iguales.
salvo algunos cambios mínimos.
 El Perú adoptó estas normas en 1965, en la VII Conferencia
Interamericana de Contabilidad celebrado en Mar del Plata - Argentina”.
 Fueron reafirmadas en el mes de octubre de 1968 y 1971 en los
Congresos Nacionales de Contadores Públicos celebrado en la ciudad de
Lima, y desde esa fecha se les ha dado vigencia obligatoria en el Perú.
 Respecto a las NIAs, se señala que su aplicación es obligatoria cuando
se trata de la auditoria respecto a los estados financieros y que, con la
adaptación necesaria, también son aplicables a la auditoria de otra
información y de servicios relacionados que pueda brindar el auditor.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIAs)

 Las NIAs puede considerarse como los requisitos de calidad que deben
observarse para el desempeño del trabajo profesional de auditoria.
 El Consejo de IFAC ha establecido el Comité de Practicas de Auditoria
(AIPC) para desarrollar y emitir a nombre del Consejo, normas y
declaraciones de auditoria y servicios relacionados, con el propósito de
ayudar a mejorar el grado de uniformidad de las practicas de auditoria y
servicios relacionados en todo el mundo.

2. Normas de auditoría operativa para organizaciones privadas

a) Una formación profesional específica y aplicada a cumplir con sus
responsabilidades profesionales, y unos principios deontológicos, una ética, que
habrá de observar en el ejercicio de su profesión.
b) Siendo que la auditoría se lleva a cabo, principalmente, a partir la contabilidad,
ha de conocer y cumplimentar el contenido de unos principios contables
generalmente aceptados, así como ha de conocer cuales son los estados
financieros básicos que se le han de presentar a examen.
c) El examen de la documentación contable y de las operaciones económico-
financieras, la auditoría, ha de llevarlo a cabo según unas normas de auditoría
generalmente aceptadas.
d) Una sistemática apropiada con que ha de realizar el trabajo, según las normas
de auditoría, en sus fases de planificación, programación, ejecución y emisión
del informe.

3. Normas de auditoría operativa para entidades públicas

NORMAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA

En un inicio no había normas para esta auditoría, la operativa pero si se sabía lo
que se necesitaba y su marco conceptual, se empezaron a adaptar las normas
de la auditoria tradicional.
La auditoría operativa necesita para evaluar normas o estándares de
comparación para juzgar y medir la función que se esta analizando.
Por ejemplo, para evaluar la función administrativa se necesita, al igual que la
Auditoria de Estados Financieros que la contabilidad se realice con respecto a lo
establecido por la contabilidad general.
Debido a que no existen normas, cualquier persona que audite puede estar
confundida ante que decisiones tomar o que juzgar. Por este motivo desde
ahora, las normas serán las exigencias que enmarcan el trabajo profesional del
auditor y que le plantean en su quehacer requisitos de calidad, respetando en
esto el nombre de la auditoria tradicional otorga a estas reglas de conducta
personal.

NORMAS PERSONALES
Estas normas son las más inconmovibles, ya que son propias de las personas.
En toda labor de auditoria, el profesional debe tener adiestramiento, pericia,
idoneidad, independencia y experiencia.
Las normas que a continuación se mencionaran son adaptadas de la Auditoria
de Estados Financieros:
a. El auditor debe ser una persona que, teniendo título profesional oficialmente
reconocido y o la habilitación legal correspondiente, debe tener entrenamiento
técnico, experiencia y capacidad profesional para ejercer la auditoria operativa.
En Chile no existe jurisprudencia explicita de que un auditor operativo deba tener
el título de Auditor, como si es el caso de la Auditoria de Estados Financieros,
pero se considera que si debe tenerlo ya que este profesional tiene
especialización en esta área, aunque un ingeniero también tiene especialización
en cuanto a la parte administrativa.
La especialización técnica y profesional es imprescindible para el auditor
operacional.
b. El auditor debe realizar su trabajo y preparar su informe con cuidado y
diligencia profesional.
Cuando el auditor entrega su informe, tiene que avalar todas las conclusiones
que en el se encuentran.
c. El auditor debe mantenerse en una posición de independencia a fin de
garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
La independencia del auditor debe abarcar los aspectos económicos como el
personal (mental), es decir no tener influencias.
Esta norma es difícil de implementar si el auditor operacional es interno, por que
él conoce a sus compañeros además por la dependencia económica o jerárquica
que él tenga.
d. El auditor debe ser responsable de transmitir y difundir sus conocimientos y
experiencia, con el objeto de perfeccionar y prestigiar la profesión.
Ya que como esta disciplina es relativamente nueva necesita de un cuerpo
teórico integral que la norme, describa y explique.

NORMAS A LA REALIZACIÓN DEL TRABAJO

a. El trabajo de auditoria debe comprender una adecuada planeación y
supervisión de los colaboradores.
Toda auditoria representa la realización de un proceso que debe ser orgánico y
coherente, a desarrollarse en un periodo determinado y condicionado a las
características de la empresa que se audita y a los objetivos que se persiguen
con el examen. Para la realización de estos objetivos el auditor debe tener
trabajadores dependientes a él para controlar y planificar las actividades,
además si tiene colaboradores también se deben controlar. Para lo anterior se
debe preparar un plan general de auditoria que incluirá, como mínimo:
• Los objetivos del trabajo
• Los aspectos fundamentales del control interno y del control de gestión a
evaluar.
• El alcance del trabajo que se considera necesario para permitir al auditor
emitir responsable y documentadamente su informe.
• Los procedimientos de auditoria y el momento que se aplicaran.
• Los recursos materiales y humanos necesarios a su distribución.
b. El trabajo de auditoria debe comprender un estudio y evaluación adecuados
de los sistemas de control internos y de control de gestión vigentes en la entidad
examinada, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los
procedimientos de auditoria a aplicar.
Para el auditor operativo, la evaluación del sistema de control interno le ayudara
a establecer en principio, las causas de los problemas en la gestión analizada.
También el auditor operacional debe evaluar el sistema de control de gestión
existente para saber como es la calidad de la administración y eficacia,eficiencia
y economicidad de la empresa.
c. El trabajo de auditoria debe comprender la obtención, mediante la aplicación
de procedimientos de auditoria, de evidencia comprobatoria valida, pertinente y
suficiente, que permita respaldar las aseveraciones contenidas en el informe.
Toda conclusión debe estar respaldada, ya que se esta evaluando las decisiones
administrativas.

NORMAS RELATIVAS AL INFORME

El auditor operacional tiene que emitir un informe en cambio el auditor de estados
financieros debe emitir un dictamen.
En este informe se exponen la evaluación, sugerencias y recomendaciones para
mejorar la gestión administrativa
a. El informe debe contener un pronunciamiento respecto de la eficiencia,
eficacia y economía de la gestión administrativa en la materia o área sometida a
examen.
La auditoría operativa busca evaluar estos tres componentes y por lo tanto se
deben decir cómo están funcionando.
Toda la información que se pone en el informe debe ser justificada ya que esta
será leía por los directivos superiores para ocuparlos como retroalimentación.
b. El informe debe contener como mínimo lo siguiente:
• Objetivo da la auditoria y motivo de su realización.
• Metodología utilizada, enfatizando los procedimientos que permitieron
reunir la evidencia sustentatoria.
• Alcance y limitaciones del examen.
• Hechos o circunstancias importantes analizados o diagnostico.
• Sugerencias y recomendaciones necesarias.
• Pronostico de la información.
• Y todo otro elemento o información que, a juicio del auditor, mejore la
comprensión del informe.
Esta norma muestra la estructura y contenido del informe.
c. El informe debe ser entregado oportunamente para asegurar su óptima
utilización.
La dinámica en que se desarrollan las empresas, las decisiones que se toman,
tienen que ser rápidas, ya que las organizaciones cambian muy rápido. Es por
este motivo que el informe debe estar en el momento preciso para que se tomen
las decisiones pertinentes.
d. El informe debe reunir, como mínimo, las características de: materialidad,
precisión, practicabilidad, integridad, veracidad, concisión, claridad, oportunidad,
prudencia:
Materialidad: El informe debe estar enfocado hacia los aspectos fundamentales
de la materia bajo examen, sin detenerse en errores o deficiencias que no son
significativos en el contexto total.
Precisión: La información debe ser apta y convenientes para los requerimientos
del usuario.
Suficiencia: La información, debe además, reunir los atributos necesarios para
transmitir su utilización, esto es, resolver problemas y mejorar la gestión
administrativa.
Integridad: El contenido del informe ha de ser exhaustivo, en el sentido de incluir,
por lo menos, todos los elementos esenciales de la situación auditada.
Veracidad: La información presentada debe expresar fielmente los
acontecimientos reales, sin omisiones ni deformaciones de ningún tipo.
Concisión: La exposición requiere estar sintetizada en grado tal que sea
compatible con el tiempo disponible de quien lo va a leer y analizar, sin perder
por ello la claridad de las ideas y conceptos vertidos.
Claridad: El informe debe ser redactado en lenguaje de fácil comprensión, para
evitar problemas de comunicación derivados de una excesiva especialización de
la fuente y/o del receptor.
Oportunidad: La información debe emitirse en tiempo y lugar conveniente para
el usuario.
Prudencia: El auditor debe ser cauto en la información entregada, evitando
infidencias y riesgos innecesarios.

4. Casos prácticos.
SEMANA 8
EXAMEN PARCIAL