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A.C.
IDAS,
OTE 2
Marco teórico
Antecedentes
Se realizó búsquedas en internet sobre tesis de investigación que tengan o guarden estrecha relación con el título de in
Antecedentes Nacionales
(Tanaka, Analisis de los estado financieros para la toma de decisiones, 2001) La presente investigación, tuvo por obje
Lo primero que deben hacer los socios es tomar decisiones respecto al futuro de la empresa y de su giro, si lo manten
Los resultados negativos de la ratio del EVA indican que la compañía no genera una rentabilidad que satisfaga las exp
(Zavala, 2005)El estudio tiene por objetivo: Determinar la manera como la contabilidad financiera genera informació
La contabilidad financiera es aquella que permite valuar, registrar y presentar las transacciones de las empresas del se
la información patrimonial de la contabilidad financiera facilita la toma de decisiones administrativas de las empresas
(Ribbeck, 2014) La presente investigación, tuvo por objetivo: Determinar la influencia del análisis e interpretación de
Que el 50% de las empresas de la industria metalmecánica del distrito de Ate Vitarte, no realizan un diagnostico finan
El Valor Económico Agregado - EVA es una herramienta clave en la planificación estratégica, a pesar de que consider
Antecedentes Internacionales
(Abreu, 2003). La presente tesis tuvo como objetivo: Analizar la importancia del análisis de información contable par
La información contable debe ser precisa, manejable y de fácil interpretación, reflejar la realidad de manera coherente
Una correcta administración representa para la empresa el puente que garantiza la unión de la actual posición con su f
(Sánchez, 2011) La presente investigación, tuvo por objetivo: Analizar la aplicación de herramientas de análisis finan
El análisis a estados financieros es muy necesario para la toma de decisiones y al no poseerlo la empresa tiene el riesg
En la empresa VIHALMOTOS, las motocicletas tienen un inventario a un costo elevado, y el margen de utilidad no p
(Pérez, 2010) La presente investigación, tuvo por objetivo: Realizar un análisis financiero que permita medir los resul
La empresa no cuenta con una herramienta de análisis financiero que permita medir los resultados, en consecuencia, n
Los indicadores de desempeño definidos para el área financiera que miden la liquidez, solvencia, rotación de cuentas
Introducción
El análisis, reajuste e interpretación de los estados financieros es sumamente importante para cada una de las activid
Para interpretar o analizar la información de los estados financieros es necesario pasar por varias etapas del proceso d
En el Primer Capítulo, se ha considerado aspectos generales de los 4 estados financieros, entre los cuales están Estado
En el Segundo Capítulo, se ampliará todo con respecto al Estado de Resultados; como definición, elementos, estructu
Y para culminar nuestra investigación en el capítulo se tratará todo con lo respecto a la aplicación de los estados finan
Capítulo I
Estados Financieros
(Contable, 2017)Los estados financieros son principalmente datos que muestran la situación financiera de una empres
Para las empresas es de suma importancia conocer y mostrar su situación financiera dentro de un periodo contable o m
Los requisitos que un estado financiero debe cumplir son:
ü Universalidad.
ü Continuidad.
ü Periodicidad.
ü Oportunidad.
ü Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios, no obs
ü Relevancia / sistematización: la información será de importancia relativa, cuando al presentarse
ü Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe ser neutral y prudente
ü Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las normas y políticas contables,
ü Pertenencia: Debe satisfacer las necesidades de los usuarios.
En este estado se expone o muestra los activos, pasivos e inversión residual de los dueños de una empresa o negocio.
El objetivo primordial del estado de situación financiera es de entregar un claro y conciso informe a los interesados so
Los rubros de la Situación Financiera se clasifican en:
ü Activos: suma de bienes, recursos y derechos que posee la empresa
ü Pasivos: obligaciones o compromisos que ha adquirido la empresa hacia terceros
ü Capital o patrimonio: diferencia del activo y el pasivo, representa la inversión o el aporte de s
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A.
AL 31 DE MARZO DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)
31 de
31 del Marzo
CUENTA NOTA Diciembre
del 2019
del 2018
ACTIVO 0 0 0
Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 0 186,599 150,306
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0 0
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
5 54,613 58,964
RESULTADOS
Instrumento de Capital 0 0 0
Inversiones en Commodities 0 0 0
DERIVADOS DE COBERTURA 0 0 0
Bienes Realizables 0 51 61
PLUSVALIA 0 0 0
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0 0
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
17 15,053 14,678
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
Depósitos a la Vista 0 0 0
Valores y Títulos 0 0 0
DERIVADOS DE COBERTURA 0 0 0
Otros 0 0 0
PATRIMONIO 0 0 0
Capital adicional 0 0 0
1.2.Estado de Resultados
El estado de resultados se realiza con la intención de conocer las utilidades en un periodo determinado. Una empresa
Si el resultado es utilidad neta el capital contable de la empresa aumenta, si es una pérdida disminuye.
En el estado de resultados es necesario considerar los datos siguientes:
ESTADO DE RESULTADOS
AJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A.
AL 31 DE MARZO DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)
Específico Específico Acumulado
del 01 de del 01 de del 01 de
CUENTA NOTA Enero al 31 Enero al 31 Enero al 31
de Marzo del de Marzo del de Marzo del
2019 2018 2019
INGRESOS POR INTERESES 0 0 0 0
Fondos interbancarios 0 0 0 0
Inversiones a vencimiento 0 6 0 6
Fondos interbancarios 0 0 0 0
Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros
0 -154 -8 -154
internacionales
Adeudos y obligaciones financieras 0 -5,244 -4,217 -5,244
Adeudos y obligaciones del sistema financiero del país 0 -5,143 -4,130 -5,143
Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y
0 0 0 0
Organ. Financ. Internac.
Otros Adeudos y Obligaciones del País y del Exterior 0 0 0 0
Comisiones y otros cargos por adeudos y obligaciones financieras 0 -101 -87 -101
Inversiones en comodities 0 0 0 0
Derivados de negociación 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0
GASTOS DE ADMINISTRACION 0 0 0 0
Deterioro de inversiones 0 0 0 0
Otras provisiones 0 0 0 0
Las actividades de una empresa pueden ser clasificadas atendiendo a los siguientes renglones:
a. Actividades operativas.
ü Efectivo recibido de clientes.
ü Efectivo pagado a proveedores.
ü Efectivo pagado por intereses, etc.
b. Actividades de inversión.
ü Ventas de activos fijos.
ü Adquisición de activos fijos.
c. Actividades de financiamiento.
ü Préstamos públicos.
ü Emisión de acciones.
ü Pago de dividendos.
Del 01 de Del 01 de
Enero al 31 Enero al 31
CUENTA NOTA
de Marzo del de Marzo del
2019 2018
AJUSTES 0 0 0
Dividendos pagados 0 0 0
Otras entradas relacionadas a las actividades de financiamiento 0 0 0
Acciones
Reservas
Cuenta Capital social Capital adicional Propias en
obligatorias
Cartera
4.Cambios en Patrimonio:
5.Resultado Integral:
4.Cambios en Patrimonio:
5.Resultado Integral:
Capitulo II
Estado de Resultados
2.1. Definición
(Castro, 2015)El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte financie
Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la empresa, si ha genera
De hecho, el Estado de Resultados es un resumen de los cambios de capital y patrimonio durante el período, qu
Es un documento complementario y anexo al Balance General, que describe el proceso operativo durante un perio
En este documento se pueden estudiar las Ventas (Ingresos), los Costos, los Gastos y las Utilidades o las Pérdidas de
La elaboración, presentación y detalles de este documento difiere, dependiendo del tipo de empresa de que se trate: C
La cuenta de resultados se compone de las cuentas contables del:
ü Grupo 6 (Compras y ventas)
ü Grupo 7 (Ventas e ingresos)
ü Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa el artículo que
ü Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un indicado
ü Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están directamente in
ü Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad que obtiene u
ü Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para disminuir el valor
ü Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que no e
ü Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus operacio
El estado de resultados es imprescindible para la realización del balance general. Esto se debe a que del estado de resultados s
Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta algunas consideraciones:
Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral y anual para un mejor seguimiento.
Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos, administrativos, financieros etc.
Asegúrate de contar con información real y confiable, esto puedes de lograrlo al contar con una herramienta tecnológ
El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un elemento de apoyo a la gesti
2.5. Importancia
A partir del estado de resultados podemos evaluar la rentabilidad de una organización, así como su desempeño a lo largo del p
echa relación con el título de investigación “Análisis, reajuste de los estados financieros: herramienta clave para la toma de decis
te investigación, tuvo por objetivo: Formular, analizar e interpretar información contable-financiera utilizando diversas herramie
presa y de su giro, si lo mantendrán, lo ampliaran o lo cambiaran; deberán para ello hacer uso de su análisis de FODA.
ntabilidad que satisfaga las expectativas mínimas de los accionistas.
d financiera genera información razonable que facilita la toma de decisiones sobre endeudamiento, inversiones, liquidez, gestión
acciones de las empresas del sector industrial.
dministrativas de las empresas del sector industrial, mediante el análisis de las variaciones patrimoniales que ayudarán a la eficie
del análisis e interpretación de estados financieros en la toma de decisiones en las empresas de la industria metalmecánica del D
o realizan un diagnostico financiero porque no cuentan con información contable actualizada, y en consecuencia no realizan una
tégica, a pesar de que consideran a este instrumento como un factor importante para lograr analizar el flujo de caja, la rentabilida
is de información contable para la toma de decisiones en las empresas comerciales. La hipótesis que pretende aprobar es, “La co
a realidad de manera coherente y fiable y servir de soporte para la toma de decisiones.
n de la actual posición con su futura pervivencia. Determinar la función y ubicación de cada uno de los elementos del proceso ad
herramientas de análisis financiero que contribuyan a la acertada toma de decisiones de VIHALMOTOS, La hipótesis que prete
oseerlo la empresa tiene el riesgo de no saber la posición financiera de la misma.
o, y el margen de utilidad no persigue objetivos específicos al cual regirse.
ero que permita medir los resultados por medio de indicadores financieros, sistema Du Pont, Criterios técnicos, entre otros; para
s resultados, en consecuencia, no tiene una base apropiada para emitir una opinión adecuada acerca de las condiciones financiera
solvencia, rotación de cuentas por cobrar, inventarios, activo fijos, apalancamiento y rentabilidad, generan mejoras sustanciales a
nte para cada una de las actividades que se realizan dentro de la empresa, por medio de esta los gerentes se valen para tomar deci
por varias etapas del proceso de análisis.
os, entre los cuales están Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estados de Flujo de Efectivo y el Estad
definición, elementos, estructura, importancias y muchos aspectos más.
aplicación de los estados financieros en la empresa “KOKORICO POLLOS Y PARRILLAS”.
ación financiera de una empresa en un periodo determinado, vale decir que muestra los resultados conseguidos y el movimiento
ntro de un periodo contable o menos, por esta razón los estados financieros tienen un valor fundamental para las empresas.
para todos los usuarios, no obstante, también se deben agregar notas que permitan el entendimiento de temas complejos, para la
relativa, cuando al presentarse dicha información y omitirse por error, puede perjudicar e influir en las decisiones tomadas.
es, debe ser neutral y prudente, para que pueda ser útil y transmita la confianza necesaria a los usuarios.
s normas y políticas contables, de manera que permita la fácil comparación con periodos anteriores para conocer la tendencia, y
sa hacia terceros
nta la inversión o el aporte de socios y empresarios sobre los cuales puedan tener derecho.
do determinado. Una empresa se ve principalmente por las ganancias que tiene, pero es de importancia saber cuál es la tendencia
dida disminuye.
1,863
357
165,944
168,169
-34,934
-8
-4,217
-4,130
-87
-39,159
129,010
-22,489
106,521
5,399
186
5,206
-7,076
0
-3,539
-3,537
104,844
183
183
105,027
-56,375
-21,642
-864
-2,822
23,324
39
-493
-63
22,812
400
23,212
-6,898
16,314
0.397
s determinados.
operativas de inversión y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo a lo largo de un período contable o fisc
os cobros y pagos de efectivo de una empresa en un periodo determinado.
onentes del patrimonio en el periodo determinado.
en un año determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas que pueden servir de bas
Participación en
Ganancias
Diferencias de otro Resultado
(Pérdidas) de Coberturas de
Cambio por Integral de
Reservas Resultados Resultado Neto Inversiones en Coberturas del inversión neta
Conversión de Subsidiarias,
voluntarias Acumulados del Ejercicio Instrumentos de flujo de efectivo de negocios en
Operaciones en Asociadas y
Patrimonio al el extranjero
el Extranjero Negocios
valor razonable
conjuntos
90,038 136
90,038 136
16,314
16,314 1
-9,004
-81,034
-90,038 16,314 1
16,314 137
70,226 -15
70,226 -15
17,976
26
17,976 26
6,587
6,588 17,976 26
76,814 17,976 11
érdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenid
nto de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos sencillos este reporte es muy útil para ti como empresario ya que t
monio durante el período, que resultan de las actividades comerciales, y que de primera mano nos muestra si se están genera
ceso operativo durante un periodo determinado y que, como anotábamos anteriormente, informa detallada y ordenadamente cóm
s Utilidades o las Pérdidas de la empresa.
o de empresa de que se trate: Comercial, Industrial o de Servicios.
costo de ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si no existiera ningún otro gasto,
gastos que están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son: los servicios como luz, a
anancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros gastos contables que no implica
se aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), po
al restar las depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividade
a compañía tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se refiere monto
aga al gobierno.
iene resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.
a que del estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del ejercicio que forma parte del balance general y específicamente del cap
s consideraciones:
al para un mejor seguimiento.
ancieros etc.
con una herramienta tecnológica ERP que te ayude a integrar la información de todas las áreas operativas y financieras de tu em
uación financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un periodo determinado al
nto con otros estados financieros básicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el es
sa, su capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes optimizar tus recursos
tiendo por cada peso que estás ganando.
de los dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
tas de manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
s recursos económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia
un elemento de apoyo a la gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la planeación estratégica.
citada por el especialista tributario Pablo Calderón en un interesante documento sobre gastos tributarios, los ingresos hacen referencia a “l
e bienes, prestación de servicios o ejecución de otras actividades. Además, y vale la pena aclararlo, los aportes de propietarios o s
e por concepto de la ejecución de su objeto misional, es decir, lo que te pagan por vender un producto o prestar un servicio. Por e
actividades diferentes a las del objeto misional de tu negocio. Por ejemplo, los dividendos, comisiones, rentas por alquiler, rendim
rarlos en el “Haber”, a menos que requieran la corrección de un error o registrar ajustes al cierre del periodo contable, casos en lo
stración, comercialización, investigación, financiación y otros necesarios para poner un producto o servicio en condiciones de se
s desembolsos relacionados con las tareas administrativas de tu negocio. Por ejemplo, los pagos por concepto de nómina (exceptu
el área de ventas, como las remuneraciones a los vendedores y las cuentas telefónicas utilizadas para labores de tele-ventas.
gocio para financiar actividades diferentes a las de su objeto misional, es decir por motivos que no tienen que ver con la operació
momento en que adquieres la obligación, y no solamente después de realizar el respectivo pago.
cursos que realiza tu empresa para adquirir, producir u ofrecer un bien o servicio, de los cuales esperas obtener u obtuviste un in
utilidad bruta, la utilidad neta, la utilidad operacional o la utilidad antes de impuestos. Como es lógico, lo ideal es que éstas pres
mo su desempeño a lo largo del periodo. Su importancia en el análisis financiero radica en la capacidad que tenemos para determinar a tra
nta clave para la toma de decisiones, en la empresa “KOKORICO POLLOS Y PARRILLAS” en el periodo de 2019”, se pueden
ra utilizando diversas herramientas para una mejor toma de decisiones de nivel gerencias. La hipótesis que pretende aprobar es, “
u análisis de FODA.
, inversiones, liquidez, gestión, solvencia y rentabilidad de las empresas de la industria metalmecánica, la hipótesis que pretende
ue pretende aprobar es, “La contabilidad financiera facilita la toma de decisiones en las empresas del sector industrial, mediante
de los elementos del proceso administrativo, los componentes de la estructura organizativa y conocer en cada momento las neces
MOTOS, La hipótesis que pretende probar es, La inexistencia de una herramienta para el análisis financiero incide en la correcta t
rios técnicos, entre otros; para emitir una opinión acerca de las condiciones financieras de la empresa, La hipótesis que pretende
a de las condiciones financieras de la empresa y sobre la eficiencia de su administración en la toma de decisiones.
generan mejoras sustanciales a los estados financieros, permitiendo que las políticas internas de la empresa se adecuen a las nec
rentes se valen para tomar decisiones, a su vez para implementar distintas políticas, normas y/o procedimientos a seguir en un pe
136 467,985
136 467,985
16,314
1 1
1 16,315
1 16,315
137 484,300
-15 538,060
-15 538,060
17,976
26 26
26 18,002
6,587
26 24,590
11 562,650
detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida
ara ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están admin
o nos muestra si se están generando utilidades o perdidas, mensaje que utilizaremos para tomar las acciones de reforzamiento o c
etallada y ordenadamente cómo se llegó al resultado que refleja. (Ganancia o Pérdida).
no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.
os gastos contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.
us operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.
por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.
general y específicamente del capital contable. Descubre toda la información sobre el balance general y su distribución.
en un periodo determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo.
de esta manera al evaluar el estado de resultados de tu empresa podrás:
puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.
a planeación estratégica.
los ingresos hacen referencia a “los beneficios económicos obtenidos durante el período contable en forma de entradas/incrementos del v
, los aportes de propietarios o socios no son parte de los ingresos, ya que con el tiempo la empresa debe devolverlos.
ucto o prestar un servicio. Por ejemplo, en una veterinaria, los pagos por consultas y cirugías corresponderían a esta categoría de
ones, rentas por alquiler, rendimientos financieros, etc.
el periodo contable, casos en los cuales serán de naturaleza “Débito”.
u totalidad los números, así como detectar falencias y fortalezas en las actividades operacionales y no operacionales.
ceso de registro de datos, a la vez que generan el informe según las normas de contabilidad vigentes. Por lo tanto, te evita este engorroso y
ontrario, no sabrás si realmente estás ganando o, por el contrario, el negocio no está produciendo lo suficiente y necesita una rees
ue tenemos para determinar a través de este la eficiencia o ineficiencia con la que han sido administrados los recursos con el objetivo de o
el periodo de 2019”, se pueden mencionar a continuación algunos trabajos de investigación, que han servido de marco referencia
tesis que pretende aprobar es, “Formular, analizar e interpretar información contable-financiera y su cómo influye en la toma de
ánica, la hipótesis que pretende aprobar es, “La contabilidad financiera facilita la toma de decisiones en las empresas del sector in
l análisis e interpretación de estados financieros como instrumento estratégico de la contabilidad gerencial para materializar los o
ón de financiamiento
adecuada decisión de inversión.
del sector industrial, mediante la información razonable expresada en sus estados financieros, los cuales al ser analizados e inter
cer en cada momento las necesidades del mercado harán que la institución crezca en forma equilibrada y se afiance sólidamente s
nanciero incide en la correcta toma de decisiones de la empresa, Parte de sus conclusiones fueron:
resa, La hipótesis que pretende aprobar es: Promover herramientas de análisis financiero que incluya indicadores financieros de l
a de decisiones.
a empresa se adecuen a las necesidades de su actividad productiva y financiera, que le permiten a la administración tomar decisio
ocedimientos a seguir en un periodo determinado, así como también se pueden enfocar en dar solución a los problemas que aque
mostrará también en cuanto excede los ingresos sobre los gastos o al contrario lo cual nos lleva a la utilidad neta o pérdida neta.
es y fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.
uencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en b
endiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades.
acciones de reforzamiento o correctivas que correspondan, servirá además como herramienta para formular la futura política eco
y depreciaciones.
u distribución.
de mercaderías.
ción o expansión, las multas a pagar por la pérdida de una demanda judicial o lo que debes gastar por obsolescencia de determina
y no operacionales.
o tanto, te evita este engorroso y monótono trabajo, mientras ganas tiempo para dedicarlo al análisis de resultados, a la generación de not
o suficiente y necesita una reestructuración.
los recursos con el objetivo de obtener utilidades, identificando los rubros en los cuales se presentaron cambios, y como estos afectan po
an servido de marco referencial para la elaboración de las bases teóricas y prácticas del presente trabajo:
su cómo influye en la toma de decisiones de la gerencia”. La metodología descriptiva. Entre sus conclusiones que arribo fueron:
es en las empresas del sector industrial, mediante la información razonable expresada en sus estados financieros, los cuales al se
gerencial para materializar los objetivos organizacionales influye favorablemente en la toma de decisiones en las empresas de la i
cuales al ser analizados e interpretados proporcionan indicadores para el endeudamiento e inversiones ventas y costos; liquidez,
rada y se afiance sólidamente sobre sus bases presentes, al tiempo que se proyecta seguro hacia un porvenir sin sobresaltos.
ya indicadores financieros de liquidez, solvencia y rentabilidad, entre otros que ayuden a realizar un adecuado análisis de inform
ución a los problemas que aquejan a la empresa, como son: las cuentas por cobrar o cuentas por pagar, entre otros.
utilidad neta o pérdida neta.
nalizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.
generando utilidades.
a formular la futura política económica y financiera de la empresa.
mentos del patrimonio, diferentes a los aportes de los accionistas”.
resultados, a la generación de notas aclaratorias y a la elaboración de recomendaciones de alto valor para los gerentes y administradores d
ambios, y como estos afectan positiva o negativamente el desempeño futuro de la organización.
onclusiones que arribo fueron:
dos financieros, los cuales al ser analizados e interpretados proporcionan indicadores para el endeudamiento e inversiones ventas
cisiones en las empresas de la industria metalmecánica del distrito de Ate Vitarte, 2015.”. Parte de sus conclusiones fueron:
ones ventas y costos; liquidez, gestión, solvencia y rentabilidad”. La metodología descriptiva. Entre sus conclusiones que arribo
un adecuado análisis de información proporcionada de los estados financieros de la empresa maquiladora; que sirvan a los admin
uiladora; que sirvan a los administradores y usuarios de la información financiera, como un instrumento en la toma de decisiones
gía descriptiva y explicativa. Entre sus conclusiones que arribo fueron:
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 11 18571.00 14.1 12999.00
Otras cuentas por pagar 12 39255.00 29.7 27479.00
Porcion corriente de las deudas a largo plazo 300.00 0.2 210.00
Total de pasivo corriente 58126.00 44.0 40688.00
Deudas a largo plazo 13 14860.00 11.2 10402.00
TOTAL PASIVO 72986.00 55.2 51090.00
GANANCIAS DIFERIDAS 5271.00 4.0 3690.00
PATRIMONIO NETO
Capital 14 36895.00 27.9 33205.00
Reserva Legal 15 5823.00 4.4 5241.00
Resultados Acumulados 16 11175.00 8.5 10058.00
TOTAL DE PATRIMONIO NETO 53893.00 40.8 48504.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 132150.00 100 103284.00
NERA PERÚ S.A.
N INFORMACIÓN PORCENTUAL
iciembre del 2003
miles de nuevos soles)
AÑO 2002
%
6.2
22.0
5.7
15.8
2.3
51.9
0.1
46.5
0.7
47.2
0.8
100
12.6
26.6
0.2
39.4
10.1
49.5
3.6
32.1
5.1
9.7
47.0
100
NOTA N° 3
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/
101 FONDOS EN CAJA 2.2 3,000.00
104 CUENTAS CORRIETES EN INSTITUCIOES FINANCIERAS 2.2 4,060.00
2.2
TOTAL 7,060.00
AÑO 2003 AÑO 2002
% S/ %
2,000.00
4,354.00
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/
121 FACTURAS , BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 2.2 15,000.00
123 LETRAS POR COBRAR 2.2 10,224.00
2.2
TOTAL 25,224.00
AÑO 2003 AÑO 2002
% S/ %
12,000.00
10,702.00
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/ %
1413 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS 2.2 1,400.00
14112 EMILIA JORDAN CHOQUE 2.2 2,356.00
1681 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS 2.2 3,598.00
7,354.00 5.60
AÑO 2002
S/ %
1,345.00
3,445.00
1,047.00
5,837.00 5.70
NOTA N° 6
EXISTENCIAS
CUENTA
241
221
221
201
221
252
208
TOTAL
NOTA N° 6
EXISTENCIAS
DETALLE
PACAS DE ALGODÓN CON BASURA DE CHACRA
PRODUCTOS QUIMICOS PARA BLANQUEO DE ALGODÓN CON DESECHOS ALTAMENTE TOXICOS
PRODUCTOS COLORANTES APLICABLES A LAS TELAS DE ALGODÓN , CON DESECHOS QUE PRODUCEN CEGUERA
PRODUCTOS POLIESTER PARA DAR CONSISTENCIA A LAS TELAS DE ALGODÓN ,CON DESECHOS QUE PRODUCEN ENFERMEDADE ALERGICAS Y A LA
CARTON DE PIEDRA PARA PLANTA DE VAPOR CON PRODUCCION DE HUMO Y CENIZAS CONTAMINANTES
ACEITES Y COMBUSTIBLES PARA LA MAQUINARIA , CON DESECHOS CUYA MANIPULACION PRODUCE AFIXIA
OTRAS EXISTENCIAS SIN INCIDENCIA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
1.1 7,143.00 5,329.00
1.1 1,326.00 1,030.00
1.1 2,410.00 1,324.00
1.1 1,525.00 1,046.00
1.1 831.00 637.00
1.1 1,290.00 11.00 1,030.00 10.10
1.1 3,638.00 2.70 5,950.00 5.70
18,163.00 13.70 16,346.00 15.80
NOTA N° 7
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/
182 SEGUROS RIMAC SAC (CONTRA ROBO LOCAL INSTITUCIONAL) 2.2 400.00
189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO - REVISTAS CONTABLES 2.2 3,046.00
2.2
TOTAL 3,446.00
AÑO 2003 AÑO 2002
% S/ %
300.00
2,112.00
0.10
NOTA N° 09
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTA
331
332
335
333
333
333
334
3399
TOTAL
NOTA N° 09
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
DETALLE
TERRENO USADO COMO ALMACEN DE DESECHOS Y DESPERDICIOS PROCEDENTES DEL RUBRO DE EXISTENCIAS
PLANTA DE VAPOR ALIMENTADA CON CARBON DE PIEDRA QUE PRODUCE HUMO TOXICO Y VAPOR IMPREGNADO DE QUIMICOS Y COLORANTE
CHIMENEAS, FILTROS, DEPURADORES INSTALADOS SIN ESTUDIOS PREVIOS MEDIOAMBIENTALES
MAQUINAS MANUPULADORAS DE DESECHOS Y DESPERDICIOS SIN NINGUN TRATAMIENTO ESPECIAL DE LIMPIEZA
EQUIPOS DE FOTOCOPIADO QUE EXPELEN POLVO DE CARBON TOXICO
MAQUINARIA PRODUCTORA DEE TELA DE ALGODÓN QUE CONTAMINA LA ATMOSFERA CON PELUSAS QUIMICAS AFECTANDO CASAS DE VECIND
VEHICULOS TRANSPORTADORES DE DESECHOS Y DESPERDICIOS SIN ESUDIOS DE PROTECCION MEDIOAMBIENTAL
OTROS ACTIVOS FIJOS SIN INCIDENCIA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
1.1 630.00 608.00
1.1 3,511.00 2,441.00
1.1 2,893.00 2,643.00
1.1 25,445.00 18,942.00
1.1 354.00 303.00
1.1 10,490.00 6,165.00
1.1 1,289.00 33.80 825.00 30.90
1.1 23,973.00 18.10 16,083.00 15.60
68,585.00 51.90 48,010.00 46.50
NOTA N° 10
ACTIVOS INTANGIBLES
CUENTA
341
341
341
349
TOTAL
NOTA N° 10
ACTIVOS INTANGIBLES
DETALLE
PROYECTO DE INVESTIGACION PARA ELIMINAR LAS PELUSAS QUIMICAS N LA PRODUCCION DE TELA DE ALGODÓN
PROYECTO DE INVESTIGACION PARA TRATAMIENTO MEDIAMBIENTAL AL ALMACEN DE DSECHOS Y DESPERDICIOS DEL RUBRO DE EXISTENCIA
PROYECTO DE INVESTIGACION PARA PREPARAR PROGRAMAS INFORMATIVOS DE PROTECION MEDIOAMBENTAL PARA PERSONAL DE LA EMPRES
SUBTOTAL
OTROS PROYECTOS SIN INCIDENCIA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
1.1 221.00 140.00
1.1 190.00 63.00
1.1 312.00 269.00
1.1 723.00 0.60 472.00 0.50
1.1 259.00 0.20 216.00 0.20
982.00 0.80 688.00 0.70
NOTA N° 11
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTA
421
421
423
TOTAL
NOTA N° 11
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
DETALLE
DUDAS Y OBLIGACIONES CONTRAIDAS RELACIONADAS CON LA ADQUISICION DE EXISTENCIAS QUE PRODUCEN PROBLEMAS MEDIOAMBIENTALES
DEUDAS Y OBLIGACIONES CONTRAIDAS RELACIONADAS CON LAS COMPRAS DE MAQUINARIA Y EQUIPO , CUYO USO PRUDUCE PROBLEMAS MEDIO
DEUDAS Y OBLIGACIONES CONTRAIDAS CON LOS PROYECTOS DE INVESTIGACION RELACIONADOS CON LOS PROBLEMAS MEDIOAMBIENTALES
SUBTOTAL
OTRAS DEUDAS Y OBLIGACIONES CONTRAIDAS SIN INCIDENCIA MEDIAMBIENTAL
TOTAL
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
1.1 4,160.00 2,334.00
1.1 8,831.00 5,430.00
1.1 331.00 645.00
1.1 13,322.00 10.10 8,409.00 8.10
1.1 5,249.00 4.00 4,590.00 4.50
18,571.00 14.10 12,999.00 12.60
NOTA N° 12
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/ %
468 DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS 2.2 3,567.00
27,479.00 26.60
NOTA N° 13
DEUDAS A LARGO PLAZO
CUENTA
451
454
TOTAL
NOTA N° 13
DEUDAS A LARGO PLAZO
DETALLE
DEUDAS CONTRAIDAS CON BANCOS PARA LA ADQUISICION DE MAQUINARIAS CUYO USO PRODUCE FECTOS CONTAMINANTES
SUBTOTAL
OTRAS EUDAS CONTRAIDAS SIN INCIDNCIA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
1.1 8,490.00 4,052.00
1.1 8,490.00 6.40 4,052.00 4.00
1.1 6,370.00 4.80 6,350.00 6.10
14,860.00 11.20 10,402.00 10.10
NOTA N° 14
CAPITAL
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/
5013 CAPITAL INSTITUCIONAL 2.2 36,895.00
2.2
TOTAL 36,895.00
AÑO 2003 AÑO 2002
% S/ %
33,205.00
AÑO 2003
CUENTA DETALLE SUBANEXO S/ %
582 RESERVA LEGAL 2.2 5,823.00
2.2
5,241.00 5.10
NOTA N° 16
RESULTADOS ACUMULADOS
9.70
ALGODONERA PERÚ S.A.
ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS C
Al 31 de diciembre del 2003
(Expresado en miles de nuevos
Gastos Operacionales
Gastos de Administracion 3 -616.00 -1.5 -481.00
Gastos de Ventas 4 -3179.00 -7.5 -3226.00
Utilidad Operativa 71684.00 169.2 1784.00
Otros Ingresos(Gastos)
Ingresos Financieros 5 656.00 1.5 469.00
Gastos Finacieros 6 -1420.00 -3.4 -999.00
Otros Ingresos 7 3045.00 7.2 1132.00
AÑO 2002
%
100.0
100.0
-81.5
18.5
-1.6
-10.9
6.0
1.6
-3.4
3.8
8.0
0.1
-0.1
1.1
9.1
-0.3
-2.0
6.8
NOTA N° 01
INGRESOS OPERACIONALES
100
NOTA N° 02
COSTO DE VENTAS
DETALLE SUBANEXO
MATERIA PRIMA
CONSUMO DE PRODUCTOS QUIMICOS ,COLORANTES Y POLIESTER, EFECTOS CONTAMINANTES QUE INT 2.2
COSTOS DE MANTENIMIENTO DD PLANTA DE VAPOR , CHIMENEAS Y OTRAS INSTALACIONES CON PRO 2.2
SUBTOTAL
OTROS GASTOS INDIRECTOS SIN INCIDNCA MEDIOAMBIENTAL 2.2
1,109.00 649.00
682.00 347.00
933.00 487.00
546.00 255.00
1,088.00 461.00
2,126.00 1,410.00
6,484.00 15.30 3,609.00 12.20
2,023.00 4.80 1,976.00 6.60
8,507.00 20.10 5,585.00 18.80
33,103.00 78.10 24,172.00 81.50
NOTA N° 03
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DETALLE
SEGUROS MEDIOAMBIENTALES , AUTORIZACIONES, LICENCIAS, PERMISOS Y DESECHOS DE USO DE TECNOLOGIA MEDIOABIENTAL MEDIOAMBIEN
MANIPULACION DE ENVASES DE TEL DE ALGODÓN MANTENIDOS PARA LA VENTA
GASTOS DE INFORMACION Y FORMACION MEDIOAMBIENTAL
GASTOS POR TRATAMIENTOS MEDIOAMBIENTALES A LAS AREAS ALREDEDOR DE LA FABRICA
EVALUACONES DE IMPACTO MEDIOAMBIENTAL QUE AFECTAN LAS VENTAS
SUBTOTAL
OTROS GASTOS DE VENTAS SIN INCIDENCIA MEDIOABIENTAL
TOTAL GASTOS DE VENTAS
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
2.2 480.00 331.00
2.2 60.00 10.00
2.2 109.00 69.00
2.2 681.00 347.00
2.2 139.00 62.00
1,469.00 3.50 819.00 2.80
2.2 1,710.00 4.00 2,407.00 8.10
3,179.00 7.50 3,226.00 10.90
NOTA N° 05
INGRESOS FINANCIEROS
DETALLE
INGRESOS POR VENTAS DE DESECHOS Y DESPERDICIOS DE ALGODÓN
INGRESOS POR VENTA DE ENVASES QUE CONTENIAN PROUCTOS QUIMICOS, COLORANTES Y OTROS CALIFICADOS COMO CONTAMINANTES
INGRESOS POR VENTAS DE CENIZA Y CARBON DE PEDRA DESMEDUZADO, CONSIDERADOS COMO EXCEDENTES ALTAMENTE CONTAMINANTES
SUBTOTAL
OTROS INGRESOS SIN INCIDENCIA MEDIOAMBIENTAL
TOTAL
AÑO 2003 AÑO 2002
SUBANEXO S/ % S/ %
2.2 810.00 602.00
2.2 449.00 333.00
2.2 221.00 142.00
2.2 1,480.00 3.50 1,077.00 3.60
2.2 1,565.00 3.70 55.00 0.20
3,045.00 7.20 1,132.00 3.80
NOTA N° 08
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
0.10
NOTA N° 09
GASTOS EXTRAORDINARIOS
0.30
NOTA N° 11
IMPUESTO A LA RENTA