PP RF Guevara Ramos

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN
SEMANA 5.
PRESUPUESTO FINANCIERO Y REPORTE FINAL
ANGÉLICA GUADALUPE GUEVARA RAMOS
REFUGIO EFRAIN ALVAREZ VAZQUEZ
FACILITADOR DOCENTE
UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA
CUERNAVACA MORELOS
CONTABILIDAD PARA LA TOMA DE DESICIONES
ACC400
NOVIEMBRE, 2019.
1
INDICE
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………....3
DESARROLLO…………………………………………………………………………………4
¿CÓMO LO REALICE? ……………………………………………………………... 4
PASOS A SEGUIR ……………………………………………………………………4
SEMANA 1…...…………………………………………………………………………7
SEMANA 2……………………………………………………………………………..13
SEMANA 3…………………………………………………………………………….19
SEMANA 4…………………………………………………………………………….22
SEMANA 5……..……………………………………………………………………...27
CONCLUSIÓN….……………………………………………………………………………...28
REFLEXION…….…….………………………………………………………………………..29
REFERENCIAS………………………………………………………………………………..30
2
 INTRODUCCIÓN
Objetivo del proyecto: Analizar la información contable de la empresa y de esta manera

poder recomendar la implementación de controles y medidas contables y financieras que
favorezcan el crecimiento y buen desarrollo de esta.
En un mundo globalizado en el cual la competencia por los mercados es feroz e

interminable, es necesario, para estar en competencia conocer los recursos con los que
contamos para librar la batalla.
Se entiende por pasivo al total de las deudas y obligaciones ante las cuales las
compañías deben responder, tanto en el ciclo normal de operaciones (corto plazo) o más
allá de él (largo plazo). Es decir, constituye los recursos externos bajo los cuales la
empresa lleva a cabo sus operaciones sin afectar aún su efectivo.
Al implicar entonces obligaciones de pago, las compañías deben mantener niveles que
no comprometan su estabilidad. Una mala administración de los pasivos incrementa
riesgos de manera importante y puede llegar incluso a provocar su quiebra.
Las razones financieras son la información de que genera de la contabilidad y que se

resume en los estados financieros, debe ser interpretada y analizada para poder
comprender el estado de la empresa al momento de generar dicha información, y una
forma de hacerlo es mediante una serie de indicadores que permiten analizar las partes
que componen la estructura financiera de la empresa.
De todas las actividades de un negocio, la de reunir el capital es de las más importantes.

La forma de conseguir ese capital, es a lo que se llama financiamiento. A través de los
financiamientos, se le brinda la posibilidad a las empresas, de mantener una economía
estable y eficiente, así como también de seguir sus actividades comerciales; esto trae
como consecuencia, otorgar un mayor aporte al sector económico al cual participan.
3
 ¿CÓMO LO REALIZASTE?
El trabajo se realizó en base a la búsqueda de información de la empresa de INFONAVIT

para poder ubicar como los recursos humanos para determinar en forma sistemática la
provisión y demanda de empleados que serán necesarios en la empresa, permite al
departamento de personal planear sus labores de análisis de puestos, reclutamiento,
selección y capacitación, entre otras.
 ¿QUÉ PASOS SEGUISTE PARA DESARROLLARLO?
PASOS A SEGUIR SEMANA 1
1. Revisar el Anexo I (presente al final de este documento).

2. Con la información que se muestra, clasifica las cuentas de acuerdo a si
pertenecen al activo a corto plazo o al de largo plazo. Deberás considerar
renglones, rubros y componentes aceptados de acuerdo a las normas vigentes
3. Elaborar una guía que permita identificar si la empresa lleva a cabo un control
interno de los activos y en caso de no ser así, deberás indicar las medidas que se
deben tomar para corregir esta situación.
4. Por último, redacta una conclusión sobre la importancia de contar con un
adecuado control interno de los activos.
1. Clasifica las cuentas de acuerdo a si pertenecen al pasivo a corto, al pasivo a

largo plazo o al capital contable partiendo del listado de cuentas que encontrarás
en el Anexo I, disponible al final de este documento. Considera renglones, rubros
y componentes aceptados de acuerdo a las normas vigentes.
2. Elabora el Estado de Situación Financiera completo, añadiendo la clasificación de
los activos que hiciste en la semana 1 y verifica la igualdad contable.
3. Investiga cómo elaborar un Estado de resultados y elabora éste para la empresa
A, con la información restante del Anexo I, disponible al final de este documento.
4
4. Por último, redacta una conclusión sobre las diferentes formas que tienen la
empresa para conformar su capital.
1. Con base en la información obtenida en las semanas anteriores y con la

información brindada en el Anexo II, disponible al final de este documento, que
contiene los estados financieros de la empresa para los dos últimos años elabora
un análisis horizontal de cada uno de los renglones tanto del Estado de situación
financiera y del Estado de resultados.
2. Realiza el análisis vertical con base en el total de los activos en el Estado de
situación financiera y el total de ventas en el análisis del Estado de resultados.
3. Obtén, por lo menos, resultados de ocho razones financieras que proporcionen
información sobre la liquidez, nivel de endeudamiento, actividad como rotación de
inventarios y cuentas por cobrar y rentabilidad de la compañía.
4. Redacta un informe general o interpretación general del desempeño financiero del
negocio, considerando los resultados obtenidos en el análisis e interpretándolos
de acuerdo a las lecturas anteriores.
5. Por último, redacta una conclusión sobre la importancia del análisis e
interpretación de las cifras de los estados financieros de un negocio.
6. Recuerda actualizar la información en cuanto las fuentes de consulta, pues
deberás incluir en el
7. Reporte final un apartado con todas las que usaste.
1- Comprar la maquinaria con recursos propios, ya sea mediante aportaciones

nuevas o utilizando las utilidades del ejercicio;
2- Solicitando un préstamo bancario o;
3- Mediante un arrendamiento financiero.
5
1. Estructura del reporte final:

o Portada
o Introducción
o Desarrollo
o Conclusiones
o Referencias
6
SEMANA 1
DEFINICIÓN TEÓRICA DE LOS CONTROLES INTERNOS DE LAS
ORGANIZACIONES
De acuerdo con la definición del experto Francisco José de Araújo en su obra “La
estructura de los controles internos y la independencia de la auditoría interna”:
“Los controles internos corresponden a los planes de organización y al conjunto

coordinado de métodos y medidas adoptadas por una empresa para salvaguardar sus
activos, verificar la exactitud y la fiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia
operativa y fomentar la adhesión a las directrices establecidas por la dirección de la
empresa.”
Los controles internos representan una fuente importante y esencial para proporcionar
información y apoyo a las decisiones más importantes de los administradores,
ayudándoles a dirigir las empresas para la consecución de los objetivos previstos.
Es importante tener en cuenta que tanto el estilo de gestión de negocios como la manera
de gestionar la comunicación interna son factores que, de una compañía a otra, pueden
causar una variación u otra de la finalidad y utilidad de los controles internos.
Pero por regla general, las organizaciones que invierten fuertemente en tecnología de la
información y por lo tanto tienen sistemas altamente informatizados, tienen ventaja frente
a la competencia, ya que sus controles internos les permiten una rápida detección y
corrección de fallos y desajustes en sus diferentes procesos, lo que significa una gran
ventaja competitiva.
Principales objetivos de los controles internos

Basado en el concepto teórico, se puede decir que los principales alcances de un sistema
bien estructurado de los controles internos son:
- Promover fiabilidad e imparcialidad en la producción de informes financieros.
7
- Proporcionar información oportuna y de fácil acceso, lo que permite la conducción
eficiente y eficaz de los procesos de negocio.
- Asegurar el cumplimiento de los procesos internos y de las acciones en general a
los objetivos de planificación estratégica, evitando desviaciones de las directrices.
- Salvaguardar los activos de la empresa, apoyando la gestión de riesgos y reducir
al mínimo las eventuales pérdidas financieras causadas por una mala gestión.
- Supuestos básicos para la implementación de controles internos
- Asignación y documentación clara de las obligaciones de todos los empleados de
la empresa, de modo que, en caso de una posible irregularidad, se puedan imputar
las debidas responsabilidades.
- Estandarización y documentación de las reglas, procedimientos y rutinas internas.
- Las funciones y responsabilidades relacionadas con la ejecución de los procesos
críticos deben estar bien segmentadas y administradas en equipo, para que no
haya sobrecargas que afecten la eficiencia.
- Análisis costo beneficio y priorización de ciertos controles internos para que los
recursos que se consumen mediante la ejecución de ellos no sean más grandes
que las ganancias obtenidas.
8
INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LA EMPRESA A, S.A. DE C.V. CIFRAS EN
MILES DE PESOS
PARA EL EJERCICIO AÑO 2
Ventas totales Cuenta de 800,000

resultados
Efectivo, Caja y Bancos ACTIVO 220,000
CIRCULANTE
Proveedores PASIVO A CORTO 480,000
PLAZO
Bancos a largo plazo PASIVO A LARGO 825,000
PLAZO
Pagos anticipados ACTIVO 20,000
CIRCULANTE
Costo de ventas ESTADO DE 380,000
RESULTADOS
Acreedores diversos a largo plazo PASIVO A LARGO 40,000
PLAZO
Clientes ACTIVO 90,000
CIRCULANTE
Edificio ACTIVO FIJO 2,000,000
Gastos de operación CUENTA DE 110,000
RESULTADO
Equipo ACTIVO FIJO 430,000
Capital social CAPITAL 2,450,000
CONTABLE
ISR PASIVO A CORTO 72,000
PLAZO
Inventarios ACTIVO 185,000
CIRCULANTE
Terreno ACTIVO FIJO 1,600,000
Depreciación acumulada edificio ACTIVO FIJO 640,000
Otros ingresos CUENTA DE 10,000
RESULTADOS
Depreciación acumulada equipo ACTIVO FIJO 68,000
Bancos a corto plazo PASIVO A CORTO 30,000
PLAZO
Utilidades retenidas CAPITAL GANADO 207,000
Impuestos por pagar PASIVO A CORTO 120,000
PLAZO
Patente ACTIVO 400,000
INTANGIBLE
Amortización acumulada ACTIVO 85,000
INTANGIBLE
9
ACTIVIDAD HECHA EN EXCEL
CONTROLES INTERNOS
Existe una gran variedad de otros controles, su elección deberá basarse en el beneficio
que resulte del establecimiento de dicho control.
Algunos ejemplos de otros controles son:
- Bóvedas a pruebas de incendios para almacenar documentos importantes.
- Alarmas contra robo, incendio y cámaras de seguridad.
- Capacitación de los empleados por especialistas en prevención de pérdidas para
detectar actividades sospechosas.
- Seguros o fianzas para los empleados que manejen efectivo.
- Vacaciones rotatorias y rotación de puestos.
10
Los documentos proporcionan los detalles de las transacciones de los negocios y fungen
como la principal fuente de información de registro. Se incluyen las facturas y los pedidos
por fax, email. Deberán estar renumerados para prevenir el hurto y la ineficiencia.
Un vacío en la secuencia llamaría la atención.
En la actualidad los sistemas contables se basan cada vez más en documentos

electrónicos y dispositivos de almacenamiento digital, tales como las facturas
electrónicas y la microfilmación o el escaneo de documentos. Lo cual permite un ahorro
en papel y en espacio de almacenamiento físico. Tener un buen control de archivo
simplifica la búsqueda de información y el registro.
INGRESOS DE EFECTIVO
Generalmente las empresas que reciben efectivo cuentan con una caja registradora que
les ayuda a mantener un control sobre estos ingresos, al final del día se compara el
efectivo contra los registros de venta, los cuales son enviados al departamento de
contabilidad para su registro, mientras que el dinero se deposita en el banco. Este
procedimiento evita que los empleados se vean tentados a tomar dinero.
PAGOS CON EFECTIVO

- También es necesario llevar un control cuando la empresa realiza pagos en
efectivo, algunas lo hacen mediante un sistema de vales.
- Un vale es un documento secuencialmente numerado para autorizar un pago en
efectivo.
- Todos los gastos deben ser aprobados antes del pago y esto es respaldado con
un vale.
PAGOS CON CHEQUE

- El pagar con cheque nos proporciona un control ya que:
- La verificación proporciona un registro del pago
- El cheque debe ser firmado por una persona autorizada
- Antes de firmar el cheque, el responsable revisa la factura u otra evidencia que
respalda el pago.
11
CONTROL DE CAJA CHICA
Las empresas mantienen una pequeña cantidad de dinero para el pago de gastos
menores y para su control se debe:
- Asignar a un custodio específico
- Se debe determinar un monto específico para el fondo de caja chica
- Se deben soportar todos los pagos con un vale de caja chica (numerado) que sirve
como comprobante
- Periódicamente el fondo debe ser repuesto
LA CUENTA BANCARIA
Como instrumento de control Para evitar robos, el dinero (efectivo) se deposita en una
cuenta bancaria facilitando con ello su control mediante diferentes medidas:
- Tarjeta de firmas. Los bancos requieren las firmas de las personas autorizadas
para hacer movimientos de las cuentas.
- Comprobantes de depósito
- Cheques
- Estados de cuentas bancarios
EL EFECTIVO
Es un activo fácil de ocultar y relativamente sencillo de robar. Por ello las empresas crean
controles específicos y detallados para el manejo del efectivo. Los documentos que se
usan para controlar una cuenta bancaria incluyen lo siguiente:
- Registro de firmas.
- Comprobante de depósito.
- Cheque.
- Estado de cuenta bancario.
- Transferencias electrónicas de fondos.
Los bancos requieren que cada persona autorizada para firmar en una cuenta
proporcione un registro de firma. Esto ayuda a proteger contra falsificaciones. Además,
se recomienda que exista en las empresas el registro de firmas mancomunadas. Para
12
pagar una cuenta, el depositante gira un cheque, el cual es un documento impreso y
foliado por la misma institución bancaria que le indica al banco que debe pagar una
cantidad específica a la parte designada. En un cheque intervienen tres partes:
- El librador (quien firma).
- El librado (el banco).
- El beneficiario.
Por cada cheque expedido deberá realizarse una póliza de cheque correspondiente,
donde se realice el registro contable y que contendrá los comprobantes de dicho registro.
Las TEF desplazan el efectivo a través de una comunicación electrónica. Es más barato
pagar sin tener que enviar un cheque y si no se olvidan las medidas de seguridad
electrónicas puede resultar una medida bastante eficiente en el manejo del efectivo.
Deberá imprimirse el documento probatorio de la transacción efectuada.
Los bancos envían cada mes estados de cuenta bancarios a los clientes. Este
documento informa lo que el banco hizo con el efectivo del cliente. Muestra saldos
iniciales y finales, entradas y salidas de efectivo.
Actualmente mediante la banca en línea no es necesario esperar a fin de mes para contar
con el estado de cuenta. Es posible conciliar las transacciones en cualquier momento y
mantener la cuenta al corriente.
13
SEMANA 2
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE ACUERDO A SI PERTENECEN AL
PASIVO A CORTO, AL PASIVO A LARGO PLAZO O AL CAPITAL
CONTABLE.
VENTAS TOTALES CLASIFICACIÓN $800,000

Efectivo, caja y bancos Activo circulante $220,000
Proveedores Pasivo a corto plazo $480,000
Bancos a largo plazo Pasivo a largo plazo $825,000
Pagos anticipados Activo circulante $20,000
Costo de ventas Otros $380,000
Acreedores diversos a largo plazo Pasivo a largo plazo $40,000
Clientes Activo circulante $90,000
Edificio Activo no circulante $2,000,000
Gastos de operación Otros $110,000
Equipo Activo no circulante $430,000
Capital social Capital contable $2,450,000
ISR Pasivo a corto plazo $72,000
Inventarios Activo circulante $185,000
Terreno Activo no circulante $1,600,000
Depreciación acumulada edificio Activo no circulante $640,000
Otros ingresos Otros $10,000
Depreciación acumulada equipo Activo no circulante $68,000
Bancos a corto plazo Pasivo a corto plazo $30,000
Utilidades retenidas Capital ganado $207,000
Impuestos a pagar Pasivo a corto plazo $120,000
Patente Activo no circulante $400,000
Amortización acumulada Activo no circulante $85,000
14
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPLETO
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo, caja y bancos $220,000
Clientes $90,000
Pagos anticipados $20,000
inventario $185,000
Total de activo circulante $515,000
ACTIVO NO CIRCULANTE
Edificios $2,000,000
Depreciación acumulada edificio -$640,000
Terreno $1,600,000
Equipo $430,000
Depreciación acumulada equipo -$68,000
Patente $400,000
Amortización acumulada $85,000
Total de activo NO circulante $3,807,000
TOTAL DE ACTIVOS: $4,322,000
OTROS (INGRESOS Y EGRESOS)

Costo de ventas $380,000
Gastos de operación $110,000
Otros ingresos $10,000
ISR $72,000
15
PASIVOS
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores $480,000
Anticipo de clientes $0
Bancos a corto plazo $30,000
Impuestos a pagar $120,000
Total de pasivo a corto plazo $630,0000
PASIVO A LARGO PLAZO
Bancos a largo plazo $825,000

Acreedores diversos a largo plazo $40,000
TOTAL DE PASIVOS $865,000
TOTAL DE PASIVOS: $1,495,000
Capital contable
Contribuido
Capital social $2,450,000
Total de capital contribuido $2,450,000
Capital ganado
Utilidades retenidas $207,000
Total de capital contable $207,000
Total de capital contable $2,657,000

SUMA DE PASIVO + CAPITAL $4,152,000
CONTABLE
16
CÓMO ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS
El mundo actual de negocios exige a los líderes de las organizaciones tener un manejo
eficiente de la información para una correcta toma de decisiones y con esto buscar la
permanencia competitiva de la empresa en el mercado a largo plazo. Uno de los
principales retos a los cuales se enfrentan las empresas es la falta de información
financiera oportuna y confiable.
Para atacar esta situación son de gran ayuda los estados financieros los cuales te
brindarán los datos necesarios para tomar decisiones en tiempo y forma para la
organización. La contabilidad es uno de los principales sistemas de información que sirve
como base para analizar la información generada por la empresa y de igual manera es
una excelente base de datos que te será muy útil para pronosticar el futuro de la
compañía.
La información es una herramienta competitiva que marca la diferencia a la hora de llevar

a cabo acciones que tendrán un impacto en la salud financiera de la organización. En
Corponet queremos apoyarte para que tomes mejores y más informadas decisiones de
negocio, es por esto que te presentamos cómo hacer un estado de resultados paso a
paso:
1. Establece tu monto de ventas
2. Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta
3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa
4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la utilidad después de impuestos
5. Calcula la utilidad neta
El estado de resultados, así como el balance general y el flujo de efectivo, de los cuales
hablaremos en próximos artículos, son herramientas de gestión que te brindan una visión
completa de la situación financiera de tu empresa.
17
ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA A
VENTAS NETAS $800,000
MENOS COSTO DE VENTAS $380,000
UTILIDAD BRUTA $420,000

MENOS GASTOS DE OPERACIÓN $110,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN $310,000
MAS OTROS INGRESOS $10,000
MENOS ISR $72,000
UTILIDAD NETA $248,000
18
SEMANA 3
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Comparando inicialmente el ESTADO DE SITUACION FINANCIERA del AÑO 2 vs AÑO

1, en el análisis horizontal, podemos validar que el total de activos incremento $51,000
que en porcentaje es el 11% de aumento. Esto es bueno ya que genera un flujo de dinero
constante y positivo en la empresa, a grandes rasgos podemos analizar que aumenta
constantemente, y los activos fijos juegan un papel importante, ya que el terreno sube
pero la maquinaria se deteriora.
Posteriormente comparando el total de los pasivos u obligaciones de la empresa de

AÑO 2 vs AÑO 1, podemos validar que aumentaron las obligaciones un 5% que es igual
a $65,000. Aquí se generó mayor obligación en los pasivos de largo plazo, con las
cuentas de BANCOS A LARGO PLAZO Y ACREEDORES DIVERSOS A LARGO
PLAZO, por esta razón el análisis de comparación del AÑO 2 vs AÑO 1 es negativa y
perjudica en la empresa.
En cuestión del capital contribuido podemos decir que se incrementó un 23% del AÑO 2
vs AÑO 1, y esto la pérdida que se tuvo en la cuenta de utilidades del AÑO 2, el TOTAL
DE CAPITAL CONTABLE de AÑO 2 vs AÑO 1 incrementara un 15% ($348,000).
EL TOTAL DE PASIVO + CAPITAL CONTABLE DEL AÑO 2 vs AÑO 1 incrementó

$413,000, es decir un 11%; mismo aumento que en el total de activos. Validando las
gráficas del AÑO 2, podemos analizar la participación que existe en las cuentas entre los
activos totales de la empresa.
En el estado de resultados únicamente podemos analizar el AÑO 2 (por los datos que se
tienen), se realiza la contabilidad
del periodo al 31 de Diciembre, y se analiza que se tiene una utilidad neta de $248,000
que corresponde al 31% del total de las ventas netas, el otro 69% está dividido entre los
costos de ventas, gastos de operación e impuestos.
19
En cuanto a las razones financieras, puedo mencionar que se encuentra en áreas de

oportunidad debido a que la empresa se está financiando más con recursos externos
que con los propios, en las razones financieras podemos observar que los números se
encuentran bajos en todos los aspectos, como administrador debemos ayudar a
equilibrar los costos y generar mayor utilidad, y en relación con todo el avance pude notar
que más que aumentar la empresa se endeudo con bancos y proveedores, de esta
manera no se ha solventado de sus activos y se afecta en las razones financieras, por
ejemplo, del AÑO 1 AL AÑO 2 no bajo su obligación con los bancos a largo plazo, al
contrario, aumentó sus obligaciones a largo plazo en la cuenta de proveedores.
TOTAL DE ACTIVOS
20
TOTAL DE PASIVOS
21
SEMANA 4
INFORME.
Hoy en día podemos elegir como incrementar nuestros financiamientos en compra de

maquinaria; por ejemplo en las empresas deben estudiar correctamente los estados
financieros, de esta manera validamos con cuento capital contamos a la fecha y las
utilidades que hemos ganado; de acuerdo a las necesidades que se requieran al
momento de realizar un financiamiento podemos evaluar el indicador en la empresa, en
el ejemplo de maquinaria expondré las conveniencias en los siguientes casos.
COMPRAR LA MAQUINARIA CON RECURSOS PROPIOS

Uno de los principales beneficios de la financiación propia es la autonomía, la no
injerencia de opiniones de opiniones externas a la empresa que puedan interferir en el
proceso de toma de decisiones. Recurrir a este tipo de financiación suele ser sinónimo
de independencia y solvencia financiera y genera una subida en el valor contable de las
acciones que puede motivar a nuevos accionistas a invertir en las acciones de la
empresa.
VENTAJAS
- Uno de los principales beneficios de la financiación propia es la autonomía, la no
injerencia de opiniones de opiniones externas a la empresa que puedan interferir
en el proceso de toma de decisiones.
- Asimismo, otro de los beneficios de la autofinanciación es que exige menos
trámites legales, por lo que suele más inmediata. Y, además es más barata puesto
que no necesitas pagar intereses. Igualmente, no necesita avales ni garantías y
también evita riesgos empresariales por falta de solvencia.
DESVENTAJAS
- Por supuesto, a la hora de recurrir a la financiación interna encontrarás algunos

inconvenientes. Y es que las desventajas afectan a los accionistas, que dejan de
22
percibir dividendos, como a la propia empresa. En este sentido, destaca el riesgo
de llevar a cabo inversiones poco rentables, porque al tratarse de una cuestión
interna todo se examina con menor exhaustividad.
- También existe un riesgo que apunta a la pérdida de valor de las acciones al
recurrir a una excesiva autofinanciación el reparto de dividendos se ve afectado,
haciendo que disminuya la rentabilidad de las acciones y, por tanto, su valor en
Bolsa.
- Otra dificultad que podría afectar a la compañía es que la empresa se quede con
recursos propios para poder afrontar sus necesidades diarias a corto plazo.
- Otro de los problemas de la financiación propia es el coste de oportunidad implícito
que conlleva, ya que siempre se podría haber realizado otra acción con ese
dinero. Además, la falta de opinión de un agente externo que estudie y valore si
la utilización de ese capital puede ser rentable o no.
SOLICITANDO UN PRÉSTAMO BANCARIO
Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de los
bancos con los cuales establecen relaciones funcionales. Su importancia radica en que
hoy en día, es una de las maneras más utilizadas por parte de las empresas para obtener
un financiamiento.
La línea de crédito es importante, porque el banco está de acuerdo en prestarle a la

empresa hasta una cantidad máxima, y dentro un período determinado, en el momento
que lo solicite. Aunque generalmente no constituye una obligación legal entre las dos
partes, la línea de crédito es casi siempre respetada por el banco y evita la negociación
de un nuevo préstamo cada vez que la empresa necesita disponer de recursos.
VENTAJAS
1- Los créditos te otorgan una gran cantidad de dinero que sirve para solventar
gastos fuertes que se te puedan presentar. Puedes consolidar tu
patrimonio comprando una casa y dejarles algo duradero a tus hijos.
23
2- Los préstamos que puedes recibir son otorgados con base en tus posibilidades,
ninguna institución crediticia te otorgará más dinero del que tienes la capacidad
de pagar sin que te metas en problemas. El punto es evitar el
sobreendeudamiento. El crédito es un acuerdo que, si se respeta, resulta muy
beneficioso para ambas partes.
3- En estos tiempos son accesibles a cualquier tipo de persona, no tienes que ser un
empresario para que te otorguen un préstamo, puedes trabajar en el gobierno, ser
independiente o particular y siempre va a existir una opción que se adecue a tus
necesidades y capacidades. Los prestamistas siempre te recomendarán los
planes que se acerquen a lo que requieres, haciendo más fácil el proceso de
adquirir uno.
4- Son rápidos de conseguir. Una creencia común es que si pides un préstamo o
crédito te lo concederán después de un proceso muy largo, lleno de papeleo y
trámites. En realidad, el proceso se ha simplificado y los pasos a realizar han
disminuido de manera considerable. Todo esto para garantizar que tengas el
dinero que necesitas en el momento en el que lo necesitas. Es muy práctico
porque en el momento en el que te autorizan el préstamo puedes contar con la
cantidad de dinero íntegra y en un solo pago.
5- La tasa de interés se ha reducido. ¿Qué pasa si los prestamistas ponen sus tasas
de interés en un porcentaje elevado? Es fácil. No conseguirán clientes, después
de todo otorgar créditos y préstamos es un negocio y ellos también ganan, pero
ganan de manera razonable y no abusando de los demás.
DESVENTAJAS
1- Hay algunos convenios que dictan en qué puedes usar el dinero, estos son
restrictivos y hay que tener cuidado al solicitarlos. Debemos tener en cuenta que
ese dinero es para algo concreto y no se puede usar para cualquier otra cosa, es
fundamental.
2- Generas una deuda. Es una idea muy tentadora contar con una cantidad grande
de dinero que puedes usar. Pero hay que recordar que el préstamo tiene como
principio deberle dinero a alguien y que además de la cantidad original tienes que
24
pagar intereses por el servicio que te prestaron. Esto quiere decir que deberás
más dinero del que en origen te prestaron. Elige planes con una tasa de interés
razonable.
3- Cuando existe un historial crediticio negativo, los trámites se pueden volver lentos
y pesados. Es muy probable que sí puedas conseguir el préstamo, pero puede ser
un proceso largo y complicado. Es por eso que, si decides solicitar un crédito,
asegúrate de tener bien claro que lo vas a pagar al pie de la letra, para generar
un historial de crédito positivo y que los prestadores vean que es redituable
concederte el dinero.
4- A pesar de saber cuánto pagarás por concepto de intereses, existe la posibilidad
de que ese número no sea estable y varíe de vez en cuando, puedes llegar a
pagar más de lo que acordaron si contratas un crédito con una tasa de interés de
mercado o variable. Hay que estar consciente y tener muy clara la cantidad de
dinero que debes pagar por intereses.
5- Es un compromiso a largo plazo. Cuando pides un préstamo tienes que tener en
cuenta que la deuda no se va a pagar en semanas, se puede llegar a extender
meses, incluso años. Además, tienes que pagar tus cuotas disciplinadamente, de
lo contrario tu deuda se descontrolará e incluso puedes llegar a perder bienes
como tu casa o tu auto para poder pagar.
MEDIANTE UN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Se trata de un mecanismo que provee bienes de capital a las empresas mediante un

contrato crediticio, a partir de la adquisición de un bien por parte de la entidad financiera
(a solicitud y conformidad del cliente) con el fin de otorgárselo en arrendamiento
financiero a un plazo acordado.
Es que la empresa que se dedica al leasing compra los bienes y los registra a su nombre
y luego los deja en arriendo a un tercero. Si el cliente incumple su parte del contrato, esto
es, no paga el arriendo acordado, el bien deja de ser arrendado y retorna a la empresa
de leasing o banco.
25
VENTAJAS
1- No requiere del pago de una inicial, por lo que permite mantener la caja de las
empresas para ser utilizada en el ciclo operativo y productivo, esto implica que
permite financiar el 100% del valor total del activo a adquirir.
2- Las operaciones de arrendamiento no son consideradas operaciones de riesgo
comercial a nivel bancario ya que, per se, se encuentran automáticamente
respaldadas por un activo.
3- En muchos países el monto total de las cuotas del arrendamiento puede ser
registrado como un gasto, por lo que disminuye el monto de impuestos a ser
cancelados al cierre del ejercicio, esto ocurre en condiciones normales de forma
más acelerada que la depreciación por uso y desgaste durante la vida útil del bien.
4- Permite flexibilizar y agilizar la actualización tecnológica de los equipos ya que al
hacerse obsoletos o al verse desgastados por su uso estos pueden ser
reemplazados casi inmediatamente por otros equipos adquiridos mediante un
nuevo arrendamiento.
DESVENTAJAS:
1- Los arrendamientos suelen ser más costosos que los créditos bancarios por
requerir una amortización más acelerada de capital lo que incrementa los costos
financieros de las empresas
2- No es posible hacerse de la propiedad del activo hasta tanto no termina el contrato
de arrendamiento, momento en que se perfecciona su transmisión
26
SEMANA 5
PROPUESTAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Lo primero que me gustaría señalar al hablar de la planificación presupuestario, o de la

elaboración del presupuesto anual son dos cosas: flexibilidad y previsión. Y, a partir de
aquí, podemos seguir destacando una serie de condicionantes que todas las pymes
deberían tener en cuenta a la hora de preparar su presupuesto.
Elaborar un presupuesto anual, no es tarea fácil. Y, que ese presupuesto se apruebe,

también encierra su complicación, desde luego. Sin embargo, para agilizar el proceso y,
sobre todo, para ajustar y planificar lo mejor posible, las inversiones y los gastos en los
que la empresa pretende incurrir en los próximos doce meses, es importante seguir una
serie de pautas que, primero, harán más fácil el proceso y, segundo, implicarán mejores
resultados.
- El presupuesto es cosa de todos

- Analiza y corrige si hace falta
- Ten preparado un Plan B
- Diferencia lo importante de lo estratégico
- La tecnología como aliado
Cuando hablo de planificación, me refiero a esta, en todas sus dimensiones posibles:

compras, ventas, presupuestos, inversión, amortizaciones, formación, incorporación de
personal. Está claro que no siempre se producirá ese tipo de imprevistos, pero, si
dejamos un margen en el presupuesto para hacer frente a cualquier situación similar,
será más posible ceñirse con éxito a lo planificado.
27
 CONCLUSIÓN
Conocer el rumbo y los pasos a seguir, es sin duda uno de los pasos trascendentales de
la planeación estratégica de cada organización, sin embargo, quedan unas interrogantes
las cuales hay que dar respuesta oportuna si en verdad se quiere lograr el objetivo
planteado.
El capital social de una empresa es el montante de lo aportado por los socios a la entidad,
tanto en el momento de su constitución como en otro posterior, y puede consistir en
dinero, en bienes o en derechos patrimoniales susceptibles de valoración económica.
La importancia del análisis de los estados financieros es relativa con el conjunto de

decisiones que son necesarias en la empresa e incluso generan las actividades
correspondientes en el área de administración, quiere decir que el análisis que se tiene
a partir de los resultados financieros son más que importantes y de utilidad para
maximizar los recursos monetarios de la empresa.
Según la normativa que regula el arrendamiento financiero “los bienes objeto de cesión
habrán de quedar afectados por el usuario únicamente a explotaciones agrícolas,
pesqueras, industriales, comerciales, artesanales, de servicios o profesionales”. Es decir,
los bienes financiados no pueden destinarse a usos particulares.
¿De qué manera este proyecto enriqueció tu comprensión sobre la materia? Este
proyecto enriqueció de una manera positiva porque me ayudo a saber un poco más la
manera de poder identificar cuentas pasivas y activas en las empresas.
¿Qué aprendizajes adquiriste y cuáles reforzaste? Elaborar el balance de la empresa,
complementar, analizar e integrar, enfocarse a lo que se requería de la empresa.
¿Qué inquietudes te surgieron? ¿Cómo las resolviste o cómo piensas hacerlo?
Inquietudes me surgieron al buscar la información sobre lo que tenías que calcular y organizar
pero con apoyo de las lecturas e información de internet logre sacar los avances.
28
 REFLEXIÓN
¿Cómo te sentiste a lo largo del proyecto? A lo largo del proyecto me sentí con
algunas dudas debido a mi poca asistencia a las clases, pero dentro de lo que cabe salí
adelante con todo el proyecto.
¿De qué manera contribuye la elaboración de este proyecto en tu desarrollo
profesional? La manera en que contribuyo este proyecto en mi vida profesional fue de
mucho apoyo ya que me apoya al momento de lanzar mi producto al mercado tomando
en cuenta del lado que la contabilidad es muy importante en la toma de decisiones.
¿Cómo te sientes con tu desempeño? En cuanto a mi desempeño me siento muy
tranquila y satisfecha con lo que encontré de información y pude aprender más sobre
contabilidad en la toma de decisiones.
¿Consideras que podrías haber abordado el proyecto de otra manera? ¿Cuál
sería? Considero que el proyecto lo realice de una manera buena con la información
suficiente que las páginas de internet me permitieron obtener la dicha información.
¿Cuáles consideras son las fortalezas del proyecto y tu desempeño?
- Analizar la situación de la empresa en el entorno.
- Diseñar las posibles estrategias y seleccionar las más adecuadas.
- Implementar las estrategias y definir las métricas para su posterior evaluación.
¿Qué crees que podrías mejorar? Considero que nada del proyecto mejoraría ya
que a mi forma de pensar no le hace falta cambiar nada.
29
 REFERENCIAS
- Juan Ramón Santillana González /SISTEMAS DE CONTROL INTERNO/

Pearson.
- Álvaro Javier Romero López / Principios de contabilidad cuarta edición /
McGrawHill.
- Moreno, J. A. (2014). Contabilidad de la estructura financiera de la empresa. (4a
ed.). México: Grupo Editorial Patria.
- Oliveira Wallace (julio 18, 2017) “Descubra que son los controles internos y cuál
es su importancia en la gestión empresarial”, consultado el 13 de octubre de 2019,
en: https://www.heflo.com/es/blog/planificacion-estrategica/controles-internos/
- Libro: Román, J. (2016). Estados financieros Básicos. Proceso de Elaboración y
Re expresión. (7ª. Ed.)Ciudad de México: Ediciones Fiscales ISEF. Tema: Estado
de situación financiera Definición de conceptos básicos; Clasificación de los
Conceptos del Estado de Situación Financiera; Estructura del estado de situación
financiera (Tabla a partir de: Pasivos a corto plazo (circulantes), (Disponible en la
Biblioteca Virtual ULA, colección vLex Global).
- Libro: Moreno, J. A. (2014).Contabilidad de la estructura financiera de la empresa.
(4a ed.). México: Grupo Editorial Patria. X. El pasivo circulante; XV.Contabilidad
del activo y pasivo no circulante, el capital y los resultados.Ciclo financiero a largo
plazo (Disponible en la Biblioteca Virtual ULA, colección e-libro).
- Presentación: Capital Contable
- Documento: Estado de situación financiera Lala
- Eva Zamora. (2018). Capital Social de una Empresa: Definición y Más (Con
Ejemplos), consultado el 20 de octubre de 2019,en:
https://www.contabilidae.com/capital-social/.
- Libro: Morales, A., Morales, J., y Alcocer, R. (2014). Administración
Financiera. México: Grupo Editorial Patria. Capítulo. 6 Análisis financiero
(Disponible en la Biblioteca Virtual ULA, colección e-libro).
- Presentación: Analizando la rentabilidad
30
- SLIDESHARE. (2019). ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS
FINANCIEROS. Octubre 2019, de slideshare.net Sitio web:
http://slideshare.net/karcar8/análisis-financieros.
- HUMBERTOCD. (2017). Análisis e Interpretación de los Estados Financieros.

Octubre 2019, de rankia.mx Sitio web: www.rankia.mx/blog/como-comenzar-
invertir-bolsa/3701702-analisis-interpretacion-estados-financieros
- Gerencie.com. (2018). ¿Qué es el análisis financiero? Octubre 2019, de

Gerencie.com Sitio web: https://www.gerencie.com/que-es-el-analisis-
financiero.html
- Gerencie.com. (2019). Razones financieras. Octubre 2019, de Gerencie.com Sitio

web: https://www.gerencie.com/razones-financieras.html
31

PP RF Guevara Ramos

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

PP RF Guevara Ramos

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN

PRESUPUESTO FINANCIERO Y REPORTE FINAL

ANGÉLICA GUADALUPE GUEVARA RAMOS

REFUGIO EFRAIN ALVAREZ VAZQUEZ

CONTABILIDAD PARA LA TOMA DE DESICIONES

¿CÓMO LO REALICE? ……………………………………………………………... 4

PASOS A SEGUIR ……………………………………………………………………4

Objetivo del proyecto: Analizar la información contable de la empresa y de esta manera

En un mundo globalizado en el cual la competencia por los mercados es feroz e

Las razones financieras son la información de que genera de la contabilidad y que se

De todas las actividades de un negocio, la de reunir el capital es de las más importantes.

El trabajo se realizó en base a la búsqueda de información de la empresa de INFONAVIT

 ¿QUÉ PASOS SEGUISTE PARA DESARROLLARLO?

PASOS A SEGUIR SEMANA 1

1. Revisar el Anexo I (presente al final de este documento).

PASOS A SEGUIR SEMANA 2

1. Clasifica las cuentas de acuerdo a si pertenecen al pasivo a corto, al pasivo a

PASOS A SEGUIR SEMANA 3

1. Con base en la información obtenida en las semanas anteriores y con la

PASOS A SEGUIR SEMANA 4

1- Comprar la maquinaria con recursos propios, ya sea mediante aportaciones

1. Estructura del reporte final:

“Los controles internos corresponden a los planes de organización y al conjunto

Principales objetivos de los controles internos

Ventas totales Cuenta de 800,000

En la actualidad los sistemas contables se basan cada vez más en documentos

PAGOS CON EFECTIVO

PAGOS CON CHEQUE

VENTAS TOTALES CLASIFICACIÓN $800,000

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPLETO

Total de activo circulante $515,000

TOTAL DE ACTIVOS: $4,322,000

OTROS (INGRESOS Y EGRESOS)

PASIVO A LARGO PLAZO

Bancos a largo plazo $825,000

Total de capital contable $207,000

Total de capital contable $2,657,000

CÓMO ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS

La información es una herramienta competitiva que marca la diferencia a la hora de llevar

ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA A

VENTAS NETAS $800,000

MENOS COSTO DE VENTAS $380,000

UTILIDAD BRUTA $420,000

Comparando inicialmente el ESTADO DE SITUACION FINANCIERA del AÑO 2 vs AÑO

Posteriormente comparando el total de los pasivos u obligaciones de la empresa de

EL TOTAL DE PASIVO + CAPITAL CONTABLE DEL AÑO 2 vs AÑO 1 incrementó

En cuanto a las razones financieras, puedo mencionar que se encuentra en áreas de

Hoy en día podemos elegir como incrementar nuestros financiamientos en compra de

COMPRAR LA MAQUINARIA CON RECURSOS PROPIOS

- Por supuesto, a la hora de recurrir a la financiación interna encontrarás algunos

SOLICITANDO UN PRÉSTAMO BANCARIO

La línea de crédito es importante, porque el banco está de acuerdo en prestarle a la

MEDIANTE UN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Se trata de un mecanismo que provee bienes de capital a las empresas mediante un

Lo primero que me gustaría señalar al hablar de la planificación presupuestario, o de la

Elaborar un presupuesto anual, no es tarea fácil. Y, que ese presupuesto se apruebe,

- El presupuesto es cosa de todos

Cuando hablo de planificación, me refiero a esta, en todas sus dimensiones posibles:

La importancia del análisis de los estados financieros es relativa con el conjunto de

- Juan Ramón Santillana González /SISTEMAS DE CONTROL INTERNO/

- Presentación: Analizando la rentabilidad

- HUMBERTOCD. (2017). Análisis e Interpretación de los Estados Financieros.

- Gerencie.com. (2018). ¿Qué es el análisis financiero? Octubre 2019, de