FACULTAD DE INGENIERÍA Y

CIENCIAS BÁSICAS

PROYECTO GRUPAL Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

CONCEPTOS GENERALES CONTABILIDAD GENERAL

ESTEFANIA MOLANO CASTAÑEDA CODIGO: 1811026185

NIKOLAS STIVEN FERNANDEZ VALENCIA CODIGO: 1811022719
LAURA ANDREA LOZANO VARGAS CODIGO: 1821021427
NELSON FERNANDO BAUTISTA PINZON CODIGO:1721023399

PROFESOR:

KAREN NATALIA CASTILLO PRADA

CONTABILIDAD GENERAL
INSTITUCIÓN UNIVERSIDAD POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
NOVIEMBRE 2019
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CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 3
2. CONCEPTOS GENERALES ....................................................................................................... 4
3.DESARROLLO APORTE ENTREGA PREVIA 2 SEMANA 5 .................................................... 8
4. BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 14
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1. INTRODUCCIÓN

La Contabilidad es una actividad de prestación de servicios encargada del control del

movimiento económico de los negocios que facilita información financiera de las empresas, el
mismo que está relacionado con su naturaleza y actividad. Este trabajo constituye una guía
técnica para la ejecución de procedimientos básicos y complejos.

El presente trabajo se inicia en la primera unidad con las definiciones generales de la

Contabilidad, contemplando conceptos básicos y elementos fundamentales de la contabilidad.
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2. CONCEPTOS GENERALES

1. Ente Económico: Toda Actividad económica organizada para producir, comercializar y

administrar bienes y servicios.

2. Pasivos: Representan las deudas de la empresa con terceros.

3. Empresa Comercial: Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna
transformación.

4. Sociedad limitada: Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en
cuotas de igual valor.

5. Cuentas Reales: Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo esta representado

por un valor tangible y su duración es permanente.

6. Comerciantes: Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil.

7. Razón Social: Nombre con el cual se identifica una empresa

8. Cualidades de información contable: La información contable debe ser comprensible, útil y

comparable.

9. Acumulación o devengo: Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el
periodo en el cual se realicen los hechos económicos.
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10. Activo: Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el desarrollo
de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa,
y la capacidad de generar beneficios económicos futuros.

11. Naturaleza: Por donde aumenta una cuenta contable.

12. Compone los estados financieros: Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Costos y Gastos

13. Dinámica: Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros.

14. Compone el estado de situación: Activo, Pasivo y Patrimonio.

15. Compone el estado de resultados: Ingresos y Gastos.

16. Pasivo: Deudas de la empresa

17. Patrimonio: Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona

18. Cuenta contable: Registra las operaciones financieras de la empresa

19. Ciclo Contable: Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable

20. Socios Gestores: Corresponde a las sociedades en comandita

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3.DESARROLLO APORTE ENTREGA PREVIA 2 SEMANA 5

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR),
bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es la
compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en
cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria
a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
Realice las transacciones contables de los aportes iniciales
Datos adicionales
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá
2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de
9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
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• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

Transacciones contables Aportes Iniciales

TRANSACCIÓN
NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
APORTES INICIALES
EQUIPO DE COMPUTO 5.000.000,00
#1 MAQUINARIA 25.000.000,00
APORTES SOCIALES 30.000.000,00
BANCOS 50.000.000,00
#2
APORTES SOCIALES 50.000.000,00
BANCOS 10.000.000,00
#3
OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000,00
SUMAS IGUALES
90.000.000,00 90.000.000,00

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda.

(RR).
Registros datos adicionales:

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

#1 EQUIPO DE OFICINA 2.000.000,00
IVA DESCONTABLE 380.000,00
RETENCION EN LA FUENTE 50.000,00
RTE IVA POR PAGAR 57.000,00
RTE ICA POR PAGAR 19.320,00
BANCOS 2.253.680,00
2.380.000,00 2.380.000,00

Compra de muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda. (RR).

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2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR)

y paga la factura a 90 días.

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

#2 INVENTARIOS 19.250.000,00
IVA DESCONTABLE 3.657.500,00
RETENCION EN LA FUENTE 481.250,00
RTE IVA POR PAGAR 548.625,00
RTE ICA POR PAGAR 185.955,00
CUENTAS POR PAGAR 21.691.670,00
22.907.500,00 22.907.500,00

Compra de 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a
90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora
ABC (RR) y paga en efectivo.

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

#3 INVENTARIOS 650.000,00
IVA DESCONTABLE 123.500,00
RETENCION EN LA FUENTE 16.250,00
RTE ICA POR PAGAR 6.279,00
BANCOS 750.971,00
773.500,00 773.500,00

Compra de 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga
en efectivo.
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4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de

Contado.

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

VENTA DE
#4 23.275.000,00
ELECTRODOMESTICOS
IVA GENERADO 4.422.250,00
BANCOS 27.697.250,00
COSTOS DE VENTAS 12.250.000,00
INVENTARIOS 12.250.000,00
39.947.250,00 39.947.250,00

Venta de 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado.

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

paga a 60 días.

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

#5 INVENTARIOS 1.012.500,00
IVA DESCONTABLE 192.375,00
RETENCION EN LA FUENTE 25.312,50
RTE IVA POR PAGAR 192.375,00
RTE ICA POR PAGAR 9.780,75
CUENTAS POR PAGAR 977.406,75
1.204.875,00 1.204.875,00

Compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

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6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

pagan de contado.

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

VENTA DE
#6 988.000,00
ELECTRODOMESTICOS
IVA GENERADO 187.720,00
BANCOS 1.175.720,00
COSTO DE VENTAS 520.000,00
INVENTARIOS 520.000,00
1.695.720,00 1.695.720,00

Se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado.

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

VENTA DE
#7 1.923.750,00
ELECCTRODOMESTICOS
IVA GENERADO 365.512,50
BANCOS 2.289.262,50
COSTO DE VENTAS 1.012.500,00
INVENTARIOS 1.012.500,00
3.301.762,50 3.301.762,50

Se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

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8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA

TRANSACCIÓN NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

#8 ARRIENDOS 1.600.000,00
IVA DESCONTABLE 304.000,00
RETENCION EN LA FUENTE 56.000,00
RTE IVA POR PAGAR 45.600,00
RTE ICA POR PAGAR 15.456,00
BANCOS 1.786.944,00
SERVICIOS PUBLICOS 500.000,00
IVA DESCONTABLE 95.000,00
RTE IVA POR PAGAR 14.250,00
BANCOS 580.750,00
2.499.000,00 2.499.000,00

Se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR).

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4. BIBLIOGRAFÍA

- Grupo Editorial Océano (2000). Diccionario Enciclopédico Ilustrado. Colombia.

- Hargadon, Bernard. (1998) Principios de Contabilidad. Editorial Norma. Bogotá – Colombia