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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESAR

DESCRIPCION DE LA CUENTA CONTABLE


CAJA GENERAL
CAJAS MENORES
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
INSTUMENTOS FINANCIEROS EN INVERSIONES
ACCIONES
INDUSTRIA MANUFACTURERA
COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE
PLUSVALIA POR REVALUACION
MINUSVALIA POR DETERIORO (CR)
BONOS
BONOS - COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE
BONOS - VALOR NOMINAL
BONOS - PRIMA POR AMORTIZAR
BONOS - DESCUENTO PENDIENTE DE REALIZACION (CR)
BONOS - PLUSVALIA POR REVALUACION
BONOS - MINUSVALIA POR DETERIORO (CR)
BONOS - INTERESES POR COBRAR
INVERSIONES EN ENTIDADES SUBSIDIARIAS
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL COSTO
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL VALOR RAZONABLE
INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P.
DETERIORO INVERSIONES EN ENTIDADES SUBSIDIARIAS (CR)
INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL COSTO
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL VALOR RAZONABLE
INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P.
DETERIORO INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS (CR)
INVERSIONES EN OPERACIONES CONJUNTAS
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL COSTO
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL VALOR RAZONABLE
INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P.
DETERIORO EN OPERACIONES CONJUNTAS (CR)
INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL COSTO
INVERSIONES CONTABILIZADAS AL VALOR RAZONABLE
INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P.
DETERIORO EN NEGOCIOS CONJUNTOS (CR)
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
PARTICIPACIONES SOCIALES
APORTES SOCIALES EN ENTIDADES ECONOMÍA SOLIDARIA
APORTES EN ASOCIACIONES O AGREMIACIONES
APORTES EN OTRAS ENTIDADES
DETERIORO INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON DEUDORES COMERCIALES
CLIENTES
NACIONALES
COSTO DE ADQUISICION O VALOR RAZONABLE
PLUSVALIA POR REVALUACION
MINUSVALIA POR DETERIORO (CR)
COMPAÑIAS VINCULADAS
ACCIONISTAS O SOCIOS
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
VENTAS
PAGOS A NOMBRE DE CASA MATRIZ
VALORES RECIBIDOS POR CASA MATRIZ
PRESTAMOS
FINANCIACION POR APLICAR (CR)
CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS
FILIALES
SUBSIDIARIAS
SUCURSALES
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS
CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTA
INGRESOS POR COBRAR
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
INTERESES
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
RETENCION EN LA FUENTE
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL
DEUDORES VARIOS
OTROS DEUDORES VARIOS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A VINCULADOS
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A TERCEROS
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - ENVIOS
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - FLETES
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - APLICADO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO - DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS - DEPRECIACION
PLUSVALIA
AMORTIZACION ACUMULADA PLUSVALIA
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - OTROS
IMPORRENTA DIFERIDO "DEBITOS" POR DIF. TEMPORALES Y TEMPORARIAS
IMPUESTO CREE DIFERIDO DEBITO POR DIF. TEMPORALES Y TEMPORARIAS
SUCURSALES Y AGENCIAS - INVERSION
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - TRASLADO DE FONDOS
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - TRASLADO DE CARTERA
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - TRASLADO DE P., P. Y E.
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - REC. EN P., P. Y E. TRASLADADO (Cr)
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - TRASLADO DE MCIA.S
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - REC. EN MCIA. TRASLADADA (Cr)
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - FLETES
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - REC. EN FLETES (Cr)
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - UTILIDAD O (PERDIDA) SUC.
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 1 - VARIOS
SUC. Y A. - INVERSION - SUCURSAL No. 2
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - TRASLADO DE FONDOS
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - TRASLADO DE CARTERA
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - TRASLADO DE P., P. Y E.
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - REC. EN P., P. Y E. TRASLADADO (Cr)
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - TRASLADO DE MCIA.S
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - REC. EN MCIA. TRASLADADA (Cr)
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - FLETES
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - REC. EN FLETES (Cr)
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - UTILIDAD O (PERDIDA) SUC.
SUC. Y A. - INVERSION - SUC. No. 2 - VARIOS
SUCURSALES Y AGENCIAS - CUENTA CORRIENTE
SUC. Y A. - CTA CTE - SUCURSAL No. 1
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - TRASLADO DE FONDOS
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - TRASLADO DE CARTERA
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - TRASLADO DE P., P. Y E.
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - REC. EN P., P. Y E. TRASLADADO (Cr)
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - TRASLADO DE MCIA.S
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - REC. EN MCIA. TRASLADADA (Cr)
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - FLETES
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - REC. EN FLETES (Cr)
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 1 - VARIOS
SUC. Y A. - CTA CTE - SUCURSAL No. 2
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - TRASLADO DE FONDOS
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - TRASLADO DE CARTERA
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - TRASLADO DEP., P. Y E.
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - REC. EN P., P. Y E. TRASLADADO (Cr)
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - TRASLADO DE MCIA.S
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - REC. EN MCIA. TRASLADADA (Cr)
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - FLETES
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - REC. EN FLETES (Cr)
SUC. Y A. - CTA CTE - SUC. No. 2 - VARIOS
ICA
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - MUEBLES Y ENSERES
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS
PRESTAMOS BANCARIOS
BONOS EMITIDOS
BONOS EN RESERVA A VALOR NOMINAL (DB)
BONOS AUTORIZADOS
BONOS EN CIRCULACION - DESCUENTOS POR AMORTIZAR (DB)
BONOS EN CIRCULACION - PRIMAS POR REALIZAR
BONOS - INTERESES POR PAGAR - A MATRIZ
BONOS - INTERESES POR PAGAR - A TERCEROS
BONOS - COMISIONES POR PAGAR
SOBREGIROS
PAGARES
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO (DB)
INTERESES POR PAGAR
COMPAÑIAS VINCULADAS
CASA MATRIZ
NACIONALES
NACIONALES - FINANCIACION POR APLICAR (DB)
CASA MATRIZ
COMPAÑIAS VINCULADAS
COMPRAS
FINANCIACION POR APLICAR (DB)
A CASA MATRIZ
A COMPAÑIAS VINCULADAS
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
DIVIDENDOS
PARTICIPACIONES
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
SERVICIOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
COMPRAS
RETENCION ESPECIAL
OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO
AUTORRETENCIONES
FUENTE
ICA
ESPECIAL
IVA RETENIDO
ICA RETENIDO
ACREEDORES VARIOS
DONACIONES CONDICIONADAS RECIBIDAS
DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR
OTROS ACREEDORES VARIOS
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO
VALOR PAGADO IVA (DB)
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESCONTABLE
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
CREE
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
PARA COSTOS Y GASTOS
OTROS
PARA OBLIGACIONES FISCALES
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
OTROS
DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
IMPUESTOS DIFERIDOS
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - MUEBLES Y ENSERES
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
INVERSIONES M.P.P.
DIVERSOS
OTROS PASIVOS
OFICINA PRINCIPAL - INVERSION
OFIC. PPAL - INVERSION - OFIC. PPAL.
OFIC. PPAL - INVERSION - OFIC. PPAL. - FONDOS RECIBIDOS
OFIC. PPAL - INVERSION - OFIC. PPAL. - CARTERA RECIBIDA
OFIC. PPAL - INVERSION - OFIC. PPAL. - P., P. Y E. RECIBIDO
OFIC. PPAL. - INVERSION - OFIC. PPAL. - MCIA. RECIBIDA
OFIC. PPAL. - INVERSION - OFIC. PPAL. - FLETES POR MCIA. RECIBIDA
OFIC. PPAL. - INVERSION - OFIC. PPAL. - UTILIDAD (PERDIDA) TRANSFERIDA
OFIC. PPAL. - INVERSION - OFIC. PPAL. - VARIOS
OFICINA PRINCIPAL - CUENTA CORRIENTE
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL.
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL. - FONDOS RECIBIDOS
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL. - CARTERA RECIBIDA
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL. - P., P. Y E. RECIBIDO
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL. - MCIA. RECIBIDA
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL. - FLETES POR MCIA. RECIBIDA
OFIC. PPAL. - CTA CTE - OFIC. PPAL. - VARIOS
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS
INVERSIONES EN ENTIDADES CONTOLADAS CONJUNTAMENTE
INVERSIONES EN OTROS ACUERDOS CONJUNTOS (OPERACIONES Y ACTIVOS CONJUNTOS)
INVERSIONES EN ENTIDADES CONTROLADAS
RESERVAS
OBLIGATORIAS
RESERVA LEGAL
RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES
ACCIONES REAQUIRIDAS (DB)
RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL READQUIRIDAS (DB)
OTRAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS
PERDIDA DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
PERDIDAS ACUMULADAS
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO SE RECLASIFICARAN AL RESU
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE INVERSIONES EN INST
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR REVALUACIÓN
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPOS DE OFICINA
EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
PROPIEDADES DE INVERSION
EDIFICIOS
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
OTRAS PROPIEDADES DE INVERSION
PARTICIPACIÓN DE ORI DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL M.P.
INVERSIONES EN ASOCIADAS
INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
DE OTROS ACTIVOS
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE SE RECLASIFICARAN AL RESULTA
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
GANANCIAS (PERDIDAS) POR NUEVAS MEDICIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA V
AJUSTES DE RECLASIFICACION, ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA, NETO DE IMPUES
O.R.I. , NETO DE IMPUESTOS, ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
PARTICIPACIÓN DE ORI DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL M.P.
INVERSIONES EN ASOCIADAS
INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
PARTICIPACION NO CONTROLADORA
CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB)
FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDA
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS
DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS
INGRESOS METODO DE PARTICIPACION
OTROS
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
UTILIDAD EN VENTA DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
BONOS
UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
RECUPERACIONES
REINTEGRO PROVISIONES
DE DEPRECIACION
REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS
DONACIONES (INCONDICIONALES)
DONACIONES (CONDICIONALES)
UTILIDAD MANEJO Y EMISION DE BONOS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
GANANCIA (PÉRDIDA) POR DIFERENCIAS DE CAMBIO DE CONVERSION, ANTES DE IMPUESTO
AJUSTES DE RECLASIFICACION EN DIFERENCIAS DE CAMBIO DE CONVERSION, ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON DIFERENCIAS DE CAMBIO DE CONVERSION DE OTRO
GANANCIA (PÉRDIDA) POR NUEVAS MEDICIONES DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA, ANTES
AJUSTES DE RECLASIFICACION, INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA, ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE OTRO
GANANCIA (PÉRDIDA) POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO, ANTES DE IMPUESTO
AJUSTES DE RECLASIFICACION EN COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO, ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DE OTRO RES
GANANCIA (PÉRDIDA) SOBRE COBERTURAS DE INVERSION NETA DE NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO, AN
AJUSTES POR RECLASIFICACION SOBRE COBERTURAS DE UNA INVERSION NETA EN NEGOCIOS EN EL E
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON COBERTURAS DE UNA INVERSION NETA EN NEGOCIOS
GANANCIA (PÉRDIDA) CLASIFICADA EN OTROS INGRESOS DEL RESULTADO INTEGRAL POR REVALUACIO
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON CAMBIOS EN EL RESULTADO DE VALUACION DE PROP
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON PLANES DE BENEFICIO DEFINIDOS DE ORI
PARTICIPACION EN ORI DE ENTIDADES SUBORDINADAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTO CONTABIL
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON LA PARTICIPACION EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJ
GANANCIA (PÉRDIDA) CLASIFICADAS EN ORI POR ACTIVOS NO CORRIENTES CLASIFICADOS COMO MAN
IMPUESTO ALAS GANANCIAS RELACIONADO CON ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE DESAPROPI
AJUSTES DE RECLASIFICACION EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON COMPONENTE
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
INDUSTRIA Y COMERCIO
DE VEHICULOS
GMF
EQUIPO DE OFICINA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
AMORTIZACIONES
OTRAS
DIVERSOS
DETERIORO INVERSIONES EN ENTIDADES SUBSIDIARIAS
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES
FINANCIEROS
INTERESES
INTERESES PAGADOS VINCULADOS
INTERESES PAGADOS A TERCEROS
PERDIDA MANEJO Y EMISION DE BONOS
PRIMA AMORTIZADA EN EMISION DE BONOS
PERDIDA METODO DE PARTICIPACION
COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DONACIONES
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
GANANCIAS Y PERDIDAS
GANANCIAS Y PERDIDAS OFICINA PRINCIPAL
GANANCIAS Y PERDIDAS SUCURSAL 1
GANANCIAS Y PERDIDAS SUCURSAL 2
GANANCIAS Y PERDIDAS PARTICIPACION NO CONTROLADORA
GANANCIAS Y PERDIDAS CONSORCIO ABC
PERDIDA FLETES
UTILIDAD/PERDIDA EN RETIRO CONSTRUCTIVO DE BONOS
UTILIDAD/PERDIDA EN READQUISICION DE ACCIONES
CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS
ENERAL EMPRESARIAL
CODIGO
110505
110510
111005
12
1205
120520
12052005
12052010
12052015
1215
121515
12151505
12151510
12151515
12151520
12151525
12151596
1218
121801
121802
121803
121899
1220
122001
122002
122003
122099
1222
122201
122202
122203
122299
1224
122401
122402
122403
122499
1226
122601
122602
122603
122604
122699
13
1305
130505
13050505
13050510
13050515
131010
131015
1315
131505
131510
131515
131520
131595
1320
132005
132010
132015
132505
133205
1345
134505
134510
135505
135515
135518
135519
1380
138095
141505
1435
143504
143505
143506
143507
143508
152005
152015
152405
152415
154005
154015
160510
169805
170595
171076
171095
1805
180501
180501001
180501002
180501003
180501004
180501005
180501006
180501007
180501008
180501009
180501099
180502
180502001
180502002
180502003
180502004
180502005
180502006
180502007
180502008
180502009
180502099
1810
181001
181001001
181001002
181001003
181001004
181001005
181001006
181001007
181001008
181001099
181002
181002001
181002002
181002003
181002004
181002005
181002006
181002007
181002008
181002099
191205
191206
191207
21
2101
2102
210201
210202
210203
210205
210295
210296
210298
210505
210510
210515
210525
210530
219510
219515
220505
220506
2220
2225
222505
222595
2310
231505
233545
2360
236005
236010
236510
236525
236535
236540
236565
236570
236575
23657501
23657502
23657503
2367
2368
2380
238035
238040
238095
2404
240405
240410
2408
240805
240808
240810
2412
241205
241210
249598
26
2605
260595
2615
261505
261510
261595
27
2705
2725
272506
272507
272508
272595
28
2805
280501
280501001
280501002
280501003
280501004
280501005
280501006
280501099
2810
281001
281001001
281001002
281001003
281001004
281001005
281001099
310505
311505
3243
324302
324304
S CONJUNTOS) 324306
324308
33
3305
330505
330515
330516
330517
330518
330595
360505
361005
370505
371005
RECLASIFICARAN AL RESULTADO DEL PERIODO 38
DE INVERSIONES EN INSTRUMENTO DE PATRIMONIO 3805
380505
POR REVALUACIÓN 3810
381003
381004
381008
381012
381016
381020
381032
3815
381505
381510
381595
ZADOS UTILIZANDO EL M.P.P. QUE NO SE RECLASIFICARÁ AL RESULT 3825
382505
382510
3895
389505
389595
CLASIFICARAN AL RESULTADO DEL PERIODO 39
3910
S DISPONIBLES PARA LA VENTA, NETA DE IMPUESTOS 390505
LA VENTA, NETO DE IMPUESTOS 390510
VENTA 390515
ZADOS UTILIZANDO EL M.P.P. QUE NO SE RECLASIFICARÁ AL RESULT 3925
392505
392510
399595
413010
4135
413590
417595
4210
421005
4215
421505
421510
421805
423595
4240
424005
424010
424015
4245
424520
424524
424540
4250
425035
425045
425050
42950905
42950910
430540
48
4820
S DE IMPUESTO 482005
N, ANTES DE IMPUESTO 482006
DE CONVERSION DE OTRO RESULTADO INTEGRAL 482007
LES PARA LA VENTA, ANTES DE IMPUESTO 482008
ANTES DE IMPUESTO 482009
S PARA LA VENTA DE OTRO RESULTADO INTEGRAL 482010
E IMPUESTO 482011
ANTES DE IMPUESTO 482012
DE EFECTIVO DE OTRO RESULTADO INTEGRAL 482014
OS EN EL EXTRANJERO, ANTES DE IMPUESTO 482015
ETA EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO, ANTES DE IMPUESTO. 482016
RSION NETA EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO DE OTRO RESULTAD 482017
NTEGRAL POR REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y 482020
O DE VALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y OTROS ACTIV 482021
INIDOS DE ORI 482023
CIOS CONJUNTO CONTABILIZADAS POR EL MPP CLASIFICADOS EN OR 482026
CIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTO CONTABILIZADAS POR EL MPP 482027
CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA, ANTES DE IMPU 482028
O GRUPOS DE DESAPROPIACION CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS 482029
NADO CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL 482030
510000
511505
511540
511595
516015
516035
5165
516595
519595
522004
524005
5305
53052001
53052005
53052010
530540
530545
5313
531515
539519
540505
590500
590505
590506
590507
590509
590510
590595
599998
599999
613005
6135
613590
CONTABILIDAD AÑO 1

RECLASIFICACION UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR CUENTAS CIA A


UTILIDAD DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS 360505
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 370505

RECLASIFICACION IMPUESTOS CUENTAS CIA A


VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 241205
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 241210

COMPRA DE INVERSION CUENTAS CIA A


INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P. 121803 200,000,000
GMF 511595 800,000
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 (200,800,000)

DECLARATORIA DE DIVIDENDOS A CUENTAS CIA A


SUBSIDIARIAS 132010 32,503,780
RETENCION EN LA FUENTE 135515 3,120,363
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519 62,407
INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P. 121803 (32,503,780)
FUENTE 23657501 (3,120,363)
ESPECIAL 23657503 (62,407)

DECLARATORIA DE DIVIDENDOS CUENTAS CIA A


UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 370505
A CASA MATRIZ 2310
DIVIDENDOS 236005
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 236510

PAGO DIVIDENDOS CUENTAS CIA A


A CASA MATRIZ 2310
DIVIDENDOS 236005
GMF 511595
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005

RECAUDO DE DIVIDENDOS CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 32,503,780
SUBSIDIARIAS 132010 (32,503,780)

COMPRA AL CONTADO DE MERCANCIAS A LA SUBORDINADA CUENTAS CIA A


MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A VINCULADOS 143504 32,500,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESCONTABLE 240810 6,175,000
GMF 511595 154,700
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 (38,829,700)

VENTA DE MERCANCIAS AL CONTADO CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005
RETENCION EN LA FUENTE 135515
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 135518
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 613590
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - APLICADO 143508
FUENTE 23657501
ICA 23657502
ESPECIAL 23657503
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO 240805
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 413590

COMPRA A CREDITO EQUIPO OFICINA A SUBSIDIARIA CUENTAS CIA A


MUEBLES Y ENSERES 152405 33,000,000
FINANCIACION POR APLICAR (DB) 222595 7,000,000
COMPRAS 222505 (40,000,000)

VENTA A CREDITO A MATRIZ - EQUIPO OFICINA CUENTAS CIA A


VENTAS 131505
RETENCION EN LA FUENTE 135515
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519
MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION 152415
EQUIPO DE OFICINA 516015
FINANCIACION POR APLICAR (CR) 131595
MUEBLES Y ENSERES 152405
FUENTE 23657501
ESPECIAL 23657503
EQUIPO DE OFICINA 424524
DE DEPRECIACION 425045

COMPRA AL CONTADO DE MERCANCIAS A LA SUBSIDIARIA CUENTAS CIA A


MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A VINCULADOS 143504 59,052,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESCONTABLE 240810 11,219,880
GMF 511595 281,088
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 (70,552,968)

VENTA DE CONTADO A LA MATRIZ CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005
RETENCION EN LA FUENTE 135515
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 135518
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 613590
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A TERCEROS 143505
FUENTE 23657501
ICA 23657502
ESPECIAL 23657503
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO 240805
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 413590

COMPRA AL CONTADO DE MERCANCIAS A LA SUBSIDIARIA CUENTAS CIA A


MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A VINCULADOS 143504 0
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESCONTABLE 240810 0
GMF 511595 0
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 0

VENTA AL CONTADO DE MERCANCIAS A PARTICULARES CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 277,865,317
RETENCION EN LA FUENTE 135515 5,837,507
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 135518 2,335,003
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519 934,001
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 613590 140,100,160
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - APLICADO 143508 (140,100,160)
FUENTE 23657501 (5,837,507)
ICA 23657502 (2,335,003)
ESPECIAL 23657503 (934,001)
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO 240805 (44,365,051)
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 413590 (233,500,267)

COMPRA DE CONTADO VEHICULO A LA SUBSIDIARIA CUENTAS CIA A


AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 154005 30,000,000
GMF 511595 120,000
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 (30,120,000)

VENTA DE CONTADO A LA MATRIZ FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005
RETENCION EN LA FUENTE 135515
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS - DEPRECIACION 154015
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 516035
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 154005
FUENTE 23657501
ESPECIAL 23657503
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 424540
DE DEPRECIACION 425045

PAGO VARIABLE FISCAL CUENTAS CIA A


DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 236510 0
FUENTE 23657501 8,957,870
ICA 23657502 2,335,003
ESPECIAL 23657503 996,408
VALOR PAGADO IVA (DB) 240808 26,970,171
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 241210
GMF 511595 157,038
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 (39,416,489)

CAUSACION FINANCIACION IMPLICITA CUENTAS CIA A


FINANCIACION POR APLICAR (CR) 131595
INTERESES 53052001 803,152
FINANCIACION POR APLICAR (DB) 222595 (803,152)
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDA 421005

CAUSACION DEPRECIACIONES CUENTAS CIA A


EQUIPO DE OFICINA 516015 1,375,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 516035 1,250,000
MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION 152415 (1,375,000)
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS - DEPRECIACION 154015 (1,250,000)

CAUSACION ICA CUENTAS CIA A


INDUSTRIA Y COMERCIO 511505 2,802,003
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 135518 (2,335,003)
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 241205 (467,001)

APLICACION M. P. P. CUENTAS CIA A


INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P. 121803 10,343,816
INGRESOS METODO DE PARTICIPACION 421805 (10,343,816)

RECONOCIMIENTO DETERIORO INVERSION EN SUBSIDIARIA CUENTAS CIA A


DETERIORO INVERSIONES EN ENTIDADES SUBSIDIARIAS 522004 3,840,036
DETERIORO INVERSIONES EN ENTIDADES SUBSIDIARIAS (CR) 121899 (3,840,036)

RECLASIFICACION CUENTA 1435 CUENTAS CIA A


MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - APLICADO 143508 140,100,160
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A VINCULADOS 143504 (77,552,000)
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A TERCEROS 143505 (62,548,160)
CIERRE CUENTAS NOMINALES CUENTAS CIA A
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 413590 233,500,267
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDA 421005 0
INGRESOS METODO DE PARTICIPACION 421805 10,343,816
EQUIPO DE OFICINA 424524 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 424540 0
DE DEPRECIACION 425045 0
INDUSTRIA Y COMERCIO 511505 (2,802,003)
EQUIPO DE OFICINA 516015 (1,375,000)
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 516035 (1,250,000)
DETERIORO INVERSIONES EN ENTIDADES SUBSIDIARIAS 522004 (3,840,036)
INTERESES 53052001 (803,152)
GMF 511595 (1,512,825)
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 613590 (140,100,160)
GANANCIAS Y PERDIDAS 590500 (92,160,906)

CAUSACION IMPORRENTA CUENTAS CIA A


IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 540505 33,806,357
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 540505 0
ICA 191205 154,110
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - MUEBLES Y ENSERES 191206 0
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 191207 273,715
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - MUEBLES Y ENSERES 272506 0
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 272507 0
INVERSIONES M.P.P. 272508
RETENCION EN LA FUENTE 135515 (8,957,870)
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519 (996,408)
ICA 191205 0
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - MUEBLES Y ENSERES 191206 0
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 191207 0
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - MUEBLES Y ENSERES 272506 (129,643)
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 272507 0
INVERSIONES M.P.P. 272508 0
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 240405 (24,150,261)

CIERRE CUENTA RESUMEN CUENTAS CIA A


GANANCIAS Y PERDIDAS 590500 92,160,906
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 540505 (33,806,357)
UTILIDAD DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS 360505 (58,354,550)
CIA B DISTRIBUCION IMPORRENTA EN LAS ACTIVIDADES GENERADORAS DE REANTA DE LA CIA B
56,041,000
(56,041,000) ACTIVIDAD RENTAS
COMERCIAL (Utilidad Bruta) 69,482,400
CIA B UTIL. EN VENTA DE F.Y E. DE TRANSPORTE 18,975,000
300,000 UTIL. EN VENTA DE EQUIPO DE OFICINA 16,790,000
(300,000) G. O. EN VENTA DE EQUIPO DE OFICINA 5,400,000
TOTAL 110,647,400
CIA B
ANALISIS DE INVENTARIO COMPAÑÍA B
PARTIDA COSTO INTRAGRUPO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS INTRAGRUPO
CIA B COMPRAS A TERCEROS
MERCANCIA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA

ANALISIS DE INVENTARIO COMPAÑÍA A


PARTIDA COSTO INTRAGRUPO
INVENTARIO INICIAL 0
CIA B COMPRAS INTRAGRUPO 58,173,264
56,041,000 COMPRAS A TERCEROS 0
(32,503,780) MERCANCIA DISPONIBLE 58,173,264
(21,277,647) INVENTARIO FINAL 8,895,772
(2,259,573) COSTO DE VENTA 49,277,493

CIA B APLICACIÓN DEL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL COMPAÑÍA A


32,503,780
21,277,647 UTIIDAD DEL EJERCICIO COMPAÑÍA B
215,126 DISPOSICION DE LA DIFERENCIA ENTRE EL V. R. Y EL VALOR EN LIBROS DEL INVENTARIO EN LA DECHA DE CO
(53,996,553) DEPRECIACION ADICIONAL DEL EQUIPO DE OFICINA POR DIFERENCIA V.R. Y VALOR LIBRO EN FECHA COMBIN
DEPRECIACION ADICIONAL DE EQUIPO DE TRANSPORTE POR DIFERENCIA V.R. Y VALOR LIBRO EN FECHA COM
CIA B AMORTIZACION PLUSVALIA IMPLICITA (10 AÑOS)
U. NO R. EN EL INVENTARIO FINAL DE A
IMPUESTO/U. NO R. EN EL INVENTARIO FINAL DE A
U. NO R. EN FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE A
CIA B IMPUESTO/U. NO R. EN FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE A
U. R. EN GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE A
IMPUESTO/U. R. EN GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE A
U. NO R. EN EQUIPO DE OFICINA DE A
IMPUESTO/U. NO R. EN EQUIPO DE OFICINA DE A
U. R. EN GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DE A
CIA B IMPUESTO/U. R. EN GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DE A
77,350,000 BASE
1,625,000 PORCENTAJE DE PARTICIPACION
650,000 PARTICIPACION DE A EN UTILIDAD DE B
260,000
39,000,000
(39,000,000)
(1,625,000)
(650,000)
(260,000)
(12,350,000)
(65,000,000)

CIA B

CIA B
40,000,000
400,000
160,000
14,720,000
2,070,000
(7,000,000)
(27,600,000)
(400,000)
(160,000)
(5,400,000)
(16,790,000)

CIA B

CIA B
70,271,880
1,476,300
590,520
236,208
42,180,000
(42,180,000)
(1,476,300)
(590,520)
(236,208)
(11,219,880)
(59,052,000)

CIA B

CIA B
79,165,940
1,663,150
665,260
266,104
39,915,600
(39,915,600)
(1,663,150)
(665,260)
(266,104)
(12,639,940)
(66,526,000)

CIA B

CIA B
30,000,000
300,000
120,000
5,850,000
4,725,000
(21,600,000)
(300,000)
(120,000)
(14,745,000)
(4,230,000)

CIA B
2,259,573
5,464,450
1,905,780
1,042,312
36,209,820 periodo
300,000 1
187,528 2
(47,369,463) 3
4
5
CIA B 6
803,152 7
8
9
(803,152) 10
11
CIA B 12
3,240,000 13
3,600,000 14
(3,240,000) 15
(3,600,000) 16
17
CIA B 18
2,286,936 19
(1,905,780) 20
(381,156) 21
22
CIA B 23
24

CIA B

CIA B
78,915,600

(78,915,600)
CIA B
190,578,000
803,152
0
5,400,000
14,745,000
21,020,000
(2,286,936)
(5,310,000)
(8,325,000)
0
0
(402,653)
(121,095,600)
(95,125,962)

CIA B
29,492,665
61,500
23,781
0
0
0
0

(5,464,450)
(1,042,312)
0
0
(504,000)
0
0

(22,567,185)

CIA B
95,125,962
(29,492,665)
(65,633,297)
EANTA DE LA CIA B

IMPUESTO
18,692,492
5,104,746
4,516,927
1,240,000
29,554,165

NTARIO COMPAÑÍA B
UTIL. INTRAGR V. R. EN F. COMB COMPRAS A TERC. TOTAL
15,000,000 150,000,000 165,000,000

15,000,000 150,000,000 165,000,000


2,890,440 28,904,400 31,794,840
12,109,560 121,095,600 133,205,160

NTARIO COMPAÑÍA A
UTIL. INTRAGRUPOCOMPRAS A TERC. TOTAL IMPUESTO
0 150,000,000 150,000,000 0
33,378,736 0 91,552,000 8,979,709
0 0 0
33,378,736 150,000,000 241,552,000 8,979,709
5,104,228 87,451,840 101,451,840 1,373,164
28,274,507 62,548,160 140,100,160 7,606,545

65,571,797
TARIO EN LA DECHA DE COMBINACION (11,219,983)
R LIBRO EN FECHA COMBINACION (1,080,078)
ALOR LIBRO EN FECHA COMBINACION (1,924,196)
(741,622)
(5,104,228)
1,373,164
(18,975,000)
5,104,746
790,625
(212,698)
(22,190,000)
5,756,927
924,583
(239,872)
17,834,166
58%
10,343,816
saldo inicial intereses nuevo saldo
33000000 265574.285251076 33265574.2852511
33265574.285 267711.548917337 33533285.8341684
33533285.834 269866.012652403 33803151.8468208
33803151.847 272037.814877364 34075189.6616982
34075189.662 274227.095127283 34349416.7568255
34349416.757 276433.994060159 34625850.7508856
34625850.751 278658.653465966 34904509.4043516
34904509.404 280901.216275761 35185410.6206273
35185410.621 283161.82657087 35468572.4471982
35468572.447 285440.629592141 35754013.0767904
35754013.077 287737.771749279 36041750.8485396
36041750.849 290053.400630251 36331804.2491699
36331804.249 292387.665010766 36624191.9141807
36624191.914 294740.714863841 36918932.6290445
36918932.629 297112.701369428 37216045.3304139
37216045.33 299503.776924131 37515549.1073381
37515549.107 301914.095150998 37817463.2024891
37817463.202 304343.810909391 38121807.0133984
38121807.013 306793.080304932 38428600.0937034
38428600.094 309262.060699536 38737862.1544029
38737862.154 311750.910721523 39049613.0651244
39049613.065 314259.790275803 39363872.8554002
39363872.855 316788.860554156 39680661.7159544
39680661.716 319338.284045585 40000000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1

AJUSTES Y/O ELIMINACIONES E. S. F.


CUENTAS E. S. F. Cia. A E. S. F. Cia. B DEBITO CREDITO CONSOLIDADO
111005 330,649,941 255,421,805 586,071,745
121803 174,000,000 36,343,816 210,343,816
131505 33,803,152 33,803,152
143505 101,451,840 28,904,400 15,000,000 16,324,211 129,032,029
152405 33,000,000 32,400,000 5,250,000 22,190,000 48,460,000
152415 (1,375,000) (20,520,000) 924,583 1,080,078 (22,050,495)
154005 30,000,000 14,400,000 5,750,000 18,975,000 31,175,000
154015 (1,250,000) (7,500,000) 790,625 1,924,196 (9,883,571)
170595 12,234,838 452,570 11,782,268
191205 154,110 125,781 279,892
191207 273,715 1,485,000 1,758,715
2225 (33,803,152) 33,803,152
160510 7,416,220 4,581,658 2,834,562
240405 (24,150,261) (22,567,185) (46,717,446)
241205 (467,001) (381,156) (848,157)
272506 (129,643) (129,643)
310505 (550,000,000) (250,000,000) 250,000,000 (550,000,000)
360505 (58,354,550) (65,571,797) 105,521,843 39,950,046 (58,354,550)
370505 56,041,000 56,041,000
399595 23,537,220 146,947,570 (123,410,350)
TOTALES 0 0 552,613,297 552,613,297 0

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A ENERO 1 DEL AÑO 1

CUENTAS CIA A CIA B AUSTES Y/O ELIMINACIONES CONSOLIDADO


111005 199,200,000 100,000,000 299,200,000
121803 200,000,000 200,000,000
143505 150,000,000 150,000,000 15,000,000 315,000,000
152405 60,000,000 5,250,000 65,250,000
152415 (32,000,000) (32,000,000)
154005 36,000,000 5,750,000 41,750,000
154015 (9,750,000) (9,750,000)
191205 102,000 102,000
191207 1,989,000 1,989,000
160505 7,416,220 7,416,220
241210 (300,000) (300,000)
310505 (550,000,000) (250,000,000) 250,000,000 (550,000,000)
360505 800,000 26,000,000 26,000,000 800,000
370505 (56,041,000) 56,041,000
399595 139,457,220 (139,457,220)
TOTALES 0 0 365,457,220 365,457,220 0
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DEL A

E. R. Cia. A E. R. Cia. B
CUENTAS DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
4135 233,500,267 190,578,000
4210 803,152
4218 10,343,816
4245 20,145,000
4250 21,020,000
511505 2,802,003 2,286,936
516015 1,375,000 5,310,000
516035 1,250,000 8,325,000
5165
5220 3,840,036
5305 803,152
511595 1,512,825 402,653
5405 33,806,357 29,554,165
6135 140,100,160 121,095,600

SUBTOTAL 185,489,533 243,844,083 166,974,355 232,546,152


UTILIDAD DE A 58,354,550
UTILIDAD DE B 65,571,797

P. no C.
TOTALES 243,844,083 243,844,083 232,546,152 232,546,152
TADOS CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1

AJUSTES Y/O ELIMINACIONES E. R. CONSOLIDADO


DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
91,552,000 332,526,267
803,152
10,343,816
20,145,000
21,020,000
5,088,939
1,080,078 924,583 6,840,495
1,924,196 790,625 10,708,571
4,581,658 4,581,658
3,840,036
803,152
1,915,479
452,570 12,234,838 51,578,254
16,324,211 91,552,000 185,967,971

255,095,291 0
10,343,816 10,343,816 58,354,550
13,950,046 79,521,843

7,490,350 7,490,350
200,010,893 200,010,893 332,526,267 332,526,267
CONTABILIDAD AÑO 2
SALDOS INICIALES CUENTAS CIA A
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 330,649,941
INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P. 121803 174,000,000
VENTAS 131505 0
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A TERCEROS 143505 101,451,840
MUEBLES Y ENSERES 152405 33,000,000
MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION 152415 (1,375,000)
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 154005 30,000,000
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS - DEPRECIACION 154015 (1,250,000)
0
ICA 191205 154,110
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 191207 273,715
COMOPAÑIAS VINCULADAS 222501 (33,803,152)
0
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 240405 (24,150,261)
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 241205 (467,001)
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - MUEBLES Y ENSERES 272506 (129,643)
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 310505 (550,000,000)
UTILIDAD DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS 360505 (58,354,550)

RECLASIFICACION UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR CUENTAS CIA A


UTILIDAD DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS 360505 58,354,550
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 370505 (58,354,550)

RECLASIFICACION IMPUESTOS CUENTAS CIA A


VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 241205 467,001
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 241210 (467,001)

VENTA AL CONTADO DE MERCANCIAS A PARTICULARES CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 104,630,664
RETENCION EN LA FUENTE 135515 2,198,123
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 135518 879,249
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519 351,700
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 613590 52,754,957
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - APLICADO 143508 (52,754,957)
FUENTE 23657501 (2,198,123)
ICA 23657502 (879,249)
ESPECIAL 23657503 (351,700)
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO 240805 (16,705,736)
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 413590 (87,924,928)
EMISION DE BONOS DE B CUENTAS CIA A
BONOS EN RESERVA A VALOR NOMINAL (DB) 210201
BONOS AUTORIZADOS 210202

VENTA DE BONOS A PARTICULARES CUENTAS CIA A


BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005
BONOS EN RESERVA A VALOR NOMINAL (DB) 210201
BONOS EN CIRCULACION - PRIMAS POR REALIZAR 210205
BONOS - INTERESES POR PAGAR - A TERCEROS 210296

APROBACION DE READQUISICIONES DE ACCIONES CUENTAS CIA A


UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 370505
RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES 330515

READQUICION DE ACCIONES CUENTAS CIA A


ACCIONES REAQUIRIDAS (DB) 330516
GMF 511595
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005

DONACION A LA COMPAÑIA B CUENTAS CIA A


AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 154005
DONACIONES (INCONDICIONALES) 42950905

COMPRA DE BONOS POR COMPAÑIA A CUENTAS CIA A


BONOS - VALOR NOMINAL 12151505 200,000
BONOS - INTERESES POR COBRAR 12151596 2,433
GMF 511595 640
BONOS - DESCUENTO PENDIENTE DE REALIZACION (CR) 12151515 (42,433)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 236535 (97)
RETENCION ESPECIAL 236565 (10)
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 (160,533)

CAUSACION DE INTERESES EN B CUENTAS CIA A


INTERESES PAGADOS A TERCEROS 53052010
BONOS EN CIRCULACION - PRIMAS POR REALIZAR 210205
BONOS - INTERESES POR PAGAR - A TERCEROS 210296
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 236535
RETENCION ESPECIAL 236565
CAUSACION DE INTERESES PARA A CUENTAS CIA A
BONOS - INTERESES POR COBRAR 12151596 533
BONOS - DESCUENTO PENDIENTE DE REALIZACION (CR) 12151515 288
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 236535 (21)
RETENCION ESPECIAL 236565 (2)
BONOS 424015 (798)

PAGO VARIABLE FISCAL CUENTAS CIA A


RENDIMIENTOS FINANCIEROS 236535 119
RETENCION ESPECIAL 236565 12
FUENTE 23657501 2,198,123
ICA 23657502 879,249
ESPECIAL 23657503 351,700
VALOR PAGADO IVA (DB) 240808 16,705,736
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 241210 467,001
GMF 511595 0
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 111005 0

CAUSACION FINANCIACION IMPLICITA CUENTAS CIA A


FINANCIACION POR APLICAR (CR) 131595
INTERESES 53052001 822,699
FINANCIACION POR APLICAR (DB) 222595 (822,699)
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDA 421005

CAUSACION DEPRECIACIONES CUENTAS CIA A


EQUIPO DE OFICINA 516015 1,375,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 516035 2,500,000
MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION 152415 (1,375,000)
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS - DEPRECIACION 154015 (2,500,000)

CAUSACION ICA CUENTAS CIA A


INDUSTRIA Y COMERCIO 511505 175,850
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 135518 (879,249)
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 241205 (175,850)

APLICACION M. P. P. CUENTAS CIA A


INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL M. P. P. 121803 7,272,033
INGRESOS METODO DE PARTICIPACION 421805 (7,272,033)
RECLASIFICACION CUENTA 1435 CUENTAS CIA A
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - APLICADO 143508 52,754,957
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A VINCULADOS 143504 (11,058,074)
MCIA.S NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - COMPRAS A TERCEROS 143505 (41,696,883)

CIERRE CUENTAS NOMINALES CUENTAS CIA A


OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 413590 87,924,928
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDA 421005
INGRESOS METODO DE PARTICIPACION 421805 7,272,033
BONOS 424015 798
DONACIONES (INCONDICIONALES) 42950905
INDUSTRIA Y COMERCIO 511505 (1,055,099)
EQUIPO DE OFICINA 516015 (1,375,000)
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 516035 (2,500,000)
INTERESES 53052001 (822,699)
GMF 511595 (83,047)
OTROS BIENES COMERCIALIZADOS 613590 (52,754,957)
GANANCIAS Y PERDIDAS 590500 0

CAUSACION IMPORRENTA CUENTAS CIA A


IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 540505 9,965,718
ICA 191205 (96,080)
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 191207 547,430
RETENCION EN LA FUENTE 135515 (2,198,123)
RETENCION EN LA FUENTE ESPECIAL 135519 (351,700)
EXCESO DEPRECIACIONES CONTABLES - AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 191207
EXCESO DEPRECIACIONES FISCALES - MUEBLES Y ENSERES 272506 (129,643)
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 240405 96,080

CIERRE CUENTA RESUMEN CUENTAS CIA A


GANANCIAS Y PERDIDAS 590500 0
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 540505 (9,965,718)
UTILIDAD DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS 360505 9,965,718
CIA B
255,421,805
0
33,803,152
28,904,400
32,400,000
(20,520,000)
14,400,000
(7,500,000)
0
125,781 ANALISIS DE INVENTARIO COMPAÑÍA
1,485,000 PARTIDA COSTO INTRAGRUPO
0 INVENTARIO INICIAL
0 COMPRAS INTRAGRUPO
(22,567,185) COMPRAS A TERCEROS
(381,156) MERCANCIA DISPONIBLE
0 INVENTARIO FINAL
(250,000,000) COSTO DE VENTA
(65,571,797)
ANALISIS DE INVENTARIO COMPAÑÍA
CIA B PARTIDA COSTO INTRAGRUPO
65,571,797 INVENTARIO INICIAL 8,895,772
(65,571,797) COMPRAS INTRAGRUPO
COMPRAS A TERCEROS
CIA B MERCANCIA DISPONIBLE 8,895,772
381,156 INVENTARIO FINAL 4,447,886
(381,156) COSTO DE VENTA 4,447,886

CIA B APLICACIÓN DEL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL COMPAÑÍA A


29,810,071
626,262 UTIIDAD DEL EJERCICIO COMPAÑÍA B
250,505 DISPOSICION DE LA DIFERENCIA ENTRE EL V. R. Y EL VALOR EN LIBROS DEL INVENTARIO EN L
100,202 DEPRECIACION ADICIONAL DEL EQUIPO DE OFICINA POR DIFERENCIA V.R. Y VALOR LIBRO EN
15,030,288 DEPRECIACION ADICIONAL DE EQUIPO DE TRANSPORTE POR DIFERENCIA V.R. Y VALOR LIBRO
(15,030,288) AMORTIZACION PLUSVALIA IMPLICITA (10 AÑOS)
(626,262) U. NO R. EN EL INVENTARIO FINAL DE A
(250,505) IMPUESTO/U. NO R. EN EL INVENTARIO FINAL DE A
(100,202) U.R EN COMPRA DE BONOS DE A
(4,759,591) UTILIDAD EN READQUISICION DE ACCIONES EN B
(25,050,480) U. R. EN GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE A
IMPUESTO/U. R. EN GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE A
CIA B U. R. EN GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DE A
100,000,000 IMPUESTO/U. R. EN GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DE A
(100,000,000) BASE
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
CIA B
2,100,000
(2,000,000)
(95,333)
(4,667)

CIA B
35,000,000
(35,000,000)

CIA B
26,000,000
104,000
(26,104,000)

CIA B
7,000,000
(7,000,000)

CIA B

CIA B
21,781
3,553
(24,375)
(871)
(87)
CIA B

CIA B
871
87
626,262
250,505
100,202
4,759,591
381,156
0
0

CIA B
822,699

(822,699)

CIA B
810,000
972,917
(810,000)
(972,917)

CIA B
50,101
(250,505)
(50,101)

CIA B

valor fiscal
25,050,480
CIA B
15,030,288

(15,030,288)
(250,505)
CIA B (810,000)
25,050,480 (389,167)
822,699
(64,237)
(8,630,894)
7,000,000 periodo
(300,606) (7,872,432) 1
(810,000) 2
(972,917) 3
4
(128,475) 5
(15,030,288) 6
0 7
8
CIA B 9
2,597,903 10
(109,248) 11
12
(626,262) 13
(100,202) 14
(1,039,500) 15
16
109,248 17
18
CIA B 19
0
(2,597,903)
2,597,903
DE INVENTARIO COMPAÑÍA B
UTIL. INTRAGRUPV. R. EN F. COMB COMPRAS A TERCTOTAL
$2,890,440 28,904,400 31,794,840

$2,890,440 28,904,400 31,794,840


$1,387,411 13,874,112 15,261,523
$1,503,029 15,030,288 16,533,317

DE INVENTARIO COMPAÑÍA A
UTIL. INTRAGRUPO COMPRAS A TERC. TOTAL IMPUESTO
5,104,228 $87,451,840 101,451,840 1,373,164

5,104,228 $87,451,840 101,451,840 1,373,164


2,552,114 $45,754,957 48,696,883 686,582
2,552,114 $41,696,883 52,754,957 686,582

13,032,991
BROS DEL INVENTARIO EN LA FECHA DE COMB (1,058,240)
ENCIA V.R. Y VALOR LIBRO EN FECHA COMBINAC (236,328)
FERENCIA V.R. Y VALOR LIBRO EN FECHA COMBI (398,393)
(185,406)
(2,552,114)
686,582
42,433
1,365,897
E DE A 1,581,250
TRANSPORTE DE A (425,396)
924,583
(239,872)
12,537,988
58%
7,272,033
diferecias valor fiscal diferencias
0 87,924,928 0
822,699 DP 0
0 7,272,033 DP
0 798 0
7,000,000 DP 0
(50,101) DT (879,249) (175,850) DT
0 DT (1,000,000) (375,000) DT
(583,750) DT (750,000) (1,750,000) DT
0 (822,699) DP
(64,238) DP (41,524) (41,523) DP
(15,030,288) (52,754,957) 0
saldo inicial intereses nuevo saldo
$ 33,000,000 $265,574 $ 33,265,574 (29,334,924) (30,199,146)
$ 33,265,574 $267,712 $ 33,533,286 -9965718.266
$ 33,533,286 $269,866 $ 33,803,152
$ 33,803,152 $272,038 $ 34,075,190
$ 34,075,190 $274,227 $ 34,349,417
$ 34,349,417 $276,434 $ 34,625,851
$ 34,625,851 $278,659 $ 34,904,509
$ 34,904,509 $280,901 $ 35,185,411
$ 35,185,411 $283,162 $ 35,468,572
$ 35,468,572 $285,441 $ 35,754,013
$ 35,754,013 $287,738 $ 36,041,751
$ 36,041,751 $290,053 $ 36,331,804
$ 36,331,804 $292,388 $ 36,624,192
$ 36,624,192 $294,741 $ 36,918,933
$ 36,918,933 $297,113 $ 37,216,045
$ 37,216,045 $299,504 $ 37,515,549
$ 37,515,549 $301,914 $ 37,817,463
$ 37,817,463 $304,344 $ 38,121,807
$ 38,121,807 $306,793 $ 38,428,600
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2

AJUSTES Y/O ELIMINACIONES


CUENTAS E. S. F. Cia. A E. S. F. Cia. B DEBITO CREDITO
111005 414,435,725 255,084,727
121515 160,821
121803 181,272,033 43,615,849 224,887,882
131505 34,625,851 0 34,625,851
143505 48,696,883 13,874,112 15,000,000 19,934,565
152405 33,000,000 32,400,000 5,250,000 22,190,000
152415 (2,750,000) (21,330,000) 1,849,167 1,316,406
154005 30,000,000 21,400,000 5,750,000 18,975,000
154015 (3,750,000) (8,472,917) 2,371,875 2,322,589
170595 12,921,420 1,117,837
191205 58,030 16,533 0 0
191207 821,145 445,500 0 0
210201 98,000,000
210202 (100,000,000)
210205 (91,781)
210296 (29,042)
2225 (34,625,851) 34,625,851 0
160510 7,416,220 4,767,064
240405 (31,887,864) (23,289,875) 0 0
241205 (175,850) (50,101) 0 0
272,506 (259,286) 0 0
310505 (550,000,000) (250,000,000) 250,000,000 0
330515 (35,000,000)
330516 26,000,000
360505 (26,641,239) (13,032,991) 56,175,453 43,142,461
370505 (58,354,550) (30,571,797) 30,571,797
399595 36,377,375 152,213,525
TOTALES 0 0 0 0
EMBRE DEL AÑO 2 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO A 31 D

E. S. F. E. R. Cia. A E. R. Cia. B
CONSOLIDADO CUENTAS DEBITO CREDITO DEBITO
669,520,452 4135 87,924,928
160,821 4210
4218 7,272,033
4240 798
57,636,430 4295
48,460,000 511505 1,055,099 300,606
(23,547,239) 516015 1,375,000 810,000
38,175,000 516035 2,500,000 972,917
(12,173,631) 5165
11,803,583 5220
74,563 5305 822,699
1,266,645 511595 83,047 128,475
98,000,000 5405 9,965,718 2,597,903
(100,000,000) 6135 52,754,957 15,030,288
(91,781)
(29,042) SUBTOTAL 5,835,845 0 2,083,523
UTILIDAD DE A 26,641,239
2,649,156 UTILIDAD DE B 13,032,991
(55,177,739)
(225,951) P. no C.
(259,286) TOTALES 95,197,759 95,197,759 32,873,179
(550,000,000)
(35,000,000)
26,000,000
(26,641,238)
(58,354,550)
(115,836,150)
-23,589,957
SULTADOS CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2

E. R. Cia. B AJUSTES Y/O ELIMINACIONES E. R. CONSOLIDADO


CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
25,050,480 14,000,000 98,975,408
822,699 822,699
7,272,033
798
7,000,000 7,000,000
1,355,705
236,328 924,583 1,496,745
398,393 851,875 3,019,435
185,406 185,406

822,699
211,522
2,505,833 686,582 14,382,872
3,610,354 14,000,000 57,395,599

0 76,294,651 0
7,272,033 7,272,033 15,662,170
3,192,415 16,225,407

5,265,955 5,265,955
32,873,179 820,127 851,875 98,975,408 98,975,408
TASA INTERNA DE RETORNO PARA LA VENTA
PERIODOS FLUJOS va. nominal tasa nominal 14 diasde int.
209533333% 2000000 3% 4666.666667
1 -60000 25000
2 -60000 15/01/2019
3 -60000 31/03/2019
4 -60000 75 20333.33333
5 -60000
6 -60000 8,526
7 -60000 16780.70788
8 -60000 3552.625453
9 -60000 21447.37455
10 -2060000

tasa efectiva 2.456587603% 0.5391654352


tabla de saldo insoluto intereses intereses saldo insoluti
amortizacion periodos ini. efectivos nominales final
1 2,095,333 51,474 60,000 2,086,807
2 2,086,807 51,264 60,000 2,078,071
3 2,078,071 51,050 60,000 2,069,121
4 2,069,121 50,830 60,000 2,059,950
5 2,059,950 50,604 60,000 2,050,555
6 2,050,555 50,374 60,000 2,040,928
7 2,040,928 50,137 60,000 2,031,066
8 2,031,066 49,895 60,000 2,020,961
9 2,020,961 49,647 60,000 2,010,607
10 2,010,607 49,392 60,000 2,000,000
totales - 504,667 600,000
95,333
TASA INTERNA PARA A
PERIODOS FLUJOS va. nominal tasa nominal 73 diasde int.
-157566.6667 200000 3% 2433.333333
1 6000
2 6000
3 6000 15/03/2019
4 6000 -160000 31/03/2019
5 6000 16
6 6000
7 6000
8 6000
9 6000
10 206000 dias amortizados
287.9936078
TASA EFECTIVA 5.86413883%
tabla de saldo insoluto intereses intereses
amortizacion periodos ini. efectivos nominales
1 157,567 9,240 6,000
2 160,807 9,430 6,000
3 164,237 9,631 6,000
4 167,868 9,844 6,000
5 171,712 10,069 6,000
6 175,781 10,308 6,000
7 180,089 10,561 6,000
8 184,650 10,828 6,000
9 189,478 11,111 6,000
10 194,590 11,411 6,000
totales - 102,434 54,000
16 dias de inte.
533.3333333

saldo insoluti
final
160,807
164,237
167,868
171,712
175,781
180,089
184,650
189,478
194,590
200,001