TALLER:

“DIFUSIÓN DE NUEVAS REGULACIONES PARA LA

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
DEL SECTOR PÚBLICO”.

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Decreto Legislativo N° 1441

abril, 2019
 Agenda

1. Aspectos principales del Sistema Nacional de Tesorería

2. Principales modificaciones regulatorias

3. Casos aplicados
Aspectos principales del Sistema Nacional de Tesorería
1. Cobertura del Sistema Nacional de Tesorería

2. Definiciones y conceptos del Sistema Nacional de Tesorería

3. Procesos administrados por el Sistema Nacional de Tesorería

4. Obligaciones de las entidades públicas con el Sistema Nacional

de Tesorería

5. Otros aspectos regulatorios relacionados con los Gobiernos

Regionales y Gobiernos Locales
 Cobertura del Sistema Nacional de Tesoreria
a. Entidades Públicas
b. Empresas Públicas No financieras
Sector Público
No Financiero
c. Otras formas organizativas no
financieras que administran recursos
públicos.
a. Banco Central de Reserva del Perú
b. Empresas Públicas Financieras
Sector Público
Financiero
c. Otras formas organizativas
financieras que administran recursos
públicos
• Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
• Ministerio Público, JNE, ONPE, RENIEC, CNM,
Defensoría del Pueblo, TC, CGR y SBS y AFP.
• Universidades Públicas.
• Gobiernos Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL).
• Organismos públicos de los GR y GL.
• Empresas Públicas No Financieras del GN, de los GR y
de los GL, fuera del ámbito del FONAFE.
• Empresas Públicas No Financieras bajo el ámbito del
FONAFE.
• Caja de Pensiones Militar Policial.
• Seguro Social de Salud (EsSalud).
• Administradores de Fondos Públicos.
• Empresas Públicas Financieras del GN, de los GR y de
los GL, fuera del ámbito del FONAFE.
• Empresas Públicas Financieras bajo el ámbito del
FONAFE.
 Definiciones y conceptos del
Sistema Nacional de Tesorería

1. Sistema Nacional de Tesorería

Principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
para la gestión del flujo financiero. Incluye la estructuración del
financiamiento del presupuesto SP, la gestión de activos financieros
Sector Público No Financiero y los riesgos fiscales del Sector Público.

2. Dirección General del Tesoro Público

Ente rector del Sistema Nacional de Tesorería que ejerce la máxima
autoridad técnico-normativa del mismo.

3. Integración intersistémica
Coordinación e interrelación con Sistemas Administrativos del Sector
Público, especialmente con el Sistema Nacional de Endeudamiento
 Definiciones y conceptos del
Sistema Nacional de Tesorería
4. Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)
Instrumento para gestión de la liquidez del Estado; consolida los Fondos
Públicos en una sola cuenta a nombre de la DGTP, en el BCRP, respetando
su titularidad y minimizando los costos del financiamiento temporal de
necesidades de caja.

5. Principio de Fungibilidad
Uso de Fondos Públicos administrados en la CUT, independientemente de
la fuente de financiamiento, para la cobertura financiera por descalces
temporales de caja.

6. Asignación Financiera
Monto límite autorizado por la DGTP para el registro del Gasto
Devengado.
 Procesos administrados por el
Sistema Nacional de Tesorería

1. Planeación Financiera. Estructuración Financiera del Presupuesto

Multianual del SP, identificando los requerimientos de capital de corto
y mediano plazo y estableciendo planes de inversión de excedentes de
caja.

2. Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del

Sector Público No Financiero (SPN). Manejo integrado
eficiente de los Activos y Pasivos Financieros del SPN para maximizar
su rendimiento de los activos y minimizar el costo de los pasivos, con
riesgo prudente.
 Procesos administrados por el
Sistema Nacional de Tesorería

3. Gestión de Tesorería. Manejo eficiente de los Fondos Públicos, a

través de:
 Gestión de Ingresos
 Gestión de Liquidez
 Gestión de Pagos

4. Gestión de Riesgos Fiscales. Adopción de medidas para mitigar el

impacto de ocurrencias de eventos que generen diferencias entre los
resultados fiscales y los previstos, mediante actividades de:
1. Identificación
2. Medición de riesgos,
3. Mitigación
4. Monitoreo.
 Obligaciones de las entidades públicas con el
Sistema Nacional de Tesorería
1. Administrar el manejo de los Fondos Públicos que perciben o recaudan
en el ámbito de su competencia.
2. Coordinar adecuada y oportunamente con las áreas o responsables de la
AFSP, en el ámbito de su institución.
3. Ejecutar adecuada y oportunamente los pagos de las obligaciones
legalmente contraídas por la institución.
4. Dictar normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo
económico-financiero a la gestión institucional.
5. Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de
los Fondos Públicos.
6. Otros que establezca el ente rector.
 Otros aspectos regulatorios relacionados con los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales
1. Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, caja
chica, o similares, se efectúan y registran en los plazos y condiciones
establecidos por el ente rector.

2. Los saldos no utilizados de las operaciones de endeudamiento que

financiaron proyectos de inversión, se depositan en las cuentas del Tesoro
una vez concluidos los proyectos.

3. La apertura y cierre de cuentas bancarias para la administración de Fondos

Públicos debe contar con la autorización de la DGTP.

4. Las entidades recaudadoras del SPNF informan a la DGTP, sobre la

estimación, determinación y percepción de sus flujos de ingresos
financieros, en los plazos y condiciones que dicha DG determine.
 Principales disposiciones del D. L. N° 1441
Ámbito de Aplicación Sector Público No Financiero: i) Entidades Públicas, ii) Empresas Públicas No Financieras, y
(Cobertura) iii) Otras formas organizativas no financieras que administren recursos públicos.
Sector Público Financiero: i) Empresas Públicas Financieras, y ii) Otras formas organizativas
financieras públicas que administren Fondos Públicos.

• Nivel central: Dirección General del Tesoro Público. Ente Rector

Ámbito Institucional • Nivel descentralizado u operativo: i) Unidades Ejecutoras del Presupuesto del SP, ii)
Pliegos presupuestarios GL, iii) Empresas Públicas No Financieras, iv) Otras formas
organizativas no financieras que administren recursos públicos, v) Entidades del SPF.

Ámbito Funcional - Integración inter sistémica: Con integrantes de AFSP, a través de sus actividades.
Integración y relación. Relación con organismos internacionales financieros: Participación accionaria del Perú,
cautelar la membresía.
Estructuración financiera del Presupuesto Multianual del SP, identificando requerimientos
Ámbito Funcional - de capital y estableciendo la inversión de los excedentes de caja.
Planeación Financiera Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del SPNF. i) Manejo integrado y eficiente,
para maximizar el rendimiento de los activos y minimizar el costo de los pasivos, y ii)
Estrategia de Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros.
Ámbito Funcional - Manejo eficiente de Fondos públicos, en base del flujo de caja, a través de; i) Gestión de
Gestión de Tesorería Ingresos, ii) Gestión de Liquidez, y iii) Gestión de Pagos.

• Seguimiento del Financiamiento del Presupuesto del SP, en base al flujo de caja.
Ámbito Funcional • Cuenta Única del Tesoro Público (CUT): Consolida los Fondos Públicos en una sola cuenta.
• Reglas para la Gestión de Tesorería: Procedimientos para la ejecución de operaciones de
tesorería.
 Principales disposiciones del D. L. N° 1441
Ámbito Funcional - Medidas para mitigar el impacto de la ocurrencia de eventos que generen diferencias entre
Gestión de Riesgos los resultados fiscales y los previstos. Riesgo: i) Macroeconómicos, ii) Riesgos específicos, y
iii) Riesgos por crisis financieras u otras. Excluye: Riesgos operacionales, y reputacionales.
Fiscales.

Disposiciones i) Proceso de racionalización de cuentas bancarias, ii) Adecuación de convenios de

Complementarias y administradoras de tributos, y iii) Deducción de los RDR en el 2019.
Finales

Principales • De las atribuciones de la DGTP: i) Elaborar el Presupuesto de Caja del GN, y ii) Evaluar la
Disposiciones dejadas Gestión de Tesorería de las Unidades Ejecutoras.
sin efecto • Definición y administración de Fondos Públicos
• Definición y constitución de la Posición de Caja de la DGTP
• Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
• Cambio en el plazo para cancelar el Devengado (31 de marzo)
 Principales modificaciones regulatorias
Regulaciones antes del DL N°
1441
La DGTP tenía entre sus
atribuciones:
a) Elaborar el Presupuesto de Caja
del GN
b) Evaluar la Gestión de Tesorería
de las UEs.
La cobertura del SNT: Entidades del
Poder Ejecutivo, Legislativo,
Judicial, Organismos
Constitucionalmente Autónomos y
los GRs y GRs.
Plazo pago del Devengado al 31
diciembre: hasta el 31 de enero del
AF siguiente, con posibilidad de
prórroga mediante RM.
No existía
Modificación o nuevas
regulaciones
Eliminación de dichas atribuciones,
incorporándose la Planeación
Financiera y la Gestión de Tesorería,
como parte del proceso de gestión de
los Recursos Públicos.
Además de las indicadas, el SNT
comprende a las empresas del SPF y
SPNF del GN, GR, y GL, así como a las
empresas del FONAFE, y otras formas
organizativas que administren
Fondos Públicos.
Plazo para el pago del Devengado al
31 de diciembre vence,
indefectiblemente, el 31 de enero del
siguiente año.
Se ha incorporado como atribución
de la DGTP el definir la condición de
los Fondos Públicos.
Objetivo
Mejora de la gestión del flujo financiero
del Estado, a través de la estructuración
del financiamiento del presupuesto,
gestión de activos financieros, entre
otros.
Una mayor cobertura del SNT que
permite, adicionalmente a la gestión de
la tesorería, ejecutar la gestión de
activos y pasivos financieros y la gestión
de riesgos fiscales.
Mejora de la programación y de la
predictibilidad de los Flujos de Caja del
Tesoro.
Determinar y calificar la condición de los
Fondos Públicos, de acuerdo con lo
dispuesto por el DL Marco de la AFSP.
 Principales disposiciones del D. L. N° 1441

• Se consolida la Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros.

• Se incluye la gestión de Riesgos Fiscales (Macroeconómicos, crisis
Principales efectos financieras, u otros específicos).
de las nuevas • Se articula la administración de los flujos y fondos a través de la
regulaciones en el cuenta única del T.P. .
Sistema Nacional • Se optimiza la atención de los requerimientos de capital y se
de Tesorería. rentabiliza los excedentes de caja.
• Acreditación, en línea, de los responsables de las cuentas bancarias
de las entidades públicas.
• Eliminación de cheques. Implementación de medios electrónicos de
pago.
Casos prácticos del Sistema Nacional de Tesorería
Caso practico: Documento de pago a proveedores del Estado

La Unidad Ejecutora N° 2050030 - XXXXXXXXXXXXX, ha registrado en el

SIAF-SP, el Certificado de Crédito Presupuestal (CCP) N° 2222-2019 por un
monto de S/. 2 500 000,00 (aprobado), para la ejecución de un proyecto. Con
la documentación respectiva ha registrado el Compromiso anual, Compromiso
mensual por el importe de S/ 650,0000.00 para la atención de una
valorización afectando el indicado CCP, con la conformidad del área
respectiva ha registrado el Devengado, así como el Girado para lo cual tiene
que ingresar el tipo de documento de pago para esta obligación. Al respecto,
que dispone el Decreto Legislativo 1441 – Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Tesoreria
Rpta: Documento de pago a proveedores del Estado

Decreto Legislativo Nro. 1441 – Decreto Legislativo del Sistema

Nacional de Tesoreria – articulo 17° numeral 17.5

La ejecución del pago de las obligaciones del Devengado debidamente

formalizado, con cargo a Fondos Públicos centralizados en la CUT, se realiza a
través de los siguientes medios:
Transferencias electrónicas de manera obligatoria, como Planillas de
remuneraciones y pensiones y otras obligaciones relacionadas y a proveedores y
acreedores del Estado

SIAF – RP [Código de documento: 081 Transferencia a cuentas de terceros - CCI ]

 Caso practico: Devoluciones de fondos depositados por error
o indebidamente

La Unidad Ejecutora 00333345 – Catamarca, realizo el traslado de S/ 1,500.00

soles proveniente de un ingreso por un servicio requerido por el ciudadano Paolo
Farfan Carrillo, mediante Papeleta de Depósito a favor del Tesoro Público T-6, a la
Cuenta Única del Tesoro (CUT), dentro de los plazos establecido en el Banco de la
Nación (BN). El servicio no logro brindarse por lo cual el mencionado ciudadano
solicita a la Unidad Ejecutora con la documentación respectiva la devolución del
importe pagado. Sobre este caso el Decreto Legislativo 1441 que señala 1441 que
señala.
 Respuesta : Devoluciones de fondos depositados por error
o indebidamente

Decreto Legislativo Nro. 1441 – Decreto Legislativo del Sistema

Nacional de Tesoreria – articulo 20° numeral 3

Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como Fondos
Públicos, son devueltos o extornados, previo reconocimiento formal por parte del
área o dependencia encargada de su determinación y a su respectivo registro, de
acuerdo con las Directivas del ente rector
 Respuesta : Devoluciones de fondos depositados por error
o indebidamente

Directiva de Tesoreria N° 001-2007-EF/77.15 – articulo 72° numeral 72.1

El Director General de Administración o quien haga sus veces en la

institución debe solicitar en forma expresa la devolución a la mencionada
Dirección Nacional, con indicación de la fecha del depósito y acompañada
de una copia fedateada de la resolución administrativa. La cual debe
contener las razones de la devolución, identificar al beneficiario, reconocer
su derecho y precisar el monto y la partida específica del ingreso del
Tesoro Público.
 Caso practico: Registro de Responsables de manejos de cuentas bancarias

PROCEDIMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRO DE RESPONSABLES DE

CUENTAS BANCARIAS

1 2 3 4

REGISTRO Y GENERACIÓN DE
ACCESO DE LA
AUTORIZACIÓN DE CLAVE Y CÓDIGO DE HABILITACIÓN DEL
AUTORIDAD
LOS RESPONSABLES DE USUARIO DEL USUARIO Y CLAVE EN
(ALCALDE PROVINCIAL
CUENTAS EN LA RESPONSABLE DE LA MUNICIPALIDAD
O DISTRITAL)
APLICACIÓN CUENTAS

Lo cual habilitará a los nuevos responsables para que autoricen operaciones de pagaduría
reguladas por el Sistema Nacional de Tesorería, tales como:

 Pago electrónico a Proveedores (CCI)

 Transferencias Electrónicas (pago de planillas de activos y pensionistas)
 Giro de cheques (en los casos de excepción)
 Pago electrónico de aportes AFPs y de tributos (SUNAT)
 Cartas órdenes
 REGISTRO ELECTRÓNICO DE RESPONSABLES DE CUENTAS

1 ACCESO DE LA AUTORIDAD (ALCALDE PROVINCIAL / DISTRITAL)

Confirma existencia de la persona

Confirma condición de
autoridad electa
WEB
Accede al Sistema con
PIN de 6 dígitos, Registrado
al obtener el DNI Electrónico

REGISTRO Y AUTORIZACIÓN DE LOS RESPONSABLES DE CUENTAS EN LA APLICACIÓN

2

WEB
Registra Registro Autoriza el registro de los Autorización Emisión de Constancia
Responsables Responsables de Cuentas Bancarias de autorización de Responsables
de Cuentas Bancarias
 REGISTRO ELECTRÓNICO DE RESPONSABLES DE CUENTAS

3 ENTREGA DE USUARIO Y CLAVE AL RESPONSABLE DE CUENTA

Responsable
De Cuentas

WEB • 2 - Entrega Clave al responsable

• 1 – Envío de Usuario • 4 - Remite clave modificada al • 3 -Modifica Clave (obligatorio)
y Clave por defecto SIAF (electrónicamente)

4 HABILITACIÓN DEL USUARIO Y CLAVE EN LA ENTIDAD

WEB ENTIDAD
• 1 – Se envía el Usuario y • 1 – Recibe el Usuario y Clave
Clave del Responsable del Responsable
(Electrónicamente vía SIAF) (Electrónicamente vía SIAF)
 MODELO / FORMATO DE RESOLUCIÓN A SER EMITIDA
POR LA AUTORIDAD COMPETENTE Y REMITIDA ELECTRÓNICAMENTE

RESOLUCION N°………….

Lugar y fecha,

CONSIDERANDO:
Que, es necesario acreditar a los responsables del manejo de
las cuentas bancarias de la............................................
(Nombre de la Municipalidad);

SE RESUELVE:
Articulo Único.- Aprobar el reporte "Anexo de Responsables
del Manejo de Cuentas Bancarias" de fecha….../....../2018, que
detalla a los responsables titulares y suplentes designados
para el manejo de las cuentas bancarias de
la........................................ (Nombre de la Municipalidad), el
cual forma parte integrante de la presente Resolución.
Regístrese y comuníquese,

(Firma de titular de pliego)

Muchas Gracias