UNIVERSIDAD UTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTBILIDAD Y AUDITORIA

INTEGRANTES: FELIX SMITH LUGMAÑA, ERICK SALTOS,

RUBÉN PAVÓN.

TEMA: HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA

FECHA DE ENTREGA: 02 DE DICIEMBRE DEL 2019.

INTRODUCCIÓN

Se define a las herramientas de auditoría como “los métodos prácticos de investigación y

prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones

y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias”.

Sabemos que la auditoría es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes

pero conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar

la economía de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas tareas (donde trabaja el

auditor). La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la

actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes

o los buenos criterios, así, dentro de una organización el proceso administrativo constituye un

desarrollo armónico donde están presentes las funciones de planeación, organización,

dirección y control, que gozan de reconocido prestigio y tienen relación directa con el control

interno. Es por esto que se debe estudiar la impo1tancia delas auditorías cuando se tratan

materias de control interno.

Los acelerados cambios en la economía y las finanzas a nivel mundial, el crecimiento

incuestionable de la administración pública han dado lugar en los últimos tiempos a nuevas

opciones para el desempeño de la disciplina contable y administrativa, de este modo las

denominadas auditorías son modalidades, ambas comprometidas directamente como

Instrumentos favorecedores para el desempeño de las organizaciones, de ahí el reto para los

auditores en el sentido de contribuir a la sociedad hoy más que antes, y de mantener su

competencia y representatividad frente a situaciones reales y vigentes de tiempo atrás en

nuestro medio, a las cuales no se les otorgó en el pasado la impo1tancia que de un tiempo a

esta parte viene dándoseles.

 Son el conjunto de elementos que permiten llevar a cabo las acciones definidas en las

técnicas. Las herramientas utilizadas son:

 Cuestionarios

 Entrevistas

 Software de interrogación.

Los cuestionarios es la herramienta punto de partida que permiten obtener información y

documentación de todo el proceso de una organización, que piensa ser auditado.

El auditor debe realizar una tarea de campo para obtener la información necesaria, basado

en evidencias o hechos demostrables. Inicia su trabajo solicitando que se cumplimenten

los cuestionarios enviados a las personas correspondientes, marcadas por el auditor.

Los cuestionarios no tienen que ser los mismos en caso de organizaciones distintas, ya que

deben ser específicos para cada situación.

Significa efectuar una auditoría interna de forma correcta. Implica, antes que nada,

identificar la secuencia de los procesos de la organización iniciando con los procesos que se

desarrollaron para definir la estrategia de negocios, la política de calidad y los objetivos de

calidad, hasta llegar a los procesos que tienen como objetivo inmediato la mejora continua.

Uno de los elementos esenciales para el éxito de cualquier negocio, es una administración

eficaz y eficiente de sus recursos y operaciones, la cual permita alcanzar los objetivos.

Las herramientas de Auditoría apoyan a la organización a cumplir éstas, mediante las

evaluaciones y revisiones de los procedimientos y procesos por parte de los auditores

internos, quienes deben tener un conocimiento profundo de todos los procesos y operaciones

del negocio.
METODOLOGIA

En el presente trabajo utilizaremos varios tipos de metodología, la primera será el método

deductivo consiste en referirse a una forma específica de pensamiento o razonamiento,

que extrae conclusiones lógicas y válidas a partir de un conjunto dado de premisas o

proposiciones, dicho de otra forma, un modo de pensamiento que va de lo más general,

además de utilizar el método descriptivo e inductivo, ayudándonos del texto que utilizamos en

clase, para así tener una recopilación de lo que se quiere obtener. A continuación detallaremos

lo más importante sobre las herramientas de auditoría, teniendo una justificación de la

utilización correcta de insumos y herramientas en la auditoría de los estados ya que fomenta

una cultura de respaldo y evidencia de todas las evaluaciones que se hagan actividades y

procesos organizacionales con el fin de emitir una opinión u observación con el respaldo

prudente. A continuación se explicará cada herramienta de auditoría.

TECNICAS DE AUDITORÍA

Según, (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019). Son métodos

prácticos de investigación y prueba, los cuales utilizan todos los auditores para tener una

evidencia suficiente, competente, pertinente y útil, para así aplicar en su informe, además de

que son herramientas primordiales para el trabajo ya que estas se aplican sobre la base de

criterio profesional de acuerdo a cada auditoría que se realiza.

CLASES DE TECNICAS

Según, (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019), las técnicas de

auditoría son actividades que desarrollan los auditores y estas se clasifican en:

 Técnicas de Verificación Ocular: Comparación, Observación, Revisión Selectiva,

Rastreo.
  Técnicas de Verificación Verbal: Indagación.

 Técnicas de Verificación Escrita: Análisis, Conciliación, Confirmación.

 Técnicas de Verificación Documental: Comprobación, Computación (Calculo).

 Técnicas de Verificación Física: Inspección.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR

Según, (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019), estas técnicas consiste

principalmente en el uso directo del sentido de la vista y se clasifica en: Comparación

(comparar cuentas contables entre un periodo y otro), Observación (determina como se

encuentran realizadas las operaciones), Revisión Selectiva (observa aspectos no comunes),

Rastreo (operación o transacción que es revisada desde el principio hasta el final de su

proceso).

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

(Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019), dicen que se utiliza en

entrevistas donde la comunicación es verbal y está conformada por una serie de preguntas

sobre un aspecto motivo de examen, más las entrevistas a responsables departamentales

dando como resultado la indagación.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA

A través de esta técnica se obtiene evidencia escrita que respalde el examen realizado.

Puede ser de utilidad al auditor para obtener evidencia suficiente, competente, pertinente y

útil, y pueden realizarse las siguientes:

Conciliación: Es poner de acuerdo a datos de una misma operación siempre y cuando

provenga de fuentes distintas El ejemplo más común en la auditoría es la conciliación

bancaria.
 Confirmación: Consiste en asegurarse de la autenticidad de la información proporcionada

por la entidad sujeta a examen a través de la información o negación escrita de una empresa o

persona que conozca la existencia y veracidad de la operación consultada.

Análisis: Consiste en descomponer una cuenta con el fin de determinar su saldo así cómo

verificar todas las transacciones que tenga relación con la cuenta sujeta a examen durante el

período de análisis de la información. (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez,

2019).

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL

Dice, (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019) que esta técnica facilita

la práctica profesional del auditor por lo que permite tener los resultados en las transacciones

examinadas y que son de dos tipos, como la Comprobación (verificación de documentos qué

sustenta una transacción para comprobar la legalidad de este) y la Computación-Cálculo

(comprobar la exactitud matemática de las operaciones realizadas).

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA

Según, (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019), en esta técnica se

verifica la constatación física y ocular que conforma la Inspección, que trata del examen

ocular de los bienes de la entidad para conocer la existencia y autenticidad de los estos.

PRACTICAS DE AUDITORÍA

Son operaciones, labores y herramientas no profesionalizadas de ejecución del trabajo del

auditor, habitualmente desarrolladas en función de la experiencia adquirida por el auditor

interno o externo. Las más importantes son las que definen procedimientos con base en

Síntomas (es el indicio de una cosa como el fraude), Intuición (es la reacción ante síntomas
que otra persona con menos experiencia dejaría pasar), Sospecha (es el hecho de desconfianza

de junio información). (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019)

PRUEBAS

Según, (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019), el auditor realiza

pruebas suficientes para tener buenos registros financieros, contables, administrativos e

informes, para así verificar la aplicación adecuada en los métodos utilizados por la

organización y así ejercer un adecuado manejo del control interno que sea administrativo o

financiero en todas sus operaciones, además el uso de las pruebas de auditoría contribuyen el

buen funcionamiento de todos los aspectos que se citan y están sustentados en las NAGA,

aplicando en todos los exámenes de auditoría para que el auditor verifique el conocimiento

sobre todas las técnicas de la profesión y el cuidado profesional con respecto a los resultados

de toda la administración de un ente.

TIPOS DE PRUEBAS

Pruebas Globales: Ayudan a obtener un mejor conocimiento de la entidad y sirven para

identificar las áreas potencialmente criticadas.

Pruebas de cumplimiento: Evalúan el control interno de las entidades responsables de la

administración, para que el auditor pueda extraer su conclusión preliminar.

Pruebas sustantivas: Tienen como propósito verificar la razonabilidad de saldos en las

cuentas que contienen los estados financieros.

Pruebas de doble propósito: Se practican unificando las pruebas de cumplimiento y a la

vez las pruebas sustantivas. (Carlos Mancheno, Jorge Revelo, Adriana Rodríguez, 2019)
PRUEBAS SEGÚN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDIOTORÍA

Pruebas de Control: Se realizan para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad

del diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno como también de las

operaciones de los controles internos a lo largo del período.

Procedimientos Sustantivos: Son pruebas realizadas para obtener evidencia de una

auditoría para detectar errores mediante las pruebas de detalle de transacciones y saldos, y los

procedimientos analíticos.

EVIDENCIAS EN AUDITORÍA

Concepto NIA 500.- “Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones

en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida

en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra

información. (AUDITOOL, 2016).Hay cuatro clases de Evidencias las cuales son:

 Documental

 Física

 Analítica

 Testimonial

MATERIALIDAD

La importancia relativa de los posibles errores en tales informes, los errores, incluyendo

omisiones, se consideran importantes si, individualmente o en forma acumulada, podrían de

manera razonable influir sobre las decisiones económicas que los usuarios toman, basadas en

los estados financieros. Tales decisiones pueden incluir: invertir, comprar, hacer negocios, o

prestar dinero a una entidad, es crucial entender que la materialidad es un concepto relativo y
no absoluto; pues las cuantías que pueden ser significativas para una pequeña o mediana

empresa probablemente no lo sean para una multinacional. (AUDITOOL, 2016)

CASO PRÁCTICO.

RupCutSech, es una herramienta desarrollada en un software contable, que contiene todos los

papeles de trabajo requeridos en cada una de las etapas de una Auditoría Financiera, e incluye

herramientas que complementan el trabajo del auditor. Todo esto ha sido diseñado dentro del

marco de las Normas Internacionales de Auditoría, a través de las metodologías que se

aplican con las herramientas de auditoría.

SOLUCIÓN

1. Ágil y fácil consulta de todos los papeles de trabajo de cualquier etapa de la auditoría

2. Lleve un control del progreso de la auditoría en cada una de las etapas e identifique

que papeles de trabajo están pendientes.

3. Puede modificar cualquier de papel de trabajo que encuentre en esta herramienta y

adaptarla a las necesidades de su cliente y puede reemplazar nuestros papeles de

trabajo por los de su empresa si se requiere.

4. Seguridad sobre el acceso a la información en su archivo, únicamente los usuarios

registrados para modificar el documento pueden acceder a este

5. Asigne tareas a los usuarios con acceso a la empresa y lleve un control de las mismas

a través del gestor de tareas.

6. Reducción de tiempos al tener la auditoría integrada en un solo archivo

7. Adjunte cualquier tipo de archivo que le sea de soporte a la auditoría de una manera

fácil y acceda a estos de una manera sencilla e intuitiva.

8. No existen requerimientos mínimos del sistema y puede acceder a esta herramienta

desde cualquier versión de Office.

CONCLUSIONES.

 Mediante las herramientas de auditoría podemos simplificar y mejorar la productividad

dentro de la empresa, es decir que estas son muy importantes en la organización si son

desarrolladas correctamente por un buen auditor.

 Si vamos a auditar una empresa es importante que tengamos bien planteado en nuestra

mente las herramientas de auditoría, para así evaluar de forma global poder detectar

problemas u errores que se generen y así poder solucionarlos de una manera rápida.

 Las herramientas de auditoría promueven la comunicación entre los diferentes niveles de

la organización, para así tener en cuenta las ideas que se generan e ir eliminando las que

no ayudan al el sistema de gestión, ni al capital que tiene la Empresa.

BIBLIOGRAFÍA

(AUDITOOL, 2016). Recuperado de: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-

la-evidencia-de-auditoria , el 01 de Diciembre del 2019.

(AUDITOOL, 2017). Recuperado de: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5331-

la-materialidad-en-la-auditoria-de-estados-financieros-principios-basicos, el 01 de Diciembre

del 2019.

(CARLOS MANCHENO, JORGE REVELO, ADRIANA RODRÍGUEZ, 2019). Recuperado

de: Libro” Auditoría Financiera” (Herramientas de Auditoría), el 01 de Diciembre del 2019.