UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

AUDITORIA TRIBUTARIA

ALUMNA: VELASQUEZ BUIZA TANIA

AULA : 4to “E”

TURNO : NOCHE

CASO: en una eventualidad que la sunat notifique a una persona natural en la cual
determina que tiene movimientos bancarios a través de entidades financieras, los
mismos que no respaldan la declaración anual de sus ingresos y gastos.

- Determine de acuerdo al principio de causalidad si existe omisión o

incumplimiento de la obligación tributaria. Si es así determine las causales.

DESARROLLO

En este caso la sunat determinaría y programaría una fiscalización en la cual

cruzaría información de sus declaraciones, cuentas bancarias y operaciones con
terceros .

Como se sabe desde el 17 de febrero, las personas naturales que hayan obtenido
ingresos que no sean de quinta categoría y superen los S/.25.000 al año están
obligadas a presentar su declaración jurada anual ante la Sunat.

Están obligados a declarar las personas naturales que hayan obtenido ingresos o
rentas por un monto anual superior a S/.25.000 ; las rentas deben provenir de
alquileres (primera categoría), ganancias de valores mobiliarios (segunda
categoría), ingresos profesionales obtenidos de forma independiente (cuarta
categoría) o por el trabajo realizado de manera dependiente o
independientemente.

También están obligadas a declarar quienes tengan un saldo del IR por

regularizar, provenientes de cualquiera de esas rentas, aun cuando no superen los
S/.25.000.

La Administración Tributaria identificará y notificará a estas personas

naturales que han efectuado:

 Compras o realizado gastos que superan sus ingresos o financiamiento

obtenidos
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Causales:

 Es un indicio de la existencia de compras o egresos no justificados.

Se puede presumir lavado de activos ya que todos los gastos que realiza
no van de acuerdo a los ingresos que genera o a los ingresos que obtiene
como se mencionó esto se obtiene a partir de las herramientas informáticas
que posee la Sunat y la información obtenida de las diferentes
declaraciones informativas y determinativas.

 Estas personas tienen que efectuar pagos inducidos o rectificar sus

declaraciones juradas y además modificar su comportamiento tributario.

 El cálculo de las posibles compras o gastos no justificados se realiza a

partir del hallazgo de importantes diferencias entre los gastos efectuados o
las salidas de dinero de las cuentas bancarias de los contribuyentes.

 Esta información se obtiene de las declaraciones informativas como la

Declaración Anual de Operaciones con Terceros, Notarios, Impuesto a las
Transacciones Financieras, etc.

 También de los ingresos declarados o informados en declaraciones

informativas o determinativas, donde se detecta que la persona natural ha
realizado gastos superiores a sus posibilidades económicas y en caso no
pueda ser sustentado en la fiscalización, implicaría la existencia de
compras o gastos no justificados.