RÉGIMEN TRIBUTARIO

Programa de Contenidos

EJE TEMÁTICO I: EL SISTEMA TRIBUTARIO ARGENTINO

1. Introducción al Sistema Tributario Argentino
Noción de sistema tributario. Principios del sistema tributario. Sistema tributario
argentino: a) Federalismo Fiscal; b) Legislación tributaria; c) Administración
tributaria. Elementos del sistema tributario argentino. Clasificación de los tributos
2. Principios de la imposición en el Derecho Constitucional Argentino
Nociones preliminares. Principios constitucionales básicos: a.- Principios de
legalidad, proporcionalidad y equidad; b.- Principio de igualdad; c.- Principio de no
confiscatoriedad. Cuadro de síntesis. Conclusiones.
3. El hecho imponible
Concepto y principio de realidad económica. El aspecto espacial del hecho
imponible- El aspecto temporal del hecho imponible. Base de medición o base
imponible. Aspecto subjetivo del hecho imponible. Legislación Argentina. La
vinculación entre el poder tributario del estado y el hecho imponible. La codificación
del derecho tributario- La Interpretación de la ley.

BIBLIOGRAFÍA

Jarach, Dino (2003), Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Buenos Aires:
Editorial Abeledo-Perrot, Tercera Edición, Parte 1 -capítulo I- y Parte 5 -capítulo
IV- (pág. 6 a 9; pág. 313 a 333).

Jarach, Dino (2003), Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Buenos Aires:
Editorial Abeledo-Perrot, Tercera Edición, pp. 381-391.

Jarach, Dino (1982), El hecho imponible, Buenos Aires: Editorial Abeledo
Perrot, pp. 91 - 102.

EJE TEMÁTICO II: EL RÉGIMEN TRIBUTARIO ARGENTINO

4. Principales impuestos de la Argentina
Introducción. Clasificación y modo de cálculo: A. Impuestos directos: 1 Impuesto a
las Ganancias, 2 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, Impuesto sobre los
Bienes Personales. B. Impuestos indirectos: 1 Impuesto al Valor agregado, 2
Impuestos Internos, 3 Impuesto sobre los Ingresos Brutos. C. Monotributo. D.
Impuestos especiales: 1 Impuesto a los Débitos y Créditos, 2 Impuesto de Sellos, 3
Impuesto de Patentes. E. Tasas especiales.

5. Agentes auxiliares de comercio

Agentes auxiliares de comercio: distintas categorías. Marco normativo.

6. Agente de retención y Agente de percepción

Conceptos generales. Agentes de retención. Agentes de percepción. Clases de
retenciones. Incumplimiento de obligaciones de retención y percepción. Régimen
establecido en la ley 11683. Régimen de la ley 24769 - Régimen penal Tributario.

Martillero, Corredor Público y Tasador 1 Régimen Tributario

 Consideraciones sobre la tipificación de la figura contemplada en el art. 6: a.
condición objetiva de punibilidad; b. condición subjetiva de punibilidad; c.
diferencias entre ambos regímenes.
7. Intereses, ilícitos y sanciones
Facultades de la A.F.I.P. Intereses sancionatorios. Elementos constitutivos: mora,
devengamiento de intereses, intereses punitorios, infracciones formales, multa,
clausura. Omisión de impuestos. Sanciones. Defraudación: prescripción, sanciones
tributarias.
8. Categorías de contribuyentes frente a la A.F.I.P.
Régimen general. Monotributo.

BIBLIOGRAFÍA

Celdeiro, Ernesto C. (2004), “Procedimiento Fiscal explicado y comentado”,
Buenos Aires: Editorial Errepar, Colección Universitaria, pp. 93 a 126.

Jarach, Dino (2004) Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Buenos Aires:
Editorial Abeledo Perrot, 3ra edición, Capítulo III de la Parte VI –Aspecto
subjetivo del hecho imponible – pp. 385 a 392 y Parte VI del Capítulo V, pp.
403-414.

Código de Comercio, Libro Primero: De las personas del comercio, Título IV: de
los agentes auxiliares de comercio, arts. 87 a 206. Disponible en
http://www.infoleg.gov.ar/infolegInternet/anexos/105000-
109999/109500/texact.htm

EJE TEMATICO III: DETERMINACIÓN DE OFICIO Y VÍAS RECURSIVAS

9. Determinación de oficio
Introducción: La Autodeterminación y la Determinación de Oficio. El choque con
garantías constitucionales. Determinación de Oficio. Principio de Razonabilidad.
Modalidades. Aplicación supletoria de legislación y principios. Procedimiento de la
ley de procedimientos tributario.
10. Vías recursivas
Recursos administrativos contra resoluciones de la AFIP. Recursos previstos en la
Ley 11.683. Plazos. Recurso de reconsideración. Procedencia. Sustanciación del
recurso. Resolución del recurso. Acceso a la Justicia, art. 81 Ley 11.683, acción
de repetición. Recurso de apelación ante el director de la DGI, art. 74 decreto
reglamentario 1397/79. Tribunal Fiscal de la Nación: su creación, características,
competencia del TFN, jurisdicción y sentencia.

BIBLIOGRAFÍA

Celdeiro, Ernesto C. (2008), Procedimiento Fiscal explicado y comentado.
Buenos Aires: Editorial Errepar, Colección Universitaria, Cap. IX, pp. 129-157.

Ley 11683
:http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Normas/Leyes/%20procedimiento%20trib
utario/tor_c_011683_1998_07_13.xml

Fallo de la CSJN FERNANDEZ ARIAS c/ POGGIO, 1960/09/19

Martillero, Corredor Público y Tasador 2 Régimen Tributario