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ACTIVIDAD:
EN GRUPO DISEÑA UNA INFOGRAFÍA SOBRE EL CÍRCULO VIRTUOSO Y LA CULTURA TRIBUTARIA
EN UNA HOJA TAMAÑO A4 (grupo de 6)
ANÁLISIS DE CASOS
INVESTIGA SOBRE LA LABOR ADUANERA, LA EVASIÓN TRIBUTARIA Y EL CONTRABANDO Y
LUEGO RESUELVE LOS CASOS PROPUESTOS TOMANDO EN CUENTA LAS ORIENTACIONES QUE
SE PIDE.
TEMA: EVASIÓN DE IMPUESTOS Y CONTRABANDO
CAPACIDAD: Delibera sobre asuntos públicos a partir del análisis crítico.
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CASO 1
Una mañana Leoncio Gravamen salió como de costumbre muy temprano en busca de trabajo, llevaba
semanas en esa penosa labor y en vista de que no conseguía ocuparse en su profesión como contador,
porque el ser profesional era una limitante, decidió ocultar su preparación y dedicarse al comercio callejero
adquiriendo formularios tributarios en el mercado, para revenderlos ofreciendo al mismo tiempo asesorías
profesionales. Cierto día fue abordado por un hombre que necesitaba con suma urgencia presentar una
información de carácter fiscal y Leoncio le prestó sus servicios. El hombre regresó al poco tiempo para
agradecerle porque sin su ayuda no habría podido cumplir a tiempo con sus obligaciones fiscales sin ser
sancionado, ofreciéndole trabajo en una compañía de su propiedad. Leoncio aceptó encantado. Cuando
llevaba tres meses de laborar allí, su jefe lo mandó llamar y le dijo: Leoncio, usted es una persona que ha
demostrado ser muy eficiente en el tiempo que lleva con nosotros y creo que es alguien en quien se puede
confiar, por eso le solicito su ayuda para solucionar un inconveniente que se nos ha presentado en los
balances de la empresa. ¿De qué se trata? Preguntó Leoncio. Su jefe se quedó mirándolo por un momento
luego le dijo: quiero que me ayude a ajustar la contabilidad. ¿De qué forma? Cambiando algunas cifras que no
concuerdan. ¿Tiene soportes? No, pero se pueden llenar unos formatos que tengo para que coincidan con el
consecutivo. Señor eso es ilegal (se rehusó a hacerlo). Ante su negativa a los pocos días fue relevado del
cargo que ocupaba a uno de menor rango, hasta cuando su jefe halló un pretexto para despedirlo. Leoncio
regresó nuevamente a su antigua labor no sin antes denunciarlo siendo investigado y sancionado por
"adulterar" la contabilidad al omitir ingresos
CASO 02
Tu tío es un egoísta – dijo Cristina a su novio Marlón- las utilidades que genera la empresa son suficientes
como para que te dé una buena participación de la sociedad que tienen. Así es Cristina, pero como él es
quien consigue los negocios se queda con la mayor tajada y eso que no paga impuestos, que tal si lo hiciera,
ahí sí es cierto que no me daría nada. Es un deshonesto – dijo Cristina- tu deberías denunciarlo por evasor al
fin y al cabo lo que te corresponde es una miseria. Eso es cierto, voy a hacer caso a tus consejos para que el
infeliz pague por su tacañería. ¿Me acompañas? Claro que sí. – Se dirigieron a la entidad fiscalizadora a
colocar la denuncia. Cuando los funcionarios hicieron la inspección, el tío de Marlon se mostró sorprendido
por aquella visita sorpresiva. La investigación arrojó resultados positivos viéndose obligado a corregir por un
monto considerable, después de eso la sociedad desapareció porque estaba cimentada sobre bases débiles.
CASO 3
Mariano (hablando por teléfono) no te olvides que esta noche como a eso de las 11 pm regreso al país y
traigo una gran cantidad de divisas (OBJETOS VALIOSOS FUERA DEL MARGEN DE IMPORTACION
AUTORIZADOS), debes estar pendiente para que no me vayan a interceptar, las llevo en el maletín de mano.
No te preocupes Armando (se trataba del hermano) estoy asignado a ese turno. Esa noche estuvo atento y
como se trataba de un funcionario de la administración tributaria no tuvo inconvenientes en dejarlo ingresar,
sin pasar por ningún control. Así siguió operando Mariano con amigos y conocidos, hasta que en una
oportunidad que estaba de turno se acercó un supervisor, quien decidió revisar en compañía de otros
funcionarios a los pasajeros de un vuelo, del cual había sido enterado que posiblemente llegaba contrabando,
cayendo en el operativo un amigo de Mariano después de haber pasado los controles, sin que éste lo hubiera
revisado y aunque en ese momento no se le requirió porque creyeron que se había tratado de un descuido,
fue objeto de continuos seguimientos hasta que se percataron de su mal proceder siendo destituido de la
entidad, viéndose abocado a enfrentar un proceso penal en su contra
CASO 04
Pancracio, mañana en el vuelo procedente de "S" estoy enviando una mercancía, le informo para que esté
pendiente y mis colaboradores la puedan llevar al depósito. Entendido don Bonifacio. Al día siguiente y una
vez arribó la mercancía procedente del exterior, Pancracio procedió a dejar pasar tres cajas perfectamente
embaladas sin permitir que nadie revisara las guías y una vez en el depósito, varios empleados cambiaron su
contenido por otro. Se trataba de ropa de marca, que fue sustituida por una de menor calidad lo que
significaba el pago de un menor tributo. Como era muy rentable para el importador y significaba importantes
beneficios para los funcionarios de la entidad fiscalizadora y los empleados de las bodegas implicados,
siguieron haciéndolo hasta que fueron descubiertos, porque en una de esas maniobras uno de ellos no pudo
estar presente, siendo reemplazado por otro que ignoraba lo que sucedía y al tratar de ser sobornado se
rehusó y por el contrario puso en conocimiento de las autoridades competentes, quienes hicieron las
averiguaciones del caso desmantelando aquella red de delincuentes quienes fueron judicializados junto con
algunos funcionarios de medio y alto rango.
ORIENTACIONES
1.Lee atentamente y subraya las ideas principales.
2. Subraya de color azul los elementos del caso.
3. Encierra en un círculo rojo el marco conceptual que permita dar solución al caso.
4. Redacta una posible solución.
5. En grupo compartan sus respuestas y redacten una conclusión.
6. Redacten una reflexión sobre el caso estudiado.
A. Nivel Literal
¿Cómo evaden los impuestos? ¿En qué consiste su negociazo? ¿Qué ocurrió cuando la
SUNAT llega a su negocio?
B. Nivel Inferencial
¿Por qué evadieron los impuestos? ¿Qué pasaría si todos los peruanos pagaríamos
nuestros impuestos?
C. Nivel Criterial
¿Cuál es tu posición frente al problema?
Posición del grupo frente al tema (sustenta con dos argumentos su posición)
“recuerda un ciudadano que cumple con sus tributos contribuye al bienestar social”