IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS

Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA
NORMA RELACIONADA:

1. Se venden $10.000.000.oo en manufacturas de cuero sobre los cuales se

aplica la tarifa general del IVA.

2. Una sociedad vende patente de un diseño industrial por valor de $37.000.000,

se pregunta si en la operación se debe facturar IVA:

3. La empresa Nacional es enajenada y como parte de la negociación se vende su

Good Will en $65.000.000.oo el enajenante liquida el impuesto sobre las ventas
en la transacción.

4. La sociedad arquitectos MLM factura $15.000.0000.oo por prestación de

servicios profesionales, sobre los cuales no factura el IVA, aduciendo que este
servicio no está gravado.

5. Una empresa dona de su activo fijo computadores $49.000.000. No se factura

IVA, para lo cual se explica que es una donación de un bien corporal mueble.

6. Una empresa en su proceso de modernización industrial vende de su activo

maquinaria obsoleta por valor de $500.000.000.oo sobre los cuales no se liquidan
el IVA.

7. Felipe Rozo vende directamente su vehículo de uso personal a su amigo Luis

Aguilera por valor de $25.500.000.oo transacción sobre la cual no se liquida el
IVA.

8. Iván Domínguez, entrega su vehículo personal a la consignataria de vehículos

la veloz sobre un valor de 20.000.000.oo la consignataria lo vende en
24.000.000.oo no cobra el IVA, en la enajenación.

9. El Banco Nacional dona de su activo fijo $200.000.000.oo en muebles al colegio

Distrital, operación sobre la cual se liquidó el IVA.

10. Una empresa dona patente industrial, la patente esta valorada en $20.000.000,
en la operación no se liquidó el IVA.

11. La constructora camino real, construyó 250 apartamentos para los cuales el
mismo fabricó e instaló las puertas, cocinas integrales, ventanas y armarios,
operación sobre la cual no se liquida el IVA.

12. Una empresa productora de overoles, retira 30 para entregarlos a sus operarios,
en la contabilización de la operación se liquida el IVA a la tarifa general.

13. Carolina Martínez, residente en Florida EE.UU compra tiquete de ida y regreso
a Bogotá, cuando viaja de Bogotá a Florida la empresa transportadora liquida el
IVA.

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DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS

Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA
NORMA RELACIONADA:

14. La corporación siglo XXI vendió un máquina para fabricar plástico en

100.000.000.oo, la cual hacía parte de su activo fijo. Sobre la venta se facturó el
IVA.

15. Carlos Acosta ingeniero de sistemas presta servicios de consultoría en Colombia,

el beneficiario del servicio es la empresa argentina JA; Carlos ha considerado
que es responsable del impuesto sobre las ventas sobre la prestación de estos
servicios

16. Se importan $500.000.000.oo de artículos de plástico, se pagan los impuestos

en el momento del levante de la mercancía.

17. Luis Ramírez es una persona natural aficionado a la aeronavegación, vende

una avioneta por un valor de $50.000.000.oo, transacción sobre la cual no se
liquida el I.V.A.

18. En una presentación de un artista extranjero en nuestro país no se liquidó el IVA,

por considerar que se trataba de una persona extranjera no residente en
Colombia.

19. La empresa EL CAMINO, a través de un contrato de Franquicia compra los

derechos de uso de la MARCA “COLGATE, para producir crema dental en
Colombia, se cobran los derechos a razón del 3% sobre el valor de la
producción, el contrato se firma en los Estados Unidos, la empresa el CAMINO,
considera que se genera el IVA sobre los derechos de uso.

20. El Ingeniero William Smith , de nacionalidad Americana es contratado para

reparar un equipo de computo en Colombia. En esta operación no se liquido el
I.V.A.

21. Una empresa en Colombia contrata una firma Inglesa para adelantar estudios de
factibilidad para la ampliación de la planta de producción en Colombia, el costo
del estudio asciende a los 45.000.000.oo el contratista incluye dentro del valor
del contrato el IVA.

22. Avianca contrata los seguros contra todo riesgo de sus aeronaves con una
empresa Americana por valor de $3.000.000. 000.oo, sobre el valor del contrato
no se liquida el IVA.

23. Una empresa vende patentes industriales por valor de $30.000.000, en la

operación no e liquida el IVA.

24. Una empresa constructora vende 5 apartamentos a $950.000.000 cada uno, se

liquida el IVA sobre la operación.

25. La empresa de telecomunicaciones el Cóndor utiliza los servicios de conexión

satelital, sobre los cuales le facturan el IVA.

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DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS

Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA
NORMA RELACIONADA:

26. Una empresa compra materias primas para la producción de medicamentos, los
cuales destina para la producción de productos industriales. Sobre la
transacción no se genera el IVA.

27. La consignataria de vehículos La Especial, vende habitualmente vehículos, a

nombre y por cuenta de terceros vehículos que son activos fijos de los
consignantes. La consignataria se cataloga como responsable del impuesto a las
ventas.

28. Juan Pablo Montoya ganó además de los premios en dinero, un carro último
modelo, que ingresó al país, los eventos en los que participó están debidamente
reconocidos por el gobierno Nacional, amparado en esto no pago impuesto sobre
las ventas al ingresarlo.

29. La productora de insecticidas y raticidas la calavera, no cobra el IVA, en la venta

de sus productos.

30. Se importan 1.000 Llantas para automóviles particulares, el importador no se

liquida el IVA, al presentar la declaración de importación aduciendo que el
producto importado no está grabado con el impuesto.

31. La Óptica La Visión perfecta, importa 5.000 juegos de lentes de contacto,

liquidándose el impuesto a las ventas.

32. Se importan 10.000.000. en productos enlatados, no se liquida el IVA, en la

importación.

33. La embajada de la India en Colombia, introduce equipos al país por valor de

US35.000. para el servicio normal de la embajada, por lo cual se liquida el
impuesto sobre las ventas.

34. Carabalí asociados contrata la construcción de un bien inmueble, la obra fue

objeto de una entrega parcial, la empresa contratista efectúa la entrega a través
de un acta.

35. La compañía la INTELIGENTE, importadora de libros científicos sostiene que

ellos no son responsables del impuesto.

36. Germán flores comerciante, compra libros a la editorial Planeta, los cuales
comercializa en el país, por ser vendedor de bienes exentos don Germán es
responsable del impuesto.

37. Una entidad descentralizada del Departamento de Antioquia contrata la

construcción de un bien inmueble, se cobra el I.V.A. a la tarifa general.

38. Se importa al país maquinaria para explotar una mina de oro, la maquinaria no se
produce en el país, al momento de la importación no se cobra el IVA..

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DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS

Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA
NORMA RELACIONADA:

39. La fábrica la eficiente produce escritorios, en el mes de enero retira de sus

inventarios tres escritorios para su departamento Administrativo, al efectuar la
contabilización no se causó el impuesto sobre las ventas.

40. En una venta se otorga un descuento condicionado, al liquidar el I.V.A. se resta

este descuento de la base gravable.

41. La producción de libros es excluida del impuesto.

42. Se arriendan varios locales para la feria nacional artesanal, no se liquida el I.V.A.
sobre la transacción.

Es correcto no liquidar IVA ya que en el ART 476 numeral 15 se menciona

esta actividad como excluida de IVA

43. La empresa el semáforo contrata publicidad por $20.000.000, liquidándose el

I.V.A

Si la publicidad fue realizada en periódicos o cumple con los requisitos del

numeral 31 del ART 476 ET es incorrecto liquidar IVA

44. Las ventas efectuadas a una sociedad de comercialización internacional no están

sujetas al I.V.A.

Es correcto, según el ART 481 ET en su literal b las sociedades de de

comercialización internacional no están sujetas al IVA siempre y cuando
efectivamente exportados los bienes o servicios

45. Los impuestos descontables deben calcularse del impuesto facturado de todas
las operaciones.

Según el ART 483 y 484 ET del impuesto generado de las operaciones

gravadas

46. La sociedad la mejor solicita los impuestos descontables 7 meses después de

contabilizados. ¿Cuándo los empleados de un a empresa de telecomunicaciones
utilizan servicio de teléfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa, se
genera IVA?

Según el ART 421 ET literal B los retiros de bienes corporales muebles e

inmuebles hechos por el responsable para su uso o para formar parte de los
activos fijos de la empresa son considerados venta.

47. ¿Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados, no le cobra el

servicio a un amigo, se genera IVA?

Si, se genera IVA según el ART 421 ET literal A cumple con las características

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Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA
NORMA RELACIONADA:

para hechos considerados venta.

48. ¿Cuándo un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta, se

genera IVA?

Según el Art 421 literal b es un hecho que se considera venta por lo cual
genera IVA.

49. ¿Se genera IVA cuando una persona natural colombiana presta servicios de
asesoría financiera fuera del territorio nacional?

Según el ART 481 ET en el literal C los servicios que se presten en el exterior

para personas sin negocios o actividades en Colombia están exentos.

50. ¿Cuando una persona del exterior presta un servicio técnico a una empresa en
territorio de Colombia se genera IVA?

Según el ART 420 ET parágrafo 3 los servicios prestados desde el exterior se

entenderán prestados en el territorio nacional por lo cual genera IVA

51. ¿Cuando un artista es contratado en Colombia y aquí le pagan para que cante en
Caracas, se genera IVA?

Según el ART 481 ET en el literal C los servicios que se presten en el exterior

para personas sin negocios o actividades en Colombia están exentos.

52. ¿Cuando una persona de Caracas arrienda un equipo a una empresa de

Colombia para explorar campos de petróleo aquí en Colombia, se genera IVA?

Según el ART 420 parágrafo 3 los servicios prestados y los intangibles

adquiridos o licenciados desde el exterior se entenderán prestados,
licenciados o adquiridos en el territorio nacional y causarán el respectivo
impuesto cuando el usuario directo o destinatario de los mismos tenga su
actividad económica en el territorio nacional por lo cual se genera IVA.

53. ¿Cuándo una persona del exterior otorga licencia de explotación de una marca
en Colombia y desde luego recibe el pago del servicio, se genera IVA?

54. ¿Se genera IVA cuando una empresa del exterior arrienda una aeronave para ser
utilizada por una empresa en territorio colombiano?

55. ¿Cuándo una persona del exterior y desde allí presta una asesoría financiera a
una empresa de Colombia, se genera IVA?

56. ¿Cuándo un profesional colombiano desde aquí presta una asesoría a una
empresa de EE.UU. se genera IVA?

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Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA
NORMA RELACIONADA:

Según el art 420 et no se genera iva ya que la empresa tiene su domicilio en

el exterior.

57. ¿Cuándo una sucursal de una empresa extranjera aquí en Colombia presta una
asistencia técnica a otra empresa aquí en Colombia, se genera IVA?

58. ¿Cuándo una empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en
Venezuela, se genera IVA?

Según el ART 479 sugiere que los bienes que se exporten son exentos por lo
tanto no genera IVA.

59. ¿Prestar un servicio de reparación en Zona Franca se entiende prestado en

territorio Nacional? Está gravado? Excluido?

60. ¿Cuándo un técnico del exterior, viene a Colombia y repara una aeronave, se
genera el IVA?

61. ¿Cuando una empresa del exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización
del satélite para trasmitir un partido de fútbol, se genera IVA?

62. ¿Cuándo una empresa del exterior cobra a una empresa de Colombia la
utilización del satélite para el acceso a Internet, se genera IVA?

63. ¿La venta de un seguro de incendio en Bogotá para una casa ubicada en Leticia,
genera impuesto sobre las ventas ?

64. ¿El servicio de sacrificio de ganado está gravado?

65. ¿Prestar el servicio de maquila para la producción de aceite vegetal comestible,

está gravado? Exento? Excluido?

Concepto General del IVA 00001 de 2003 - Nueva Legislacion

concepto 24284 de 2018
concepto 66733 de 1999