UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”
PROGRAMA DE CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
SUBPROYECTO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.

RESUMEN MODULO II

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

PROFESOR:

RAMÓN RAMOS

SAN FERNANDO DE APURE, MARZO DE 2019

 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Metodología para la Auditoria Administrativa.

La Metodología para la auditoria administrativa comprende las

siguientes fases:

 Planeamiento.

 Ejecución.

 Informe.

Planeamiento.

Se refiere a la determinación de los objetivos y alcance de la Auditoria,

el tiempo que requiere, los criterios, la metodología a aplicarse y la definición
de los recursos que se consideran necesarios para garantizar que el examen
cubra las actividades mas importantes de la entidad, los sistemas y sus
correspondientes controles gerenciales.

Etapas de la Fase de Planeamiento:

1.- Revisión General

1.1. Conocimiento inicial de la entidad a examinar

1.2. Análisis preliminar de la entidad

1.3. Formulación del Plan de Revisión Estratégica

2.- Revisión Estratégica

2.1. Ejecución del plan

2.2. Formulación del Reporte de Revisión Estratégica

3.-Elaboración del Plan de Auditoria

1.- Revisión General

Se inicia con la obtención de información sobre la entidad, sistema

funcional, programa o proyecto por examinar, debiéndose adquirir un
adecuado conocimiento de las actividades y operaciones.
 1.1.- Conocimiento inicial de la entidad a examinar: con el objeto de
evaluar.

• Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener

Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios del Informe:

guarda relación con los objetivos de la auditoría y los usuarios potenciales
del informe (consideraciones sobre cantidad y calidad).

1.2.- Análisis preliminar de la entidad:

El auditor lo elabora en base a la información recopilada en la etapa de

revisión general y considera:

Factores del ambiente del control interno:

 Integridad y valores éticos.

 Asignación de autoridad y responsabilidad.
 Estructura organizacional.
 Políticas de administración de recursos humanos.

Factores externos e internos: pueden incidir en la entidad y en el logro

de sus objetivos y metas.

Los factores externos a considerar son los siguientes:

Proveedores, competidores, factores de mercado, tecnología y factores

económicos-financieros.

Los factores internos se refieren a: factores administrativos, factores

económicos financieros, factores tecnológicos y grupos de interés.

Áreas generales de revisión: varían en función de la entidad, sistema

funcional, programa o actividad.

Fuentes de criterio aplicables: son establecidas por el auditor, permite

tener una visión global de la entidad por auditar y debe ponerse a disposición
del equipo de auditoria designado.

Es un reporte que contiene los resultados obtenidos en la fase de

planeamiento y un plan que servirá de base para la formulación de los
programas de auditoria en la fase de ejecución.

2. Revisión Estratégica.
 2.1.- Ejecución del plan: El auditor encargado deberá reunirse con el
"ente", para presentar a los miembros de su equipo que tendrán a cargo el
desarrollo del trabajo.

2.2.- Formulación del Reporte de Revisión Estratégico.

Una vez terminado la revisión estratégica, el auditor debe formular un

reporte que comunique a los niveles correspondientes, los resultados
obtenidos y su propuesta de estrategias para las fases siguientes del
examen.

El reporte de la revisión estratégica, como mínimo debe contener:

 Información introductoria.

 Comprensión de las actividades y operaciones.

 Criterios de auditoria identificados.

 Asuntos más importantes examinados.

 Conclusiones.

 Recomendaciones.

Elaboración del Plan de Auditoria.

El plan de auditoria es el documento que se elabora al final de la fase

de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones más importantes
relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la auditoria
administrativa.

Estructura del plan de auditoria:

 Origen de la auditoria.
 Resultado de la revisión estratégica.
 Objetivos de la auditoria.
 Alcance de la auditoria.
 Recurso de personal.
 Áreas a ser examinadas.
 Objetivos y alcance de la auditoria.
 Criterios de auditoria a utilizar.
 Fuentes de obtención de evidencia de auditoria
 Equipo de trabajo
  Información administrativa
 Informes a emitir y fechas de entrega
 Estructura del informe a emitir
 Presupuesto de tiempo
 Cronograma de actividades.

Plan de Auditoria.

El plan de Auditoria, es el resultado que se desea obtener, la línea de

conducta a seguir dentro de los principios y preceptos de la Auditoria.

Programa de Auditoria.

El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a

realizarse, el mismo que es planeado y elaborado con anticipación y debe
ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los
procedimientos empleados en cada Auditoría estén de acuerdo con las
circunstancias del examen.

El programa de Auditoría, es la línea de conducta a seguir, las etapas a

franquear, los medios a emplear. Es una especie de cuadro anticipado en el
cual los acontecimientos próximos se han previsto con cierta precisión, según
la idea que uno se ha formado de ellos.

En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:

 Las Normas de Auditoría.

 Las Técnicas de Auditoría.

 Las experiencias anteriores.

 Las experiencias de terceros.

El programa de Auditoría, deberá ser revisado periódicamente de

conformidad con las condiciones cambiantes en las operaciones del Cliente y
de acuerdo con los cambios que haya en los principios, normas y
procedimientos de Auditoría.

Normas de Auditoria.

Normas generalmente aceptadas:

 Son las condiciones mínimas del perfil que debe poseer el auditor, sus
actitudes y aptitudes personales para seguir obligatoriamente su aplicación
en cada proceso.

1) Personales.

2) Relativas a la ejecución del trabajo.

3) Relativas a la información.

Técnicas de Auditoría.

• Revisión de registros.

• Retroalimentación positiva y negativa.

• Entrevista.

• Observación.

• Examen

• Estudio general.

• Inspección.

• Investigación.

Características del Programa de Auditoría.

1.- Debe ser sencillo y comprensivo.

2. - Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se

utilizarán de acuerdo al tipo de empresa a examinar.

3. - El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.

4. - Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición.

5. - El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar,

investigar, obtener evidencias para luego poder dictaminar y recomendar.

6. - Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos pre

establecidos los cuales deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a
un determinado tipo de empresa.
 7. - El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con
amplio sentido critico de parte del Auditor.

Contenido del Programa de Auditoría.

Existen muchas formas y modalidades de un programa de Auditoría,

desde el punto de vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en
programas generales y programas detallados.

 Los programas de Auditoría generales, son aquellos que se limitan a

un enunciado genérico de las técnicas a aplicarse.

 Los programas de Auditoría detallados, son aquellos en los cuales se

describen con mayor minuciosidad la forma práctica de aplicar los
procedimientos y técnicas de Auditoría.