FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

CURSO:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DOCENTE:

Lic: CARRASCO ANCHAY, Jorge Arturo

INTEGRANTES:

- LLAMOCCA HUAMANI, Carmen

- MORENO QUICAÑO, Betzabeth
- MENDOZA POTOSINO, María Elena
- FERNANDEZ ENRIQUEZ, Esther
- HUACCHO MORALES, Lucia

CICLO: VIII GRUPO: “A”

AYACUCHO – PERU
2019
 ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 4

CAPÍTULO I ..................................................................................................... 5

1. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES HORAS PRÁCTICAS ................... 5

1.1. LLUVIA DE IDEAS ................................................................................................... 5

2. ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAS ................................... 7

2.1. ETAPA DE ESTUDIO PRELIMINAR: ..................................................................... 7

2.2. ETAPA DE ESTUDIO GENERAL: ........................................................................... 8

2.3. ETAPA DE ESTUDIO ESPECÍFICO ........................................................................ 9

2.4. ETAPAS DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS .............................................. 9

2.5. ETAPA DE SEGUIMIENTO ................................................................................... 10

3. CASO PRÁCTICO DE LA EMPRESA DELIPAN, S.A.................................. 11

CONCLUSIÓN ................................................................................................ 18

Bibliografía ..................................................................................................... 19

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 DEDICATORIA

El presente trabajo está dedicado a Dios por

permitirnos formar como buenos
profesionales también nuestros padres,
quienes nos apoyan incondicionalmente.
También mostramos el agradecimiento al
docente tutor Lic. CARRASCO
ANCHAY, Jorge Arturo, por brindarnos su
sabia sabiduría que es una pieza
fundamental necesarias para nuestra
formación académica profesional.

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 INTRODUCCIÓN

La Auditoría juega un papel fundamental en el mantenimiento de las empresas que se

necesitan, por el cual implica el control de los recursos de los cuales ella dispone, a su
vez la calidad de las Auditorías es uno de los temas más importantes a perfeccionar en
esta rama, pues de esto depende la confiabilidad de los estados de control de nuestras
empresas; dentro de ello se encuentran las etapas de la Auditoría el cual son muy
importantes y por tal motivo no debemos escapar ninguna en el proceso de Auditoría,
las mismas se comprenden en cinco partes y son las siguientes: Etapa de estudio
preliminar, Etapa de estudio general, Etapa de estudio específico, Etapa de
comunicación de resultados, Etapa de seguimiento, todas estas etapas cumplen un papel
muy importante dentro de una organización.

El objetivo de una auditoria consiste en proporcionar los elementos, etapas que puedan
ser utilizados por el auditor para obtener la información y comprobación necesaria que
fundamente su opinión profesional sobre los aspectos de una entidad sujetos a un
examen. Consiste en apoyar a los miembros de la organización en relación al desempeño
de sus actividades, para ello la auditoria les proporciona análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría y toda aquella información relacionada con todas las
actividades revisadas por el auditor, la auditoria se encarga de promocionar un control
efectivo o un mecanismo de prevención a un costo considerado como razonable.

IMPORTANCIA:

La auditoría administrativa tanto como las etapas son de suma importancia, ya que
mediante ello podemos detectar fraudes errores para emitir observaciones y
recomendaciones por consiente ayuda a mejorar la gestión de las organizaciones y
mediante las etapas podemos evaluar los riesgos de la empresa, recopilar información,
alcanzar nuestros objetivos.

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 CAPÍTULO I
1. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES HORAS PRÁCTICAS

1.1.LLUVIA DE IDEAS

LLAMOCCA HUAMANÍ, Carmen Rosario

Según mi punto de vista la etapa de auditoria

administrativa es establecer las acciones que

se deben desarrollar para instrumentar la

auditoria en forma secuencial y ordenada,

tomando en cuenta las condiciones que tienen

que prevalecer para lograr en tiempo y forma

los objetivos establecidos.

MORENO QUICAÑO, Betzabeth

La etapa de auditoria es importante, porque te

ayuda a realizar eficientemente las

actividades como auditor. Se hace una

planificación preliminar, es aquí que tiene el

conocimiento general de la compañía,

asimismo se hace la evaluación del control

interno, una planificación específica, luego la

ejecución del trabajo donde se aplica el programa de auditoria, como siguiente etapa es

la comunicación de resultados, por último, se hace el seguimiento y monitoreo.

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MENDOZA POTOSINO, María Elena

Las etapas de auditoria ayudan a detectar las

ciertas deficiencias de las empresas, la

Auditoría es un proceso que reúne varias

características, que son indispensables para

una ejecución completa y correcta, esto quiere

decir que en toda Auditoría debe existir un

conjunto de procedimientos lógicos y

organizados que el auditor debe cumplir para la recopilación de la información que

necesita para emitir su opinión final.

HUACHO MORALES, Lucia

Según mi punto de vista la Auditoría

constituye una herramienta de control y

supervisión que contribuye a la creación de

una cultura de la disciplina de la organización

y permite descubrir fallas en las estructuras o

vulnerabilidades existentes en la organización

dentro de ello se encuentran las etapas de la

Auditoría el cual son muy importantes y por tal motivo no debemos escapar ninguna en

el proceso de Auditoría

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FERNANDEZ ENRIQUEZ, Esther

Según mi punto de vista la auditoria

administrativa es como una revisión examen

completo que se realiza a la organización

estudiada para ver cómo se encuentra con el

empleo de los personales y además los bienes o

servicios que ofrecen así dar solución a

cualquier problema que este atraviese

2. ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAS

Estas etapas se deben adaptar a la profundidad porque cada etapa dependerá de cada
auditor, en esta vemos las 5 etapas más importante de la auditoria administrativa y
encontramos la situación el contexto en el momento de las evidencias, la formación e
juicios y opiniones por parte del auditor.

(LEONARD, (2010)) el autor Leonard Define la auditoria administrativa como un “Un

examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa,
institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos
de control, medios de operación y empleo que se dé a sus recursos humanos y
materiales”.

2.1.ETAPA DE ESTUDIO PRELIMINAR:

Se trata, en definitiva, de realizar un estudio previo, de efectuar lo que se denomina, en

el ámbito de la formación, una detección de necesidades formativas. De hecho, una de
las prioridades estratégicas identificadas por los expertos consultados es la correlación
entre la efectividad de la formación y el diagnóstico de necesidades, tanto como con el
compromiso con el cliente.

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(GUITIERREZ, 2009) En este libro la etapa preliminar es “Toda actividad preventiva,
para asegurar su aplicación práctica, su eficacia, su efectividad y su adaptación a la
realidad del ámbito en el que se pretende implantar, debe ir precedida de un estudio
preliminar; esto es, de una detección o análisis de las necesidades que puedan plantearse.
En el caso de Forma Acción, este análisis se hace sobre las necesidades formativas en
materia de prevención de riesgos laborales que pueden ir apareciendo a lo largo del
desarrollo de la obra en la que se va a aplicar la metodología”

Diagrama de estudio preliminar

2.2.ETAPA DE ESTUDIO GENERAL:

La exploración es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la

Auditoría con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad a auditar
para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento del trabajo
a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor interés de acuerdo con
los objetivos previstos.

(GOMEZ, (2005)) Según la autora el estudio general “Partiendo de los objetivos y

alcance previstos para la Auditoría y considerando toda la información obtenida y
conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de exploración, el jefe de grupo

8
procede a planear las tareas a desarrollar y comprobaciones necesarias para alcanzar los
objetivos de la Auditoría”.

En esta etapa se comprende de las siguientes fases:

 Fase de conocimiento general de la unidad.

 Fase de evaluación del control de gestión y del control interno administrativo.
 Fase de análisis.
 Fase de determinación de áreas criticas
2.3.ETAPA DE ESTUDIO ESPECÍFICO

Se puede establecer la relación entre los problemas visibles y potenciales y las causas
que en verdad lo originaron. El auditor debe generar un modelo de control. Con el
material ordenado se procede aun análisis del problema, con el fin de formular los juicios
que conozcan al diagnostico real de la situación y también a un pronostico.

Llegado a este punto, el auditor está en condiciones de especificar los requerimientos de

control del área, para luego proceder a verificar si realmente se cumple. Evaluación del
Control Interno Administrativo y de Gestión Especifico, el objetivo de esta fase es
definir el alcance y profundidad de los procedimientos de auditoria a aplicar, para
evaluar el control se deben basar en los componentes del sistema y su operación, a través
de su estructura, con el modelo teórico del control formulado y los datos recopilados se
deberá proceder a definir en forma generalizada el problema, para poder en seguida
definir el programa de auditoria a seguir.

2.4.ETAPAS DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

En esta ocación ya se tiene conocimiento de las condiciones para poder hacer un informe
de la uditoria operativa, en ella se explica el objetivo por alcanzar del trabajo,
metodologia, problemas y causas y el enjuciamiento danado soluciones recomendadas.

(Abelson, 2018) Según “La comunicación de resultados en estos trabajos escritos deben
presentar historias congruentes para asi poder resolver y justificar las interpretaciones
que se presentó.”

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Teniendo como ordenamiento del informe es lo siguiente:

 Objetivo de la auditoria: es donde se clasifica la necesidad y el proposito que

debe ser satifacido hablando claro en informes para asi lograr mejor recepcion
de quienes no estan informados del examen.
 Metodologia utilizada: En este punto se ve la auditoria y su validez de los jucios
que se emiten.
 Alcance y limitaciones del trabajo: Señalando el hambito de la evaluación y
las muestras analizadas para que asi el receptor lo conozca.
 Diagnostico: En este caso se debe incluir e grado de la eficacia, eficiencia y
economia de la gestión.
 Sugerencias y recomendaciones: En este caso se soluciona los problemas
actuales asi aprovechando al maximo los medios externos y los propios recursos.
 Pronostico: Se basa en ver el futuro de formar un juicio asi ayudando a ver cual
sera la de lo que se esta evaluando actualmente.
2.5.ETAPA DE SEGUIMIENTO

Comentando y entregando el informe el auditor como tambien los clientes, este informe
debe llegar a todos los afectados y haciendo saber sus recomendaciones para que los
pueda cumplir, esta debe ser supervisada por que ya es directamente con el cliente.

La palabra monitoreo, no es lo mismo que seguimiento, dado que la segunda define un

sistema. El Monitoreo sugiere una posición estática, como quien está viendo un monitor
desde su lugar o está a la par de un trabajador para verificar que cumpla con los
procedimientos. Seguimiento implica el movimiento hacia una ruta de un proceso. De
ahí que hablemos de un viaje, un trayecto y de los recursos técnicos para emprenderlo.
(García Caal & UNAN, 2013)

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 3. CASO PRÁCTICO DE LA EMPRESA DELIPAN, S.A

ETAPA DE PLANEACIÓN: Dentro de esta etapa se plantearán los tiempos necesarios

para la recolección de información, así como la disponibilidad y disposición de la
empresa para nuestra atención; a fin de no interrumpir sus actividades

Objetivos Factores a revisar Funciones Jerarquización de

administrativas prioridades
El objetivo El-Proceso  Ventas  Diagnóstico y
general de administrativo  Mantenimiento evaluación de
este trabajo  Planeación  Administración la empresa
es detectar,  Organización  Producción  Obtención e
que aspectos  Dirección  Fuentes de interpretación
de la  Control estudio de los
empresa  Internas: El resultados
DELIPAN, personal de la  Proponer
S.A DE empresa cursos de
C.V. son Externas Proveedores acción
deficientes, Clientes Competencia  Entrega de
para así reporte
formular, a
partir de lo
observado,
propuestas
de mejora
para la
empresa.

Investigación preliminar
 Determinación de las necesidades específicas
 Identificación de factores que requieren atención Se analizó el proceso
administrativo y se encontraron deficiencias en el área de organización,
específicamente comunicación.
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Jerarquización de prioridades
 Diagnóstico y evaluación de la empresa
 Obtención e interpretación de los resultados
 Proponer cursos de acción
 Entrega de reporte
Diagnóstico administrativo: Descripción de ubicación, naturaleza y extensión de
factores: La empresa, posteriormente analizada y evaluada, encuentra ubicada en la
Avenida Atenas Veracruzana No. 401 "A" de la Colonia Revolución, CP 91100,
Teléfono 228 8 42 94 46; dentro de la ciudad de Xalapa, Veracruz.
 Especificación del perfil del auditor
-Conocimientos de Administración
-Teoría de la organización
-Metodología de la investigación
-Estudios organizacionales
-Análisis de diseños y estructuras
-Empowerment
-Planeación estratégica
-Logística
-Distribución del espacio
 Estimación de recursos necesarios
-Recursos monetarios: necesarios para el transporte y comidas.
-Recursos materiales: Computadora, impresora, papelería, consumibles.
-Recursos humanos: Integrantes del equipo y el apoyo del catedrático.
 Proyecto de auditoría
-Naturaleza: Auditoría Administrativa
-Alcance: habiendo hecho un pre evaluación diagnostica, arrojo como
resultado que el área con mayores “oportunidades de mejora” es la de
organización específicamente comunicación.
-Antecedentes: En años anteriores se han realizado trabajos similares por
parte de alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración.

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 Objetivos:
-Realizar un análisis FODA que permita conocer más a fondo el negocio y su
entorno.
-Elaborar un diagnostico de la situación actual de la empresa.
-Proponer planes de mejora a partir de las oportunidades encontradas
en la empresa.

 Estrategia:
-La estrategia a implementar para la realización de este trabajo se basara por
medio de la observación y análisis de la información obtenida. Así mismo
se pretende entrar en contacto con los empleados y crear un lazo de confianza
entre ambas partes a fin de obtener de ellos su colaboración para poder cumplir
con los objetivos establecidos.

 Justificación:
-Actualmente la empresa se enfrenta a una serie de problemas relacionados
con: la falta de comunicación, falta de trabajo en equipo toma de
decisionespor parte de los empleados operativos, entre los más notables; es
por ello que se decidió realizar una auditoría a esta empresa, para conocer la
causa que propicia estos problemas.

 Acciones:
-Apoyo del Director General para llevar a cabo este estudio.
-Manejo e interpretación adecuada de la información de una manera
objetiva.
-Supervisión periódica de los avances del trabajo por parte del catedrático.
-Recursos: los recursos necesarios para este trabajo son el transporte de
la escuela-empresa-escuela, una computadora, impresora y hojas.
-Costos: No se pretende cobrar por este servicio debido que es un trabajo con
fines académicos, con el propósito de fortalecer los conocimientos adquiridos
así como brindar un servicio a la sociedad.

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  Resultados esperados:
-Enriquecer nuestros conocimientos y aplicarlos en situaciones reales.
-Brindar una opción de mejora en el proceso administrativo de la empresa.
Cronograma de actividades

ETAPA DE INSTRUMENTACIÓN
En ésta etapa es necesario seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se han
estimado como más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria,
la selección de instrumentos de medición que se emplearon, el manejo de los
papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una
coordinación eficaz.
Técnicas de recolección: En el estudio administrativo se utilizaron algunas
herramientas que auxiliaron a la obtención, análisis y evaluación de la recopilación de
datos e información.

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 Investigación documental: Mediante esta técnica obtuvimos información de las
auditorias ya realizadas anteriormente por alumnos de esta Facultad.
 Entrevistas: Se realizaron con el gerente de Delipan, para obtener información
general y conocer la historia de ésta, así como toda su filosofía.
 Cuestionario: Aplicado al personal para poder obtener información y efectuar un
diagnóstico.
 Observación: A través de ésta técnica se consideraron distintas formas de
apreciación, ya que cada uno de los integrantes del equipo percibió al personal en
diferentes situaciones.

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16
ETAPA DE EXAMEN
Las etapas de evaluación de la eficiencia son:
1. Ponderación de funciones.
2. Determinación de factores o categorías por evaluar.
3. Determinación de grados
4. Asignación de puntos a los factores o categorías por evaluar
5 Calificacion

ETAPA DE INFORME

El presente trabajo consistió en realizar una Auditoría Administrativa parcial a la empresa

“Delipan”, con la finalidad de detectar, que aspectos de la empresa DELIPAN, S.A DE
C.V. son deficientes, para así formular, a partir de lo observado, propuestas de mejora para
la empresa.
El periodo en el que se realizó el trabajo fue de Abril-Junio, durante este lapso detiempo
se recopiló la información necesaria mediante diversos instrumentos como lo son la encuesta,
la entrevista, hojas de indicadores, cedulas de documentación, así mismo esta información
se proceso y se le dio cierto análisis, incluyendo en él indicadores y ponderaciones para su
fácil manejo.
Antes de conocer el problema actual del negocio, debemos contemplar a la
Panadería/Pastelería Delipan (consolidada como persona física, bajo la razón social
“Mónica Forzán Dauzón”) como una empresa dedicada a la producción y comercialización
principalmente de pan francés, bizcocho y repostería. Su antigüedad se remonta, al año
2005, con la compra de la franquicia “La Hogaza” al Corporativo Chedraui por parte de la
familia Forzán Dauzón, adquiriendo cuatro sucursales distribuidas de la siguiente forma:
dos en el puerto de Coatzacoalcos Veracruz, una en Ciudad Madero-Tamaulipas; y por
último, otra más en la ciudad de Xalapa-Veracruz (ubicada en la Avenida Atenas
Veracruzana No. 401 "A" de la Colonia Revolución, CP 91100, Teléfono 228 8 42 94 46)
considerada como la de mayor importancia, razón suficiente para realizar la Auditoría
Administrativa dentro del sitio de trabajo.
El diagnóstico inicial demostró, c o m o p r o b l e m a genérico del negocio, conflictos en el
aspecto de la comunicación y en segundo plano pero no menos importante se detectaron
problemas en la etapa de organización, debido a la falta de manuales administrativos, no
cuentan con una estructura orgánica completamente definida.
 CONCLUSIÓN

Este trabajo llega a la siguiente conclusión sobre etapas de auditoria. El auditor es el proceso

de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y competente

acerca de la información cuantificable de una entidad económica específica, con el propósito

de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información

cuantificable y los criterios establecidas.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios

públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada,

adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor

delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo

nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la

auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo

social, realizado por un profesional auditor, es decir, es una nueva herramienta de control y

evaluación considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un

organismo social con el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

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 Bibliografía

Abelson. (12 de 02 de 2018). comunicación de resultados. Recuperado el 10 de 10 de 2019, de

Psicología : https://www.psicologia-online.com/comunicacion-de-resultados-a-la-
comunidad-cientifica-2004.html

García Caal, E. R., & UNAN. (2013). Monitoreo, seguimiento y evaluación . Articulos cientificos .

GOMEZ, R. S. (7 de OCTUBRE de (2005)). "DEFINICION GENERECIA DE AUDITORIA Y SUS ETAPAS".

Obtenido de "DEFINICION GENERECIA DE AUDITORIA Y SUS ETAPAS":
https://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-etapas/

GUITIERREZ, L. (2009). "ESTUDIO PRELIMINAR". Mexico: ESIC. Obtenido de "ESTUDIO

PRELIMINAR": http://www.lineaprevencion.com/ProjectMiniSites/IS37/html/cap-1/cap2-
2.htm

LEONARD, W. P. ((2010)). "AUDITORIA ADMINISTRATIVA". Obtenido de "AUDITORIA

ADMINISTRATIVA":
https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/AA/S03/AA03_Lectura.pdf

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