UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

"Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad"

TEMA:
“PRESUPUESTO DE CAJA”
CURSO:
FINANZAS DE EMPRESAS I
INTEGRANTES:
 QUISPE QUISPE, RENZO
 RIOS YORI, SHARON
 RONDAN CERVERA, NATALIA
 SERNA RIOS, PAULA
DOCENTE:
TORRE PADILLA, ABDIAS ARMANDO

Lima, 27 de Noviembre del 2019

 MARCO TEORICO
El presupuesto de caja les ofrece a los encargados de la dependencia financiera de la empresa, una

perspectiva muy amplia sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un período

determinado, permitiéndole tomar las decisiones adecuadas sobre su ut utilización y manejo.

El presupuesto de caja o pronóstico de caja permite que la empresa programe sus

necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las

ocasiones presta atención a la planeación de excedentes de caja como a la planeación de

sus déficits, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el

contrario si hay faltante planear la forma de buscar financiamiento a corto plazo.

Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en los

pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los propios de

la organización, todos los inputs y outputs de efectivo y el flujo neto de efectivo se

explicarán a continuación sus planteamientos básicos.

Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes

características y cumple con los siguientes objetivos:

o Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

o Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar

medidas correctoras.

o Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún

momento del periodo que abarque el presupuesto.

o Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la

misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.

o Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base
Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y

los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en muchas ocasiones sean documentos

que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las

previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un

presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.

El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o por lo contrario,

un déficit de este. Si quieres ver cómo es un presupuesto de flujo de efectivo, consulta el

siguiente ejemplo.

El beneficio práctico más inmediato de un presupuesto en efectivo es restringir los gastos

para no incurrir en deuda. Un presupuesto de caja consiste en una evaluación realista de

la cantidad de dinero que ingresa durante un período próximo. Tus objetivos de la

cantidad de dinero que tu negocio tiene disponible para gastar se basan en estas

previsiones, lo que obliga a gastar dentro de tus medios. Un presupuesto en efectivo pone

límites en tu compra y te obliga a restringir las compras discrecionales de los artículos

que puedes pagar con el dinero que tienes disponible en efectivo.

Un presupuesto en efectivo también proporciona la ventaja de obligarte a pensar

críticamente acerca de la situación financiera de tu empresa y hacer predicciones realistas.

Este proceso es útil para ti como propietario de un negocio que trabaja para mantener un

sentido exacto de las operaciones de la empresa. Cuando se prepara un presupuesto de

efectivo, debes mirar de cerca los patrones del pasado y utilizarlos para predecir la

actividad futura del negocio. Este ejercicio ayuda a que te familiarices íntimamente con

los ritmos de ventas de tu empresa y los gastos, así como las variables que pueden afectar

los cambios.
 APLICACIÓN PRACTICA

Se tiene que preparar un presupuesto de efectivo para la ferretería “EL AMIGO” por el
periodo del 1° diciembre al 31 de mayo. Al estimar los requerimientos de efectivo
estacionales, nos brindan los siguientes datos:
a) Las Ventas son 60% al contado y 40% sobre cuenta abierta.
b) En las cuentas a crédito, 75% se cobra en el primer mes siguiente a la venta 25%
en el segundo mes siguiente a la venta.
c) El margen de utilidad bruta sobre las ventas es un promedio del 35%
d) Todas las compras de inventario son pagadas durante el me en el cual se hacen.
e) Un inventario básico de S/. 10000 (costo) se mantienen constantemente y la
ferretería sigue la política de comprar inventario adicional suficiente cada mes
para cubrir las ventas del mes siguiente.
f) Un saldo mínimo en efectivo de S/. 3500 debe mantenerse en la tienda.
g) La “acumulación de Sueldos y salarios” y “otras partidas del pasivo circulante”
permanecen invariables.
h) Cualquier necesidad financiera adicional deberá ser en múltiplos de S/. 1000
i) Es un negocio de una persona física.

BALANCE GENERAL AL 1° DE DICIEMBRE

VENTAS ANTERIORES: OCTUBRE S/. 5600, NOVIEMBRE S/. 6200

PRESUPUESTO DE VENTAS:

GASTOS MENSUALES:
SUELDOS Y SALARIOS:

RENTA: S/. 1200

DEPRECIACION: S/. 1200
OTROS GASTOS: 1% DE LAS VENTAS