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BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS S.A.

-BanBif

Notas a los Estados Financieros

31 de Marzo de 2013 y 31 de Diciembre de 2012

(1) Actividad Económica


Banco Interamericano de Finanzas S.A.-BanBif (en adelante el Banco) se constituyó el 10 de
diciembre de 1990, siendo su accionista principal Landy S.A., una empresa constituida en
Uruguay, trasladada en el 2011 a Suiza, que posee el 50.05% de su capital social al 31 de
marzo 2013 y diciembre 2012.

El Banco es una sociedad anónima y está autorizada a operar como “banco múltiple” por la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en
adelante la SBS) de acuerdo con las disposiciones legales vigentes en Perú. Las operaciones
del Banco están normadas por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la SBS, Ley Nº 26702 (en adelante Ley de Bancos), que establece los
requisitos, derechos, obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de
funcionamiento a que se sujetan las personas jurídicas que operan en el sistema financiero y
de seguros. El Banco está facultado a recibir depósitos de terceros e invertirlos, junto con su
capital, principalmente en créditos y adquisición de valores, así como otorgar avales y
fianzas, realizar operaciones de arrendamiento financiero y de intermediación financiera,
servicios bancarios y otras actividades permitidas por la ley.

La sede del Banco está ubicada en Av. Rivera Navarrete 600, San Isidro, Lima - Perú. Para
desarrollar sus actividades, el Banco opera a través de una Oficina Principal y una red de 77
oficinas (76 oficinas en el 2012) ubicadas en Lima, Ica, Piura, Trujillo, Chiclayo, Cuzco,
Arequipa, Cajamarca, Junín, Tacna, Ancash, Puno, Iquitos y Pucallpa. La cantidad de
personal empleado por el Banco al 31 de marzo de 2013 y 31 de diciembre de 2012 fue de
1,263 y 1,249, respectivamente.

Aprobación de los Estados Financieros


Los estados financieros al 31 de marzo de 2013 adjuntos fueron aprobados por la Sesión de
Directorio celebrada el 19 de abril de 2013. Los estados financieros al 31 de diciembre de
2012 fueron aprobados por la Junta General Obligatoria de Accionistas de fecha 28 de febrero
de 2013.

(2) Bases de Preparación de los Estados Financieros

(a) Declaración de Cumplimiento


Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los saldos de los
registros de contabilidad del Banco y se presentan de acuerdo con las disposiciones
normas y prácticas contables autorizadas por la SBS en uso de sus facultades delegadas
conforme a lo dispuesto en la Ley General de Bancos.

La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas,


se aplica lo dispuesto en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en
Perú, los cuales comprenden las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el CNC. Las NIIF incluyen las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y los pronunciamientos del Comité de
Interpretaciones (SIC y CINIIF).

(b) Bases de Medición


Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo
histórico excepto por lo siguiente:
- Las inversiones a valor razonable con cambios en resultado y disponibles para la
venta, son medidos a valor razonable.
- Los instrumentos financieros derivados se miden a valor razonable.
(c) Moneda de Presentación
Los estados financieros se presentan en nuevos soles (S/.), de acuerdo a normas de la
SBS. Toda la información presentada en nuevos soles (S/.) ha sido redondeada a la
unidad en miles (S/. 000) más cercana, excepto cuando indica lo contrario.

(d) Estimados y Criterios Contables Significativos


Los estimados y criterios contables usados en la preparación de los estados financieros
son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores,
incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables
de acuerdo con las circunstancias.

El Banco efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones


contables resultantes podrían diferir de los respectivos resultados reales. Sin embargo, en
opinión de la Gerencia, las estimaciones y supuestos aplicados por el Banco no tienen un
riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en
el próximo año.

Las estimaciones significativas con relación a los estados financieros comprenden:


Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos, provisión por incobrabilidad de
cuentas por cobrar, la estimación de la vida útil y el valor recuperable de los inmuebles,
mobiliario y equipo e intangibles, la provisión para bienes realizables recibidos en pago
y adjudicados y la valorización de los instrumentos financieros derivados a través de
resultados, cuyos criterios contables se describen más adelante.

La Gerencia ha ejercido su juicio crítico al aplicar las políticas contables en la


preparación de los estados financieros adjuntos, según se explica en las correspondientes
políticas contables.

(3) Principales Políticas Contables


Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros del
Banco se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente con las
del ejercicio anterior, a menos que se indique lo contrario:

(a) Transacciones y Saldos en Moneda Extranjera


Se consideran transacciones en moneda extranjera aquellas que se efectúan en una
moneda diferente al nuevo sol. Las transacciones en moneda extranjera se convierten a
nuevos soles usando los tipos de cambio vigentes fijados por la SBS a la fecha de las
transacciones (nota 4). Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio que resulten
del pago de tales transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del
periodo de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se
reconocen en el Estado de Resultados.

(b) Instrumentos Financieros


Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar,
simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un
instrumento de capital en otra empresa.
Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o de patrimonio según la
sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, los dividendos, las
ganancias y pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o
pasivo, se registran como ingresos o gastos en el Estado de Resultados.
Los instrumentos financieros se compensan cuando el Banco tiene el derecho legal de
compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de
realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Los activos y pasivos financieros presentados en el Estado de Situación Financiera
corresponden al disponible, fondos interbancarios, inversiones, cartera de créditos, las
cuentas por cobrar, y los pasivos en general. Asimismo, también se consideran
instrumentos financieros a todos los productos derivados y los créditos indirectos. En las
respectivas Notas sobre principios y prácticas contables se revelan los criterios sobre el
reconocimiento y valuación de estas partidas.
(c) Inversiones
Los criterios para el reconocimiento inicial y valorización de las inversiones del Banco
se aplican de acuerdo con lo establecido por la Resolución SBS N° 7033-2012
“Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del
Sistema Financiero” en las categorías: Inversiones a Valor Razonable con Cambio en
Resultados, Inversiones Negociables Disponibles para la Venta, Inversiones Financieras
a Vencimiento e Inversiones en Subsidiarias Asociadas y Participaciones en Negocios
Conjuntos. El Banco presenta inversiones clasificadas en las siguientes categorías:
(i) Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Estas inversiones son mantenidas por el Banco con la intención de venderlos en
un futuro cercano; o forman parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados que se administran conjuntamente y para la cual existe evidencia de
un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo. El registro contable inicial
es a valor razonable, sin considerar los costos de transacción, los cuales se
incluyen como gastos en el resultado del ejercicio. Posteriormente, las inversiones
son medidas a su valor razonable, y todas las ganancias y pérdidas de las
fluctuaciones se reconocen en el resultado del ejercicio.

(ii) Inversiones Disponibles para la Venta


El Banco registra bajo la categoría de Inversiones Disponibles para la Venta
aquellos instrumentos financieros, que no reúnen las características de inversiones
a valor razonable con cambios en resultados, inversiones a vencimiento o
inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. El
registro contable inicial es a valor razonable, más los costos de transacción.
Posteriormente, las inversiones son medidas a su valor razonable, y todas las
ganancias y pérdidas de las fluctuaciones se reconocen en cuentas patrimoniales.
(d) Créditos, Clasificación y Provisiones para Créditos
Los Créditos Directos se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor
de los clientes. Los Créditos Indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten los
documentos que soportan dichas facilidades de crédito. Asimismo, se considera como
refinanciación, a los créditos que cambian sus condiciones debido a dificultades en el
pago por parte del deudor.

Las operaciones de arrendamiento financiero se contabilizan bajo el método financiero,


registrándose como créditos el capital de las cuotas de arrendamiento pendientes de
cobro. Los correspondientes ingresos financieros se basan en un patrón que refleja un
índice periódico constante de las ganancias en la inversión neta. Los costos directos
iniciales se reconocen inmediatamente como gasto.

La Gerencia de Control de Riesgo del Banco es la responsable de efectuar en forma


permanente la evaluación y clasificación de la Cartera de Créditos, asignando a cada
deudor la categoría de riesgo que le corresponda de acuerdo a los lineamientos
establecidos por la SBS. El Banco aplicó al 31 de marzo de 2013 y 31 de diciembre de
2012 la Resolución SBS N° 11356-2008 y modificatorias.

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