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“ABC” CONSULTORES AUDITORES ASOCIADOS S.R.L.
Cochabamba, 23 de abril de 2018
Señor:
Alex choque
GERENTE GENERAL
CHROMART CONSULTING S.R.L
Cochabamba- Bolivia
Ref.: INFORME SOBRE ASPECTOS DE REGISTRO CONTABLE Y DE CONTROL

INTERNO AL 31/12/2018 DE LA EMPRESA CONSTRUMATICA CONSULTING S.R.L.
1. ANTECEDENTES
Como resultado de nuestro examen sobre los estados financieros de la empresa

CONSTRUMATICA S.R.L., al 31 de diciembre de 2018, surgieron observaciones relativas a
los procedimientos administrativos contables y del sistema de control interno vigentes en la
empresa, las cuales consideramos oportuno informarle para su conocimiento y acción
correctiva futura.
A continuación desarrollamos los aspectos señalados:
2. PRESENTACIÓN DE DEFICIENCIAS
2.1 Falta firmas en comprobantes de contabilidad
Del trabajo realizado se ha establecido que aproximadamente el 95 % de los

comprobantes contables de ingreso, traspaso y los comprobantes contables de egresos
en un 20%, por el período 1 de enero 31 de diciembre de 2018, no tienen constancia de
la participación del personal que elabora, revisa y aprueba las operaciones contables.
Asimismo se constató que algunos comprobantes de egreso no lleva la firma de recepción
de la persona beneficiaria del pago. Como ejemplo citamos algunos casos:
Falta firmas: Elaboración, Revisión y Aprobación

No. de Importe
Fecha
Comprobante Bs.
11/05/2018 1205I008 87.000,00
21/05/2018 1205I015 6.500,00
01/06/2018 1206I001 2.800,00
1
Calle La Paz Nº 219 entre calle Junín y Hamiraya
Tel. 4527196 – 4121722 Fax. 4122564 Casilla 687 E-mail: lymasoc@supernet.com.bo
Cochabamba- Bolivia
15/06//2018 1206I012 24.380,00

07/12/2018 1212I003 32.585,00
10/12/2018 1212I004 43.365,54
13/01/2018 1201E018 4.056,98
10/02/2018 1202E052 2335,00
28/09/2018 1209E133 5382,00
08/11/2018 1211E066 36.546,10
18/01/2018 1201T006 414.260,00
20/04/2018 1204T016 23.760,00
26/12/2018 1212T023 23.414,00
31/12/2018 1212T044 3.382,55
Falta firma del Beneficiario:

No. de Importe
Fecha
Comprobante Bs.
29/02/2018 1202E114 4.650,00
29/02/2018 1202E115 7.092,00
03/08/2018 1208E040 1.500,00
23011/2018 1211E149 4,941,68
30/11/2018 1211E183 9.166,29
Recomendación
Al Gerente General de la empresa de ABC S.R.L., instruir al Contador rubricar todos los
comprobantes contables haciendo participes a las personas responsables de
elaboración, revisión y autorización y en lo sucesivo hacer firmar en los comprobantes
contables a los beneficiarios al momento de efectuar la cancelación.
Comentario de Administración
Evidentemente los comprobantes de ingresos y traspasos no llevan las respectivas firmas,

en el caso de los comprobantes contables de egresos solo en un 20% no se encuentran
firmados.
2.2 Files del personal incompletos
Del trabajo realizado, se pudo constatar que los Files del personal, se encuentran
incompletos, observaciones que son detalladas a continuación:
Nombre Cargo Documentos observados

Director de Recursos Memorándum de designación, documentación de
Edgar Walter Vargas
Humanos Formación Profesional, Control de vacaciones.
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Cochabamba- Bolivia
Directora de
Libia Sandra Terceros
Administración y Memorando de designación, control de vacaciones.
Vásquez
Finanzas
Vegonia Marielvy Illanes Auxiliar Administrativa y Curriculum Vitae, Memorándum de Designación,
Vargas Contable Formación Profesional, Control de Vacaciones
Curriculum Vitae, Documentación de formación
Juan Daniel Angelo Guzmán Auxiliar Administrativo profesional, memorando de designación, control de
vacaciones.
Luz Ninozka Yánez Memorándum de designación, control de
Secretaria
Secretaria vacaciones
Memorándum de designación, control de
María Janette Mérida Villca Encargada de Limpieza
vacaciones
Milton Roberto Cabrera Memorándum de designación, control de
Portero
Felipes vacaciones.
Memorándum de designación, Certificado de
Cintia Cecilia Espada Irahola Directora General
Nacimiento, control de vacaciones
Memorándum de designación, Control de
Leslie Lidia Luizaga Pérez Directora de Cuentas
vacaciones
Carol Beatriz Orellana Memorándum de designación, Formación
Directora de Cuentas
Cabrera Profesional, Control de Vacaciones.
Memorándum de designación, Formación
Marcelo Morales Chávez Supervisor Cbba.
Profesional, control de vacaciones.
Harold Roland Barber Ruiz Coordinador Cbba. Profesional Libreta de Servicio Militar, Control de
Vacaciones
Memorándum de designación, Curriculum Vitae,
Director General
Juan Cristóbal Boros Vargas documentación Formación Profesional, Control de
Creativo
Vacaciones.
Fernanda Flores Arévalo Diseñador Grafico
Profesional, control de vacaciones
Memorándum de designación, Curriculum Vitae,
Carlos Arturo Torres Terceros Director Creativo documentación de Formación Profesional, Control
de Vacaciones.
Memorándum de designación, documentación
José Luís Zambrana Crespo Diseñador Grafico
formación profesional, control de vacaciones.
Evelin Mariela Delgadillo Memorándum de designación, documentación
Coordinador La Paz
Cañarí Formación Profesional, control de vacaciones.
Memorándum de designación, documentación
José Eduardo Trujillo Calvo Supervisor La Paz formación profesional, Libreta de Servicio Militar
control de vacaciones.
José Miguel Pena Pedraza Supervisor 2 Sta. Cruz Profesional, Libreta de Servicio Militar, control
Vacaciones.
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Cochabamba- Bolivia

Juan Pablo Padilla Salas Coordinador Sta. Cruz Profesional, Libreta de Servicio Militar, control de
vacaciones.
Daniel Cortez Gonzales Supervisor Sta. Cruz profesional, Libreta de Servicio Militar, control de
vacaciones.
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Jefe de

Recursos Humanos, completar los documentos de Files del personal.
Se acepta la observación, indicando en el caso de control de vacaciones se elabora en forma

general en Excel cada semestre, con las respectivas firmas de los trabajadores de la
Empresa, pero no se encuentran en los respectivos files de forma individual.
2.3 Incumplimiento a los aspectos formales en libros de compras y ventas IVA
Del trabajo realizado se pudo evidenciar que los libros de compras y ventas IVA de la
Empresa CONSTRUMATICA S.R.L., de la gestión 2018, no se encuentran empastados.
A respecto el artículo 45 de la R.N.D. 10.0016.07 del Servicios de Impuestos (Nuevo

Sistema de Facturación) en su párrafo III punto 2) regula el empastado como un
procedimiento obligatorio formal.
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador dar

cumplimiento a la normativa tributaria.
Se efectúa el respectivo empastado de los libros de compras y ventas IVA, al finalizar la Auditoría
financiera.
2.4 Comprobantes contables sin empastado
Verificamos que los comprobantes de ingresos, egresos y traspaso no fueron

empastados.
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Cochabamba- Bolivia
Al respecto, el artículo 40 del Código de de Comercio establece que los comerciantes

presentaran los libros que obligatoriamente deben llevar, encuadernados y foliados, ante
un Notario de Fe Pública […]. Serán también válidos los asientos y anotaciones que se
efectúen por cualquier medio mecánico o electrónico sobre hojas removibles o tarjetas
que, posteriormente, deberán ser encuadernados correlativamente para formar los libros
obligatorios que serán legalizados, siempre que faciliten el conocimiento de las
operaciones y sirvan de prueba clara, completa y fidedigna.
La falta de control de los documentos de contabilidad puede ocasionar la pérdida o

extravío de los mismos.
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador

proceder con los trámites necesarios a fin de foliar, notariar y empastar los comprobantes
contables de la gestión 2018.
Una vez concluido el trabajo de auditoría financiera, se efectúa el respectivo empastado

de todos los comprobantes contables, de ingresos, egresos y traspasos.
2.5 No se encuentra un cuadro Resumen en comprobante contable de Préstamos de

Asociados
En el trabajo realizado se ha podido evidenciar, que la empresa CONSTRUMATICA

S.R.L., no se encuentra en el comprobante contable un control adecuado de Préstamos
de Socios, mediante un Kardex y/o Cuadro Resumen, que demuestre el adecuado registro
de prestamos de asociados, donde figure la amortización de capital y pago de intereses.
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador, se

adjunte al comprobante contable un kardex y/o cuadro resumen, que incluya el importe
total del préstamo, tiempo de duración, fechas de pago, No. de documento de pago, saldo
a capital, importe del interés mensual etc., en caso de moneda extranjera, el tipo de cambio
vigente a la fecha de la transacción.
Se lleva el respectivo control de los préstamos de Asociados en archivo Excel. Sin

embargo no se adjunta en los comprobantes contables por los pagos de intereses.
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Cochabamba- Bolivia
2.6 Inexistencia de reglamentos y manuales
Del trabajo realizado se pudo constar que la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., no

cuenta con reglamentos específicos y manuales dificultando las actividades de control
posterior.
La ausencia de manuales y reglamentos ha ocasionado condiciones adversas en el

trabajo de la administración de la empresa.
La tenencia y aprobación de reglamentos y manuales administrativos permitiría uniformar

los procedimientos administrativos y asegurar las mejores condiciones de eficiencia,
eficacia y economía.
Recomendación
Al Gerente de la empresa, instruir, la elaboración de reglamentos y manuales de acuerdo

a lo siguiente:
 Reglamento de personal
 Reglamento de uso de Caja Chica
 Reglamento de adquisición de bienes y servicios
 Manual de Procedimientos
 Manual de Cuentas
Se acepta la observación, porque no se elaboro los reglamentos y manuales, a excepción

del Manual de Procedimientos que se encuentra en un 40% de su elaboración.
2.7 Inexistencia física de conciliaciones Bancarias
Por periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, la Empresa

CONSTRUMATICA S.R.L., no adjunta conciliaciones bancarias físicamente a los
extractos bancarios de las cuentas corrientes de la empresa, limitándose el control de
bancos al archivo de los extractos bancarios y al registro de la información en el libro de
bancos.
Recomendación
Al Gerente General, instruir al Contador la inclusión física de conciliaciones bancarias
de forma mensual en cada una de las cuentas corrientes y caja de ahorros en moneda
nacional y extranjera.
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Cochabamba- Bolivia
Se efectúa la elaboración de Conciliaciones Bancarias, en el Sistema Computarizado.

Sin embargo no se adjunta físicamente a los extractos bancarios y libro de bancos.
2.8 Bienes que agotaron su vida útil contable
Al 31 de diciembre de 2018, el rubro de Activos Fijos incluye un importe de

Bs853.704,09, que corresponden a bienes que agotaron su vida útil contable,
consecuentemente no pudimos establecer la razonabilidad de dicho saldo, las
actualizaciones y depreciaciones de dichos bienes, correspondientes a la gestión
auditada.
Recomendación
Se recomienda a la Gerente General, instruir al Contador la realización de un Revaluó

Técnico de Activos Fijos, de los bienes que agotaron su vida útil contable, cuyo valor por
efecto de la Depreciación haya llegado a un importe de Bs1.
Se acepta la observación, en el transcurso de la gestión 2018, la Empresa

CONSTRUMATICA S.R.L. efectuara la respectiva revaluación Técnica de activos Fijos
con valores a uno.
2.9 Facturas de gastos no son inutilizados
Del trabajo realizado en la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., se pudo evidenciar que

las facturas que respaldan los comprobantes de egresos y traspaso, no son inutilizados
una vez realizado el registro contable, para evitar sean reutilizados.
Recomendación
Al Gerente General, instruir al Contador que en el futuro todas las facturas que respalden
los comprobantes contables, deben ser inutilizadas con un sello con la leyenda
“Contabilizado”.
Se solicito proporcionar la disposición, al respecto no se encuentra en ninguna

disposición, pero por cumplimiento en los diferentes trabajos de Auditoría se estila que
estas facturas deben llevar la leyenda de “Contabilizado” y/o “inutilizado en contabilidad”
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Cochabamba- Bolivia
2.10 Reporte inventario físico valorado de activos fijos, con deficiencias
Del trabajo realizado, se pudo evidenciar la existencia de un reporte físico valorado de

activos fijos por el periodo concluido al 31 de diciembre de 2018, con deficiencias
respecto a la descripción, uniformidad, cantidad, asignación de responsable, área de
ubicación y discriminación de valor por unidad a precio de compra por unidad la
depreciación acumulada.
Los reportes de activos fijos son originados para:
a. Realizar un control, respecto a su valoración, asignación, tiempo de vida útil,

rotación, etc.
b. Establecer con exactitud la existencia de los bienes y determinar fallas, faltantes y
sobrantes.
c. Proporcionar información sobre la condición y estado físico de los bienes.
d. Para establecer responsabilidad por el mal uso, negligencia y descuido o
sustracción de los activos.
e. Generar información básica para la disposición de bienes.
f. Programar adquisiciones futuras.
Recomendación
Al Gerente General, instruir al Contador, realizar inventariación, codificación y

revalorización técnica de activos fijos, mediante un consultor independiente.
Hasta la gestión 2019, los activos fijos como muebles y equipos de computación se
considero en forma global, posterior a esta gestión se registra por unidad, una vez
realizado el respectivo revaluó técnico se procederán a individualizar cada activo fijo.
2.11 Comprobantes contables no se encuentran en archivos
En el trabajo realizado se ha podido evidenciar que en los archivos de contabilidad no

se encuentran los siguientes comprobantes contables.
Fecha Nº Comprobante
Contable
13/01/2018 1201E019
22/11/2018 1211E145
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Cochabamba- Bolivia
Recomendación
Al Gerente General, instruir al Contador tomar los recaudos necesarios para que los
comprobantes contables se archiven en orden cronológico y ordenado.
Se acepta la observación y se procederá a regularizar estos comprobantes contables

faltantes en archivos.
2.12 Inadecuada apropiación contable
Se ha evidenciado en la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., incluye en su catalogo de

cuentas una que es exclusiva denominada “Gastos Chequeras”, sin embargo los gastos
correspondientes a chequeras son contabilizados en la cuenta “Comisiones y
formularios”, como ejemplo de las transacciones realizadas se detallan algunos
comprobantes:
Registro No Registro
Fecha Incorrecto Comprobante Descripción Importe Correcto
Nº Cuenta Contable Nº Cuenta
13/02/2018 5216099 1202E060 Compra de chequera Visaf- 304,50 5216014
60879
31/08/2018 5241002 1208E152 BISA F-88570 COMISION COMPRA 304,50 5216014
CHEQUERA
27/07/2018 5241002 1207E175 BISA F-60985 COMPRA CHEQUERA 304,50 5216014
01/11/2018 5241002 1211E021 BISA :F-9456 COMISION VENTA DE 304,50 5216014

CHEQUERAS
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador que

en lo sucesivo apropie los registros de acuerdo al catálogo de cuentas.
Se acepta la observación, se registro por error ya que el banco envía la nota de debito
por el cobro de chequeras como “Comisión compra chequera”. A futuro se tendrá el
mayor cuidado al realizar la apropiación contable de esta cuenta.
2.13 Incumplimiento a la RA APS/DPC/DJ/No 432-2018
El 23 de noviembre de 2018, la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Pensiones

y Seguros APS, emitió la Resolución Administrativa APS/DPC/DJ/No 432-2011, que
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Cochabamba- Bolivia
reglamenta el Procedimiento para Consultores en Línea, Consultores por Producto y

Consultores. El artículo 3 de esta norma establece la obligación del registro a la AFP del
contratado, el artículo 5 la obligación del contratante de reportar el inicio y el final de un
contrato, cuya aplicación corresponde al sector público y privado, según lo establecido
en el articulo 2 inciso a) y tiene vigencia a partir del mes de febrero de 2018.
Al respecto la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., tiene como práctica habitual la
contratación de personal eventual, cuya figura contractual es de Consultor y al ser
efectiva la retención de impuestos corresponde a la empresa exigir al Consultor la
presentación de una fotocopia del pago correspondiente a la AFP, situación que fue
ignorada, la acumulación del gasto durante la gestión 2018 por este concepto fue
contabilizada en diferentes fechas cuya muestra se detalla a continuación.
Fecha No Descripción Importe Bs

Comprobante
20/01/2018 1201E049 CE/R Planilla Dove i Clínicas La Paz 5.147,93
27/01/2018 1201E060 C/R pago Viva Dic/Cbba 20.662,72
06/03/2018 1203E007 C/R planilla GO Viva Enero Santa Cruz 2.183,43
24/04/2018 1204E081 C/R pago planilla Viva Marzo La Paz 45.263,91
No encontramos evidencia que la administración de la empresa cumpla con la norma

indicada, situación que puede ocasionar sanciones por incumplimiento a deberes
formales.
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L, instruya al Contador que

en lo sucesivo se dé cumplimiento de la Resolución Administrativa APS/DPC/DJ/No
432-2011, para personal eventual y personal de reemplazo.
Se observo que se podía contratar a personal sin que pase los 20 días, verificado la
normativa en ninguna parte menciona esta disposición, solo menciona cualquier
contrato por trabajos determinados de igual manera se debe efectuar la respectiva
retención, o exigir el pago a las AFP’s.
2.14 Facturas anuladas, no llevan la leyenda de anulado en el original
Se ha evidenciado en archivos de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., que las

facturas anuladas no llevan la leyenda de anulado en el original, a continuación se
demuestra algunos casos:
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Cochabamba- Bolivia
No Factura
7519
7539
7545
7548
7550
7551
7554
7570
7580
Recomendación
Al Gerente General, instruir al Contador que las facturas anuladas incluyan el sello con
la leyenda de anulado en el original y las copias para ser archivadas adecuadamente.
Se acepta la observación, a partir de la Auditoría Financiera, las facturas anuladas se

procederá a colocar la leyenda de anulado.
2.15 Formulario 110 sin constancia de recepción y facturas de respaldo sin firma del
dependiente.
Observamos que el formulario 110 RC-IVA presentada por los dependiente, no incluyen
el sello y firma de recepción de parte de la empresa, asimismo las facturas presentadas
adjunto a los formularios no incluyen la firma del personal dependiente.
Recomendación
Al Gerente General, instruir al Contador el cumplimiento de la normativa tributaria

respecto a la recepción del Fom. 110.
Se acepta la observación, a partir de la fecha se procederá a correctamente, exigiendo a

los trabajadores que firmen al reverso de las facturas y la recepción por parte de Recursos
Humanos.
2.16 Comprobantes contables sin documentos suficientes de respaldo
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Cochabamba- Bolivia
Se ha podido evidenciar algunos comprobantes de contabilidad no adjuntan

documentación suficiente de respaldo, tan solo adjuntan fotocopia del cheque pagado, a
continuación se demuestra algunos casos:
Fecha No Comprobante Descripción Importe Bs.

Contable
09/02/2018 1202E044 C/R planilla pom. Viva diciembre/11 2.402,37
01/03/2018 1203T001 Fact 7189 Nuevatel PCS Bolivia 4.579,72
09/03/2018 1203E035 C/R planilla Dove IMAX Prom. LPZ 2.059,18
03/08/2018 1208E040 C/R Intereses Ago Préstamo temporal 2.489,58
Recomendación
Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador,

respaldar adecuadamente los comprobantes contables.
Se acepta la observación, a futuro se procederá adjuntar la documentación de respaldo
necesario, en cada comprobante contable.
3. CONCLUSION
La empresa CONSTRUMATICA S.R.L., debido a las observaciones efectuadas en el punto
2 anterior ha implantado parcialmente medidas de control interno que aseguran el razonable
logro de los objetivos, confiabilidad en la información financiera y el cumplimiento de
disposiciones legales establecidas.
4. RECOMENDACION
Sobre las recomendaciones aceptadas el Gerente General de la empresa
CONSTRUMATICA S.R.L., deberá definir un cronograma razonable para la implantación de
las mismas.
En la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., realizamos la auditoría de los estados

financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018, cuyo resultado son el
presente informe de control interno y el Dictamen del Auditor Independiente
P´ "ARCANJEL" CONSULTORES AUDITORES ASOCIADOS S.R.L. (REG. CAUB-0158)

Lic. Aud. Liliana Deysi Ortiz Ticona.
MAT. PROF. N° CAUB-1889
MAT. PROF. N° CDA-01-Z71
SOCIO - GERENTE
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Cochabamba- Bolivia

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Cochabamba, 23 de abril de 2018

Ref.: INFORME SOBRE ASPECTOS DE REGISTRO CONTABLE Y DE CONTROL

Como resultado de nuestro examen sobre los estados financieros de la empresa

A continuación desarrollamos los aspectos señalados:

2.1 Falta firmas en comprobantes de contabilidad

Del trabajo realizado se ha establecido que aproximadamente el 95 % de los

Falta firmas: Elaboración, Revisión y Aprobación

15/06//2018 1206I012 24.380,00

Falta firma del Beneficiario:

Evidentemente los comprobantes de ingresos y traspasos no llevan las respectivas firmas,

2.2 Files del personal incompletos

Nombre Cargo Documentos observados

Memorándum de designación, Formación

Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Jefe de

Se acepta la observación, indicando en el caso de control de vacaciones se elabora en forma

2.3 Incumplimiento a los aspectos formales en libros de compras y ventas IVA

A respecto el artículo 45 de la R.N.D. 10.0016.07 del Servicios de Impuestos (Nuevo

Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador dar

2.4 Comprobantes contables sin empastado

Verificamos que los comprobantes de ingresos, egresos y traspaso no fueron

Al respecto, el artículo 40 del Código de de Comercio establece que los comerciantes

La falta de control de los documentos de contabilidad puede ocasionar la pérdida o

Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador

Una vez concluido el trabajo de auditoría financiera, se efectúa el respectivo empastado

2.5 No se encuentra un cuadro Resumen en comprobante contable de Préstamos de

En el trabajo realizado se ha podido evidenciar, que la empresa CONSTRUMATICA

Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador, se

Se lleva el respectivo control de los préstamos de Asociados en archivo Excel. Sin

2.6 Inexistencia de reglamentos y manuales

Del trabajo realizado se pudo constar que la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., no

La ausencia de manuales y reglamentos ha ocasionado condiciones adversas en el

La tenencia y aprobación de reglamentos y manuales administrativos permitiría uniformar

Al Gerente de la empresa, instruir, la elaboración de reglamentos y manuales de acuerdo

Se acepta la observación, porque no se elaboro los reglamentos y manuales, a excepción

2.7 Inexistencia física de conciliaciones Bancarias

Por periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, la Empresa

Se efectúa la elaboración de Conciliaciones Bancarias, en el Sistema Computarizado.

2.8 Bienes que agotaron su vida útil contable

Al 31 de diciembre de 2018, el rubro de Activos Fijos incluye un importe de

Se recomienda a la Gerente General, instruir al Contador la realización de un Revaluó

Se acepta la observación, en el transcurso de la gestión 2018, la Empresa

2.9 Facturas de gastos no son inutilizados

Del trabajo realizado en la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., se pudo evidenciar que

Se solicito proporcionar la disposición, al respecto no se encuentra en ninguna

2.10 Reporte inventario físico valorado de activos fijos, con deficiencias

Del trabajo realizado, se pudo evidenciar la existencia de un reporte físico valorado de

Los reportes de activos fijos son originados para:

a. Realizar un control, respecto a su valoración, asignación, tiempo de vida útil,

Al Gerente General, instruir al Contador, realizar inventariación, codificación y

2.11 Comprobantes contables no se encuentran en archivos

En el trabajo realizado se ha podido evidenciar que en los archivos de contabilidad no

Se acepta la observación y se procederá a regularizar estos comprobantes contables

2.12 Inadecuada apropiación contable

Se ha evidenciado en la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., incluye en su catalogo de

01/11/2018 5241002 1211E021 BISA :F-9456 COMISION VENTA DE 304,50 5216014

Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L., instruir al Contador que

2.13 Incumplimiento a la RA APS/DPC/DJ/No 432-2018

El 23 de noviembre de 2018, la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Pensiones

reglamenta el Procedimiento para Consultores en Línea, Consultores por Producto y

Fecha No Descripción Importe Bs

No encontramos evidencia que la administración de la empresa cumpla con la norma

Al Gerente General de la empresa CONSTRUMATICA S.R.L, instruya al Contador que