NORMAS GENERALES NORMAS NORMAS GENERALES DE ISSAI

GENERALMENTE INTERNACIONALES DE CONTROL

ACEPTADAS-NAGAS AUDITORIA-NIAS GUBERNAMENTAL
Independencia de Independencia: el auditor Independencia ISSAI 1200:
Criterio: Asiste al no debe permitir que En el ejercicio profesional de Obligaciones del auditor
auditor para expresar su favoritismos o conflictos de sus funciones, el personal Independiente-NIA200
opinión libre de interés influyan en sus del Sistema debe mantener
presiones (políticas, juicios profesionales. Es la una actitud mental libre de
religiosas, familiares, imparcialidad y actuación sin influencias que
etc.) y subjetividades prejuicios.NIA200 comprometan el juicio
(sentimientos profesional.
personales e intereses Integridad e honestidad: El
de grupo). Se requiere auditor debe ser sincero y
entonces objetividad honesto en todas las
imparcial en su relaciones profesionales y
actuación profesional. de negocios. “La integridad
implica no solamente
honestidad sino también
relacionarse justa y
verazmente. Es importante
que el auditor al momento
de emitir su opinión pueda
emitir una opinión libre de
errores.NIA200

Conducta profesional: El
auditor debe cumplir con
los reglamentos y leyes
relevantes, así como
rechazar cualquier acción
que desacredite a la
profesión.NIA200

Entrenamiento Y Competencia profesional y Entrenamiento y ISSAI 1210: Acuerdo

Capacidad Profesional. debido cuidado: El auditor
debe mantener sus
habilidades y conocimientos
Es decir, además de los
conocimientos técnicos profesionales en el nivel
obtenidos en los apropiado y actualizados
estudios universitarios, para prestar un servicio de
se requiere la aplicación calidad y competente, de
práctica en el campo. acuerdo a las legislaciones o
regulaciones
vigentes.NIA210
competencia: El personal del sobre los términos del
sistema debe poseer contrato de auditoría-
entrenamiento profesional NIA210
especializado y actualizado, así
como contar con la
competencia necesaria para el
apropiado desarrollo del control
gubernamental,
propendiéndose a la mejora de
su calidad profesional. EL
entrenamiento profesional se
refiere a la adquisición continua
de los conocimientos técnicos y
habilidades necesarias para
realizar las tareas requeridas en
el desarrollo del control
gubernamental con calidad y
eficiencia y competencia se
deriva del entrenamiento y
experiencia.
Independencia: Asiste al Sistema de control de Normas de gestión de ISSAI 1220: Control de
auditor para expresar su calidad: La firma de calidad: La contraloria calidad-NIA 220
opinión libre de auditoria tiene la obligación establece y mantiene un
presiones (políticas, de establecer y mantener sistema de gestion de la
religiosas, familiares, un sistema de control de calidad, con la finalidad de
etc.) y subjetividades calidad-NIA220 Y NIA230 observar los requisitos y
(sentimientos especificaciones
personales e intereses establecidos como
de grupo). Se requiere estándares en la normativa
entonces objetividad especifica, asi como cumplir
imparcial en su los requerimientos de los
actuación profesional. clientes del control
gubernamental.

Confidencialidad: El Documentación de Gestión de la información:

auditor debe respetar la auditoría: Proporciona un
confidencialidad de la registro suficiente y
información obtenida adecuado de las bases para
como resultado de su el informe de auditoría y
trabajo, y no debe evidencia de que la
revelar la información a auditoria se planificó y
terceros que no cuenten ejecutó de conformidad con
con la debida las NIA y los requerimientos
autorización. legales y reglamentarios
aplicables.NIA230
La contraloría deberá ISSAI 1230:
identificar y requerir la Documentación de
información necesaria para auditoría-NIA 230
el adecuado desarrollo de los
servicios de control, así como
diseñar, implementar y
mantener sistemas para
obtener información delas
entidades bajo el ámbito del
sistema.

Oportunidad: El auditor Oportunidad: Los sistemas

prepará la documentación
de auditoria
oportunamente.NIA230
Rendición de cuentas:
Permitir al equipo del
encargo rendir cuentas de
su trabajoNIA230
de información de la
Contraloría deben permitir la
revisión, análisis e
integración de la
información sobre las
entidades de manera
oportuna

Independencia: Asiste al Honestidad e integridad: El Independencia ISSAI 1240: Obligaciones

auditor para expresar su auditor debe ser sincero y En el ejercicio profesional de del auditor en relación
opinión libre de honesto en todas las relaciones sus funciones, el personal con el fraude en una
presiones (políticas, profesionales y de negocios. del Sistema debe mantener auditoria de estados
religiosas, familiares, “La integridad implica no una actitud mental libre de financiero-NIA 240
etc.) y subjetividades solamente honestidad sino influencias que
(sentimientos también relacionarse justa y comprometan el juicio
personales e intereses verazmente. Es importante que profesional.
de grupo). Se requiere el auditor al momento de emitir Diligencia Profesional
su opinión pueda emitir una
entonces objetividad El personal del Sistema debe
opinión libre de errores.NIA240
imparcial en su desenvolverse con la debida
actuación profesional. diligencia profesional en el
Cuidado y Diligencia desempeño de todas las
Profesionales: Cualquier labores que desarrolle
servicio que se durante la realización de los
proporcione al público servicios de control y
debe hacerse con toda servicios relacionados.
la diligencia. Un Implica que el personal del
profesional puede ser Sistema debe actuar
muy capaz, pero pierde aplicando el escepticismo
totalmente su valor profesional, parta obtener
cuando actúa evidencia suficiente y
negligentemente. El apropiada, que le
cuidado debido se hace proporcione una base
referencia a lo que el razonable para formular su
auditor hace y qué tan opinión.
bien lo hace.

Cuidado y Diligencia
Profesionales: Cualquier
servicio que se
proporcione al público
debe hacerse con toda ISSAI 1250:
la diligencia. Un Consideración de la
profesional puede ser normativa en la auditoria
Confidencialidad: La
muy capaz, pero pierde de estados financieros-
confidencialidad se
totalmente su valor Confidencialidad NIA 250,
encuentra en las NIAS por
cuando actúa Se refiere a mantener
que el auditor debe
negligentemente. El estricta reserva respecto de
respetar la confidencialidad
cuidado debido se hace la información obtenida
de la información obtenida
referencia a lo que el durante la realización de los
como resultado de su
auditor hace y qué tan servicios y en el contenido
trabajo, y no debe revelar la
bien lo hace. de los resultados del control
información a terceros que
gubernamental, no ISSAI 1260: Directriz de
no cuenten con la debida
revelando hechos, datos, auditori ́a financiera –
autorización.
procedimientos y Comunicación con los
documentación cuya encargados de la
difusión no se encuentre gobernanza-El propósito
autorizada de acuerdo a Ley. de la NIA 260 es la
responsabilidad del
auditor de comunicarse
con los encargados de la
gobernanza en relación
con una auditoría de
estados financieros.

3.- Diligencia Profesional
El personal del Sistema debe
desenvolverse con la debida
diligencia profesional en el
desempeño de todas las
labores que desarrolle
ISSAI 1265:
Comunicación de
deficiencias de control
interno a los encargados
de la gobernanza y a la
dirección-La NIA 265
establece la obligación
del auditor de comunicar
de manera adecuada a
durante la realización de los
servicios de control y
servicios relacionados.
Implica que el personal del
Sistema debe actuar
aplicando el escepticismo
profesional, parta obtener
evidencia suficiente y
apropiada, que le
proporcione una base
razonable para formular su
opinión.
los encargados de la
gobernanza y a la
dirección las deficiencias
en el control interno que
el auditor haya
identificado en una
auditoría de los estados
financieros.
ISSAI 1300: Planificación
de una auditori ́a de los
estados financieros-El
Anexo a la NIA 230
proporciona ejemplos
para los aspectos que
pueden ser relevantes
para los auditores al fijar
las estrategias generales
de la audtoría.