“Facultades de Fiscalización de la Sunat”

1. Facultad de Fiscalización
“La facultad de fiscalización se define como la revisión y el control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias formales y sustanciales que corresponden al sujeto pasivo de la
relación tributaria.”

2. La facultada de fiscalización según código tributario del CIAT

Según el artículo 67º del CIAT, indica que Administración Tributaria tienen como objetivo
corroborar si los contribuyentes o terceros responsables han cumplido con las normas
tributarias , como también identificar los tributos omitidos, investigar administrativamente
delitos tributarios e imponer las sanciones que correspondan.

3. Función Fiscalizadora
3.1 Inspección

“Se entiende como inspección el reconocer y examinar el cumplimiento de las obligaciones y

los deberes tributarios realizados por la Administración Tributaria a los contribuyentes o
deudores tributarios. Del mismo modo al momento de examinar esto consistirá en la
averiguación de que la información otorgada por los contribuyentes a la Administración es
verdadera con documentos que los avalen.”

3.2 Investigación

“La investigación es la acción determinada por la Administración Tributaria para aclarar un

hecho que presume no acorde con la información otorgada por el contribuyente.”

3.3 Control

“Se entiende por el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias debe entenderse
a la acción por el cual la Administración Tributaria interviene para verificar que la
determinación de la deuda tributaria se realizó observando lo establecido por ley.”
 4. “La discrecionalidad en la fiscalización”

“De acuerdo al artículo 62º del Código Tributario, la facultad de fiscalización se ejerce en
forma”“discrecional”, lo cual, de acuerdo a lo regulado en la Norma IV del Código
Tributario, implica que la administración: “optará por la decisión administrativa que
considere más conveniente para el interés público, dentro del marco que establece la ley”.

“Por lo cual podemos indicar que la discrecionalidad implica, entre otros aspectos:”

 “Seleccionar a los deudores tributarios que serán fiscalizados.”

 “Definir los tributos y períodos que serán materia de revisión.”
 “Determinar los puntos críticos que serán revisados.”

5. Otras Facultades de Fiscalización

“El Código Tributario señala que la Administración Tributaria también dispone de las
siguientes facultades:”

 “Requerir el auxilio de la fuerza pública para el desempeño de sus funciones, que será
prestado de inmediato bajo responsabilidad.”
 “Solicitar información a las empresas del Sistema Financiero sobre.”

a) “Operaciones pasivas con sus clientes, en el caso de aquellos deudores tributarios

sujetos a fiscalización, incluidos los sujetos con los que estos guarden relación y que
se encuentren vinculados a los hechos investigados. La información sobre dichas
operaciones deberá ser requerida por el Juez a solicitud de la Administración
Tributaria.” “
b) “Las demás operaciones con sus clientes, las mismas que deberán ser proporcionadas
en la forma, plazo y condiciones que señale la Administración.”
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
Henry, A. (2014)” Fiscalización tributaria como afrontarlo exitosamente”. Primera Edición.
Lima –Perú