COMPAÑÍA MANUFACTURAS S.A.

Gran Contribuyente y Contribuyente Del CREE

Fabrica y vende un material ¨X¨

Utiliza un Material ¨A¨ y ¨B¨

DATOS
se espera que en el mes de octubre se vendan= 10,000,000 unidades
se espera que en el mes de noviembre baje un= 10% con respecto a obtubre
se espera que en el mes de diciembre suba un= 20% con respecto a obtubre
se espera que en cada mes haiga un margen de utilidad del 40%

la politica de inventarios de la empresa esta establecida para todos los inventarios de materiales
que sea el:

10% de los materiales requeridos en el mes

y para los inventarios de productos terminados
10% de las unidades a producir.

a septiembre 30 de 2013 ahí inventarios asi:

productos terminados 2,000,000 unid. a 220 cada unidad

Material A 500,000 Kg a 50 cada Kilogramo
Material B 200,000 Lts a 40 cada Litro

para producir una unidad del prducto ¨X¨ se requiere

0.25 Kg del Material A

0.20 Kg del Material B
0.10 Horas de Mano de Obra Directa

0.90 uni a prod

0.1 de las uni a pro
 se espera que cada hora de mano de obra directa se pague a 2,000
que el Material A se compre en Octubre a 60 cada kg con incrementos 5%
que el Material B se compre en Octubre a 50 cada lts con incrementos 5%

la tasa de costos indirectos de fabricacion se espera que sea 80 por cada MOD que labore

Si se espera que la empresa utilice el metodo PEPS para todos sus inventarios, se requiere
elaborar los presupuestos para el ultimo año trimestre del año 2013 de:

1. VENTAS EN UNIDADES Y EN PESO MAT A MAT B

2. PRODUCCION DE UNIDADES octubre 60 50
3. COMPRA DE MATERIALES EN UNIDADES Y EN PESO noviembre 63 52.5
4. COSTOS DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTA diciembre 66.15 55.125
5. UTILIDAD BRUTA

P-R-E-S-U-P-U-E-S-T-O

octubre= 10.000
noviemebre= 10.000 * 10%
diciembre = 10.000 * 20%

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades)

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Ventas Esperadas $ 10,000,000 $ 9,000,000 $ 12,000,000 $ 31,000,000
= TOTALES $ 10,000,000 $ 9,000,000 $ 12,000,000 $ 31,000,000
2. unidades a producir= ventas esperadas + inv final - inv inicial
10.000+0.1-2000=uap 0.9
octubre uap=8000/0.9=8.888.89 *10%=888.89 uni a pro oct $ 888,888
noviembre uap=9.000-888.89=8111.11/0.9=9.012.34 *10%=901.234 uni a pro nov $ 901,234
diciembre up=12.000-901.234=11.099/0.9=12.332.22 *10%=1233.22 uni a pro dic $ 1,233,222

PRODUCCION (Unidades)
ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Ventas Esperadas $ 10,000,000 $ 9,000,000 $ 12,000,000 $ 31,000,000
- Inv. Final Esperado $ 888,888 $ 901,234 $ 1,233,222 $ 1,233,222
+ Inventario Inicial -$ 2,000,000 -$ 888,888 -$ 901,234 -$ 2,000,000
= TOTALES $ 8,888,888 $ 9,012,346 $ 12,331,988 $ 30,233,222 $ 30,233,222

3. COMPRA MATERIAL A
Mat Req octubre 8.888.888*0.25=2.222.222 Inv fin octubre 2.222.222*10%=222.222
Mat Req noviembre 9.012.346*0.25=2.253.087 Inv fin noviem 2.253.087*10%=225.309
Mat Req diciembre 12.331.998*0.25=3.082.997 Inv fin Diciemb 3.082.999*10%=308.300

COMPRA MATERIAL A(KG)

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Material Requerido $ 2,222,222 $ 2,253,087 $ 3,082,997 $ 7,558,306
- Inventario Final $ 222,222 $ 225,309 $ 308,300 $ 308,300
+ Inventario Inicial -$ 500,000 -$ 222,222 -$ 225,309 -$ 500,000
= MATERIAL A COMP $ 1,944,444 $ 2,256,173 $ 3,165,988 $ 7,366,605 $ 7,366,605

4. COMPRA MATERIAL B
Mat Req octubre 8.888.888*0.20=1.777.778 Inv fin octubre 2.222.222*10%=177.778
Mat Req noviembre 9.012.346*0.20=1.802.469 Inv fin noviem 2.253.087*10%=180.246
 Mat Req diciembre 12.331.998*0.20=2.466.399 Inv fin Diciemb 246,639,308,300

COMPRA MATERIAL B(LTS)

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Material Requerido $ 1,777,778 $ 1,802,469 $ 2,466,398 $ 6,046,644
- Inventario Final $ 177,778 $ 180,247 $ 246,640 $ 246,640
+ Inventario Inicial -$ 200,000 -$ 177,778 -$ 180,247 -$ 200,000
= MATERIAL A COMP $ 1,755,555 $ 1,804,938 $ 2,532,790 $ 6,093,284 $ 6,093,284

5. HORAS MANO DE OBRA DIRECTA

unidades a producir * horas mod 8.888.888*0,10=888.889

9.012.346+0,10=901.235
12.331.988*0,10=1.233.199
HORAS MANO DE OBRA DIRECTA
ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
# HORAS MOD $ 888,889 $ 901,235 $ 1,233,199 $ 3,023,322
= TOTALES $ 888,889 $ 901,235 $ 1,233,199 $ 3,023,322

6. PRESUPUESTO DE COSTO MATERIAL A (KG)

costo inv inicial 500*50=25.000
compra octubre 1.944.444*60=116.666.652 222.222*60=13.333.332
compra noviembre 2.256.173*63=142.138.896 225.309*63=14.194.445
compra diciembre 3.165.988*66.15=209.430.110 308.300*66.15=20.394.025

COSTO MATERIAL A(KG)

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
 Costo Inv. Inicial -$ 25,000,000 -$ 13,333,332 -$ 14,194,445 -$ 25,000,000
- Compra $ 116,666,652 $ 142,138,896 $ 209,430,110 $ 468,235,657
+ Costo Inv. Final $ 13,333,332 $ 14,194,445 $ 20,394,025 $ 20,394,025
= TOTAL COSTO MAT A $ 104,999,984 $ 143,000,009 $ 215,629,690 $ 463,629,683 $ 463,629,683

7. PRESUPUESTO DE COSTO MATERIAL B (LTRS)

costo inv inicial 200*40=8.000
compra octubre 1.755.555*50=87.777.768 177.778*50=8.888.888
compra noviembre 1.804.938*52.5=94.759.264 180.247*52.5=9.462.963
compra diciembre 2.532.790*55.125=139.620.073 246.640*55.125=13.596.017

COSTO MATERIAL B(LTRS)

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Costo Inv. Inicial -$ 8,000,000 -$ 8,888,888 -$ 9,462,963 -$ 8,000,000
- Compra $ 87,777,768 $ 94,759,264 $ 139,620,073 $ 322,157,105
+ Costo Inv. Final $ 8,888,888 $ 9,462,963 $ 13,596,017 $ 13,596,017
= TOTAL COSTO MAT B $ 88,666,656 $ 95,333,339 $ 143,753,126 $ 327,753,122 $ 327,753,122

8. COSTO MANO DE OBRA DIRECTA

APORTES 17% PRESTACIONES SOCIALES 21,83% 17% 21.83%
CAJA COMPENS. 4% CESANTIAS 8.33%
PENSION 12% INTERESES/CES. 1%
RIESGOS LABORALES 1% PRIMA DE SERV. 8.33%
VACACIONES 4.17%
salarios=total mod *2000
octubre salario*17%=aportes
noviembre Salario*21,83%=prestaciones sociales
diciembre

COSTO MANO DE OBRA DIRECTA

 ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Salarios $ 1,777,777,600 $ 1,802,469,200 $ 2,466,397,600 $ 6,046,644,400
Aportes $ 302,222,192 $ 306,419,764 $ 419,287,592 $ 1,027,929,548
Prestacion Sociales $ 388,088,850 $ 393,479,026 $ 538,414,596 $ 1,319,982,473
= TOTAL COSTO MOD $ 2,468,088,642 $ 2,502,367,990 $ 3,424,099,788 $ 8,394,556,421 $ 8,394,556,421

9. COSTO INDIRECTO FABRICACION (CIF)

CIF= TOTAL COSTO MOD * 80

PRESUPUESTO COSTO (CIF)

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
COSTO IND FAB. $ 71,111,104 $ 72,098,768 $ 98,655,904 $ 241,865,776
= TOTALES $ 71,111,104 $ 72,098,768 $ 98,655,904 $ 241,865,776

10. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

costo inv inicial 500*50=25.000
compra octubre 1.944.444*60=116.666.652 222.222*60=13.333.332
compra noviembre 2.256.173*63=142.138.896 225.309*63=14.194.445
compra diciembre 3.165.988*66.15=209.430.110 308.300*66.15=20.394.025

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Costo Material A $ 104,999,984 $ 143,000,009 $ 215,629,690 $ 463,629,683
Costo Material B $ 88,666,656 $ 95,333,339 $ 143,753,126 $ 327,753,122
Costo MOD $ 2,468,088,642 $ 2,502,367,990 $ 3,424,099,788 $ 8,394,556,421
CIF $ 71,111,104 $ 72,098,768 $ 98,655,904 $ 241,865,776
= TOTAL COSTO MAT A $ 2,732,866,386 $ 2,812,800,106 $ 3,882,138,508 $ 9,427,805,001 $ 9,427,805,001
11. PRESUPUESTO DE INGRESOS

PRESUPUESTO DE INGRESOS
ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Ventas 4,554,777,078 4,688,000,000 6,470,216,082 15.712.994.60
= TOTALES 4,554,777,078 4,688,000,000 6,470,216,082 15.712.994.60

12. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Costo Inv. inicial $ 440,000,000 $ 277,187,049 $ 281,037,032 $ 440,000,000
Costo produccion $ 2,732,866,067 $ 2,812,800,000 $ 3,882,130,009 $ 9,427,796,076
Costo Inv. Final -$ 277,187,049 -$ 281,037,032 -$ 384,554,087 -$ 384,544,087
= COSTO DE VENTA $ 2,895,679,018 $ 2,808,950,017 $ 3,778,612,954 $ 9,483,241,989 $ 9,483,251,989

13. PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA

PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA

ITEM OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES
Ingresos $ 4,554,777,078 $ 4,688,000,000 $ 6,470,216,082 $ 15,712,993,160
- Costo de venta $ 2,895,679,018 $ 2,808,950,017 $ 3,778,612,954 $ 9,483,241,989
= UTILIDAD BRUTA $ 1,659,098,060 $ 1,879,049,983 $ 2,691,603,128 $ 6,229,751,171 $ 6,229,751,171

JOSE ANGEL VILLALOBOS

LEIDYS DIAZ SEGOVIA
EDITA LENGUA BALLESTA