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DESARROLLO

1.
COSTITUCION POLITICA COLOMBIANA
Título Séptimo: De la Rama Ejecutiva
Capitulo Quinto: De La función Administrativa
Artículo 209
Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se
desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía,
celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus
actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración
pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los
términos que señale la ley.

Titulo Decimo: De los Organismos de Control


Capitulo Primero: Contraloría General de la Republica
Artículo 269
Artículo 269. En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están
obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y
procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley, la
cual podrá establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos servicios con
empresas privadas colombianas.

LEY 87 DE 1993

Artículo 1º.- Definición del control interno. Se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos
previstos.
El ejercicio de control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad,
eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de costos
ambientales. En consecuencia, deberá concebirse y organizarse de tal manera que su
ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la
entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.

Parágrafo.- El control interno se expresará a través de las políticas aprobadas por


los niveles de dirección y administración de las respectivas entidades y se cumplirá
en toda la escala de estructura administrativa, mediante la elaboración y aplicación de
técnicas de dirección, verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de
manuales de funciones y procedimientos, de sistemas de información y de programas de
selección, inducción y capacitación de personal.

Artículo 2º.- Objetivos del sistema de Control Interno. Atendiendo los principios
constitucionales que debe caracterizar la administración pública, el diseño y el desarrollo
del Sistema de Control Interno se orientará al logro de los siguientes objetivos
fundamentales:
a. Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que lo afecten;
b. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo
y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el
logro de la misión institucional;
c. Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d. Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
e. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
f. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus
objetivos;
g. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismo de
verificación y evaluación;
h. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados
para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y
características.
Artículo 3º.- Características del Control Interno. Son características del Control
Interno las siguientes:
a. El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables,
financieros, de planeación, de información y operacionales de la respectiva entidad;
Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de
establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización;
b. En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable
por control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad
establecidos en cada entidad;

c. La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en


forma independiente el Sistema de Control Interno de la entidad y proponer al
representante legal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorarlo;

d. Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y
oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos y
financieros.

Artículo 4º.- Elementos para el Sistema de Control Interno. Toda entidad bajo la
responsabilidad de sus directivos debe por lo menos implementar los siguientes aspectos
que deben orientar la aplicación del control interno:
a. Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la
formulación de los planes operativos que sean necesarios;
b. Definición de políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de
los procesos;
c. Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes;
d. Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad;
e. Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos;
f. Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos y
sanciones;
g. Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del control
interno;
h. Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las
entidades;
i. Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el
control;
j. Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión;
k. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de
directivos y demás personal de la entidad;
l. Simplificación y actualización de normas y procedimientos.
Artículo 5º.- Campo de aplicación. La presente Ley se aplicará a todos los organismos
y entidades de las Ramas del Poder Público en sus diferentes órdenes y niveles así como
en la organización electoral, en los organismos de control, en los establecimientos
públicos, en las empresas industriales y comerciales del Estado en las sociedades de
economía mixta en las cuales el Estado posea el 90% o más de capital social, en el Banco
de la República y en los fondos de origen presupuestal.
Artículo 6º.- Responsabilidad del control interno. El establecimiento y desarrollo del
Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad
del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación
de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control
interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas
dependencias de las entidades y organismos.
Artículo 9º.- Definición de la unidad u oficina de coordinación del control interno. Es
uno de los componentes del Sistema de Control Interno, de nivel gerencial o directivo,
encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles,
asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la reevaluación
de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el
cumplimiento de las metas u objetivos previstos.

2.

MODULOS
Módulo de Control de Planeación y Gestión.
El módulo de Control de Planeación y Control busca agrupar los parámetros de control
que orientan la entidad hacia el cumplimiento de su visión, misión, objetivos, principios,
metas y políticas.
Al igual de los aspectos que permiten el desarrollo de la gestión dentro de lo que se
encuentran: Talento humano, planes, programas y proyectos, procesos, procedimientos,
indicadores y administraciones de riesgos.
Módulo de evaluación y seguimiento.
Este módulo busca agrupar los parámetros de control que permitan valorar en forma
permanente la efectividad del control interno de la entidad pública.
Asi como también la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos a nivel d ejecución
de los planes, programas y proyectos, los resultados de la Gestión, con el propósito de
detectar desviaciones, establecer tendencia y generar recomendaciones.
COMPONENTES

Talento humano
Esta compuesto por los acuerdos, compromisos y protocolos éticos donde este tiene todos
los documento con los principios y valores de la entidad.
Como también acto administrativo que adopta el documento con los principios y valores
de la entidad y las estrategias de socialización permanente de los principios y valores de
la entidad.
Direccionamiento estratégico.
Este componente consta de los planes, programas y proyectos donde se tiene en cuenta
la planeación, la misión, visión institucionales divulgados, como también los objetivos
institucionales.
Administracion del riesgo.
Política de Administración de Riesgos: Definición por parte de la alta Dirección de
políticas para el manejo de los riesgos, Divulgación del mapa de riesgos institucional y
sus políticas
Identificación de Riesgos: Identificación de los factores internos y externos de riesgo,
Riesgos identificados por procesos que puedan afectar el cumplimiento de objetivos de
la entidad.
Análisis y Valoración del Riesgo: Análisis del riesgo, Evaluación de controles existentes,
Valoración del riesgo, Controles, Mapa de riesgos de proceso, Mapa de riesgos
institucional.
Autoevaluación Institucional
Autoevaluación del control y gestión: Actividades de sensibilización a los servidores
sobre la cultura de la autoevaluación, Herramientas de autoevaluación.
Auditoria interna
Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría, concebida para
agregar valor y mejorar sus operaciones en la entidad.
Ayuda a la organización a cumplir los objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión, riesgos y
gobierno.
Procedimiento de auditoría interna, Programa de auditorías – Plan de Auditoría, Informe
Ejecutivo Anual de Control Interno.
Plan de mejoramiento.
Conjunto de acciones correctivas o preventivas que deben adelantar una entidad en un
periodo determinado, para subsanar y corregir las causas que dieron origen a los
hallazgos.

13 ELEMENTOS ADICIONALES
 Acuerdos, compromisos o protocolos éticos.
 Desarrollo del talento humano
 Planes, programas y proyectos
 Modelo de operación por procesos
 Estructura organizacional
 Indicadores de gestión
 Políticas de operación
 Políticas de administración del riesgo
 Identificación del riesgo
 Análisis y valoración del riesgo
 Autoevaluación del control de gestión
 Auditoria interna
 Plan de mejoramiento

EJE TRANSVERSAL DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN


Este eje transversal busca contar con parámetros de control para vincular a la entidad con
su entorno y facilitar la ejecución de sus operaciones internas.
Mejorar la transparencia frente a la ciudadanía por medio de la rendición de cuentas a la
comunidad y el cumplimento de las obligaciones frente a las necesidades de los usuarios.
La información y comunicación tiene una dimensión estratégica fundamental, por cuanto
vincula a la entidad con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones internas,
dándole al usuario una participación directa en el logro de los objetivos.

ROLES Y RESPONSBILIDADES
Alta Dirección: demuestra el compromiso de la entidad con el Control Interno y la
capacidad del nivel directivo de visualizar esta herramienta gerencial como un
mecanismo de autoprotección, que le permita cumplir con eficiencia, eficacia, efectividad
y transparencia la finalidad para la cual fue creada la entidad.
Representante De Alta Dirección: administrar y dirigir el proceso de diseño,
implementación, fortalecimiento y actualización del Modelo Estándar de Control Interno
de la respectiva entidad, y actuará bajo las políticas establecidas por el Comité de
Coordinación de Control Interno.
Equipo Meci: asesorar a las áreas de la entidad en la implementación y fortalecimiento
del Modelo.
Oficina De Control Interno: desarrollar una actividad independiente y objetiva de
evaluación y asesoría que contribuya de manera efectiva al mejoramiento continuo de los
procesos de Administración del riesgo, Control y Gestión de la entidad.
Servidores Públicos Y/O Particulares Que Ejercen Funciones Públicas:
Responsables por la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su
cargo, supervisión continua a la eficacia de los controles, autoevaluación permanente a
los resultados de su labor.
3.
MODELO MECI
Significa Modelos estándar de control interno. Es una herramienta de gestión que busca
unificar criterios en materia de control interno para el sector público, estableciendo una
estructura para el control de la estrategia, la gestión y la evaluación
Surge a partir de la estructura establecida por la ley 87 del 1993 para el sistema de control
interno, el cual se compone por una serie de subsistemas, componentes y elementos de
control. MECI permite el diseño, desarrollo y operación del sistema del control interno
en las entidades del estado.
El modelo MECI, busca garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales y la
contribución de estos a los fines del estado.
ESTRUCTURA DEL MODELO MECI
Módulo de la planeación y gestión
 Talento humano
 Direccionamiento estratégico
 Administración de riesgo
Módulo de evaluación y seguimiento
 Auditoria interna
 Planes de mejoramiento
 Auto evaluación institucional
Módulo de la información y comunicación

MODELO COSO
Es el proceso generado por la dirección, la alta gerencia y el resto del personal para
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.
Busca una fiabilidad en la información financiera, que el cumplimiento de las leyes y
normas que sean aplicables y finalmente una eficacia y eficiencia de las operaciones,
buscan encontrar riesgos y como volverlos favorables.

ESTRUCTURA DEL MODELO COSO

Los 8 componentes del COSO II están interrelacionados entre sí. Estos procesos deben
ser efectuados por el director, la gerencia y los demás miembros del personal de la
empresa a lo largo de su organización
Los 8 componentes están alineados con los 4 objetivos. Donde se consideran las
actividades de todos los niveles de la organización
4.
MODELO DE CONTROL INTERNO COCO
Modelo Canadiense que busca dar respuesta al impacto de la tecnología y el recorte de
estructuras organizativas, informar públicamente la eficacia de los sistemas de control,
haciendo énfasis en el poder de las autoridades para ejercer el control con el fin de
proteger los intereses de los accionistas.
Características
Incluye aquellos elementos de una organización (recursos, sistemas, procesos, cultura,
estructura y metas) que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los
objetivos de la organización:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad de los reportes internos o externos.
 Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas
internas.
Objetivos
 Efectividad y eficiencia de las operaciones
 Servicio al cliente
 Salvaguarda y uso eficiente de los recursos
 Obtención de beneficios
 Cumplimiento de obligaciones sociales
 Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y administrados
Importancia
 Mantenimiento de registros contables adecuados.
 Confiabilidad de la información utilizada.
 Información publicada para terceros interesados.
MODELO DE CONTROL INTERNO CADBURI
Es modelo de control que se enfoca básicamente en las políticas del gobierno, analizando
el código ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las sociedades.
Desarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK Cadbury Committee). Adopta una
interpretación amplia del control.

Características
 Adopta una interpretación amplia de control.
 Mayores especificaciones en la definición de su enfoque sobre el sistema de control
en su conjunto financiero y de cualquier tipo.
 Los elementos clave este modelo son similares a los del COSO, salvo la
consideración de los sistemas de información integrados en los otros componentes y
un mayor énfasis respecto a riesgos.
 Objetivos orientados a proporcionar una razonable seguridad en: Efectividad y
eficiencia de las operaciones
 Confiabilidad de la información y reportes financieros
 Cumplimiento con leyes y reglamentos
Objetivos
Orientados a proporcionar una razonable seguridad de:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad de la información y reportes financieros.
 Cumplimiento con leyes y reglamentos
 Salvaguardar el patrimonio.
Importancia
Tiene un mayor énfasis respecto a los riesgos y tienen mayores limitaciones en la
responsabilidad de los reportes de control a la confiabilidad de los informes financieros.

MODELO DE CONTROL INTERNO COBIT


Objetivos de Control para la Tecnología de Información y Tecnologías relacionadas
(Control Objectives for Information Systems and related Technology) ayuda a las
organizaciones a proveer un marco que asegure que la Tecnología de Información esté
alineada con la misión y visión de la entidad, capacite y maximice los beneficios, sus
recursos sean utilizados responsablemente y sus riesgos sean manejados apropiadamente.
Característica
 Busca una seguridad razonable en sus procesos
Objetivo
 Apoya a la organización al proveer un marco que asegura que:
 La Tecnología de Información (TI) esté alineada con la misión y visión.
 LA TI capacite y maximice los beneficios.
 Los recursos de TI sean usados responsablemente.
 Los riesgos de TI sean manejados apropiadamente
Importancia
Ayuda en el aseguramiento de la tecnología de la información y a su uso responsable.
MODELO DE CONTROL INTERNO TURNBULL
Es la adopción de un enfoque basado en riesgos para establecer un sistema de control
interno y revisar su efectividad.
Características
Este tipo de modelo de control interno permite obtener:
 Mayor probabilidad de lograr objetivos
 Mayor cobertura a largo plazo
 Mayor probabilidad de lograr cambios
 Ventajas competitivas
 Enfoque interno en hacer bien las cosas
 Menores costos de capital
 Mejores bases para establecer estrategias
 Reducción de tiempo para emergencias
 Disminución de sorpresas desagradables
 Desplazamiento oportuno a otras áreas de negocios

Objetivso
 Aseguramiento de la adecuación y efectividad de la administración de riesgo y del
sistema de control.
 Apoyo para mejorar el proceso de identificación y administración de riesgo.
 Promocionar la concientización de riesgos y controles y los programas de
autoevaluación.
Importancia
No pretende crear una metodología de control interno. Este método busca ofrecer una
serie de herramientas y directrices que complementen el esquema del sistema de control
interno que permita el cumplimiento de los objetivos de la compañía, y proteger los
activos de la entidad.
MODELO DE CONTROL INTERNO AEC
Es una metodología utilizada para revisar objetivos clave de las organizaciones, así como
también los riesgos involucrados en el logro de los objetivos, y los controles internos
diseñados para administrar dichos riesgos.
Característica
 La administración o el equipo de trabajo se involucra directamente en una función.
 Se juzga la efectividad del proceso de control vigente.
 Se define si se asegura razonablemente el lograr alguno o todos los objetivos.

Objetivo
 Proporcionar seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos de la
organización.

Importancia
Otorga beneficios a la administración como:
 Mejorar la moral del personal.
 Eliminar las atmósferas de desconfianza.
 Generación de ideas y planes de acción implantados más allá del alcance original.
 Facilidad de implantación de acciones de mejora.
 Promoción de la unidad organizacional mediante la identificación y solución de
problemas.
 Realiza el papel de auditoría interna.