Cuestionario #6

Plan y programa generales de auditoría

Integrantes: Abrego Saray CED. 4-829-211

Barrios Katherine CED. 8-941-1833
Bonilla Jennyfer CED. 8-936-904
Rosero Kadia CED. 8-925-964
Silva Digna CED. 8-942-350
Zamora Milarys CED. 8-945-828

1 ¿Que son las pruebas sustantivas de las operaciones y cuál es su propósito?

Las pruebas sustantivas son procedimientos diseñados para hacer pruebas de afirmaciones
erróneas de dólares que afectan de forma directa la precisión de los saldos en los estados
financieros.
El propósito de las pruebas sustantivas de las operaciones es determinar si se han cumplido los
seis objetivos de la auditoría relacionados con las operaciones para cada tipo de éstas. El auditor
también realiza estas pruebas para determinar si las operaciones de ventas registradas están
registradas de manera precisa, están clasificadas correctamente y resumidas con precisión y
asentadas en el libro mayor general y en archivos maestros.

2 ¿Cuál es la metodología para el diseño de prueba de detalles de saldo?

Metodología del diseño de prueba de detalles de saldo:

 Identificar los riesgos de negocio del cliente que afectan las cuentas por cobrar.
 Establecer un nivel de error tolerable y evaluar el riesgo inherente para las cuentas por
cobrar.
 Evaluar el riesgo de control para el ciclo de ventas y cobranza.
 Diseñar y realizar pruebas de controles y pruebas sustantivas de las operaciones para el
ciclo de ventas y cobranza.
 Diseñar y realizar procedimientos analíticos para el saldo de las cuentas por cobrar.
 Diseñar pruebas a los detalles del saldo de las cuentas por cobrar para satisfacer los
objetivos de auditoría relacionados con el saldo:
 Procedimientos de la auditoría
 Tamaño de la muestra
 Partidas a seleccionar
 Oportunidad
3 Mencione las 4 fases del proceso de aditoría

4 ¿Cómo se llevan a cabo las pruebas de controles y que procedimientos incluyen?

Las pruebas de controles se llevan a cabo para determinar la idoneidad del diseño y la efectividad
del funcionamiento de los controles internos específicos. Estas pruebas incluyen los siguientes
tipos de procedimientos:

 Hacer consultas al personal adecuado del cliente.

 Revisar documentos, registros e informes.
 Observar las actividades relacionadas con el control.
 Redesempeño de los procedimientos de cliente.
5 ¿Cuáles son los tipos de pruebas de auditoría mas utilizadas por los auditores?

6 ¿Qué función tienen las pruebas sustantivas de las operaciones?

7 Menciona los propósitos más importantes de los procedimientos analíticos?

Los dos propósitos más importantes de los procedimientos analíticos en la auditoría de saldos de
la cuenta son para:

1. Indicar la presencia de posibles errores en los estados financieros.

2. Reducir las pruebas a los detalles de los saldos.