Investigación: Gustavo B. moreno cruz.

EL DESCUENTO BANCARIO

El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo

cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de

contenido crediticio.

El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero,

descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados. En el descuento, ante la

falta de pago, la entidad financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de

regreso contra el librador y demás obligados.

Es obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no pagados por sus

compradores. Los títulos valores más presentados a descuento bancario en el Perú son los

pagarés, las letras de cambio y los warrant.

Para las pymes el descuento bancario representa una forma de financiar su capital de

trabajo, sobre todo cuando los títulos valores son girados por clientes de reconocido

prestigio, ya que son más fáciles de ser tomadas por los bancos.

En el descuento bancario, al girarse o endosarse títulos valores, el banco obtiene un

adecuado respaldo, ya que en caso de incumplimiento puede cobrar mediante juicio

ejecutivo, conforme establece la ley de títulos valores (proceso más expeditivo).

El descuento pertenece a las operaciones activas, las entidades bancarias tienen el

derecho a recuperar el dinero cedido más los intereses devengados en los tiempos y

formas pactados.
Estos son acuerdos entre las entidades bancarias y sus clientes, tendentes a crear,

modificar, regular o extinguir una relación jurídica bancaria, y están

instrumentalizados por escrito.

Es decir, un documento en papel que sustituye y representa a la vez un derecho y una

obligación de pago. Esta operación conlleva por tanto, el cobro anticipado de los intereses

y comisiones que procedan, en función del plazo que reste para su vencimiento, y se abona

en cuenta la diferencia entre el nominal del efecto y los intereses y comisiones que percibe

la Entidad de Crédito que facilita la financiación.

En este tipo de contratos se produce siempre la figura del endoso, mediante el cual se

transmite la propiedad de la letra de cambio y se legitima a la Entidad para que el cobre,

no obstante, el endosante se haga responsable del pago de la misma.

DOCUMENTOS SUSCEPTIBLES DE DESCUENTO

La letra de cambio. -Es un título de crédito formal y completo, que obliga a pagar a su

vencimiento, en un lugar señalado, una cantidad de dinero a la persona primeramente

designada, o, a la orden de ésta, a otra persona distinta también designada.

El pagaré. -Es un compromiso puro y simple de pago de una cantidad a un tercero en una

fecha y lugar determinado.

El recibo. -Para que un recibo sea susceptible de ser descontado ha de estar normalizado,

siendo su formato el establecido por el Consejo Superior Bancario. Se admiten recibos en

soporte magnético.

La certificación de obra.-Es un documento expedido por un Organismo Público en el

que se reconoce la existencia de un crédito a favor de una persona física o jurídica, por la
realización de una determinada obra o servicio. Las certificaciones no necesitan timbrarse

y carecen de formato formalizado

EL RIESGO EN EL DESCUENTO

Uno de los factores que bancos y cajas tienen más en cuenta, respecto a la seguridad del

descuento de letras, es el número de obligados cambiarios y su solvencia; en principio,

un mayor número de obligados aumenta las posibilidades de cobro por parte de la entidad

tenedora o tomadora que ha anticipado el dinero.

En virtud de lo dicho, es preferible el papel aceptado que sin aceptar, ya que en las letras

aceptadas el librado se compromete al pago y, por tanto, el banco tenedor puede reclamar

el cobro tanto a éste como a quien descontó los efectos y a los anteriores obligados

cambiarios, si existen.

Otro factor que se tiene muy en cuenta para evaluar el riesgo del descuento es el

coeficiente de impagados, es decir, la relación entre los efectos devueltos (por impago) y

los efectos descontados Un alto coeficiente de impagados, en relación con lo que es

habitual en el sector, denota que el cedente librador de las letras tiene unas relaciones

comerciales poco fiables, y que el riesgo para la entidad prestamista es importante. Un

coeficiente de impagados superior al 20% se considera alarmante, y salvo que esté muy

justificado, supondrá que el banco no admita las operaciones de descuento.

EL DESCUENTO DE OTROS DOCUMENTOS

Además de la letra de cambio, en la práctica mercantil existen otros documentos

que amparan operaciones con pago aplazado (como recibos, certificaciones de obra

y pagarés) que también suelen ser cedidos a bancos y cajas para el descuento.

Descuento de recibos Las empresas que desarrollan su actividad en sectores de gran

consumo suelen realizar ventas aplazadas a sus clientes, que a veces cobran mediante

recibos; éstos resultan más cómodos desde el punto de vista operativo que las letras de

cambio, ya que se emiten de forma mecanizada. Con frecuencia, estos recibos sirven para

realizar cobros al contado

En la actualidad, la propia entidad de crédito se encarga de confeccionar los

recibos a partir de los datos que le suministra la compañía emisora; de este modo,

podemos ver que el cargo se documenta en un impreso estandarizado emitido por el banco

o caja.

Cuando los recibos responden a operaciones de pago aplazado, se suelen descontar con

el fin de mejorar la tesorería de las empresas emisoras y de poder hacer frente a pagos de

vencimiento inmediato.

En general podemos afirmar que los costes dependerán del soporte en que remitamos a la

entidad financiera los recibos.

Si emitimos los recibos en soporte magnético el coste siempre será inferior a si los

emitimos en un soporte físico.

En cuanto a las comisiones habituales tendremos:

-Comisión por recibo, estará formada por un porcentaje con un mínimo.

-Comisión de devolución, viene dada por un porcentaje sobre el importe del mismo con

un mínimo, devengándose en el momento en que alguno de nuestros clientes devuelve el

recibo presentado sea cual sea el motivo.

Los recibos admitidos al descuento se formalizan en un documento, creado por la

compañía emisora o por el propio banco, pero al contrario que la letra de cambio, no son

títulos valores y, por tanto, no pueden ser endosados ni aceptados por el librado; todo ello

influye en el riesgo que soporta el banco o caja que anticipa su importe.

Ante eventuales impagados, la entidad de crédito que tomó los recibos al descuento sólo

puede dirigirse contra su cliente que los puso en circulación. Para incrementar la garantía,

que en estos documentos es muy inferior a la de las letras de cambio, el banco o

caja suelen recoger del cliente una póliza de negociación «liquidación responsabilidad

y garantía de operaciones mercantiles» intervenida por fedatario público. Mediante ella,

la entidad que anticipa el dinero puede recurrir a un proceso ejecutivo para cobrar el

crédito impagado, en el caso de que los librados de los recibos no los atiendan a su

vencimiento, cosa que no podría hacer con los ya citados documentos que carecen

de la cualidad de títulos valores.

En virtud de la Ley de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, los

recibos descontados deberán ir timbrados, igual que las letras. Si el librador de

dichos documentos los cede al banco o caja en soporte magnético, el impuesto de actos

jurídicos documentados puede ser abonado por éste en metálico sin necesidad

de timbrar físicamente los recibos, cosa que no puede suceder con las letras, pues

cada una debe llevar su correspondiente timbre.

Descuento de pagarés
El pagaré es un documento que consiste en la promesa pura y simple de pagar una

determinada cantidad de dinero en un futuro a su legítimo tenedor.

Así la principal diferencia con respecto del cheque es que en el caso del pagaré en el

momento de su emisión queda determinado el momento a partir del cual se podrá hacer

efectivo su cobro

Los pagarés son como cheques con vencimiento expresado en los mismos que los bancos

y cajas ponen a disposición de sus clientes para que los emitan aplazando los pagos, con

cargo a sus cuentas, dado que en la actualidad no se admiten los cheques posdatados.

Estos pagarés se libran por plazos breves, normalmente de quince a treinta días, y pueden

ser descontados por quienes los reciben.

Dichos documentos son títulos valores y, desde el punto de vista del descuento, tienen

problemas similares a los de las letras de cambio.

Además de los pagarés de cuenta corriente, las empresas suelen confeccionar pagarés de

propia emisión, en los que aparece el nombre y el logotipo de la compañía emisora,

mediante los cuales ésta se compromete a satisfacer determinada cantidad al vencimiento

señalado en el título

Contrato de Préstamo Bancario.

Entre los numerosos tipos de contratos y operaciones bancarias: operaciones de

descuento, depósitos, cuentas corrientes, uno de los más comunes son los operaciones de

crédito y en concreto los prestamos cambiarios

Es el negocio jurídico en virtud del cual la entidad bancaria entrega al cliente una suma

cierta de dinero con la obligación de devolverla, de una sola vez o de forma fraccionada,

en una o en varias fechas prefijadas.

Contrato mercantil entre la entidad financiera y una personas físicas o jurídica en el que

se conviene que la entidad financiera (prestamista), entregue dinero a la otra persona

(prestatario) con la condición de que este lo devuelva más tarde junto con unos intereses

pactados. Un préstamo no es más que un dinero solicitado por adelantado al banco que

nos comprometemos a devolver en un plazo estipulado de tiempo junto a unos intereses

determinados en el contrato de préstamo que pueden ser bien a tipo fijo o variable.

Contrato por el que la entidad prestamista (entidad de crédito o establecimiento

financiero) transmite la propiedad de una suma de dinero al cliente prestatario, quien se

obliga a restituirla y abonar los intereses pactados.

Elementos Formales

El contrato de descuento se hace constar por escrito, en formulario elaborado previamente

por el descontador, además si es título a la orden debe endosarse a favor del descontador

y entregarle a éste el título de crédito, si es título de crédito al portador, basta la simple

tradición.

Elementos Personales:

En la operación de descuento intervienen dos partes contratantes, el descontante y el

descontatario, siendo los deudores cedidos ajenos al mismo, en virtud de la autonomía

contractual del contrato

Descontatario (Beneficiario del descuento): es el cliente de la Entidad Financiera y a su

vez el cedente del efecto y el titular del documento a descontar contraído en la operación,

llamado “librador”.

Toda persona física o jurídica puede ser contraparte en una operación aislada de descuento

o de una línea de descuento, de acuerdo con la relación comercial y/o financiera que

mantenga con la entidad descontante.

Parte descontante: es la que aporta la financiación necesaria, es decir, la que

habitualmente realiza este tipo de operaciones, a las cuales se atribuye un carácter

esencialmente mercantil, las entidades de crédito (bancos, cajas y cooperativas de

crédito). Pero también pueden realizar esta actividad los Establecimientos Financieros de

Crédito (EFC), calificados como entidades de crédito cuyo objeto social contempla la

realización de operaciones de financiación. Soporta un riesgo indirecto en caso de que el

“librado” –obligado al pago del crédito- no haga frente al mismo y el librador no pueda

reponer el nominal del efecto.

Parte del librado o deudor del crédito: es el deudor del efecto comercial, quien debe pagar

tal efecto cuando llegue la fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o

no la orden de pago dada por el librador (descontatario) y en caso de que la acepte,

quedará obligado a efectuar el pago, y por tanto al librado se le denominará aceptante.

Ejemplo de Contrato de Descuento

Fórmula para el cálculo del descuento bancario. D = Snd

Dónde: D = Descuento.

S = valor del pagaré.

n = tiempo expresado en años.

d = tanto por ciento (tasa de descuento)

Una gran empresa descuenta en una entidad financiera:

600.000 euros a 90 días, a un 12% de interés anual.

Se cobra una comisión del 0,5% sobre el valor nominal.

Calcular el importe efectivo a recibir

Importe= C0*(1-d*t)-(C0*g)

Importe= 600.000 * (1-0,12*0,246)-(600.000*0,005)

Importe= 579.247

Tipo efectivo de la operación

Tipo efectivo que iguala en un mismo momento el valor de la prestración y la

contraprestación.

Se aplica la ley de descuento comercial

579.247= 600.000 * (1-i * t)

i= 14,03

Calcular el TAE

El TAE se calcula aplicando la ley de capitalización compuesta, independientemente de

que la operación sea a c/p

579.247=600.000*(1+1)^t

579.246=600.000*(1+i)^0,246

i= 15,345 %
Conclusión

Es importante mencionar que una de las características principales en los prestamos es

que la entrega del dinero se realiza tras la firma del contrato y que al momento en que se

recibe una cantidad de dinero que debe de ser devuelta en el vencimiento junto con los

intereses correspondiente.

El descuento es un tipo de contrato tipo en el que se produce la figura del endoso,

mediante el cual se transmite la propiedad de la letra de cambio y se legitima a la Entidad

para que realice el cobro.

Dentro de la operación de descuento bancario típica que se realiza normalmente por

medio de títulos de crédito como lo son el pagare y la letra de cambio.

Una de las principales ventajas que tiene el descuento comercial bancario es la forma de

financiación ya que la misma es muy rápida y sencilla.

Bibliografía.

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estructura financiera disponible en:

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guatemalteco y conflicto generado como medida de coerción para los préstamos en mora,

Disponible en: http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_8471.pdf

El contrato de descuento bancario: Concepto, características, función económica, y

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http://www.derechomercantil.info/2015/01/contrato-descuento-bancario-concepto-

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investigación de la universidad san martin