Restricciones

El comercio exterior y sus aspectos operativos

Como hemos visto, el comercio exterior de un país se desarrolla a través de las
importaciones -que están constituidas por las adquisiciones que un país hace, a
través de sus operadores económicos públicos o privados, de mercancías y
servicios provenientes de otros países, y de las exportaciones, que son las ventas
que un país realiza –a través de operadores públicos o privados- de mercancías y
servicios a otros países.

Estas actividades de compra y venta externa involucran un conjunto de aspectos,

que vienen a constituir los aspectos operativos del comercio exterior, no obstante
que muchos de ellos dependen a su vez de algunas políticas sectoriales, como la
del transporte, las finanzas y otras.

Estos aspectos operativos serán analizados en éste y los siguientes Apartados.

De manera que, para adentrarnos en la consideración de esta temática operativa,
comencemos examinando brevemente, en este Apartado, los pasos básicos que
se requiere dar cuando se va a proceder a una actividad de importación o de
exportación. Para este efecto, vamos a tomar como referencia el caso boliviano y
la información que al respecto proporciona el Instituto Boliviano de Comercio
Exterior (IBCE) y Promueve Bolivia.

Pasos básicos para proceder a importar una mercancía

En general, se podría dividir en tres etapas las actividades que requiere una
importación:

I. Negociación y III. Trámites de

contrato de La actividad internación ante la
compra-venta y
emisión de la
de aduana nacional
vía agencia
factura comercial importación aduanera

II. Negociación y
contratación de los
servicios de
transporte y
seguros
 A continuación presentamos de manera sintética algunos procedimientos,
documentos y requisitos importantes a ser tomados en cuenta:

Aspectos a ser
Actividad/gestión Resultado
analizados/requisitos

Contrato suscrito, con

condiciones de venta claramente
 Precio y calidad establecidas.
I. Negociación de compra-
venta
 INCOTERMS Factura comercial, con valor FOB
desglosado, precios unitarios y
descripción de la mercadería

Emisión del documento de

II. Negociación de servicios transporte, de acuerdo al tipo de
Precios, plazos de entrega y seguridad
de transporte transporte (MIC/DTA, Guía Aérea,
TIF/DTA o Bill of Lading)

Presentación de:
 Factura comercial Emisión del Certificado de
 Lista de empaque Inspección o Aviso de
 Certificado de origen Conformidad (siempre y cuando
 Certificados específicos requeridos de no se hubiera hecho la inspección
acuerdo al producto en el lugar de origen)
 Parte de recepción del recinto
aduanero
Presentación de Certificado de
Emisión de la Póliza de
Inspección y documentos respaldatorios
Importación
al Despachante de Aduana

Para trámite de internación presentación

III. Trámites ante la Aduana
Nacional
de :
 Póliza de importación
 Aviso de Conformidad
 Además de los documentos listados
antes:
 Factura de transporte
 MIC/DTA, O Guía Aérea o TIF/DTA Extracción de la mercancía del
 Factura de seguro recinto aduanero
 RUC de la empresa
 Formulario 135
 Aforo documental y físico por parte
del vista de aduana
 Pago de tributos de importación al
banco autorizado (GAC, IVA e ICE)
 Pago por servicios prestados en el
recinto aduanero
Para una mejor comprensión de la tabla que precede, repasemos algunos
conceptos:

Constituyen un conjunto de reglas, de aplicación

internacional, que interpretan los términos comerciales
Los INCOTERMS
utilizados en las transacciones internacionales y que
establecen las obligaciones del comprador y del vendedor

Es emitida por el exportador y describe las mercancías que

constituyen la base de la transacción comercial. Contiene el
precio convenido entre ambas partes, el valor total, las
Factura comercial condiciones y la moneda de transacción. Normalmente, viene
acompañada de la lista de empaque, que es la que
proporciona datos sobre la forma de embalaje de la
mercancía, el contenido de los empaques, pesos y dimensión

Manifiesto Internacional de Carga o Documento de Tránsito

Aduanero, que se lo utiliza para el respaldo del transporte
carretero. Debe contener: el nombre y domicilio del
MIC/DTA porteador, la fecha de emisión, aduana, ciudad y país de
partida y de destino, datos de la unidad de transporte (placa,
capacidad de arrastre), origen de la mercancía, destinatario y
remitente, tipo y cantidad de bultos, peso total, entre otros

Es el documento que respalda el transporte de carga por vía

aérea. Es el equivalente al Conocimiento de Embarque, pero
Guía aérea con la diferencia de que no se trata de un título de propiedad.
Debe contener similares datos que el MIC/DTA

Transporte Internacional Ferroviario/Documento de Tránsito

Aduanero, es el documento que respalda el transporte de
TIF/DTA
carga férreo. Debe contener similares datos que el MIC/DTA

Conocido también como B/L (Bill of Lading) es empleado en los

documentos de transporte marítimo. Prueba el recibo de
Conocimiento de mercancías embarcadas o por embarcar y el estado de las
embarque mismas en la entrega y al ser recibidas a bordo
 Emitido por autoridad competente del país de origen de la
mercancía, da fe que la misma ha cumplido con determinada
Certificado de
norma de origen, cuya finalidad es identificar el país en el que
origen
la mercancía ha sido producida. El tema del origen se
examinará en un Apartado específico

Constituye la declaración de las mercancías de importación,

Póliza de que es emitida por las agencias despachantes de aduana, en
Importación el Formulario 133 diseñado por la Aduana. Contiene el nombre
del importador, la agencia despachante de aduanas y el
detalle de la importación (descripción arancelaria, subpartida
arancelaria, valor CIF-frontera)

Es llenado por el agente despachante de aduana. Constituye

Formulario 135
una declaración donde se detallan todos los documentos que
acompañan la póliza de importación

Es la operación realizada por el funcionario aduanero

competente para determinar la naturaleza, origen, estado,
Aforo aduanero régimen aduanero, gravamen y tratamiento tributario aplicable
a una mercancía dentro de una zona primaria aduanera o en
otro lugar autorizado

Listado o nómina de las mercancías que son objeto del

comercio internacional, presentada en forma estructurada,
Nomenclatura metódica y sistemática, según reglas y criterios técnico
jurídicos, que facilitan la identificación de cada mercadería por
Arancelaria
medio de códigos numéricos. Permite una codificación de
validez casi universal de cada mercadería transable y tiene por
finalidad la aplicación de gravámenes y otros fines
básicamente de orden fiscal

Es una lista oficial en la que se encuentran contenidas la

totalidad de las mercancías susceptibles de ser objeto de
comercio internacional, clasificadas con la nomenclatura
Arancel aduanero arancelaria, con indicación de los impuestos y demás
gravámenes que se aplican a su importación. Esta lista está
respaldada jurídicamente por una Ley
 Gravámen Arancelario Consolidado que es el arancel que se
debe pagar para poder internar y nacionalizar la mercancía.
GAC Se determina mediante la alícuota que corresponde a la
subpartida arancelaria y debe aplicarse al valor CIF (CIF
frontera cuando es terrestre y CIF aduana cuando es aéreo). El
GAC actual es de 10% en general y de 5% para una nómina de
bienes de capital. Puede ser liberado en virtud de acuerdos de
preferencias comerciales

Impuesto al Valor Agregado, aplicable en todo el territorio

nacional, se aplica a las importaciones definitivas. El IVA es de
IVA 14.94% y se aplica a una base imponible resultante de la suma
del valor CIF+GAC+otros cargos aduaneros+otras erogaciones
necesarias para efectuar el despacho aduanero(comisión de
la agencia de aduana, comisión de verificadoras, tarifa recinto
aduanero)

Impuesto a los consumos específicos, aplicable a ciertas

mercancías (alcohol, tabaco, etc.), en diferentes tasas
porcentuales. La tasa será aplicada sobre la base imponible
ICE resultante de la suma del valor CIF+ el GAC+ otros recargos
aduaneros + otras erogaciones necesarias al despacho

Pasos básicos para proceder a exportar una mercancía

De la misma manera que en las importaciones, se podrían clasificar en tres etapas
o fases las actividades necesarias para exportar una mercancía:

La actividad de
exportación
I. Registros de III. Trámites para
habilitación para el despacho
la empresa aduanero de
exportadora exportación

II. Certificaciones
para la
mercancía
A continuación, y de una forma sintética, se desglosan las tres etapas señaladas:
I.Registro/ II.Certificación/ III.Documentos de
exportación
I. Número de Identificación Tributaria (NIT)
I. Registro de Matrícula de Comercio
I. Registro Único del Exportador (RUEX)
I. Registro ante la Unidad de Servicios a Operadores
(USO) SIDUNEA
II. Certificado de origen
II. Certificado Sanitario de Exportación (cuando se
trata de alimentos)
II. Certificado CITES (para exportaciones de madera
o de animales en resguardo o extinción)
II. Certificado Forestal (para productos forestales
maderables y no maderables)
III. Factura comercial de Exportación
III. Lista de empaque
III. Documento de Transporte
III. Declaración Única de Exportación (DUE)
III. Certificado de salida
III. Despacho de exportación en Aduana
Entidad que expide/requisitos
Solicitud ante el Servicio de Impuestos Nacionales
Trámite ante la Fundación para el Desarrollo
Empresarial (FUNDAEMPRESA), para habilitar el
ejercicio legal de la actividad comercial
Trámite ante el Servicio Nacional de Verificación de
Exportaciones (SENAVEX)
Realizado ante la Aduana Nacional, habilita a la
empresa exportadora para el uso del sistema
automatizado de gestión aduanera de exportaciones
SIDUNEA
Tramitado ante la Cámara Nacional y las cámaras
departamentales de exportadores
Tramitado ante el Servicio Nacional de Sanidad
Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria (SENASAG)
Tramitado ante la Dirección General de Planificación
y Medio Ambiente del Ministerio de Planificación del
Desarrollo, para las exportaciones de madera
Tramitado ante la Superintendencia Forestal
Elaborada por el exportador y dosificada (habilitada)
por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),
permite declarar el valor de la mercancía a exportar
Elaborada por el exportador, cuando se trata de
mercancías heterogéneas
Una vez que es pagado el flete, lo emite la empresa
transportista autorizada por la Aduana Nacional para
el transporte internacional
Declaración jurada que se ha hace en el sistema
informático SIDUNEA, brindando toda la información
contenida en la factura comercial y en la lista de
empaque
Emitido por la Aduana Nacional después de la
evaluación de la Declaración de la Exportación, de
los documentos del transporte y, aleatoriamente, del
reconocimiento físico de la mercancía
En unidades de la Aduana de frontera de salida se
presenta la mercancía y los documentos necesarios
para el trámite de exportaciones. Aleatoriamente, se
determina si debe realizarse un reconocimiento
físico, a través de un Vista de Aduana. Una vez que
éste declara su conformidad y estampa los sellos, el
transportista puede continuar viaje hacia el exterior,
llevando la DUE, los documentos de transporte y el
Certificado de Salida emitido por la Aduana
 Con la tabla anterior se ha buscado informar sobre todas las gestiones que
involucra una actividad de exportación, sin embargo parece conveniente efectuar
una sintética relación de los documentos requeridos para el proceso exportador:

Que contiene información referente a:

 Número correlativo de factura, dosificada por Resolución del SIN
Factura  Lugar y fecha de expedición
comercial  Nombre y dirección del exportador y del importador
 Detalle y cantidad de la mercancía y valor unitario y total
 Condición de venta (INCOTERMS)
 Firma del exportador y sello de la empresa

Que contiene la siguiente información:

 Número de la factura comercial de exportación
 Fecha de emisión e información general del exportador
Lista de  Cantidad total de bultos y dimensiones y pesos de cada bulto
empaque  Cantidad exacta de artículos que contiene cada caja o bulto
 Descripción del embalaje
 Marcas y tallas de las mercancías y peso bruto y neto total
 Firma del exportador y sello de la empresa

Con el que se acredita que los productos a exportarse son de origen

Certificado de boliviano. Este documento es el que permite que las exportaciones se
acojan a las preferencias arancelarias consignadas en los acuerdos
origen
comerciales internacionales que el país tiene suscritos

Que dependen del tipo de producto que se exporta: sanitario,

zoosanitario, fitosanitario, de inocuidad alimentaria, bromatológico,
Otros toxicológico, químico, CITES para madera, forestal para productos
certificados forestales maderables y no maderables, de INBOPIA para artesanía,
de la OIC para el café y aviso de conformidad, certificado otorgado
por las verificadoras

Tipo de documento que depende de la modalidad de transporte a

utilizar: Carta de porte (MIC/DTA) emitido para el transporte por
Documento carretera; Guía Aérea (Airway Bill) para el transporte aéreo;
de transporte Conocimiento de embarque marítimo (Bill of lading); y, Carta de Porte
Ferrocarril

Que indica la serie de coberturas para resarcir frente a daños o

Documento
pérdidas que pudieran haber durante el transporte de la mercancía
de seguro
exportada

A través del cual el exportador hace una declaración jurada,

Documento
mediante la que certifica que toda la información extraída de la
Único de factura comercial y de la lista de empaque corresponde a la verdad.
Exportación Este Documento sintetiza toda la información para la exportación

42
I. ALGUNOS TEMAS OPERATIVOS ESTRATÉGICOS PARA EL
COMERCIO EXTERIOR

I.1 Las normas o reglas de origen

Las reglas de origen se han constituido en un mecanismo del comercio

internacional que, mediante elementos cuantitativos y cualitativos, persiguen
establecer el origen de las mercancías. Así como las personas, transitan por el
mundo portando su pasaporte en el que se establece su nacionalidad, las
mercancías que se comercian en el mundo deben tener un medio que identifique
su origen.

Ese medio se lo da a través de las normas de origen que establecen los criterios
que serán tomados en cuenta para determinar el país que es origen de una
mercancía.

La identificación del origen de una mercancía facilita el comercio internacional por

varias razones, entre las que podemos destacar:

 Permite aplicar medidas e instrumentos de política comercial, tales como

los derechos antidumping o las medidas de salvaguardia, que son medidas
de defensa comercial que se aplican al país que esté incurriendo en una
competencia desleal.
 Facilita la elaboración de las estadísticas de comercio internacional
 Permite aplicar las prescripciones en materia de etiquetado y marcado
 Facilita los requerimientos de la contratación pública
 Permite determinar si se dispensará a los productos importados el trato
preferencial vigente en la OMC, conocido como nación más favorecida
(NMF), o en el otros acuerdos comerciales preferenciales

Estas diferentes utilidades que tienen las reglas de origen, han determinado que
se las clasifique en reglas de origen no preferenciales y reglas de origen
preferenciales. Las primeras, que tienen tratamiento y negociación dentro del
marco de la Organización Mundial de Comercio (OMC) y la Organización Mundial
de Aduanas (OMA), están orientadas a buscar el origen con fines estadísticos, de
seguridad, salud o –como ya decíamos- para facilitar la aplicación de mecanismos
de defensa comercial (antidumping, derechos compensatorios y cláusulas de
salvaguardia).
Las reglas de origen preferenciales, que son las más utilizadas, son el instrumento
que permite la aplicación de las preferencias arancelarias y otros beneficios
convenidos dentro del marco de acuerdos comerciales preferenciales e impide que
otros países no miembros de esos acuerdos se beneficien de las preferencias por
ellos estipuladas. Este tipo de reglas será el objeto del análisis que continúa.

Criterios para la calificación de origen

Califica origen cuando la mercancía es producida

Enteramente enteramente en un país, el caso de los minerales
elaborada extraídos de su suelo, los vegetales cosechados y
recogidos en el país, los animales nacidos en el país

Cuando se utiliza insumos provenientes de otros países

en la elaboración del producto final existen tres formas
de calificar origen:

 Cambio de partida o salto arancelario: por este

criterio una mercancía puede ser originaria, si el
producto final se ubica en una partida arancelaria
diferente a la de los insumos importados que fueron
utilizados en su fabricación. Este criterio está ligado
al uso de la codificación de mercancías.

 Lista de transformaciones o elaboraciones: en este

Transformación método se utilizan listas específicas que establecen,
sustancial producto a producto, los procedimientos técnicos
que son considerados suficientemente importantes,
a los cuales debe ser sometido un determinado
producto en un país particular, para calificar como
originario de ese país. Para este criterio se requiere
de un conocimiento minucioso de las funciones de
producción utilizadas

 Porcentaje Ad Valorem: es el más utilizado y consiste

en especificar, independientemente del salto de
partida arancelario o de la complejidad del
proceso productivo, cuanto es el valor agregado
nacional mínimo como porcentaje de su costo total
o precio de mercado, para que un producto sea
considerado originario de un país. Para este criterio
la valoración aduanera adquiere un rol
determinante.
Dos reglas importantes

Los criterios para la calificación del origen derivados de las reglas de origen
preferenciales, se ven complementados con dos reglas para situaciones
particulares, se trata del concepto De mínimis y del origen acumulativo:

Esta regla flexibiliza el cumplimiento de las

normas de origen que se determinen, en
tanto que da la posibilidad de calificar como
originario a un producto que no cumpliendo
De Mínimis los criterios ya señalados, tuviera insumos no
originarios incorporados en su producción, de
un valor mínimo respecto de su valor de
transacción o en algunos casos de su costo
total. Este De Mínimis que es negociado en
cada acuerdo comercial, oscila entre los
valores del 5% al 8%

Esta regla da la posibilidad de calificar origen

Origen Acumulativo
cuando un producto utiliza insumos
importados provenientes de cualquiera de los
países socios del acuerdo comercial,
considerando estos insumos como si fueran
de producción local del país que está
realizando la etapa final de producción y por
tanto está efectuando la exportación del
producto en cuestión

Los elementos centrales de las normas de origen

Las normas de origen abarcan una diversidad de temas, que tienen una amplitud
conceptual, muchos de los cuales están en función del tipo y alcance del acuerdo
comercial preferencial al que se refieren, sin embargo, son comunes en todos
estos acuerdos dos elementos centrales.
1. La definición de la norma de origen: que es el fruto de la negociación
realizada en el ámbito de un acuerdo comercial preferencial y que se
entiende como las condiciones o requisitos que se establecen para que un
producto sea considerado como originario de uno de los países miembros
del acuerdo.

2. La operacionalización de la norma de origen: referida a la normativa

administrativa que especifica los procedimientos que deben ser llevados a
cabo para una correcta aplicación, especialmente los aduaneros. Este
elemento puede subdividirse analíticamente en los dos siguientes:

- La certificación del origen, que consiste en un procedimiento

administrativo a seguir para hacer constar que una mercancía reúne las
condiciones que están definidas en la normativa de origen respectiva y de
esta manera poder acceder a las condiciones preferenciales
correspondientes. Esta acreditación se ha realiza a través de un certificado
de origen, que se constituye en la prueba documental del origen.

- La comprobación del origen, que tiene que ver con un procedimiento

establecido para fiscalizar, verificar y controlar la validez del certificado de
origen del producto y la veracidad de los datos expresados en él. Esto
también incluye la determinación de las consecuencias jurídicas que
derivan del incumplimiento de la normativa.

Las normas de origen en acuerdos de 1ra y 2da generación

Las normas de origen resultantes de acuerdos comerciales preferenciales que han
sido suscritos en décadas pasadas -tal el caso de los principales procesos de
integración de Latino América, como la Asociación Latinoamericana de Integración
(1980), el Acuerdo de Cartagena de la Comunidad Andina (1969), el Mercado
Común del Sur – MERCOSUR (1991)- a los cuales se los denomina acuerdos de
primera generación, tienen marcadas diferencias con las normas de origen
vigentes en recientes acuerdos comerciales, como los tratados de libre comercio,
que han comenzado a emerger a partir de mediados de los 90s.
En los acuerdos comerciales preferenciales de primera generación las reglas de
origen son de aplicación general para todos los productos, con excepciones en las
cuales se aplican requisitos específicos, que tienen la particularidad de ser
determinados considerando las características específicas de la producción del
bien respectivo. En estos acuerdos prevalecen los criterios de cambio de partida
arancelaria (4 dígitos) o alternativamente del valor de contenido regional. Como
procedimiento imponen la obligatoriedad de que el certificado de origen sea
emitido por una entidad pública o privada habilitada para el efecto, en un
formulario diseñado expresamente.

En los recientes tratados de libre comercio, particularmente a partir de la

negociación y vigencia del Tratado de Libre Comercio de América del Norte
(TLCAN/NAFTA), se ha invertido las cosas, ya que casi son inexistentes las
reglas generales y lo que prevalecen son reglas específicas de origen
prácticamente para cada producto, lo que hace que las secciones de origen en
estos Tratados sean muy extensas. Este sistema de reglas de origen específicas
utiliza como criterios la combinación de algunos e incluso de todos los criterios de
calificación señalados anteriormente. Frecuentemente, existe más de una regla
alternativa para calificar origen y la aplicación del cambio de clasificación
arancelaria es más versátil pues este cambio es definido según el tipo de
mercancía, lo que exige la utilización de diferentes niveles de apertura arancelaria.
También las diferencias se perciben en los métodos de cálculo del valor de
contenido regional. Finalmente, en cuanto a las pruebas documentales, se permite
la autocertificación por parte del exportador, importador o productor, siendo
también las sanciones al incumplimiento de la norma bastante drásticas.

Normas de origen de De carácter general para todos

primera generación los productos

Normas de origen de De carácter específico a nivel de

partida y subpartida arancelaria,
segunda generación
incluso a nivel de producto
 I.2 Los INCOTERMS
Los INCOTERMS son una sigla de una denominación en inglés, “International
Commerce Terms”, que en español se traducirían como “Términos en el Comercio
Exterior”. Los INCOTERMS constituyen un conjunto de reglas aplicables
internacionalmente destinadas a facilitar la interpretación de los términos
comerciales comúnmente utilizados en comercio exterior.

Estos términos comerciales se caracterizan por ser expresados en abreviaturas o

siglas que conllevan un contenido (por ejemplo FOB, CIF, etc.). Cada una de estas
siglas encierra un conjunto de obligaciones a ser asumidas por el comprador y por
el vendedor en la compra-venta internacional. Por esta razón requieren una
interpretación que fue hecha a través de los INCOTERMS, por la Cámara de
Comercio Internacional.

Los INCOTERMS también se denominan “cláusulas

de precio”, pues cada término permite
determinar los conceptos que componen el
precio y su distribución como obligaciones entre
el comprador y el vendedor

Los INCOTERMS regulan la distribución de documentos, las condiciones de

entrega de la mercancía, la distribución de costos de la operación y la distribución
de los riesgos de la operación. Éstos están explicitados y son parte de los
contratos de compra-venta. Al respecto, cabe destacar que están fuera de la
regulación que implican los INCOTERMS las cláusulas internas de un contrato de
compra-venta, la situación de la mercancía el traspaso de propiedad, la garantía,
la concreción de pago y el incumplimiento de compromisos del contrato de
compra, entre otras.

El objetivo de los INCOTERMS es establecer una interpretación común

de los términos usualmente utilizados en la compra-venta
internacional de mercaderías.
La Cámara de Comercio Internacional publicó por primera vez en el
año 1936 una serie de reglas de interpretación de dichos términos
comerciales; los cuales fueron modificados en los años 1953, 1967,
1976, 1980, 1990, conforme a las necesidades que generaba la
evolución del comercio mundial, produciéndose la última adecuación
Objetivo
en el año 2000, contemplando nuevas tecnologías como intercambio
de datos electrónico (EDI) y modernas modalidades de transporte

AMSG 48
Características de los INCOTERMS

 Definen con gran precisión las obligaciones de las partes

 Obedecen a las prácticas más generalizadas en el comercio exterior

 Contractualmente enumeran las obligaciones de las partes en un

lenguaje claro y simple, acercándose más a los hechos que a
los conceptos jurídicos

 Cuando las practicas vigentes acusan profundas diferencias entre sí,

el precio ajustado a los INCOTERMS determina las obligaciones
mínimas del vendedor, dejando a las partes que estipulen en su
contrato otras obligaciones además de las previstas en las reglas de
los INCOTERMS

 Respetan la autonomía de las voluntades

La utilización de los INCOTERMS en un contrato de compra-venta no es

obligatoria para las partes, inclusive ellas pueden adaptar la cláusula a ser
utilizadas a sus necesidades, introduciendo las respectivas modificaciones. Lo
importante es no desvirtuar el sentido del término comercial pues en caso de
litigio, toda expresión ambigua que aparte a los árbitros o jueces del texto de los
INCOTERMS, llevara inseguridad a las partes y por ende, afectará al resultado del
conflicto.

El conocimiento de los diversos medios de transporte (itinerarios, frecuencias,

transbordos, riesgos, fletes, etc.), puertos (usos y costumbres, riesgos, requisitos,
etc.), seguros (primas, reclamos, cumplimiento, etc.), tránsitos (gastos, tributos,
costos de servicios, etc.), régimen aduanero en destino (tributos, trámites, costo
de los servicios, usos y costumbres, etc.), son, entre otros, los que deciden la
elección del término adecuado.

Para el uso de una cláusula de los INCOTERMS

TOMAR EN CUENTA

 Que se debe indicar la versión a la que corresponde dicha cláusula.

Ej: “INCOTERMS 2000”

 Que se debe indicar el lugar. Ej: FOB Arica

49
 La cobertura temática de los INCOTERMS
Los INCOTERMS implican el tratamiento de muchos aspectos de la compra-venta
internacional, entre los principales se destacan:

La entrega

Las condiciones de entrega de la mercadería obligan a especificar el lugar y el momento en

que se verificará dicha circunstancia, evitándose establecer toda condición que sea de difícil o
imposible cumplimiento. La obligación de entrega estará extinguida cuando el vendedor haya
cumplido con todos los actos que le incumben para poner la mercadería objeto del contrato a
disposición del comprador. Sin embargo, las condiciones de entrega deben ser negociadas
entre las partes. La mayor o menor experiencia en comprar o vender puede llevar al comprador
a importar en condición CIF y al vendedor a exportar en condición FOB. Los compromisos de
entrega son casi absolutos y la causal de incumplimiento por fuerza mayor sistemáticamente es
rechazada por los tribunales. La entrega de la mercadería y la de los documentos pertinentes
están íntimamente relacionadas, pese a efectuarse en momentos distintos. Este último acto es el
que extingue la obligación de la entrega.

Los riesgos

Los riesgos que corre la mercadería pueden producirse desde que se perfecciona el contrato
de compraventa hasta el momento de la entrega. Las distintas cláusulas que componen los
INCOTERMs eliminan toda incertidumbre respecto al momento en que los riesgos se transmiten
del vendedor al comprador. Los INCOTERMS brindan una solución al respecto cuando en los
contratos no se trata el tema de la transmisión de los riesgos.

Los gastos

La distribución de los gastos está especialmente tratada en los INCOTERMS. Es el vendedor

quien debe soportar los gastos originados por la mercadería hasta el momento en que, según el
contrato, se verifique la entrega de la misma. En determinadas cláusulas el vendedor también
puede tomar a su cargo los gastos de envío. Todos los demás gastos que el vendedor pueda
asumir son accesorios a la operación de entrega.

Los documentos

Los INCOTERMS establecen disposiciones específicas en lo concerniente a la obtención de la

documentación necesaria para la exportación (licencias, etc.) y para el posterior despacho en
destino (certificados de origen, facturas consulares, etc.). El alcance de la obligación del
vendedor varía según el término utilizado. Asimismo se establece que cuando el comprador lo
solicite y a su cuenta y riesgo se le preste toda la ayuda necesaria para obtener los documentos
requeridos en destino y/o el tráfico posterior de la mercadería.

50
Recomendaciones

EXW – FCA – CPT – CIP – DDU - DDP

Para todo tipo de transportes:

EXW – FCA – CPT – CIP – DDU - DDP

Para transporte marítimo y en aguas interiores:

FAS – FOB – CFR – CIF – DES - DEQ

Para transporte por carretera:

DAF

51
 LOS INCOTERMS

Los Incoterms son un conjunto de reglas internacionales, regidos por la Cámara

de Comercio Internacional ICC,que determinan el alcance de las cláusulas
comerciales incluidas en el contrato de compraventa internacional.

Los Incoterms también se denominan cláusulas de precio, pues cada término

permite determinar los elementos que lo componen. La selección del Incoterms
influye sobre el costo del contrato.

El propósito de los Incoterms es el de proveer un grupo de reglas internacionales

para la interpretación de los términos mas usados en el Comercio internacional.

También se puede decir que los Incoterms son usos y reglas aceptadas
mundialmente que se utilizan en el contexto del comercio internacional para
delimitar los derechos y obligaciones del comprador y del vendedor en relación
a la entrega de la mercancía objeto de la relación comercial.

En resumen, los Incoterms determinan:

 El alcance del precio.

 En que momento y donde se produce la transferencia de riesgos sobre la mercadería del
vendedor hacia el comprador.
 El lugar de entrega de la mercadería.
 Quién contrata y paga el transporte
 Quién contrata y paga el seguro
 Qué documentos tramita cada parte y su costo.

La ICC impulsa la globalización de la economía

A fin de ayudar a los operadores del comercio internacional a entender los
Incoterms, la Cámara de Comercio Internacional (ICC) ha creado un website
especial para los términos comerciales internacionales, tales como FOB (Libre a
bordo), EXW (En fábrica), CIF (Costo, seguro y flete), DDU (Entrega derechos no
pagados) y CPT (Transporte pagado hasta).
Los Incoterms son los términos comerciales internacionales que definen y
reparten claramente las obligaciones, los gastos y los riesgos del transporte
internacional y del seguro, tanto entre el exportador y el importador. Estos
términos son reconocidos como estándares internacionales por las autoridades
aduaneras y las cortes en todos los países.

52
Los preámbulos son descripciones
concisas que explican el propósito de cada Incoterms.
  Los preámbulos de los Incoterms
 La correcta utilización de los Incoterms
Preguntas frecuentes y sus respuestas

Los Incoterms y los derechos de autor
Uso de los Incoterms recomendado por las Naciones Unidas

Los preámbulos de los Incoterms

Los preámbulos no explican ni detallan las obligaciones del exportador y del
importador, que son esenciales para el correcto uso de los Incoterms.
Por ejemplo, el Preámbulo para FAS (Franco al costado del buque) establece
que bajo el término FAS el vendedor realiza la entrega cuando la mercancía es
colocada al costado del buque en el puerto de embarque convenido. El
comprador ha de soportar todos los costos y riesgos de pérdida o daño de la
mercancía desde aquel momento. Este término puede utilizarse únicamente para
el transporte por mar o por vías de navegación interior.
El Preámbulo para FCA (Franco transportista) establece que bajo el término FCA
el vendedor entrega la mercancía, despachada para la exportación, al
transportista nombrado por el comprador en el lugar convenido. Debe observarse
que el lugar de entrega elegido influye en las obligaciones de carga y descarga
de la mercancía en ese lugar. Si la entrega tiene lugar en los locales del
vendedor, éste es responsable de la carga. Si la entrega ocurre en cualquier otro
lugar, el vendedor no es responsable de la descarga. Este término puede
utilizarse con cualquier modo de transporte, incluyendo multimodal.
La ICC sugiere cuidarse de las muchas versiones no autorizadas que aparecen
tanto en el web como en publicaciones no oficiales.

La correcta utilización de los Incoterms

La ICC recomienda que cada vez que los términos sean utilizados en el contrato
de compraventa internacional, éstos se refieran específicamente a "Incoterms
2000", seguido de un puerto. Por ejemplo, el término DDP (Entregada derechos
pagados), siempre debe estar acompañado por la referencia de un lugar exacto.
Algunos ejemplos:
FOB:-Arica.
DDU:Frankfurt.
CPT: - New
York.
Resaltamos la importancia de incluir la frase "Incoterms 2000", pues al hacerlo, 53
todas las partes involucradas sabrán que las obligaciones del exportador y del
importador son las establecidas en el texto oficial de la ICC de los Incoterms
2000. Siempre que los Incoterms sean debidamente utilizados, el riesgo de los
costos por malentendidos y disputas en materia legal se reduce enormemente.
Cabe destacar, igualmente, dos equivocaciones frecuentes en relación a los
Incoterms. A menudo se interpreta que los Incoterms se aplican al contrato de
transporte y no al de compraventa. Y erróneamente se da por hecho que los
Incoterms regulan todas las obligaciones que las partes deseen incluir en el
contrato de compraventa. Los Incoterms se ocupan sólo de la relación entre el
comprador y el vendedor en un contrato de compraventa y, más aún, sólo de
algunos aspectos bien determinados.

54
¿Por qué Incoterms usarlos ?
Los Incoterms son reglas internacionales aceptadas por gobiernos, autoridades y
profesionales en todo el mundo para la interpretación de los términos más
comunes o utilizados en el Comercio Internacional. Ellos sirven para reducir las
incertidumbres que surgen de las diferentes interpretaciones de dichos términos
en distintos países.
¿Cuál es su cobertura?
El enfoque de los Incoterms se encuentra limitada a problemas relacionados con
derechos y obligaciones de las partes, establecidas en el contrato de venta,
respecto a la entrega de bienes vendidos, excluyendo "intangible", como software
de computadoras.
¿Cuantos son los incoterms 2010?
Cada Incoterm se abrevia en tres letras y son 11, mismos que detallan al final del
documento.

¿Cómo utilizar correctamente los Incoterms?

La ICC recomienda utilizar las palabras "Incoterms 2000" después de la
abreviación (de Incoterm) utilizada, por ejemplo el término DAF (Delivered At
Frontier o Entregado en Frontera) debe estar siempre acompañado de la frontera
en donde se hará entrega de los bienes o mercancía. Para prevenir mal
entendidos, es importante conocer las diferencias de todos los Incoterms.
Aquí tres ejemplos de cómo utilizar correctamente los Incoterms:

1. FCA Kuala Lumpur Incoterms 2000.

2. FOB Liverpool Incoterms 2000.
3. DDU Frankfurt Schmidt GmbH Bodega 4 Incoterms 2000.

¿Por qué es necesario revisar los Incoterms periódicamente?

La razón principal es la necesidad de adaptar los Incoterms a las prácticas
comerciales modernas, por ejemplo, en la versión de los Incoterms de 1990,
algunos documentos tenían que presentarse por escrito, hoy en día se han
sustituido algunos de ellos por correos electrónicos.
¿Me pueden mencionar algunas principales innovaciones a los Incoterms 2000?
En los Incoterms 2000 se toma en cuenta el crecimiento de la utilización de
transporte multimodal, el incremento en el uso de FCA (Free Carrier o Franco 55
Transportista) impulsado por la ICC para simplificar las obligaciones de entrega
bajo este término. Una de las ventajas con los nuevos Incoterms es que asigna
perfectamente las cargas y descargas entre el comprador y el vendedor. Otro
cambio es en FAS (Free Alongside ship o Franco al Costado del Buque) exige al
vendedor despachar la mercancía en aduana para la exportación, anteriormente
el comprador tenía que arreglar todos los papeles bajo el término DEQ (Delivered
Ex Quay o Entregada en Muelle),exige del comprador el despacho aduanero de
la mercancía para la importación y el pago de todos los trámites, derecho,
impuestos, y demás cargas exigible a la importación, anteriormente el comprador
tenía que arreglar todos estos papeles.
Continúo leyendo "Términos E" y "Términos C" etc, ¿qué significan?

56
Los Incoterms agrupan sus términos en 4 grupos, que se diferencian por su
primer palabra de la abreviación.

 Bajo el Término "E" (EXW o En Fábrica) significa que el vendedor realiza la entrega de la
mercancía cuando la pone a disposición del comprador en el establecimiento del vendedor o en
otro lugar convenido. Es el único término de esta categoría
 Bajo el Término "F" (FCA, FAS y FOB) exige al vendedor entregar la mercancía a un transportista
nombrado por el comprador.
 Bajo el Término "C" (CFR, CIF, CPT y CIP) el vendedor tiene un contrato de transporte, sin
asumir el riesgo de pérdida o daños de los bienes o costos adicionales después del embarque.
 Bajo el Término "D" (DAF, DES, DEQ, DDU y DDP) exige al vendedor asumir todos los costos y
riesgos necesarios para entregar la mercancía en el lugar de destino.

Los Incoterms y los derechos de autor

Como la creadora, encargada y vigilante de los Incoterms, la ICC tiene la
responsabilidad de consultar regularmente a todas las partes interesadas en el
comercio internacional a fin de mantener los términos actualizados y eficientes.
Desde que la ICC presentó la primera versión de los Incoterms en 1936, los
expertos de la ICC los han actualizado seis veces. Estos son procesos largos y
costosos para la ICC, una organización no gubernamental que se autofinancia.
Las revisiones de los Incoterms se financian con la venta de la publicación oficial
de la ICC y de sus publicaciones relacionadas.
"Incoterms" es una marca registrada de la ICC y el texto oficial de la ICC, ya sea
total o parcial, está protegido por los derechos de autor de la ICC. En este nuevo
web hay una sección que explica este tema.
Uso de los Incoterms recomendado por las Naciones Unidas
La Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional
(UNCITRAL) ha recomendado el uso mundial de los Incoterms 2000, pues
considera que este conjunto de definiciones comerciales, elaboradas por el
empresariado privado en oposición a los reguladores comerciales, armonizan las
leyes que gobiernan el comercio internacional y los califica "como una valiosa
contribución a la facilitación del comercio internacional". Otra agencia de las
Naciones Unidas, la Comisión Económica para Europa, ha renovado su propia
recomendación Número 5, que refiere a que los Incoterms deben ser indicados
por su correcta abreviación de tres letras, como por ejemplo EXW, FOB, FCA, y
CIF.
Incoterms 2010
Los incoterms son un total de trece términos (Ahora son once), publicados por la
CCI (Cámara Comercio Internacional), que definen las condiciones de entrega de
la mercancía en las operaciones de compraventa internacional. La finalidad de 57
los incoterms es: determinar el reparto de gastos entre exportador e importador,
lugar donde se entrega la mercancía, los documentos que el exportador debe
proporcionar al importador y la trasferencia de riesgos en el transporte de la
mercancía entre exportador e importador.
 EXW. Ex Works / En fábrica (lugar convenido): Todos los transportes, el exportador entrega
la mercancía en sus propios almacenes. Debe aportar la factura comercial.
 FCA. Free Carrier / Franco transportista (lugar convenido): Todos los transportes, el
exportador entrega la mercancía al transportista que el comprador haya indicado y realiza los

58
trámites aduaneros de exportación. Deberá aportar factura, documento de
entrega al transportista y DUA.
 FAS. Free Alongside Ship / Franco al costado del buque (puerto convenido): Transporte
marítimo, el exportador entrega la mercancía al costado del buque y realiza los trámites aduaneros
de exportación. Deberá aportar factura, documento acreditativo de entrega de la mercancía y DUA.
 FOB. Free on Board / Franco a bordo (puerto convenido): Transporte marítimo, el exportador
tramita la exportación y entrega la mercancía suspendida en la grúa al costado del buque. Deberá
aportar factura, DUA y conocimiento de embarque.
 CFR. Cost and Freight / Coste y flete (puerto convenido): Transporte marítimo, el exportador
tiene que tramitar la exportación, entregar la mercancía a bordo del buque, contratar y pagar el flete
hasta el puerto destino indicado por el comprador y pagar la descarga. Deberá aportar factura, DUA
y conocimiento de embarque.
 CPT. Carriage Paid To… / Transporte pagado hasta... (lugar convenido): Todos los
transportes, el exportador tiene que tramitar la exportación, entregar la mercancía al transportista,
contratar y pagar el transporte para que la mercancía sea entregada en el punto convenido y
comunicar al comprador la fecha de salida, los datos del transportista y la fecha estimada de llegada.
Deberá aportar factura, DUA y documento de transporte.
 CIF. Cost, Insurance and Freight / Coste, seguro y flete (puerto convenido): Transporte
marítimo, el exportador deberá entregar la mercancía a bordo del buque y pagar el flete marítimo
hasta el puerto destino indicado por el comprador, pagar los gastos de descarga y contratar un
seguro por cuenta del comprador que cubra, como mínimo el 110% del importe fijado en el contrato.
Deberá aportar factura, DUA, conocimiento de embarque y copia de la póliza de seguro.
 CIP. Carriage and insurance Paid to / Seguro y transporte pagados hasta (lugar convenido):
Todos los transportes, el exportador tendrá las mismas obligaciones que en CPT + contratar una
póliza de seguro que cubra como mínimo el 110% de importe fijado en el contrato. Deberá aportar
factura, DUA, documento de transporte y copia de la póliza de seguro.
 DAF. Delivered at Frontier / Entregado en frontera: Transporte terrestre o ferrocarril
preferentemente, el exportador tendrá que tramitar la exportación, entregar la mercancía en la
frontera acordada y comunicar al comprador la fecha de salida, llegada y datos del transportista.
Deberá aportar factura, DUA, documento de transporte para que comprador puede retirar la
mercancía de la frontera. INCOTERM ELIMINADO EN EL NUEVO PLAN DE INCOTERMS 2010!
 DES. Delivered ex. Ship / Entregado sobre buque (puerto destino): Transporte marítimo, el
exportador tendrá que tramitar la exportación y entregar la mercancía a bordo del buque en el puerto
destino acordado. Deberá aportar factura, DUA conocimiento de embarque que permita al comprador
retirar la carga. INCOTERM ELIMINADO EN EL NUEVO PLAN DE INCOTERMS 2010!
 DEQ. Delivered ex Quay /Entregado sobre muelle (puerto destino): Transporte marítimo, el
exportador tendrá que tramitar la exportación y entregar la mercancía sobre el muelle del puerto de
destino acordado. Deberá aportar factura, DUA, documento que permita al comprador retirar la
carga. INCOTERM ELIMINADO EN EL NUEVO PLAN DE INCOTERMS 2010!
 DDU. Delivered Duty Unpaid / Entregado derechos no pagados (lugar destino): Todos los
transportes, el exportador tendrá que tramitar la exportación y entregar la mercancía en el lugar
destino acordado. Deberá aportar factura, DUA, documento que permita al comprador retirar la
mercancía en el lugar acorado. INCOTERM ELIMINADO EN EL NUEVO PLAN DE INCOTERMS
2010!
 DDP. Delivered Duty Paid / Entregado derechos pagados (lugar destino): Todos los
transportes, el exportador deberá tramitar la exportación, entregar la mercancía en el lugar destino
59
convenido y pagar los derechos aduaneros de importación en el país destino. Deberá aportar
factura, DUA, documento que permita al comprador retirar la mercancía en el lugar acordado y
documento aduanero del país destino. NUEVO!! INCLUIDO EN EL NUEVO PLAN DE
INCOTERMS 2010
 DAT. Delivered at terminal / Entregado en terminal: Todos los transportes, en este nuevo incoterm el vendedor
entregará la mercancía descargada, en una terminal aérea, marítima o terrestre. NUEVO!! INCLUIDO EN EL NUEVO
PLAN DE INCOTERMS 2010
 DAP: Delivered at place / Entregado en lugar: Todos los transportes, en este nuevo incoterm el vendedor
entregará la mercancía al punto convenido del país destino sin tomar a su cargo las formalidades aduaneras de
importación, esto queda reservado para DDP.

60
 ASPECTOS LEGALES, PAGOS, TRANSPORTE Y
SEGUROS PARA EL COMERCIO EXTERIOR
1. Estrategia comercial 23

En este capítulo se analizará de forma sucinta algunos aspectos legales relacionados

con la penetración en los mercados internacionales y con los contratos de venta. El
análisis se iniciará con las estrategias que un comerciante internacional debe tener en
cuenta.

Acorde con el Breve Diccionario de Oxford, la palabra “estrategia” se refiere al arte de

la guerra o la administración de una fuerza armada. Esta palabra tiene dos
connotaciones: ofensiva y defensiva. En lo ofensivo apunta a penetrar en un mercado
y consolidarse en él. Ello se puede alcanzar mediante una adecuada planeación,
administración, relaciones públicas, distribución, investigación de mercado y por
supuesto la producción y/o elaboración de bienes de gran calidad.

En el otro lado, la estrategia defensiva deben considerarse dos aspectos: el tipo de

medidas cautelares en ingresar a un mercado extranjero y las medidas que deben
tomarse para asegurar el mercado interno al producto. Este último es un aspecto muy
importante, debido a que si bien puede accederse a mercados externos, puede
correrse el peligro de perder el doméstico por otros competidores nacionales,
particularmente para administrar adecuadamente los insumos en el mercado interno.

Los usuales pasos o etapas que deben seguirse para un estudio de desarrollo de
mercado supone, indagar las formas de exportación, distribución, franquicias,
afiliadas, licencias, sucursales, subsidiarias o joint ventures. Cada una de éstas tiene
sus propias características.

En el proceso de identificación de estrategias deben ponerse atención en varios

factores, a saber, oportunidades de mercado, políticas del producto del comerciante,
precio, términos del crédito, canales de distribución disponibilidad de inteligencia
mercadotécnica (provisión de insumos, población, naturaleza de la demanda del
consumidor, etc), el entorno cultural y económico.

2. Modalidades de pago

El medio de pago es influenciado por las condiciones del mercado y por el grado de
confianza entre las partes - no solo empresas, sino también bancos y países
involucrados. De esta forma, por las condiciones del mercado y cuando hay mayor
oferta, los exportadores son obligados a mejorar sus condiciones de venta. Si la
demanda es mayor, los exportadores mejoran su situación comercial, aproximándose
a una condición ideal, o sea, la de recibir un pago anticipado.

Cuando el importador es desconocido o se encuentra en un país sin estabilidad

politico-economica, las condiciones para el exportador no serán favorables, al
contrario de lo que ocurriría con empresas tradicionales. Otros factores que
61
intervienen en las condiciones de venta son el margen de lucro deseado, la
posibilidad de financiamiento

y los controles del gobierno. Las modalidades de pago son establecidas en los
contratos de compraventa internacional, o equivalente, y determina la manera por la
cual el exportador recibirá el pago por su venta al exterior. Los más utilizados en
Comercio internacional son:

Pago Anticipado
- Remesa Directa
- Cobranza Documentaria
- Carta de Crédito (Crédito Documentario)

 Pago anticipado
Es realizado antes del embarque de la mercadería. Por implicar altos riesgos para el
comprador, es poco frecuente, siendo usado generalmente por empresas
relacionadas. Es costumbre que también en la venta de productos de alta tecnología,
fabricados por encargo, exista una garantía contra la cancelación del pedido son mas
frecuentes los casos de pago anticipado parcial.

Las razones para escoger esta modalidad pueden ser:

- Financiar al exportador para la producción de la mercadería, principalmente en la

venta de maquinas y equipos hechos por encargo;
- Mercaderías de valor reducido tales como: libros, publicaciones,
medicamentos, etc.
- Transacciones con países importadores de alto riesgo, sin estabilidad política,
económica y financiera.

 Remesa directa

El exportador embarca la mercadería y envía directamente al importador todos los

documentos de la operación. El importador al recibir los documentos, realiza el
despacho de la mercadería en la Aduana y, posteriormente, y después dispone la
remesa de las divisas para el pago de la operación.

El riesgo para el importador es nulo, pues el pago solamente es efectuado después

de recibida la mercadería. El riesgo para el exportador, en cambio, es pleno, pues la
mercadería fue entregada al importador sin ninguna garantía de pago.

Por estar basada única y exclusivamente en la confianza que el exportador deposita

en el importador, este medio de pago ha sido utilizado entre clientes tradicionales o
empresas relacionadas (filiales y sus matrices).

 Cobranza documentaria

El exportador, después del embarque de la mercadería, emite una letra de cambio,

62
que será enviada a un banco en el país del importador, juntamente con los
documentos del embarque. El pago podrá ser a la vista o a plazo, conforme a lo
establecido.

En el caso de la cobranza a plazo, el importador solo podrá retirar los documentos del
banco, para despachar la mercadería si "acepta" (manifestar concordancia) la letra,
que le será presentada para el pago en el momento oportuno.

El banco solo actúa como mandatario de la cobranza, y por lo tanto sigue las
instrucciones de la cobranza del exportador: cobranza a la vista o al vencimiento,
cobrar intereses por mora, dar orden de protesto por falta de pago o aceptación, etc.
Y todavía tiene la oportunidad de cerrar el cambio da la operación.

El exportador tiene la garantía de que la mercadería solamente será entregada al

importador si sus instrucciones son cumplidas.

La Cámara de Comercio Internacional (CCI) establecido reglas y usos uniformes para

la cobranza documentaria, en la Brochure N°522, que define las responsabilidades de
las partes en este proceso, adoptado por la gran mayoría de los bancos que prestan
estos servicios.

 Carta de Crédito (L/C)

La carta de crédito, también reconocida por "crédito documentario", es un medio de
pago bastante usual, porque ofrece mayores garantías tanto para el exportador como
para el importador.

Se define como una orden de pago condicionada, emitida por un banco, a pedido de
su cliente importador, en favor de un exportador, que solamente hace lugar a la
recepción si cumple todas las exigencias por ella estipulada. El exportador tiene la
garantía de pago de dos o más banco, y el importador la certeza de que solo habrá
pago si sus exigencias son cumplidas.

La carta de crédito es una alternativa para el exportador que no quiere asumir los
riesgos comerciales de una operación, pues ella confiere al banco la responsabilidad
por el pago, mediante el cumplimiento de los términos y condiciones de crédito.

Los riesgos políticos también pueden ser eliminados o reducidos, si utiliza una carta
de crédito confirmada. En este tipo de crédito, otro banco, generalmente fuera del
país del importador, confirma la garantía dada por el banco emisor del crédito. En la
practica, si el banco emisor no puede pagar por cualquier motivo, inclusive politico
(moratoria), el banco confirmador pagara en su nombre.

La Carta de Crédito (Letter of Credit L/C) puede ser emitida para pago a la vista o a
plazo y por constituir una garantía bancaria, acarrea costos adicionales para el
importador, que paga tasa y comisiones por apertura del crédito, además de contra
garantías exigidas por el banco emisor.

63
En la negociación del crédito se debe observar el concepto y el porte del banco
emisor. Existen muchos bancos pequeños y regionales. Los bancos más tradicionales
y de gran patrimonio son considerados de primera línea.

La carta de crédito puede sufrir alteraciones, llamadas "enmiendas", que solamente

tendrán validez se fueran aceptadas por todas las partes intervinientes en el crédito, a
saber: banco emisor, banco confirmador, tomador del crédito y beneficiario.

La Cámara de Comercio internacional estableció normas para la emisión y utilización

de créditos documentarios, en al Brochure N° 500 - "Reglas y Usos Uniformes para
Créditos Documentarios", aceptadas internacionalmente.
Para mejor orientación presentamos una ilustración y los pasos de una operación con
carta de crédito:

a) Pedido y Negociación
• Contactos preliminares: el importador envía la mercadería o el exportador ofrece la mercadería y emite la
factura proforma. Es el momento en que el importador y el exportador negocian los términos y condiciones del
crédito para el cierre de la venta. El exportador recibe la confirmación del pedido o forma el contrato
mercantil.

b) Apertura del Crédito

• El importador (tomador) abre el crédito en un banco de su plaza. (Banco emisor).
• El banco de la plaza del importador comunica al banco de la plaza del exportador (banco
avisador/negociador/confirmador) la existencia del crédito bajo determinadas condiciones.
• El banco corresponsal comunica al exportador de la existencia del crédito y sus
condiciones.

c) Embarque de la Mercadería
• El exportador (beneficiario), sabe de las exigencias, realiza el despacho y embarque de la
mercadería.
• La mercadería es embarcada para el país del importador.

d) Documentación y Utilización del Crédito

• El exportador recibe el B/L (conocimiento de embarque) que, juntamente con los demás
documentos exigidos por el crédito, constituyen la documentación a ser presentada banco
negociador.
• El banco recibe los documentos del exportador, los examina y, si estuvieran en orden,
efectúa el pago de inmediato al exportador ( en el caso de que sea a la vista)
• El banco del exportador remite los documentos al banco del importador (banco emisor)
• El banco del importador entrega a este los documentos y reembolsa al banco del
exportador.

e) Retiro de la Mercadería de la Aduana

• El importador paga los derechos aduaneros y retira la mercadería.

i) Apertura de cuenta: Acuerdo entre las partes, por las que el vendedor remite los
bienes y los títulos por cada envío al comprador y éste se compromete a cumplir con la
64
 obligación financiera en una fecha que se predeterminó. El arreglo para este método
es que el vendedor trabaja contando con un comprador seguro. Este método de “open
account” actúa adecuadamente cuando ambos países tienen escasas restricciones en
los tipos de cambio.
Para este método se requiere una absoluta confianza entre comprador y
vendedor.
Capacidad financiera del vendedor que le permite financiar la provisión de los
bienes al comprador bajo condiciones de crédito.
Ausencia de de restricciones para la transferencia de los pagos desde el país
del comprador.
Los métodos de pago pueden acordarse mediante cheque; transferencias
electrónicas mediante un banco; cheque bancario.
ii) Pago bajo carta de crédito: Es el más popular método de pago en comercio
internacional. Bajo este acuerdo un banco le otorga un crédito al comprador el cual
debe ser cancelado en un período determinado o acordado. Bajo este acuerdo, el
vendedor se siente asegurado para su operación comercial, bajo un sistema de
protección a ambas partes.
La carta de crédito puede ser revocable o irrevocable, que solamente se
suspenderá por la autorización expresa de ambas Partes.
iii) Pago adelantado: Para el exportador este es el mejor método, sin embargo, son muy
pocos compradores los preparados para realizar este método de pago, que significa el
total antes del envío de la mercadería. Nuevamente se debe contar con sistemas
financieros sin restricciones a las transferencias.

3. Cláusulas importantes a ser incluidas en un contrato de

comercio transnacional:
a. Preámbulo
b. Las Partes
c. El Precio
d. Fecha de entrega
e. Términos de comercio (incoterms)
f. Método de entrega y empaque
g. Promoción y publicidad
h. Canales de distribución
i. Protección de derechos de autor, diseños y patentes
j. Reemplazo de repuestos o equipos
k. Entrenamiento de personal
l. Facilidades a ser provistas por el anfitrión
m. Casos de fuerza mayor
n. Condiciones y garantías
o. Renegociación del contrato
p. Solución de disputas

65