FACULTA DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD

“PLAN FINANCIERO Y FLUJO DE CAJA ”

Alumnos:

Eleana llerena rodriguez Cod : U19208522

Anabel Zully Gutierrez Poma Cod : U18306477
Rubi Espinoza Rosas Cod : U17304636
Cesar Quispe condori Cod : U0921213
Junior Raúl Aquino Sánchez Cod : U17107591

PROFESOR:
LUIS FERNANDO CASANOVA ASTONITAS

LIMA – PERU
2019
 Y NEGOCIOS

IDAD

DE CAJA ”

19208522
18306477
U17304636
0921213
17107591

ASTONITAS
 CALZADOS VAVEL EIRL

La empresa se dedica a la compra y venta de calzados.

CAPITAL INICIAL S/20,000.00 EFECTIVO

COK 15%

Supuestos:

a) El departamento de ventas de la empresa proyecta para los proximos 3 años que

se efectuarán las siguientes ventas, los cuales incluyen igv.

VENTAS
MES IMPORTE CANTIDAD P.V.
AÑO 2020 255,000.00 3000 85.00
AÑO 2021 315,000.00 3500 90.00
AÑO 2022 380,000.00 4000 95.00
TOTAL 950,000.00

La política de la empresa es efectuar sus ventas en la siguiente proporción:

75% al contado
25% al crédito a un plazo de 30 días

b) La política de la empresa respecto de los inventarios es quedarse con el mismo stock

con el que contaba al inicio del ejercicio. En ese sentido, con base a la proyección de
las ventas, la empresa ha determinado la siguiente estimación de compras:

COMPRAS
MES IMPORTE CANTIDAD P.C.
AÑO 2020 180,000.00 3000 60.00
AÑO 2021 227,500.00 3500 65.00
AÑO 2022 280,000.00 4000 70.00
TOTAL 687,500.00

La política de pagos a los proveedores es cancelar el 50% al contado, en

tanto que el otro 50% se cancela en un plazo de 30 días.

Las compras incluyen IGV.

c) El área de recursos humanos proyecta los siguientes sueldos:

Todos los trabajadores están en ONP.

MES SUELDOS BRUTOS

AÑO 2020 40,000.00
AÑO 2021 40,000.00
 AÑO 2022 40,000.00
TOTAL 120,000.00

d) La empresa efectúa sus pagos a cuenta del impuesto a la renta aplicando el sistema
de porcentaje del 2%.(sólo para efectos ilustrativos)

e) Los gastos corrientes que la empresa estima realizar en el periodo son los siguientes,
los cuales son cancelados al contado:

Presupuesto de Otros Gastos

Servicios Útiles de Otros
MES Seguros Total
Públicos Escritorio Gastos
AÑO 2020 3,000.00 600.00 1,200.00 8,000.00 12,800.00
AÑO 2021 3,300.00 600.00 1,200.00 9,000.00 14,100.00
AÑO 2022 3,500.00 600.00 1,300.00 10,000.00 15,400.00
Total 9,800.00 1,800.00 3,700.00 27,000.00 42,300.00

Se pide:
1.- Elabore el flujo de caja, planeamiento financiero, VAN y TIR
Presupuesto de Cobranzas

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

Ventas 216,101.69 266,949.15 322,033.90 805,084.75
IGV 18% 38,898.31 48,050.85 57,966.10 144,915.25
Total por cobrar 255,000.00 315,000.00 380,000.00 950,000.00
Al 75% cobrado 191,250.00 236,250.00 285,000.00
Al 25% crédito - 63,750.00 78,750.00
Total Cobrado 191,250.00 300,000.00 363,750.00 855,000.00
ITF 0.005% 9.56 15.00 18.19
Por cobrar 63,750.00 78,750.00 95,000.00

Presupuesto de Compras y pagos

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

Compras 152,542.37 192,796.61 237,288.14 582,627.12
IGV 18% 27,457.63 34,703.39 42,711.86 104,872.88
Total por pagar 180,000.00 227,500.00 280,000.00 687,500.00
Al 50% contado 90,000.00 113,750.00 140,000.00
Al 50% crédito - 90,000.00 113,750.00
Total Pagado 90,000.00 203,750.00 253,750.00 547,500.00
ITF 0.005% 4.50 10.19 12.69 27.38

Por pagar 90,000.00 113,750.00 140,000.00

IGV por pagar

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

IGV VENTAS 38,898.31 48,050.85 57,966.10
IGV COMPRAS -27,457.63 -34,703.39 -42,711.86
A pagar 11,440.68 13,347.46 15,254.24
Pagado - 11,440.68 13,347.46

Impuesto a la Renta
 Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total
Ventas 216,101.69 266,949.15 322,033.90
Pago a cuenta 2% 4,322.03 5,338.98 6,440.68
Pagado 4,322.03 5,338.98 9,661.02

Anexo 1: Sueldos

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

Sueldo 40,000.00 40,000.00 40,000.00 120,000.00
Retenciones ONP 13% 5,200.00 5,200.00 5,200.00 15,600.00
Pago neto 34,800.00 34,800.00 34,800.00 104,400.00
ITF 0.005% 1.74 1.74 1.74

Anexo 2: Aportes

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

Sueldo 40,000.00 40,000.00 40,000.00 120,000.00
Aportaciones Essalud 9% 3,600.00 3,600.00 3,600.00 10,800.00
Total Aportes 3,600.00 3,600.00 3,600.00

Anexo 3: Aportes y Contribuciones

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

ESSALUD 3,600.00 3,600.00 3,600.00
ONP 5,200.00 5,200.00 5,200.00
A pagar 8,800.00 8,800.00 8,800.00

Anexo 4: ITF 0.005%

Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total

(3) Ventas 9.56 15.00 18.19 42.75
(4) Compras 4.50 10.19 12.69 27.38
(6) Sueldos 1.74 1.74 1.74 5.22
Total 15.80 26.93 32.62 75.35

Presupuesto de otros gastos

 Concepto AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Total
Servicios Públicos 3,000.00 3,300.00 3,500.00 9,800.00
Seguros 600.00 600.00 600.00 1,800.00
Utiles de Oficina 1,200.00 1,200.00 1,300.00 3,700.00
Otros Gastos 8,000.00 9,000.00 10,000.00 27,000.00
Totales 12,800.00 14,100.00 15,400.00 42,300.00
 FLUJO DE CAJA PROYECTADO ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Concepto AÑO 0 AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 Concepto AÑO 0 AÑO 2020 AÑO 2021
INGRESOS INGRESOS
Saldo Inicial 20,000.00 73,634.20 96,394.56 VENTAS 216,101.69 266,949.15
Ventas al Contado 191,250.00 236,250.00 285,000.00 (-) Costo de Ventas -152,542.37 -192,796.61
Ventas al Crédito - 63,750.00 78,750.00 UTILIDAD BRUTA 63,559.32 74,152.54
Total Ingresos 211,250.00 373,634.20 460,144.56 (-) GASTOS SUELDOS -43,600.00 -43,600.00
EGRESOS (-) GASTOS OPERATIVOS -12,800.00 -14,100.00
Compras 90,000.00 203,750.00 253,750.00 UTILIDAD OPERATIVA 7,159.32 16,452.54
IGV 11,440.68 13,347.46 (-) GASTOS FINANCIEROS -15.80 -26.93
Impuesto a la Renta - Pago a cuenta 4,322.03 5,338.98 (+) INGRESOS FINANCIEOS - -
SueldoS 34,800.00 34,800.00 34,800.00 UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 7,143.52 16,425.61
Retenciones y aportes 8,800.00 8,800.00 IMPTO A LA RENTA 29.5% -2,107.34 -4,845.56
Otros Pagos 12,800.00 14,100.00 15,400.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 5,036.18 11,580.06
ITF Ventas 9.56 15.00 18.19 RESULTADOS ACUMULADOS 5,036.18 16,616.24
ITF Compras 4.50 10.19 12.69
ITF Sueldos 1.74 1.74 1.74
Capital de Trabajo -20,000.00
Total Egresos 137,615.80 277,239.64 331,469.06
Saldo Final -20,000.00 73,634.20 96,394.56 128,675.50

AÑO 0 AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 0 AÑO 2020 AÑO 2021
COK 15%
Saldo Final -20,000.00 73,634.20 96,394.56 128,675.50 RESULTADOS ACUMULADOS -20,000.00 5,036.18 16,616.24

VAN -20,000.00 64,029.74 83,821.35 111,891.74 VAN -20,000.00 S/4,379.29 S/14,448.90

VAN 239,742.83 VAN 29,040.37

TIR 393% TIR 53%

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

AÑO 2022

322,033.90
-237,288.14
84,745.76
-43,600.00
-15,400.00
25,745.76
-32.62
-
25,713.15
-7,585.38
18,127.77
34,744.01

AÑO 2022

34,744.01

S/30,212.18
1.- El proceso de planeación financiera es uno de los aspectos más importantes de las operaci
subsistencia de una empresa, puesto que aporta una guía para la orientación,
coordinación y control de sus actividades, para poder realizar sus objetivos

2.- Hoy en día los directivos o planeadores financieros de las empresas deben realizar una cor
y apoyarse de ciertas herramientas como los presupuestos que le permitirían poder solucio

3.- La planeación suele ser la diferencia entre el éxito y el fracaso de un negocio.

4.- Cada sistema de presupuestos debe ser diseñado para la situación a planes involucrados.

5.- La habilidad para pronosticar las ventas es crucial en el esfuerzo para determinar las futura

6.- A medida que las ventas aumentan, es necesaria una mayor inversión en activos para apoy

7.- En nuestro caso vemos que el VAN es optimo en cada año por tanto es rentable seguir con el proyec

8.- Con respecto a la TIR tenemos un 53% lo cual tenemos hasta ese porcentaje para endeudarnos y sal
más importantes de las operaciones y
ra la orientación,
sus objetivos

presas deben realizar una correcta planeación financiera,

ue le permitirían poder solucionar muchos problemas que se vivan día a día

o de un negocio.

uación a planes involucrados.

erzo para determinar las futuras necesidades financieras.

inversión en activos para apoyar este aumento. Este incremento de activos debe ser financiado con cierta combinación de fon

o es rentable seguir con el proyecto.

orcentaje para endeudarnos y salir victoriosos en el negocio.

con cierta combinación de fondos a corto y a largo plazo.