Realidad Problemática

El sistema de detracciones, también conocido como sistema de pago de obligaciones

tributarias (Spot), es una herramienta utilizada por el estado y administrado por la
superintendencia nacional de aduanas y administración tributaria (SUNAT), cuyo fin es
garantizar la recaudación de tributos (impuesto general a las ventas). Este sistema
consiste en efectuar un descuento del porcentaje del importe a pagar y es realizado por
el comprador o usuario del bien o servicio afecto, quien lo depositara en una cuenta a
nombre del vendedor o prestador del servicio en el banco de la nación.

En el caso del transporte de bienes por vía terrestre, Mediante la resolución de

Superintendencia N° 073-2006/SUNAT, y en uso de lo dispuesto en el artículo 13° del
TUO del Decreto Legislativo Nº 940 y modificaciones, se incluye dentro de las
operaciones sujetas al SPOT. estos servicios gravados con IGV van a estar sujetos a las
detracciones, siempre que el importe de la operación o el valor referencial, sea mayor a
S/.400.00. el monto del depósito resulta de aplicar el porcentaje de cuatro por ciento
(4%) sobre el importe de la operación o el valor referencial, el que resulte mayor. Dicho
valor referencial se va a obtener multiplicando el valor por tonelada métrica (TM)
establecido, por la carga efectiva de acuerdo a la ruta a la que corresponde el servicio

La empresa de servicios de transporte Don José S.R.L, ubicada en la provincia de José

Leonardo Ortiz, se dedicada al servicio de transportes de carga y otros, desde el año
2015 cuenta con un problema del mal depósito de las detracciones por parte de sus
clientes a su cuenta de detracciones.

En este caso de la empresa de servicios de transporte don jose S.R.l. al realizar sus
operaciones los clientes le depositan el 4% como detracciones y en mucho de los casos
por desconocimiento de una tabla referencial establecida para este sector, donde se
aplica el monto mayor sea del 4% o del valor referencial, según corresponda.

Al depositarse por parte de los clientes el 4% y no el monto mayor, trae infracciones

que están vinculadas a la tabla referencial de Detracciones que van en contra de la
liquidez de la empresa ya que por errores la SUNAT sanciona drásticamente,
confiscando el saldo en la cuenta de detracciones, imposibilitando así solicitar la
devolución de este dinero que es del contribuyente.

Para ello se busca establecer un adecuado control en el área correspondiente que trabaje
conjuntamente con el cliente y así aplicar el monto de la detracción correspondiente a la
factura emitida, cumpliendo con los plazos establecidos. Sin perjudicar ni la liquides, ni
la relación con el cliente.