DESARROLLO DE PRACTICA

CONTABILIZACIONES

1. 10 de enero de 2019, Se pagó recibo de ETB por valor de 57.000.

El primer paso que realizamos es la causación del recibo ETB en un

comprobante de contabilidad y posteriormente un comprobante de egreso para
su pago. El servicio de telecomunicaciones lleva iva del 19%.
2. 18 de Enero de 2019, Se cancela acueducto y alcantarillado por valor de
195.000.
Se observa primero la causación afectando el gasto al débito y la cuenta por
pagar al crédito, y posteriormente el pago, debitamos la cuenta por pagar para
disminuir el pasivo y acreditamos el banco. Los servicios públicos básicos no
tienen iva.
3. 12 de Enero de 2019, Se vende a la empresa HELAD S.A. régimen común
mercancía por valor de 14.500.000. pagado en efectivo. Costos de ventas 75%
del ingreso.
La empresa es del régimen común, nos efectúa retención en la fuente del 2,5%
por compras, nos practica retención de industria y comercio (Ica) del 11,04 por
mil según nuestra actividad “A partir del primero (1º) de julio del año 2004, los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio que pertenezcan al
régimen común, deberán efectuar retención a título de Industria y Comercio a
los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el régimen común
si estos son profesionales independientes, cuando intervenga en operaciones
por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital
de Bogotá.”, de igual forma practicamos la autorrentencion del cree del 0,4
4. 15 de Enero de 2019, Se cancela recibo CODENSA por valor 120.000.
Efectuamos la causación afectando el gasto al débito y al haber la cuenta por
pagar, luego realizamos el comprobante de egreso realizando el pago. Servicios
públicos básicos no tienen iva
5. 16 de Enero de 2019, Se vende a la empresa ROGA S.A.S. gran contribuyente
autoretenedor mercancía por valor de 28.730.000. 50% contado y 50% a crédito
a 20 días. Costos de ventas 75% del ingreso.
La empresa Roga SAS es autoretenedor nos retiene, retención en la fuente del
2,5% por compras, retención de industria y comercio del 11,04 por mil, retención
del iva del 15%, efectuamos la autorentención del cree. El sistema de inventario
que asumimos es permanente, por eso se afectó la cuenta de inventarios al haber
y el costo de ventas al debe.

6. 17 de Enero de 2019, Se paga cuenta de cobro al señor Fernando Sánchez,

régimen simplificado por valor de 790.000. por concepto de reparaciones
locativas.
Realizamos la causación del gasto por reparaciones locativas y posteriormente el
pago, no tiene iva por ser del régimen simplificado.

7. 19 de Enero de 2019, Se compra mercancía a la empresa CILOVAL LTDA,

régimen común por valor de 8.154.000. pago con transferencia electrónica.
Primero se realiza la causación de la compramos mercancías al régimen común le
practicamos retención en la fuente del 2,5%, retención de industria y comercio
del 11,04 por mil. Posteriormente el comprobante de pago.

8. 23 de Enero de 2019, La empresa HELAD S.A. devuelve mercancías por valor

de 1.500.000.

En la devolución es como reversar el asiento de la venta, pero en vez de tomar

la cuenta de comercio al por mayor y menor, afectamos la cuenta de
devoluciones en ventas. También debemos reversar el asiento del costo.
9. 25 de Enero de 2019, Se vende a la empresa RIMAR LTDA, régimen común
mercancías por 21.678.000 pagada por transferencia electrónica. Costos de
ventas 75% del ingreso.

La venta se realizó al régimen común, se aplicó retención en la fuente por 2,5%,

retención de industria y comercio(Ica) por 11,04 por mil. De igual forma
practicamos la autorenta del 0,4%.

10. 30 de Enero de 2019, Se compra mercancía a la empresa CILOVAL LTDA,

régimen común por valor de 12.537.000. pago con transferencia electrónica.
La compra a un régimen común nos aplica retención en la fuente del 2,5%,
retención de industria y comercio del 11,04 por mil. Realizamos la causación de
la compra y posteriormente el comprobante de egreso para el pago.

BALANCE DE PRUEBA