Examen

Transversal
Taller de Renta

 Nombre Integrantes: 
María Fernanda Osorio.
Daniela Gallardo M.
Lissette Lillo.

 Asignatura: Taller de Renta

 Profesor: Juan Llanao.

Índice
Pagina
Índice. 1
Introducción. 2

Análisis del Caso planteado. 3

Capital Propio Tributario. 4

Balance. 5

PPM. 6

Renta Líquida Imponible. 7

Registros Empresariales RRE. 8

Formulario 22 Empresa. 9

Formulario 22 Socio. 10

DDJJ 1913. 11

DDJJ 1938. 12

DDJJ 1940. 13

DDJJ 1847. 14

Conclusión. 15

Bibliografía. 16
 Introducción

En Chile existen dos tipos de impuestos; directos e indirectos, ambos son obligaciones exigibles
por el Fisco. Los directos afectan a personas naturales o a empresas, como el impuesto a la
renta. El impuesto a la renta se determina anualmente y grava todas las rentas de cualquier
origen, ya sea de fuentes que se encuentren dentro del país como de fuentes extranjeras y tanto
de chilenos residentes como de extranjeros sin residencia ni domicilio en Chile.

Es sumamente importante el pago de impuestos, ya que con esto se solventa parte de los gastos
del Gobierno. La Tesorería General de la República es el organismo encargado de recaudar
dicho dinero y destina gran parte de los fondos a programas que benefician a los sectores más
carentes del país. Por otro lado el servicio de impuestos internos es la organización estatal
encargada de aplicar y fiscalizar todos los impuestos internos establecidos desde su vigencia
hasta la actualidad.

En este informe se realizará el análisis del caso planteado para luego determinar los impuestos
según las obligaciones tributarias. Se confeccionará la documentación necesaria para realizar el
‘proceso de Operación Renta Año Tributario 2018 aplicando la normativa vigente.
 Análisis del Caso

La empresa RENTA ATRIBUIDA LTDA., RUT 77.777.777-7, ubicada en Antonio Varas 666
comuna de Providencia, es una empresa que se dedica al servicios de transporte terrestre y
arrendamiento de maquinaria liviana, constituida en Chile, esta categoriza como mediana empresa,
tiene dos socios, el Sr. JLLC con una participación del 40% de nacionalidad chilena y el Sr. CLS
con una participación del 60%, de nacionalidad peruana, sin domicilio y sin residencia en Chile, el
capital fue aportado en efectivo por ambos socios.

La empresa inicio sus actividades el 18 de agosto del 2015 y requiere confeccionar su declaración
Anual de Impuesto a la Renta del Año Tributario 2018 con sus correspondientes declaraciones
juradas, elaboración del F22 del socio JLLC y le entrega a usted los siguientes antecedentes: I.
Antecedentes para determinar la Renta Líquida Imponible:

a) La multa fiscal fue cancelada el 30.07.2017

b) Existen gastos sin respaldo por $ 5.000.000 (Cuenta Gastos Generales en mayo).

c) Depreciación tributaria Acelerada del activo fijo asciende a $ 36.425.780

d) Las provisiones varias corresponden estimaciones y están contabilizadas contra gastos

generales.

e) El Activo Fijo Tributario Neto es de $ 146.587.010.

f) Depreciación Normal Tributaria del activo es de $ 12.141.927.

g) El capital propio inicial asciende a $ 1.875.570.000. En las cuentas de Ingresos se registra (entre
otras) lo siguiente:

En diciembre de 2017 percibió un dividendo desde la sociedad Renta SPA., acogida al régimen de
la letra A del Articulo 14 de la LIR, por un monto de $ 10.000.000, el cual se encuentra formando
parte del resultado según balance de la empresa. Dicho dividendo está afecto a los impuestos
finales y tiene asociado un crédito por IDPC con derecho a devolución y no sujeto a la obligación
de restitución, con un incremento de $ 3.333.330 (tasa de IDPC vigente para el año comercial
2017).
 Determinación de la Renta Líquida
Imponible
Según datos del balance al 31/12/2017

Utilidad s/g Balance $341.771.974

Agregados
Impuesto a la renta $ 143.096.880
Prov. varias $ 69.786.630
Prov. vacaciones $ 40.649.550
Depreciación Financiera $ 30.611.076
Multas Fiscales $ 455.712
Gastos sin respaldo $ 5.035.000
CM PPM $ 254.096
CM Retiros $ 4.100.000

$293.988.944
Deducciones
Dividendos $ 10.000.000
Gastos sin Respaldo $ 5.035.000
CM. C.P.T $ 35.635.830
Depreciación Acelerada $ 36.425.780

$87.096.610

RLI antes Ajuste $548.664.308

Reposición
Dividendo $ 10.000.000
Incremento 14 A $ 3.333.330

RLI después Ajuste $561.997.638

14 ter C $ 561.997.638

Retiros $ 504.100.000

RLI $57.897.638

50% $ 28.948.819

RLI Definitiva o Afecta a Impto. $533.048.819

25% $ 133.262.204
Crédito Inc. Dividendo $ 3.333.330
Crédito 33 bis $ 6.048.790

Impto. Determinado $123.880.084

PPM $ 38.815.195

Impto. a Pagar $85.064.889

Impto. al art.21 $2.014.000

Impto. Total a Pagar $87.078.889

 Conclusión

Como resultado se puede observar que al desarrollar la Operación Renta AT 2018 de la empresa Renta
Atribuida Ltda. La cual tuvo que cumplir con sus obligaciones tributarias, primero determinando la RLI,
obteniendo sus créditos respectivos del 100% directamente sobre IDPC por estar bajo el régimen de renta
atribuida por el Art 14 letra A.
Además, obtuvo un crédito del 50% del dinero reinvertido en la empresa según Art.14Ter letra C, sobre la
RLI ajustada.
En el Capital Propio Tributario Art. 41 el cual está formado por los distintos saldos de activos, pasivos y
valores INTO. Se determina un saldo positivo incluyendo el retiro en dinero de los socios de la empresa.
En la Renta Atribuidas propias (RAP) se imputó el retiro de los socios en el cuál no hubo excesos de retiros
y queda con un saldo positivo para el próximo año a favor de los socios.
Se realizaron las Declaraciones Juradas Pertinentes; DJ 1923 Declaración Jurada Anual sobre
determinación de la Renta Líquida Imponible, Renta a atribuir y Renta Atribuida acogidas a la letra A del
art. 14 de la LIR; DJ 1847 sobre balance de 8 columnas y otros antecedentes; DJ 1938 sobre movimientos
y saldos de los registros de rentas empresariales y DJ1940 sobre retiros, remesas y/o dividendos
distribuidos y créditos correspondientes.

La empresa “Renta Atribuida LTDA” tuvo que pagar un impuesto de primera categoría de $85.064.887 más
el impuesto por concepto de gastos sin respaldo de $2.014.000 lo que da un impuesto total a pagar de
$87.078.887.
 Bibliografía
 Sii.cl (http://www.sii.cl/)
 Ley sobre Impuesto a la Renta