Municipio de Cáceres

INFORME FISCAL Y FINANCIERO
CÁCERES
2013
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
MUNICIPIO DE CÁCERES
VIGENCIA FISCAL
2013
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Junio de 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve Londoño
Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Coordinador John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo
Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6
1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013 ......................................... 7
Ingresos Corrientes .......................................................................................... 9
Recursos de Capital ......................................................................................... 9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012 .......... 10
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ......................... 11
1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013 ....................................... 12
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012 .......... 16
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ......................... 17
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19
2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013-2012 ............................... 20
2.1.1 Activos ............................................................................................... 21
2.1.2 Pasivos .............................................................................................. 21
2.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 22
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social......................... 22
2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013–2012 ....................................... 23
2.4 Índices Financieros ................................................................................ 24
3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 26
3.1 Solvencia ................................................................................................ 26
3.2 Sostenibilidad ................................................¡Error! Marcador no definido.
4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 27
4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 ................... 28
4.2 Observaciones ....................................................................................... 29
4.3 Vigencias futuras ................................................................................... 29
4.4 Déficit fiscal ............................................................................................ 29
5 PLAN DE DESEMPEÑO................................................................................ 29
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................. 30
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente
Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012.
Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance
General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31
de 2013, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de
tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y
evaluación del indicador 617 del 2000.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como
base la información rendida a través del Link Gestión Transparente, resolución
1807 de diciembre de 2013 de la Contraloría General de Antioquia.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad
en general.
5
MUNICIPIO DE CÁCERES
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
(Miles de pesos)
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por
valor de $ 18.993.803; realizó Adiciones durante el período por $ 18.029.288 y
reducciones por $ 1.048.562 para un presupuesto definitivo de $ 35.974.529;
distribuidos de la siguiente forma:
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 30.833.440 85,71
1.2 Recursos de Capital 5.141.089 14,29
1. Total Presupuesto Ingresos 35.974.529 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
2.1 Gastos de Funcionamiento 1.971.393 5,48
2.3 Inversión 33.664.767 93,58
2.4 Servicio Deuda Pública 338.369 0,94
2 Presupuesto de Gastos 35.974.529 100

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se

encontró diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.
6
INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)
APROPIACIÓN 35.974.529 35.974.529 0

DEFINITIVA
1.2 INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013
(Cifras en miles de pesos)
PRESUPUESTO EJECUCIÓN % PART.

CONCEPTO
DEFINITIVO ($) $ % %
1.1 Ingresos Corrientes 30.833.440 27.806.940 90,18 89,62
1.2 Recursos de Capital 5.141.089 3.221.519 62,66 10,38
1. Total Presupuesto 35.974.529 31.028.459 86,25 100

Ingresos
7
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
Presupuesto definitivo $ 35.974.529
Recaudos $ 31.028.459
déficit Presupuestal de Ingresos ($ 4.946.070)

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.
8
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $ 30.833.440, se ejecutaron recursos por cuantía

de $ 27.806.940, el 90,18% con una participación del 89,62% en el total
recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.
En este agregado, Los Ingresos no Tributarios, se constituyen en una importante

fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $ 25.491.522, un 35,92% del
total esperado, representan el 8,33% del recaudo del grupo.
Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

$25.146.784, el 91,62% de ejecución, de las cuales $ 978.233 corresponden a
transferencias del nivel Nacional para Inversión y $ 2.057.707 Transferencias del
nivel Departamental para inversión.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $ 5.141.089 y ejecución de $3.221.519

equivalente al 62,66%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito
en cuantía de $ 369.275 y otros recursos de capital por $ 2.852.244.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $ 2.826.327; Rendimientos por Operaciones
Financieras $ 23.114; Donaciones $ 0 y Aprovechamientos $ 0.
9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012
EJECUCIÓN EJECUCIÓN ($) VARIACIÓN

CONCEPTO
2013 2012 $ %
1.1 Ingresos Corrientes 27.806.940 20.465.858 7.341.082 35,87
1.1.01 Tributarios 2.315.418 1.711.667 603.752 35,27
1.1.02 No Tributarios 25.491.522 18.754.191 6.737.330 35,92
1.2 Recursos De Capital 3.221.519 70.583 3.150.936 4.464,16
1.2.1 Recursos Del Crédito 369.275 0 369.275 100,00
1.2.2 Otros Recursos De Capital 2.852.244 70.583 2.781.661 3.940,99
1 Total 31.028.459 20.536.441 10.492.018 51,1

En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 51,09%,

correspondiente a $ 10.492.018.
Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en

$7.341.082 el 35,87%. De igual manera afecta el resultado la variación en los
Recursos de Capital, que pasaron de $ 70.583 a $ 3.221.519 en el 2013,
incrementándose en un 4.464,16%.
En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con

una mayor dependencia de las transferencias nacionales, que garantizan y
respaldan los gastos de Funcionamiento y la inversión social.
10
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro
Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de
funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 6,32%.
1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio
recaudó $ 86, es decir que el recaudo total fue del 86,25% de los ingresos
presupuestados.
1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios
Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó
a través de los ingresos tributarios $ 75, de recursos propios, igualmente indica
que el 75,0% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través
de actividades institucionales.
11
1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $ 92 o sea, que el recaudo
de los ingresos no tributarios alcanzó el 91,9% de lo presupuestado.
1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias
Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el
Municipio recaudó $ 92, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir
se cumplió en un 91,6%.
1.3 EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013
PRESUPUESTO EJECUCIÓN
CONCEPTO % PART.
DEFINITIVO ($) $ %
2.1 Funcionamiento 1.971.393 1.856.696 94,18 5,39
2.3 Gastos Inversión 33.664.767 32.273.197 95,87 93,70
2.4 Servicio a la Deuda 338.369 311.752 92,13 0,91
2 Gastos Totales 35.974.529 34.441.645 95,74 100,00

12
Para la vigencia 2013 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$18.993.803, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$35.974.529. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $ 34.441.645; es
decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 95,74%.
13
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo $ 35.974.529
Compromisos Netos $ 34.441.645
superávit Presupuestal de Egresos $ 1.532.884

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $ 1.971.393, de los cuales se

ejecutaron $ 1.856.696, que representa un 94,18% de cumplimiento y equivalen al
5,39% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$1.182.864, con una participación del 63,71%, Gastos Generales por $ 340.152,
que participan con el 18,32% y Transferencias Corrientes con $ 267.695 que
representaron el 14,42% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia..
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de

las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un
presupuesto definitivo para la vigencia 2013 de $ 338.369 y una ejecución de
$311.752, el 92,13%; representan un 0,91% de participación en el total de
egresos.
14
Inversión
Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del

Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos,
contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2013
presentaron un presupuesto definitivo de $ 33.664.767, con ejecución de $
32.273.197, el 95,87% de cumplimiento y participación en el total de gastos del
93,70%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:
PRESUPUESTO EJECUCIÓN %
INVERSIÓN
DEFINITIVO ($) $ % PART.
2.3.1 Infraestructura 15.322.671 14.443.409 94,26 44,75
2.3.2 Dotación 1.081.216 993.964 91,93 3,08
2.3.3 Recurso Humano 15.902.780 15.498.188 97,46 48,02
2.3.4 Investigación Y Estudio 882.089 880.277 99,79 2,73
2.3.5 Administración Del Estado 6.000 0 0,00 0,00
2.3.6 Subsidios Y Operaciones 470.010 457.359 97,31 1,42

Financieras
2.3 Total Inversión 33.664.767 32.273.197 95,87 100
Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $ 14.443.409, en

programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios
deportivos y parques entre otros, su participación fue del 44,75% en el total de
Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $
993.964, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo,
sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros.
Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de

atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la
financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen
subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los
15
gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $ 15.498.188 que corresponden
al 48,02% del total de Gastos de Inversión.
El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $ 880.277 y

Administración del Estado $ 0, que representan el 2,73% y 0,00% respectivamente
de los gastos totales de inversión de la vigencia 2013.
Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de

inversión de $ 457.359, correspondiente principalmente a programas de
alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como
programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia
2013 con el 1,42% del total de Gastos de inversión.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012

EJECUCIÓN VARIACIÓN
CONCEPTO EJECUCIÓN 2012
2013 $ %
2.1Funcionamiento 1.856.696 1.994.074 -137.379 -6,89
2.3Gastos Inversión 32.273.197 16.529.522 15.743.676 95,25
2.4Servicio a la 311.752 345.888 -34.137 -9,87

Deuda
2Gastos Totales 34.441.645 18.869.484 15.572.160 82,53
En el comparativo 2012 – 2013, se registra variación de $ 15.572.160,

correspondiente al 82,53%.
Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los

cuales el gasto de personal pasó de $ 1.301.892 a $ 1.182.864 en la vigencia
2013; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 95,25% con
respecto al año 2012 y el servicio a la deuda, la cual se disminuyó en un 9,87%.
16
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión
Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $ 5 de la inversión ejecutada
con ahorro corriente.
1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos
Corrientes $ 1, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del
Municipio participó con el 1,12% de los ingresos corrientes.
1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes
Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con
ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $ 6,68, igualmente indica
que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes
con el 6,68%.
17
1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $ 5,39, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 5,39% del total de gastos.
1.3.3.5 Participación de la inversión
Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $ 94,
correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de
inversión representan el 93,70% del total ejecutado.
1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados
Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $ 104, se

destinaron al pago de inversión, es decir que el 104,01% del total recaudado se
destinó para gastos de inversión.
18
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Ejecución de Ingresos $ 31.028.459
Ejecución de Egresos $ 34.441.645
Situación presupuestal ($ 3.413.186)

Resultado de la Ejecución Presupuestal
Déficit presupuestal de ingresos ($ 4.946.070)
Superávit presupuestal de egresos $ 1.532.884
déficit de ejecución presupuestal ($ 3.413.186)

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($ 3.413.186), debido a que

son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.
19
2 INFORMACIÓN CONTABLE
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013-2012

VARIACIÓN
CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($)
$ %
Activo 54.405.823 47.118.342 7.287.481 15,47
Pasivo 20.595.262 19.795.954 799.308 4,04
Patrimonio 33.810.561 27.322.388 6.488.173 23,75

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip

20
El total de Activos a diciembre 31 de 2013, ascendió a $ 54.405.823, con un
aumento de $ 7.287.481, el 15,47% con respecto al período anterior. Para la
vigencia 2013 su estructura financiera, está representada en el 38% con los
Pasivos y el 62% con el Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1 Activo Corriente
Para el 2013 representa el 41,22% del total de Activos con un aumento de $

3.300.135, el 17,26%, pasando de $ 19.125.646 en el 2012 a $ 22.425.781 en
el 2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $ 2.197.075; el
Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $ 370.667 y el grupo
Deudores en $ 4.985.001.
2.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 58,78%; registra una variación de $

3.987.347, el 14,24% al pasar de $ 27.992.695 en el 2012 a $ 31.980.042 en el
2013.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los

grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo
cuyo valor fue $ 11.790.062, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $
13.809.897 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2013 a $
4.660.524.
2.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2013 de $ 20.595.262, un

aumento en $ 799.308, es decir el 4,04% con respecto a la vigencia anterior.
El Pasivo Corriente representa el 26,34% del total de Pasivo, que representa una
disminuyó de ($ 1.186.621), el 17,95% en el 2013 con respecto al período
anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre
21
ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $ 5.090.802 en el 2012 a
$1.617.091 en el 2013, es decir el -68,24% de variación.
El Pasivo no Corriente representa el 73,66% del total del Pasivo, con Aumento de
$ 1.985.929, el 15,06% al pasar de $ 13.184.629 en el 2012 a $ 15.170.558 en el
2013. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $ 14.463.960,
y operaciones de crédito público con $ 706.598.
2.1.3 Patrimonio
El Patrimonio, aumentó en $ 6.488.173, el 23,75%, al pasar de $ 27.322.388 en el

2012 a $ 33.810.561 en el 2013, donde influyó entre otros el incremento de
Hacienda Pública.
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social

Variación
Concepto 2013 ($) 2012 ($)
$ %
Ingresos Operacionales 26.756.121 20.469.402 6.286.719 30,71
Gastos Operacionales 25.724.560 23.037.705 2.686.855 11,66
Superávit Operacional 1.031.561 -2.568.303 3.599.864 140,17
Otros Ingresos 2.997.638 4.512.804 -1.515.166 -33,57
Otros Gastos 192.755 588.777 -396.022 -67,26
Superávit del Ejercicio 3.836.444 1.355.725 2.480.719 182,98

Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2013
presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2012 en $ 2.480.719 que
equivale al 182,98%.
El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se

evidenciaron en los siguientes ítems:
22
Los Gastos Operacionales con $ 25.724.560, presentaron un aumento del $
2.686.855, el 11,66%, que resulta de un decremento en los Gastos de
Administración de $ 2.424.654, el gasto social presento un incrementó de
$971.715, que equivale al 6,51%.
Los Ingresos Operacionales con $ 26.756.121, con variación positiva de

$6.286.719, el 30,71%, con relación al 2012. El grupo Transferencias tuvo una
participación de $ 4.197.375, el 22,15% con relación al 2012
2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013–2012

VARIACIÓN
CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($)
$ %
Activo Corriente 22.425.781 19.125.646 3.300.135 17,26
Pasivo Corriente 5.424.704 6.611.325 -1.186.621 -17,95
Disponibilidades 17.001.077 12.514.322 4.486.755 35,85

Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen
una variación en el 2013 con respecto al 2012, por un valor de $ 4.486.755; es
decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido
a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones
administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes
23
2.4 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo,
este posee, en sus activos corrientes, $ 4,13 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto

plazo cuenta con capital de trabajo de $ 17.001.077.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 7,05%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 11,35%.
24
Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $ 37,85,
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $ 26, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 26,34% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $ 164 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 164,17%.
25
3 DEUDA PÚBLICA
(Cifras en pesos)
En el Balance General que el municipio de Cáceres reportó en el CHIP, se tiene la

deuda por un valor total de $1.094.863.273.
NIVEL DE FORMULA CALCULO % SEMÁFORO

ENDEUDAMIENTO
Interés
Solvencia /ahorro 50.752.441/16.835.179.315 0,30% Verde
operacional
Saldo de la
Tiene
Deuda /
Sostenibilidad 1.094.863.273/18.841.733.002 5,81% capacidad de
Ingresos
inversión
corrientes
Fuente: Rendición Deuda Pública 2013.

Elaboro: Contraloría General de Antioquia.
3.1 Solvencia
A diciembre 31 de 2013, se observa que los Intereses destinados a cubrir el

Servicio de la Deuda demandan el 0,30% del Ahorro Operacional.
Lo anterior, evidencia una situación favorable para el ente territorial, permitiendo

que el excedente de ahorro operacional pueda ser llevado a los diferentes
sectores de inversión, es decir, el municipio de Cáceres presenta una adecuada
capacidad de pago logrando responder a corto plazo con los compromisos
adquiridos.
3.2 Sostenibilidad
26
Se tiene un índice de sostenibilidad del 5,81%; es decir que por cada cien pesos
de ingresos corrientes, se destinaron $17,21, para pagar la deuda. El municipio
tiene capacidad de Inversión.
Lo anterior indica que el municipio cuenta con suficiente capacidad de inversión

para adelantar diferentes proyectos de interés, orientados al bienestar social de la
comunidad.
4 LEY 617 DE 2000

(Cifras en Miles de pesos)
De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y

conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de
funcionamiento es el 80% del los ingresos corrientes de libre destinación, los
cuales ascienden a $2.570.742.
Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de funcionamiento

con el 76,06% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el
municipio estuvo por debajo del indicador en 3,94%, permitidos por la Ley.
Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal de

Cáceres cumple con la Ley 617 de 2000.
MUNICIPIO DE CACERES– 2013

ADMINISTRACIÓN CENTRAL
(Cifras en miles)
1. ICLD base para ley 617 de 2000
$2.570.742
2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central
$1.955.322
3. Relación GF/ICLD% 76,06%
Límite establecido por la Ley 617 80,00%
Diferencia -3,94%
CONCEJO
Gastos $112.698
Gastos Ley 617 $112.698
Diferencia $0
PERSONERÍA
27
Gastos $78.581
Gasto Ley 617 $78.581
Diferencia $0
Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2013 - Ley 617 de 2000.
Para el año 2013 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de

2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal
en cuantía de $112.698, no superaron los límites establecidos por la Ley.
Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la

Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $78.581,
inferior a lo establecido por la Ley.
4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2010 – 2013
Cumplimiento Cumplimiento Ley 617. Cumplimiento Ley 617. Cumplimiento Ley 617.
Ley 617. Año Año 2011 Año 2012 Año 2013
2010
87,98% 76,59% 72,43% 76,06%
Durante el período comprendido entre los años 2010 y 2013, el Municipio de

Cáceres cumplió con el indicador de la Ley 617 del 2000 para los años, 2011,
2012 y 2013 pues no se excedió el 80% establecido por dicha norma, contrario a
lo observado durante el año 2010 donde se evidencia que el municipio supero el
límite permitido en un 7,98%, ubicándose en un 87,98% de nivel de cumplimiento.
Para el año 2013 se evidencia una mejoría en cuanto al cumplimiento del
indicador, situándose en un 76,06% manifestándose una buena gestión que se
traduce que el municipio está destinando más recursos en inversión en el último
año. Se presento aumento en los ingresos corrientes de libre destinación en un
35% mientras los gastos de funcionamiento disminuyen en 6%, sin embargo el
pago de gastos de funcionamiento pagados por inversión son tenidos en cuenta
para el cálculo del indicador.
28
4.2 Observaciones
En el análisis del Archivo Plano de Egresos, se evidencia que el Municipio de

Cáceres, canceló gastos funcionamiento con recursos de inversión, como se
detalla a continuación:
ARCHIVO PLANO DE EGRESOS

(Cifras en pesos)
DESCRIPCIÓN PROGRAMA VALOR CONCEPTO
Fortalecimiento Institucional Fortalecimiento $338.705.600 Contratación

institucional de servicios
TOTAL $338.705.600
Fuente: Archivo plano de egresos 2013
4.3 Vigencias futuras
En la verificación realizada en el sistema de Gestión Transparente de la

Contraloría General de Antioquia, el Municipio de Cáceres certifica que no tuvo
vigencias futuras (constituidas y ejecutadas).
4.4 Déficit fiscal
El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó que al cierre de la

vigencia fiscal de 2013, no generó déficit fiscal.
5 PLAN DE DESEMPEÑO
De acuerdo a sus indicadores, el municipio no se ha visto en la necesidad de
adoptar un Plan de Desempeño.
29
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Los registros numéricos contenidos en el informe para los cálculos presupuestales

fue tomada de los CGR Presupuestales rendidos por la entidad territorial en el
Consolidado de Hacienda Pública CHIP, para los cálculos del indicador de 617 se
tomaron las ejecuciones presupuestales rendidas a través del sistema misional
Gestión Transparente
El Municipio presenta una estructura financiera con una mayor dependencia

económica de las transferencias nacionales, que garantizan y respaldan los gastos
de Funcionamiento y la inversión social
La entidad debe evaluar la contratación de prestación de servicios y establecer la

fuente de financiación acorde a lo dispuesto en la Ley 715 y Ley 617.
30

Municipio de Cáceres

Caricato da

Informazioni sul documento

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Municipio de Cáceres

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Junio de 2014

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve Londoño

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.2 Recursos de Capital 5.141.089 14,29

1. Total Presupuesto Ingresos 35.974.529 100

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

2.3 Inversión 33.664.767 93,58

2.4 Servicio Deuda Pública 338.369 0,94

2 Presupuesto de Gastos 35.974.529 100

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se

APROPIACIÓN 35.974.529 35.974.529 0

PRESUPUESTO EJECUCIÓN % PART.

1.1 Ingresos Corrientes 30.833.440 27.806.940 90,18 89,62

1.2 Recursos de Capital 5.141.089 3.221.519 62,66 10,38

1. Total Presupuesto 35.974.529 31.028.459 86,25 100

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo $ 35.974.529

déficit Presupuestal de Ingresos ($ 4.946.070)

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

Con un presupuesto definitivo de $ 30.833.440, se ejecutaron recursos por cuantía

En este agregado, Los Ingresos no Tributarios, se constituyen en una importante

Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

Con un presupuesto definitivo de $ 5.141.089 y ejecución de $3.221.519

EJECUCIÓN EJECUCIÓN ($) VARIACIÓN

1.1 Ingresos Corrientes 27.806.940 20.465.858 7.341.082 35,87

1.1.01 Tributarios 2.315.418 1.711.667 603.752 35,27

1.1.02 No Tributarios 25.491.522 18.754.191 6.737.330 35,92

1.2 Recursos De Capital 3.221.519 70.583 3.150.936 4.464,16

1.2.1 Recursos Del Crédito 369.275 0 369.275 100,00

1.2.2 Otros Recursos De Capital 2.852.244 70.583 2.781.661 3.940,99

1 Total 31.028.459 20.536.441 10.492.018 51,1

En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 51,09%,

Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en

En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con

1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

2.1 Funcionamiento 1.971.393 1.856.696 94,18 5,39

2.3 Gastos Inversión 33.664.767 32.273.197 95,87 93,70

2.4 Servicio a la Deuda 338.369 311.752 92,13 0,91

2 Gastos Totales 35.974.529 34.441.645 95,74 100,00

Para la vigencia 2013 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de

Presupuesto Definitivo $ 35.974.529

Compromisos Netos $ 34.441.645

superávit Presupuestal de Egresos $ 1.532.884

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: