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CASO MYPE TRIBUTARIO

La empresa comercial “LA BOTICA S.A.C.”, identificada con RUC N° 20480553125 con domicilio
en el Jr. Manantial N° 480 – Limabamba; tiene como actividad principal la comercialización en el
país de artefactos eléctricos y desarrolla actividades desde año 2010 y se encuentra acogida de
oficio al Régimen MYPE Tributario (Informe 056-2017-SUNAT/5D0000).
Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del
ejercicio gravable 2018 presenta la siguiente información:

SALDOS DEL MAYOR


CTA DENOMINACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 287,630.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 46,890.00
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (socios), directores y gerentes 165,320.00
16 Cuentas por cobrar diversas 97,569.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 25,000.00
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa -126,980.00
20 Mercaderías 2,785,461.00
29 Desvalorización de existencias -45,702.00
32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 85,000.00
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 895,450.00
37 Activo diferido 15,000.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados -542,780.00
40 Tributos, contrap. Aport. Sist. Pens. De salud por pagar 18,950.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 23,450.00
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 746,950.00
44 Cuentas por pagar a los acc. (socios) direc. y gerent 150,000.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 85,000.00
48 Provisiones 186,910.00
49 Pasivo Diferido 0.00
50 Capital 1,925,000.00
52 Capital Adicional 56,890.00
58 Reservas 38,760.00
59 Resultados acumulados 258,760.00
67 Gastos Financieros 80,578.00
69 Costo de ventas 4,892,560.00
70 Ventas 5,979,635.00
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas 117,896.00
75 Ingresos diversos 14,106.00
77 Ingresos financieros 23,400.00
88 Impuesto a la Renta 0.00
94 Gastos de Administración 370,179.00
95 Gastos de Ventas 358,740.00
TOTALES 9,507,811.00 9,507,811.00

- Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ejercicio 2018 conforme a lo indicado en el
Artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta, por un importe total de S/ 35,911.00
- Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales del
Impuesto a la Renta el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado
por un importe total de S/ 17,607.00
Al 31 de diciembre de 2018 la empresa cuenta con un total de seis trabajadores bajo relación de
dependencia, por consiguiente, no se encuentra obligada a otorgar participación en las utilidades.
(Artículo 9° del Decreto Legislativo N° 677).
La empresa tiene 6 trabajadores desde el año 2013 dentro de los cuales uno (01) trabajador es
discapacitado, que perciben una remuneración mensual S/ 1500.00 soles. Adicionalmente, en el
mes de enero de 2018, ingresa a laborar a la empresa otro trabajador discapacitado con una
remuneración mensual de S/ 1,200.00 soles.
La empresa ha percibido ingresos financieros infectos (Intereses por Bonos del Tesoro) S/ 22,691
La empresa además ha realizado los siguientes gastos:
a. Provisión y castigo de cobranza dudosa sin contar con el informe técnico S/ 34,658
b. Gastos pagados en el ejercicio 2019 S/ 26,660
c. Provisiones por vacaciones pagadas en el ejercicio 2019 S/ 13,055
d. Provisiones no admitidas S/ 23,946
e. Repuestos y mantenimiento de vehículos personales del gerente S/ 30,638
La empresa no tiene

 Pérdida de ejercicios anteriores que compensar.


 Activos no pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
 Vinculación económica con otras empresas.
SE PIDE:

1. Elaborar el Estado de Resultados para realizar al D.J. Renta anual 2019.


2. Determinar el impuesto a la renta a pagar teniendo en cuenta las diferencias temporales
y permanentes por adiciones y deducciones.
3. Elaborar el Estado de situación Financiera
4. Presentar el tratamiento contable de la liquidación de la Renta Anual.