CASO PRACTICO

AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

EMPRESA :
El presente Trabajo tiene como objetivo la elaboración de un plan de auditoria operativa
de la empresa RASH PERU S.A.C.; cuyo inicio de operaciones se realizó en marzo de
1995, el giro de negocio es ventas minorista de productos de seguridad, audio, video y
telecomunicaciones en general. En la actualidad se posiciona como la empresa líder en
su rubro.
Visión . Visión actual de la empresa. “Consolidar nuestro liderazgo en el mercado
nacional expandiendo nuestra red de puntos de ventas a todas las ciudades del país y ser
la primera opción en electrónica de consumo”
Análisis de visión Actual. COOLBOX ya ha cumplido su visión al inicio de sus
actividades, hoy cuenta con una completa cobertura nacional y es la líder en el sector de
electrónica de consumo, la propuesta seria ampliar su cobertura a nivel de Sudamérica,
no solo a través del canal tradicional sino del canal de ecommerce.
.Visión propuesta. “Ser la primera opción en electrónica de consumo a través de
diferentes canales de atención en Sudamérica”
Misión
. Misión Actual. “Ofrecer a nuestros clientes productos innovadores en el rubro de
electrónica de consumo, buscando exceder sus expectativas en todos los puntos de
atención, con la fuerza de ventas altamente capacitados y con la garantía de nuestras
marcas”
Análisis de misión actual. La misión actual toma en cuenta cual es el propósito, qué
sector se aboradrá, desde donde se puede otorgar los nuestros productos y servicios y
finalmente que se ofrece como ventaja competitiva, es una misión que en pocas palabras
cubre los principales elementos de valor para el cliente, sin embargo, se propone reducir
aún más la misión y profundizar lo más importante del mismo.
EMPRESA AUDITORA :
R & R SOCIEDAD CIVIL
ALCENCE DE LA AUDITORIA
PERIODO DEL EXAMEN DE AUDITORIA : DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2018
AREAS DE :
1.- COMPRAS
La Auditoría Operacional de la función compras es amplia y compleja. No obstante aquí
se hará alusión únicamente a tres aspectos que se consideran
importantes, esto es, su objetivo, las políticas y parte de su programa.
OBJETIVO:
Estudiar y evaluar qué tan contundentes y efectivos son los distintos
procedimientos que la organización realiza para obtener bienes y servicios a un
costo final más económico.

2.-VENTAS
Partiendo de hecho de que toda Empresa debe generar ingresos que aseguren
su existencia en el mercado. Examinaremos simplificadamente la función
ventas, teniendo en cuenta tres (3) aspectos: Objetivo. Políticas y Programa.

OBJETIVO:
Con la visión de que esta operación constituye el elemento que eleva los
ingresos y hace frente a los gastos y costos operacionales, el auditor deberá
examinar el conjunto de actividades y aspectos administrativos que están
contenidos en esta operación, para elevar la eficiencia dando recomendaciones adecua
das a las circunstancias.

3.-RECURSOS HUMANOS

El personal de cualquier organización es el recurso más importante de los

recursos existentes en ella. De allí que la auditoria de esta función abarque
aspectos tan importantes como aquellos relacionados con vinculación y
desarrollo de personal, la estructura orgánica, la coordinación de este
Departamento con otros de la empresa, la descripción de puestos, etc.

OBJETIVO:
Realizar un estudio y evaluación de las políticas y procedimientos relacionados
con la administración y control del personal existente dentro de la firma.

4.- FINANZAS
Las finanzas es una área muy central en el funcionamiento de la organización dado que
su tarea es de canalizar las fuentes de financiamiento hacia las inversiones mas rentables
y mayor liqudez a la empresa.
Objetivos
Suponiendo que las finanzas se diferencien de la contabilidad y de otras
secciones, por el análisis que hace de la información que emite aquel sector
para ser usada en la toma de decisiones, el auditor efectuará opcionalmente
dos clases de revisiones con distintos enfoques
5.- CREDITOS Y COBRANZAS
Es una área fundamental en la política empresarial dado que por medio de este
departamento se financian las operaciones de ingresos y se planifica la recuperación de
los fondos invertidos en esas ventas para financiar las operaciones del negocio y su flujo
de caja.

Objetivo
Definir algunas políticas que garanticen el recaudo de lo vendido. En relación al
comprador se puede analizar su solvencia,arraigo en la localidad,procedimientos para
otorgar créditos

6.- TESORERIA Y CAJA

Es una sección muy delicada en la organización dado que se trata del manejo de los fondos
en efectivo asi como la administración de líneas bancarias

Objetivo
Analizar las entradas y salidas de efectivo, los presupuestosy descuentos', fianzas de
manejo y documentos que garanticen uncontrol más adecuado de la misma

PLANA JERARQUICA :

Gerente General : : Nicolas Petrelos

Jefe de Finanzas : Renato Alcozer
Contador : Petronila Cox
Tesorero ¨: Tomas Poblete
Encargado de compras : Pedro Gamio
Almacen : Tomas Lucanas
Creditos y Cobranzas : Antony Colina
Administrador : Raul Frias
Jefe de RRHH : Sara Mellas
Logistica : Yenny Sumi
Ventas : Joaquin Barquero
Promociones : Samuel Regalado

Datos : Numero de Trabajadores 49

Datos de la empresa Auditora

Auditor General :
Supervisor de auditoria operativa y especial :
Supervisor de auditoria T1 :
Auditor de Campo 1
Auditor de Campo 2
Auditor de campo 3
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA :

Organigrama Sociedad Auditora R&R Sociedad Civil

ESTRUCTURA DEL FILE DE AUDITORIA :
1.- MEMORANDUM DE PLANIFICACION DIRIGIDO A LA EMPRESA
2.- PLANA DE AUDITORES DESIGNADOS
3.- PROGRAMA DE AUDITORIA
4.- PAPELES DE TRABAJO
5.- INFORME
 FIRMA AUDITORA
R & R SOCIEDAD CIVIL

PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA DE COMPRA PA-1

CLIENTE: " RASH PERU S.A.C "

PERÍODO EXAMINADO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

OBJETIVO:
Conocer las actividades que se desarrollan en el área de compra

N Actividades REF. Fecha Responsable Observación

1 Evaluación del Control Interno CI/01 16/10/19 .G.C

2 Medición del Riesgo de Control RC/01 20/10/19 Y. V

Solicitud de procedimiento del área 24/10/19

3 de compras PT/01 L.R

Verificar el procedimiento de 28/10/19

4 recepción e inspección de artículos PT/02 R. A

Verificar la existencia de
5 PT/03 J. D
divergencia entre facturas y orden de
compra

6 PT/04 D.C
Verificar el procedimiento de las
cotizaciones

Verificar el buen uso del sistema

7 PT/05 L.T
del ERP para el proceso de
compras
ELABORADO POR: Yesica vilca FECHA: 16/10/19
SUPERVISADO POR: Linda roque FECHA:
 FIRMA AUDITORA
A&C
RIESGO DE AUDITORÍA

RA/01
ÁREA DE TALENTO HUMANO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

OBJETIVO: DETERMINAR EL NIVEL DE RIESGO QUE TIENE EL ÁREA COMPRA

PROCEDIMIENTOS: EVALUACIÓN DEL RIESGO

RIESGO NIVEL
15%-50% BAJO
51%-70% MODERADO
71%-95% ALTO

NIVEL DE CONFIANZA:
NC = PUNTAJE OBTENIDO * 100
PUNTAJE ÓPTIMO

NC= * 100 %

RIESGO DE CONTROL:
RC 100%-NC RC= %

ELABORADO POR: SUPERVISADO POR:

Mónica Pérez Efraín Endara
FECHA: 16/04/2016 FECHA: 16/04/2016