Actividad colaborativo dos - Momento 4

Leidy Yanith Novoa – 1016020161

Anderson Bayardo Montero Triana – 1016038438
Marco Suárez Torres – 1018 403 616

Costos y presupuestos

Tutor
Reinel Guzmán

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Mayo 2015
 Introducción

Podremos observar en la realización de este trabajo la forma de obtener los costos y

presupuestos de una empresa, permitiendo establecer adecuadamente el balance para
garantizar rentabilidad.

Sabiendo desde la cantidad de materia prima que necesito adquirir teniendo en cuenta
la capacidad de mi proceso, hasta el precio de venta de mi producto final.
 Objetivos

-Revisar los conceptos básicos que permitan realizar adecuadamente el ejercicio

planteado en la actividad.

-Tener claros los diferentes tipos de presupuestos determinando sus ventajas y

desventajas.

-Identificar las clases de costos para saber en que casos nos sirven y cuáles son.

-Poner en practica la teoría en la realización de un caso que nos permitirá ampliar

nuestros conocimientos.
 ANEXO 2: PROBLEMA DEL MOMENTO CUATRO

1. Investigue y conceptualice acerca de los siguientes temas:

Los costos indirectos de fabricación, también denominados costos generales de

fábrica, carga fabril o gastos generales de fábrica, comprenden todos los costos de
producción que no están catalogados como materiales directos ni como mano de obra
directa. Dentro de ellos se pueden mencionar como ejemplo los siguientes:

 Mano de obra indirecta

 Material indirecto
 Calefacción, luz y energía para la planta
 Arriendo del edificio de fábrica
 Depreciación de las edificaciones donde se levanta la planta
 Maquinaria y equipo
 Combustible
 Servicios públicos de la planta productora
 Mantenimiento
 Aseo de la planta de producción
 Servicio de vigilancia de la planta de producción

Costo estándar: es un costo presupuestado que se desarrolla con base en costos

directos e indirectos, es lo que determina el costo para producir una unidad de producto
o servicio, teniendo

Costo ABC: E por el cual se puede calcular el costo y desempeño de las actividades,
fundamento de recursos, así como organizando las relaciones de los responsables de
los centros de costos de las diferentes actividades, también apoya en la administración
de procesos del negocio y en la toma de decisiones estratégicas y operacionales.

Costos conjuntos: Son aquellos asociados a los productos y servicios que se originan
en procesos conjuntos, es decir que son resultado de un proceso de producción con
características en común y que no se pueden producir por separado.
Ejemplo: las refinerías de petróleo e industrias químicas para la obtención de los
productos finales deben llevar mezclas de varios productos.

Presupuesto: Es el calculo que se realiza para desarrollar determinada actividad

económica, planear la distribución de los recursos económicos de tal forma que lleven
a lograr logras los objetivos fijados, controlar el manejo de ingresos y egresos de la
organización, el presupuesto detalla el costo del servicio a prestar o producto a
producir.
Presupuesto operativo: es el presupuesto que se hace como previsión de la actividad
productiva de la organización que este puede ser el presupuesto de ventas, lo cual se
realizando un análisis de ventas y de mercado en demanda y oferta.
El presupuesto operativo se debe fijar teniendo en cuenta la cantidad a producir y los
costos de venta.
En si es proyectar un presupuesto de que se va a producir, a vender y las ganancias a
obtener.

Presupuesto maestro: es el principal presupuesto de la empresa es la culminación de

todo un proceso de planeación, comprende todas las aéreas del negocio, ventas,
producción y compras lo que quiere decir que se fijan los precios, las líneas de
productos o servicios, cantidad, capacidad de operación, costos y inversión.
Comprende los gastos generados en el los presupuestos de operación y financiero.
En este se refleja los resultados de las operaciones y de las decisiones financieras.

Ventajas y desventajas del presupuesto.

VENTAJAS DESVENTAJAS

Planear los resultados de la empresa en dinero y Que no existe un sistema contable que genere
volúmenes. confianza y credibilidad.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de una Cuando no se tienen controles efectivos respecto de
empresa. la presupuestación.

Coordina y relaciona las actividades de la empresa. Cuando solo se estudian las cifras convencionales y
las operaciones demostrativos del momento sin
Logra resultados de las operaciones periódicas. tener en cuenta los antecedentes y las causas de los
resultados.

Cuando existe una mala comunicación y control de

los directivos.

Principios y clasificación.

Las clasificaciones tradicionales de los principios que rigen los presupuestos

municipales distinguen entre principios políticos, contables y económicos. Al primer
grupo corresponden los principios de competencia, universalidad, unidad, especialidad,
no afectación, nivelación y publicidad. Los principios contables son los de presupuesto
bruto, unidad de caja y especificación, y por último, los económicos son los de
equilibrio, gestión mínima y neutralidad.

Según el periodo que cubran

La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de
operaciones que realice la empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se
desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión y análisis. Así pues,
puede haber presupuestos:

 A corto plazo:

Son los que se realizan para cubrir la planificación de la organización en el ciclo de

operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con economías
inflacionarias.

 A largo plazo: en lo posible

Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente,

adoptan los estados y grandes empresas.

Según el campo de aplicabilidad en la empresa

 Presupuesto maestro.
 Presupuestos intermedios.
 Presupuestos operativos.
 Presupuestos de inversiones.

Presupuesto de ventas.
Es la previsión de las ventas proyectada por una empresa por tiempo estimado
calculado en base a los datos de demanda y oferta actual y enfocada a futuro.

Teniendo diseñado un presupuesto de venta se tiene grandes beneficios como

planeamiento eficaz del flujo efectivo, planificación de compras, conocimiento de
clientes y productos, identificación de tendencias de ventas y determinación del retorno
de inversión lo cual podemos llevar por buen camino la organización.

2. Presupuestos de CIF:

Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos

Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección
que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes
de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto
bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 75% del total.
Seguros contra incendio $120.000 mensuales Seguro de protección de producción,
esta póliza es semi-variables y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por
unidad.
Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar
servicios públicos y mantenimiento.

SERVICIOS NIVEL DE
PERIODO PUBLICOS MANTENIMIENTO OPERACIÓN
JUNIO $ 423.500 $ 323.000 $ 19.300
JULIO $ 403.200 $ 304.000 $ 15.500
AGOSTO $ 412.300 $ 323.000 $ 17.150
SEPTIEMBRE $ 419.000 $ 330.000 $ 16.000
OCTUBRE $ 432.250 $ 338.000 $ 22.500
NOVIEMBRE $ 411.230 $ 334.500 $ 20.300
DICIEMBRE $ 405.120 $ 332.000 $ 19.700

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000

unidades, los CIF reales accedieron a $ 15.3250.000 Se requiere:

 Fórmula Presupuestal para servicios públicos y

mantenimiento
 Fórmula Presupuestal General
 CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
 CIF Aplicados para una producción real de 23.400
unidades
 Análisis de las variaciones

SERVICIOS NIVEL DE
PERIODO PUBLICOS MANTENIMIENTO OPERACIÓN
Junio $ 423.500 $ 323.000 19.300
Julio $ 403.200 $ 304.000 15.500 Menor Producción
Agosto $ 412.300 $ 323.000 17.150
Septiembre $ 419.000 $ 330.000 16.000
Octubre $ 432.250 $ 338.000 22.500 Mayor Producción
Noviembre $ 411.230 $ 334.500 20.300
Diciembre $ 405.120 $ 332.000 19.700

Enero $ 438.475 $ 345.286 24.000

PARTE VARIABLES
CIF UNIDADES PARTE FIJA
ARRENDAMIENTOS 260 $ 785.000
SEGURO INCENDIO $ 120.000
SEGURO DE
PRODUCCION $ 111.000
DEPRECIACION DE
EQUIPOS 18 $ 385.000
SERVICIOS 4.15 $ 338.875
MANTENIMIENTO 4.87 $ 228.425
TOTAL 278 $ 1.968.300

Costo variable $22.500*4.15=93.375 Costo total de servicios $ 338.875

servicios
Costos variables $22.500*4.87=109.575 Costo total de $ 228.425
de mantenimiento
mantentenimiento
Costo variable $22.500*4.15=93.375 Costo total de servicios $ 338.875
servicios
Costos variables $22.500*4.87=109.575 Costo total de $ 228.425
de mantenimiento
mantentenimiento
Costo variable $22.500*4.15=93.375 Costo total de servicios $ 338.875
servicios
Costos variables $22.500*4.87=109.575 Costo total de $ 228.425
de mantenimiento
mantentenimiento
CIF PRESUPUESTADOS

CIF: 1968300+ (278*24.000)=8640.300

CIFP: 1968300 + (6672000)

CIFP: 8.640.300

TASA PREDETERMINADA

TP: 8.640.300/24.000 UNIDADES

TP: 360 * UNIDADES

Cada unidad que vaya produciendo (valor real) debe asignarle unos CIF por valor de
360lo que se considera como CIFA (CIF aplicados).

CIFA: 360 * 23.400

CIFA: $8.424.000

CIF servicios= 338875 + 4,15 Unidad

CIF mantenimiento=228714 + 4,86 Unidad

Para enero 24 Unidades

CIFP 8856829
Tp 369

CIFA 23400 Unidades 8635408

Los CIF de servicios están compuestos por una parte fija de $338.875, mientras que el
componente variable está dado por $4.15 por unidad
Los CIF por mantenimiento , costos fijos por valor de $228.714 y los variables $4.86
por unidad
Los CIF totales de Manufacturas Doña Juana Ltda cuenta con unos costos fijos de
$1.968.589, y el componente variable de $287 por unidad
Al considerar el mes de enero con una producción de 24000 unidades se tiene que los
CIF tendrán un valor de 8.856.829, y una tasa de aplicación de $369 por cada unidad
fabricada
Por último los CIF para fabricar 23400 unidades, teniendo en cuenta que la Tp es de
$369, tendrán un valor de $8.635.408

3. Costo Estándar

Industrias el Roble presenta la siguiente información para la determinación delos

costos estándares de su producción, es la siguiente:

PRECIO VALOR
ELEMENTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MATERIALES 2,5 Libras $ 3.250 $ 8.125
MANO DE OBRA 0,75 Horas $ 3.460 $ 2.595
TF $2.200

CIF 0,75 Horas TV $3.000 $ 3.900

PRECIO VALOR
CANTIDAD UNITARIO TOTAL
UNIDADES
PRESUPUESTADAS 4230
CIF REALES $ 18.250.000
MATERIALES USADOS 7120 $ 3.300 $ 23.709.600
OBRA USADA 3200 $ 3.320 $ 10.624.000
UNIDADES 4120
PRESUPUESTADAS

Se requiere:

 Resolver el taller con la utilización de los métodos de costos estándar

conocidos y propuestos en la unidad número dos.

 Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos

indirectos de fabricación, realizar un análisis para determinar su

favorabilidad o des favorabilidad.

 Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la producción del

periodo

4. Presupuesto de Venta

La Compañía Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos históricos sobre el comportamiento de
ventas de su producto estrella en los últimos:

AÑO VENTAS
2006 219500
2007 232000
2008 216300
2009 228000
2010 229200
2011 231500
2012 230000
2013 227980

Se requiere:

o Calcule y proyecte el presupuesto del año 2014

o Utilice unos de los métodos matemáticos para la predeterminación del presupuesto
de ventas o Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables
o desfavorables.

Presupuesto de ventas por Método de Mínimos cuadrados

AÑO t Yi YiTi t2
2006 1 219500 219500 1
2007 2 232000 464000 4
2008 3 216300 648900 9
2009 4 228000 912000 16
2010 5 229200 1146000 25
2011 6 231500 1389000 36
2012 7 230000 1610000 49
2013 8 227980 1823840 64
36 1814480 8213240 204

Y = a + bt.

4.5b
Reemplazamos 1 en 2

4.5b 4.5x1144.7

= 221658.8

Reemplazando en la fórmula de Mínimos cuadrados, Y = a + bt tenemos:

Si para el año 2013 t=8

Para 2014 t=9 y= 221658.8+ 1144.7x9= 231961.429

Conclusiones

El fin de este trabajo es identificar los diferentes conceptos con relación a los costos
indirectos de fabricación, costos estándar, presupuestos, métodos de presupuestos de
venta, entre otros, adicionalmente, nos permite tener mayor claridad en los temas
vistos, ya que debemos asumir nuestros rol, con responsabilidad y encaminados, al
logro de los objetivos propuestos, partiendo desde una visión empresarial, y poniendo
en práctica lo realizado en este curso y en el trabajo realizado.
 BIBLIOGRAFIA

1. Lectura de apoyo sobre la historia y evolución de los costos de producción

disponible en http://www.uca.edu.ar/uca/common/grupo12/files/rosito-inv.pdf.
Visto el día 05 de marzo del 2015.
2. lectura de apoyo diferencia de costos con los gastos disponibles en
http://costosgastosypresupuestos.bligoo.com.co/conceptos-y-diferencia-entre-
costos-y-gastos%23.UvGdL_l5Ne8#.VP3S3_yG_9U. visto el día 05 de marzo del
2015.

3. contabilidad de costos y contabilidad financiera, elementos del costo, estado

de costos de productos vendidos, clasificación de los costos, disponible en
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/210109/MODULO_COSTOS_Y_PRESU
PUESTOS_APLICADOS_AL_DISENO_Y_A_LA_EVALUACION_DE_PROYECT
OS.pdf. Visto el día 05 de marzo del 2015.

4. sistemas de inventarios disponibles en http://books.google.com.co/books?

id=jRdhIWgPe60C&pg=PA52&dq=metodos+de+valuacion+de+inventarios&hl=es
 -419&sa=X&ei=WzTyUsuDKcOYyAG9zIDwDg&ved=0CC8Q6AEwAQ
%23v=onepage&q=metodos%20de%20valuacion%20de
%20inventarios&f=false#v=snippet&q=metodos%20de%20valuacion%20de
%20inventarios&f=false . visto el día 05 de marzo del 2015

5. sistemas y técnicas de costeo disponible en

http://www.monografias.com/trabajos90/sistemas-costos/sistemas-costos.shtml.
Visto el dia 05 de marzo del 2015.