Omo el UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

ALUMNO CUENTA ASIGNACIÓN

Luis Duray Portillo Reyes 201410010667 Asientos contables en Libro Diario
Coordinador
Lurbin Yalitza Milla Pineda 201710030096 Mayores Balances de Comprobación
Selvin Adonai Ortega Mejía 201910010283 Hoja de trabajo
Sonia Estefanía Lagos 201910010676 Estado de Resultados
Blanca Leticia Ortega 201910010284 Balance General

CLASE:

Contabilidad General

On-Line

TEMA:

Tarea Grupo # 4 II Parcial

CATEDRATICO:

Mae. Gricela Marbeli Soriano

FECHA:

12-Noviembre-19
 Contenido
Ejercicio Práctico ............................................................................................. 3
Asientos Contables | Libro Diario ................................................................... 5
Libro Mayor...................................................................................................... 7
Balance de Comprobación ............................................................................. 13
Ajustes y balance de Comprobación Ajustado ............................................ 14
Hoja de Trabajo ............................................................................................. 15
Estado de Resultados ..................................................................................... 16
Balance General.............................................................................................. 17

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 Ejercicio Práctico

La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría ambiental, lo

constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultoría
Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer mes de
Operaciones (Septiembre del 2019) la empresa realizó las siguientes transacciones:
a. (Septiembre 2 – 2019) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 100,000.00
en Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó Capital a
Lilian Cruz.
b. (Sept 9 -2019) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00
c. (Sept 11 -2019) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina
d. (Sept 12 de 2019) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por L.23,100.00
e. (Sept 13 de 2019) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la
transacción b)
f. (Sept 14 de 2019) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad que
se pagará en el futuro cercano.
g. (Sept 16 de 2019) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y
recibió efectivo de L. 18,000.00.
h. (Sept 18 de 2019) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de estudio
ambiental que se elaborará posteriormente a una empresa que elabora y vende
comidas rápidas.
a. (Sept 20 de 2019) Recibió efectivo por pago de clientes L. 3,300.00
j. (Sept 30 de 2019) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes
k. (Sept 30 de 2019) Pagó el salario del empleado L.10,000.00
xx. (Sept 30 de 2019) Pagó los siguientes gastos en efectivo.
a. Renta de local L. 6,200.00
b. Servicios generales L. 800.00
c. Teléfono L.600.00.

Se le pide en este ejercicio práctico:

1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 30 de
septiembre del 2019 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el
formato visto en el contenido.
2. Traspasar al libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número de
folio del diario.
3. Calcular los saldos finales de cada mayor.
4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en el
contenido de la clase.
5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato del módulo 5 que contiene
11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los
valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobación,
2 columnas que contiene los movimientos del debe y el haber de las cuentas que
tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene los saldos ajustados del debe
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 y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el
Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2 columnas que
contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General.
6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de haber
registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los
asientos de ajustes son los siguientes:
a. Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa
que elabora y vende comidas rápidas
b. El recibo de la energía eléctrica aun no llega, pero se estima que el consumo
de la misma es de L.900.00
c. De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible todavía L.
1,200.00
d. La depreciación del mobiliario y equipo del mes de enero es de L.505.00
e. Se brindó un servicio de consultoría que aún no se ha cobrado por L. 6,500.00
7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 30 de Septiembre del 2019
8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General) al 30 de
Septiembre del 2019.

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 Asientos Contables | Libro Diario
Servicios de Consultoría Ambiental
Libro Diario
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
Partida #1
Caja y Bancos 1 100,000.00
02/09/2019
Mobiliario Equipo 2 25,000.00
Capital 6 125,000.00
Partida de inicio de operaciones
Partida # 2
09/09/2019 Suministros Oficina 8 2,200.00
Cuentas por Pagar 4 2,200.00
Compra de suministro de oficina
Partida # 3
11/09/2019 Mobiliario Equipo 2 19,000.00
Caja y Bancos 1 19,000.00
Compra de mobiliario y equipo para la oficina
Partida # 4
12/09/2019 Cuentas por Cobrar 3 23,100.00
Ingresos por Servicios 7 23,100.00
Registro de servicios por consultoría
Partida # 5
13/09/2019 Cuentas por Pagar 4 700
Caja y Bancos 1 700
Pago de suministros comprados al crédito
Partida # 6
14/09/2019 Gastos por Publicidad 9 600
Cuentas por Pagar 4 600
Gastos por Publicidad
Partida # 7
16/09/2019 Caja y Bancos 1 18,000.00
Ingresos por Servicios 7 18,000.00
registrando ingresos por consultoría
Partida # 8
18/09/2019 Caja y Bancos 1 15,000.00
ingreso por servicios no devengados 5 15,000.00
Registro de adelanto por servicios a prestar
Partida # 9
Caja y Bancos 1 3,300.00
20/09/2019
Ingresos por Servicios 7 3,300.00
venta de servicios

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30/09/2019 Partida # 10
Gastos por Combustible 10 4,000.00
Caja y Bancos 1 4,000.00
Registrando compra de combustibles
Partida # 11
30/09/2019 Sueldos y Salarios 11 10,000.00
Caja y Bancos 1 10,000.00
Pago de salarios del mes
Partida # 12
Alquileres 12 6,200.00
30/09/2019 Gastos Generales 13 800
Servicios Públicos 14 600
Caja y Bancos 1 7,600.00
Pago de gastos de administración del mes
Partida # 13
30/09/2019 Ingresos por servicios no devengados 5 15,000.00
ingresos por servicios 7 15,000.00
Registrar los servicios que se brindaron y cobrados
por adelantado
Partida # 14
30/09/2019 Servicios públicos 14 900.00
Cuentas por pagar 4 900.00
Registro de consumo de energía del mes de
septiembre
Partida # 15
30/09/2019 gasto por suministros 15 1,000.00
Suministros Oficina 8 1,000.00
Registrar gastos de suministros correspondientes al
mes de septiembre
Partida # 16
30/09/2019 gasto por depreciación de mobiliario 16 505.00
Depreciación acumulada de mobiliario 17 505.00
Registro de depreciación de mobiliario
Partida # 17
30/09/2019 Cuentas por cobrar 3 6,500.00
ingreso por servicios 7 6,500.00
Registro de servicios brindados y aun no cobrados a
cliente
252,405.00 252,405.00

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 Libro Mayor
ACTIVOS
CAJA Y BANCOS 1
FECHA DEBE HABER FECHA
02/09/2019 100,000.00 19,000.00 11/09/2019
16/09/2019 18,000.00 700.00 13/09/2019
18/09/2019 15,000.00 4,000.00 30/09/2019
20/09/2019 3,300.00 10,000.00 30/09/2019
7,600.00 30/09/2019
136,300.00 41,300.00
SALDO 95,000.00

ACTIVOS
MOBILIARIO Y EQUIPO 2
FECHA DEBE HABER FECHA
02/09/2019 25,000.00
11/09/2019 19,000.00

44,000.00 0.00
SALDO 44,000.00

ACTIVOS
CUENTAS POR COBRAR 3
FECHA DEBE HABER FECHA
12/09/2019 23,100.00
30/09/2019 6,500.00

29,600.00 0.00
SALDO 29,600.00

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 PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 4
FECHA DEBE HABER FECHA
13/09/2019 700.00 2,200.00 09/09/2019
600.00 14/09/2019
900.00 30/09/2019

700.00 3,700.00
SALDO 3,000.00

PASIVOS
INGRESOS POR SERVICIOS NO
DEVENGADOS 5
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 15,000.00 15,000.00 18/09/2019

15,000.00 15,000.00
SALDO

CAPITAL
CAPITAL 6
FECHA DEBE HABER FECHA
125,000.00 02/09/2019

0.00 125,000.00
SALDO 125,000.00

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 INGRESOS
INGRESO POR SERVICIOS 7
FECHA DEBE HABER FECHA
23,100.00 12/09/2019
18,000.00 16/09/2019
3,300.00 20/09/2019
15,000.00 30/09/2019
6,500.00 30/09/2019
0.00 65,900.00
SALDO 65,900.00

ACTIVO
SUMINISTROS DE OFICINA 8
FECHA DEBE HABER FECHA
09/09/2019 2,200.00 1,000.00 30/09/2019

2,200.00 1,000.00
SALDO 1,200.00

GASTOS
GASTOS POR PUBLICIDAD 9
FECHA DEBE HABER FECHA
14/09/2019 600.00

600.00 0.00
SALDO 600.00

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 GASTOS
GASTOS POR COMBUSTIBLE 10
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 4,000.00

4,000.00 0.00
SALDO 4,000.00

GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS 11
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 10,000.00

10,000.00 0.00
SALDO 10,000.00

GASTOS
ALQUILERES 12
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 6,200.00

6,200.00 0.00
SALDO 6,200.00

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 GASTOS
GASTOS GENERALES 13
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 800.00

800.00 0.00
SALDO 800.00

GASTOS
SERVICIOS PUBLICOS 14
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 600.00
30/09/2019 900.00

1,500.00 0.00
SALDO 1,500.00

GASTOS
GASTOS POR SUMINISTROS 15
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 1,000.00

1,000.00 0.00
SALDO 1,000.00

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 GASTOS
GASTOS POR DEPRECIACION DE
MOBILIARIO 16
FECHA DEBE HABER FECHA
30/09/2019 505.00

505.00 0.00
SALDO 505.00

CONTRACUENTA DE ACTIVO
DEPRECIACION ACUMULADA DE
MOBILIARIO 17
FECHA DEBE HABER FECHA
505.00 30/09/2019

0.00 505.00
SALDO 505.00

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 Balance de Comprobación

SERVICIOS DE CONSULTORIA AMBIENTAL

BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019

DESCRIPCION DEBE HABER

CAJA Y BANCOS 95,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 44,000.00
CUENTAS POR COBRAR 23,100.00
CUENTAS POR PAGAR 2,100.00
INGRESOS POR SERVICIOS NO DEVENGADOS 15,000.00
CAPITAL 125,000.00
INGRESO POR SERVICIOS 44,400.00
SUMINISTROS DE OFICINA 2,200.00
GASTOS POR PUBLICIDAD 600.00
GASTOS POR COMBUSTIBLE 4,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 10,000.00
ALQUILERES 6,200.00
GASTOS GENERALES 800.00
SERVICIOS PUBLICOS 600.00
Totales 186,500.00 186,500.00

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 Ajustes y balance de Comprobación Ajustado

SERVICIOS DE CONSULTORIA AMBIENTAL

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019

BAL. DE
BAL. DE
AJUSTES COMPROBACION
COMPROBACION
AJUSTADA
DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA Y BANCOS 95,000.00 95,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 44,000.00 44,000.00
CUENTAS POR COBRAR 23,100.00 6,500.00 29,600.00
CUENTAS POR PAGAR 2,100.00 900.00 3,000.00
INGRESO POR SERVICIOS NO
DEVENGADOS 15,000.00 15,000.00
CAPITAL 125,000.00 125,000.00
INGRESO POR SERVICIOS 44,400.00 21,500.00 65,900.00
SUMINISTROS DE OFICINA 2,200.00 1,000.00 1,200.00
GASTOS POR SUMINISTROS 1,000.00 1,000.00
GASTOS POR PUBLICIDAD 600.00 600.00
GASTOS POR DEPR. MOBILIARIO 505.00 505.00
DEP. ACUM. MOBILIARIO 505.00 505.00
GASTOS POR COMBUSTIBLE 4,000.00 4,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 10,000.00 10,000.00
ALQUILERES 6,200.00 6,200.00
GASTOS GENERALES 800.00 800.00
SERVICIOS PUBLICOS 600.00 900.00 1,500.00
Totales 186,500.00 186,500.00 23,905.00 23,905.00 194,405.00 194,405.00

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Hoja de Trabajo

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 Estado de Resultados

SERVICIOS DE CONSULTORIA AMBIENTAL

ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019

Ingreso 65,900.00
Costo de Ventas -

Utilidad Bruta 65,900.00

Menos: Gastos Operativos

Gastos de Venta 4,600.00

Gastos de Operación 13,300.00

Gastos de arrendamiento 6,200.00

Gastos de Depreciación 505.00

Total Gastos Operativos 24,605.00

Utilidad Operativa 41,295.00

Menos: Gastos por Intereses

Utilidad Bruta antes de Impuesto 41,295.00

Menos: Impuestos

Utilidad Neta despues de Impuestos 41,295.00

Menos: Dividendos por acciones preferentes

Utilidad Disponible 41,295.00

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 Balance General

SERVICIOS CONSULTORIA
Balance general
AL 30 DE septimbre 2019
Expresado en lempiras
Activos
Activo corrientes
Caja Y banco s 95,000.00
cuentas por cobrar 29,600.00
Inventarios de suministros 1200
Total activo corrientes 125,800.00
Activos no corrientes
Mobiliario y equipo 44,000.00
(-) depreciacion acumulada mob y
505
equipo

Total activos no corrientes 43,495.00

Otros activos

-
Total activos 169,295.00
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas por Pagar 3,000.00
Documentos por pagar
Total pasivos corrientes 3,000.00
pasivos no corrientes
Documentos por pagar L/P 0
Total pasivos 3,000.00
Patrimonio
Capital 125,000.00
Utilidad neta del ejercicio 41,295.00
Total patrimonio 166,295.00
Total pasivos y patrimonio 169,295.00

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