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UNIVERSIDAD

NACIONAL DE SAN
MARTIN

Facultad: Ciencias Económicas

Escuela Profesional: Contabilidad

Curso: Seminario de Banca

Tema: Operaciones pasivas- Centas de ahorros

Docente: CPC. Mg Karen Reategui Villacorta

Estudiantes:
 Barbarán Navarro Adrian Gustavo
 Ramirez Ríos Jimena Maricel
 Gil Reátegui Franck
 Saavedra Fasanando Martha Elissa
 Tanchiva Mori Anita Luz
 Mires Torres Rocío Soledad
Contenido

INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 2
OPERACIONES PASIVAS ............................................................................................................... 3
CONCEPTO ................................................................................................................................... 3
DEPÓSITOS BANCARIOS ........................................................................................................... 4
Importancia de los Depósitos Bancarios: .................................................................................... 4
Características ............................................................................................................................. 5
Los Depósitos Regulares ........................................................................................................... 5
Los Depósitos Irregulares. ........................................................................................................ 6
CUENTAS DE AHORRO CORRIENTES .................................................................................... 8
CONCEPTO ............................................................................................................................... 8
DEPOSITO DE AHORRO EN CUENTA (CUENTA DE AHORROS) ................................... 8
DEPOSITO DE AHORRO A PLAZO. EL BONO DE AHORRO. ........................................... 9
FUNCION DE UNA CUENTA DE AHORRO CORRIENTE ................................................ 10
Ventajas y desventajas de tener una cuenta corriente ............................................................... 11
NATURALEZA JURÍDICA Y CARACTERES ...................................................................... 12
CLASIFICACIÓN .................................................................................................................... 12
REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR UN CLIENTE PARA TENER CUENTA
CORRIENTE ............................................................................................................................ 15
APERTURA Y FUNCIONAMIENTO DE LA CUENTA ....................................................... 16
Precauciones o requisitos que toma el banco: ........................................................................... 16
TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA .................. 17
CASO PRÁCTICO ........................................................................................................................... 19
CONCLUSIÓN ................................................................................................................................. 32

1
INTRODUCCIÓN

2
OPERACIONES PASIVAS

Las Operaciones Pasivas, son la aceptación y admisión de capitales ajenos, por los que se
pagan intereses al cliente y a su vez estos capitales se colocan a través de préstamos por
los cuales se cobran intereses que son suficientes para cubrir lo que se le debe pagar al
inversionista y la diferencia a favor del banco, Su finalidad consiste en obtener capitales
ociosos; o con un pequeño rendimiento para hacerlos trabajar e invertirlos lucrativamente
o con mayor beneficio del que antes conseguían.

Las operaciones pasivas, representan la base de la economía de todas las instituciones de


crédito modernas, que no podrían concebirse sin un amplio capital ajeno, de manejo.

Las operaciones que realizan los bancos pueden ser tres tipos: Operaciones activas,
operaciones pasivas y operaciones neutras, entraremos al estudio en un primer término de
las operaciones pasivas.

CONCEPTO

Las operaciones pasivas son cuando las instituciones de crédito reciben recursos del
público, por las operaciones pasivas la institución contrae un adeudo y, por tanto se genera
un pasivo.

Tipos operaciones pasivas.

a) La recepción de depósitos bancarios, de dinero pueden ser: A la vista (con o sin


chequera) o bien asociados a tarjeta de débito. Se llaman "a la vista" porque el
titular o los beneficiarios pueden retirar, en cualquier momento, la suma depositada
y sus accesorios
 Retírales en días preestablecidos;
 De ahorro;
 A plazo o con previo aviso.
b) La aceptación de préstamos o créditos.

c) La emisión de bonos bancarios.


d) La emisión de obligaciones subordinadas.

ALGUNAS PRECISIONES:
EN CUANTO A LOS DEPÓSITOS BANCARIOS

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En ellos el banco adquiere la propiedad del dinero y no tiene la obligación de
devolver el mismo dinero depositado, sino otro tanto de la misma especie y calidad
y en su caso, los accesorios financieros. Por eso se llama "depósito irregular de
dinero", pues en el depósito regular existe la obligación de devolver el mismo bien
depositado.

PRESTAMOS O CRÉDITOS:

Éstos pueden ser otorgados por sus clientes o por otros bancos.

BONOS BANCARIOS:

Son títulos de crédito que representan la participación individual de su tenedor en


Un crédito colectivo a cargo del banco emisor de esos títulos.

Son títulos de crédito con características similares a las de los bonos bancarios. Se
llaman "subordinadas" porque en ellas, en caso de liquidación del banco emisor, el
pago se hará a prorrata (en partes proporcionales) después de cubrir todas las
demás deudas de la institución, pero antes de repartir. El haber social a los titulares
de las acciones o de los certificados de aportación patrimonial.
El titular de las operaciones, así como los depósitos bancarios en administración de
títulos o valores a cargo de instituciones de crédito, podrán en cualquier tiempo
designar o sustituir beneficiarios, así como, modificar en su caso, la proporción
correspondiente a los beneficiarios que el titular haya designado expresamente y
por escrito para tal efecto, sin exceder el mayor de los límites.
De estas operaciones los depositantes o inversionistas podrán autorizas a terceros
para hacer disposiciones de dinero, bastando para ello la autorización firmada en
los registros especiales que lleve la institución de crédito.

DEPÓSITOS BANCARIOS

Depósitos bancarios, es la custodia de la cosa, como obligación negocial típica, con la


obligación de restitución a petición del depositante, Ello supone, además, la no transmisión
de propiedad de la cosa depositada y el no uso de la misma por el depositario.

IMPORTANCIA DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS:

Los depósitos bancarios, constituyen el llamado dinero bancario y forman la mayor parte
de la oferta monetaria en los países mas adelantados. Los depósitos bancarios juntamente

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con el ahorro representado por las diversas formas del seguro, representa la inmensa
mayoría del ahorro nacional en cualquier país, en estas condiciones la protección de ese
ahorro no es una simple media aconsejada por la tutela de los intereses privados para la
defensa del capital de los depositantes; sino una exigencia de la economía nacional ya que
la evaporación de esos capitales, por malos manejos bancarios o a consecuencia de un
pánico financiero, no repercute solo sobre las diversas economías privadas, sino que dado
el numero de estas es un daño catastrófico para la economía nacional.

CARACTERÍSTICAS

Los depósitos bancarios podrán ser retirables a la vista, a plazo, o previo aviso.

La protección de los depósitos puede conseguirse, mediante la obligación de conservar en


efectivo el total de los mismos, o consintiendo su movilización por los bancos depositarios
pero estableciendo estrictas normas para la protección del ahorro.

Desde el punto de vista económico, el problema más importante para las instituciones de
crédito es el de garantizar la posibilidad de restituir a sus acreedores el importe de los
capitales recibidos mediante operaciones pasivas, Para que el banco atienda estas
exigencias es necesario que las inversiones realizadas (capitales ajenos) sean fácilmente
convertibles en dinero.

La facilidad para convertir los activos del banco en efectivo se le llama liquidez Palabra que
utiliza el banquero, para describir su posibilidad de satisfacer demandas de dinero a cambio
de depósitos.

El activo más liquido es el dinero efectivo, el cual es ocioso y contrario a la razón de


existencia de las instituciones de crédito que lo reciben, ya que los activos siendo
imperfectamente líquidos es la forma de obtener beneficios.

La nota de liquidez junto con la seguridad, constituyen los dos principios directores del
moderno derecho bancario.

Tipos de depósitos, Jurídicamente se dividen en: depósitos regulares y depósitos


irregulares.

LOS DEPÓSITOS REGULARES


Son aquellos en los que el banco se obliga a la custodia y restitución de la misma cosa de
que se hace entrega por el depositante, (son de muy escasa significación en el campo
bancario).

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Características: pueden ser depósitos de dinero o títulos valores.

Ventajas: Son depósitos de ahorro en los que se obtiene un interés, existe la seguridad de
que sera devuelta la cantidad depositada mas su rendimiento,

LOS DEPÓSITOS IRREGULARES.


Son aquellos en los que el banco depositario sólo restituye otro tanto igual de las cosas
o valores recibidos del depositante (son los que tienen mucha importancia en el campo
bancario)

Los depósitos bancarios irregulares son depósitos especiales, con una regulación típica
mixta de depósito y de préstamo: pero obligan a la aplicación extensiva y análoga de
las normas del depósito, para los casos no previstos.

Características: Pueden ser depósitos de dinero o títulos de valores.

Ventajas: Los depósitos irregulares, pueden ser depósitos de disposición o depósitos


en cuentas de cheques, pueden también ganar intereses como las Cuentas Maestras,
pero en la inmensa mayoría de los casos son gratuitos,

Finalidad:

- Se trata de separar del patrimonio normalmente manejado una parte del


mismo, que se considera innecesaria de momento, con el deseo de construir
un fondo de previsión para futuras y eventuales necesidades o para
necesidades previas y aplazadas por una u otra circunstancias.
- O bien trata de evitar las dificultades o inconvenientes de un manejo de
fondos, en metálico o en billetes y para ello se requieren utilizar las ventajas
que ciertos depósitos bancarios ofrecen,
Deposito Irregular De Dinero A La Vista En Cuenta De
Cheques.
CONCEPTO. - Es la forma más importante entre las varias que adoptan en la
práctica los depósitos bancarios de dinero.
Deposito Irregular De Dinero A La Vista, No En Cuenta De
Cheques.
CONCEPTO. - Es un depósito bancario de dinero retirable a petición del depositante,
sin preaviso ni plazo. No es un depósito en cuenta y, por consiguiente, no admite
abonos, ni cargos sucesivos, sino contrato y la realización de uno nuevo. (constituye

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un depósito como garantía de una operación, en las consignaciones, en los
depósitos judiciales y administrativos y en operaciones análogas)
Deposito Irregular Con Preaviso.
CONCEPTO. - Son depósitos bancarios de dinero con restitución previo aviso con
la antelación convenida. Equiparados a los depósitos a plazo
Deposito Irregular A Plazo.
CONCEPTO. - Son depósitos bancarios de dinero que se restituyen al depositante
una vez transcurrido el termino previsto en su constitución.
Deposito Irregular De Ahorro.
Los depósitos de ahorro son depósitos bancarios de dinero con interés
capitalizables

CARACTERÍSTICAS GENERALES. -

- La multiplicidad de los depositantes


- Lo que implica, una costosa administración
- La necesidad de abonar sólo un pequeño interés

CLASES DE DEPÓSITOS DE AHORRO. -

- Depósitos de ahorro a plazo fijo (depósito en firme)


- Depósitos de ahorro a la vista (depósito en firme)
- Depósitos de ahorro con preaviso (depósito en cuenta)

Depósito Bancario Irregular De Títulos

Depósitos de titulosvalores en cuenta (cuenta de efectos)


CONCEPTO. - Es un depósito bancario irregular de titulosvalores en cuenta. Se
diferencia de los demás depósitos de títulosvalores de dominio al depositario del
depósito irregular en firme, porque este consiste en una sola operación de
constitución y en un solo acto de disposición, que contrastan con la serie sucesiva
de abonos y cargos propios de la institución bancaria. También se diferencian de
todos los demás por el objeto.

Deposito irregular de títulos valores en firme. –

CONCEPTO. - Es aquel en el que la depositante entrega al banco depositario titulo


valores que se especifican, para que el depositario los conserve con la obligación
de restituir otros tantos de la misma especie, en la fecha convenida.

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Depósitos En Cuenta Corriente

Es un servicio por medio del cual una persona efectúa libremente depósitos en
efectivo o en remesas (documentos): en una cuenta y a cuyos cargos expide
cheques por el importe total o parcial de la suma depositada

CUENTAS DE AHORRO CORRIENTES

CONCEPTO

Se conoce como cuenta corriente a un contrato bancario que permite al titular de la cuenta
ingresar fondos y disponer de ellos de manera efectiva, a través de diversos productos
como talonarios, cheques, cajeros automáticos, ventanillas de bancos o transferencias
electrónicas, pero que al mismo tiempo no genera ningún tipo de intereses a favor de su
persona.

Una cuenta corriente permite al usuario disponer de su dinero, comprar, pagar impuestos
y realizar pagos de otros tipos de servicios del propio banco, siendo su cuenta de ingresos
principal.

A ella suelen asociarse tarjetas de débito, tarjetas de crédito, monederos electrónicos y


otros productos. Usualmente, cuando se contrae un préstamo, se pagan sus cuotas
mediante descuentos en una cuenta corriente.

Para la apertura de una cuenta corriente suelen exigirse diversos requisitos, usualmente
mayores que una simple cuenta de ahorros, como verificaciones salariales, revisiones de
récord crediticio, etc. Y a menudo la institución financiera exige un monto mínimo de
apertura, cuando no un saldo mínimo (para no pagar monto de mantenimiento).

DEPOSITO DE AHORRO EN CUENTA (CUENTA DE AHORROS)

Es un depósito bancario irregular de dinero con interés, en el que el depositante puede


hacer abonos sucesivos y disponer del saldo mediante recibos, parte a la vista y parte con
preavisos.
NOTAS DIFERENCIALES
DEPOSITO AHORRO CUENTA DE CHEQUES
Se trata de un depósito en Es un depósito en parte a 1. Las disposiciones
cuenta, es decir en el que la vista y en parte con sobre el saldo se
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hay o puede haber preaviso, pero no es a efectúan mediante
sucesivos abonos y plazo fijo ni recibos nominativos no
sucesivos cargos que se exclusivamente a la vista negociables y no por
traducen en partidas de cheques, títulos
debe y haber valores negociables
por naturaleza
2. Es un depósito con
preaviso y sólo
parcialmente a la vista,
mientras el depósito en
cuenta de cheques es
fundamentalmente a la
vista
3. El depósito en cuenta
de cheques puede
hacerse por cualquier
cuantía, mientras la
cuenta de ahorros tiene
límites señalados.

DEPOSITO DE AHORRO A PLAZO. EL BONO DE AHORRO.

Tiene las mismas características que los demás depósitos bancarios irregulares de dinero
con interés.

CARACTERÍSTICAS

1. Consiste en que se trata de depósito en firme, es decir, que se reduce a una


operación de constitución y a una operación de disposición, sin que el
depositante tenga el derecho de hacer sucesivos abonos y cargos.
2. Consiste en que se trata de un depósito a término o a plazo, en el sentido técnico
de la palabra. El depositante no tiene derecho a la restitución del dinero
depositado, sino una vez que ha transcurrido el plazo convenido.

CONCEPTO DE BONO DE AHORRO. - Es un título de crédito representativo de un


depósito de ahorro a plazo, que produce interés.

EMISIÓN. VALORES NOMINAL Y REAL DE EMISIÓN. -

La emisión de bonos de ahorro requiere que la institución que vaya a practicarla, tenga
concesión especial.

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Las clases de los bonos de ahorro son:

Con cupones
Sin cupones (perciben los intereses a la conclusión del depósito)

FORMAS Y REQUISITOS.-

En los bonos deberá de contener las siguientes circunstancias, que deben constar.

1. Indicación de la denominación, objeto y domicilio de la sociedad emisora.


2. Importe del capital pagado y sus reservas de capital de la sociedad emisora.
3. Como son títulos seriales deben referirse a la serie, al número y valor nominal
de cada bono; debe agregarse que los bonos de ahorro han de ser valores
nominales, expresados en múltiplos o submúltiplos de ciento, como exige el
artículo 18.
4. Constará el tipo de interés pagado; la fijación del tipo es cuestión del
reglamento.
5. Término señalado para el pago del interés (se estipula por lo general cada
semestre o cada año)
6. Termino para el pago del capital (mínimo 6 meses y hasta 20 años)
7. Lugar de pago
8. Lugar y fecha de emisión
9. Firma de la institución emisora
10. Sello de la Comisión Nacional Bancaria y de Seguros
11. El texto deberá ir redactado en español y podrá incluir su traducción a cualquier
idioma.

FUNCION DE UNA CUENTA DE AHORRO CORRIENTE

Como se ha dicho, una cuenta corriente es una herramienta para disponer más ágilmente
del dinero ingresado, que suele ir acompañada de instrumentos como chequeras o
tarjetas de crédito.

Dado que una cuenta corriente no genera intereses a favor del usuario, suele entenderse
no como un depósito de ahorros, sino de dinero destinado a su uso cotidiano, es decir,

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una cuenta en la que entrará y saldrá dinero con asiduidad, de la que se descontarán
préstamos, impuestos, etc.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE TENER UNA CUENTA CORRIENTE


La cuenta corriente es un contrato bancario mediante el cual el cliente puede efectuar
ingresos y realizar diversas operaciones con su dinero. Mediante la cuenta corriente se
puede obtener dinero en los cajeros automáticos, en las ventanillas de los bancos, la
realización de cheques, etc.

Una cuenta corriente puede ser abierta y administrada por una o por varias personas,
teniendo acceso a la misma todas las personas que firman el contrato de apertura.

Ventajas:

Las principales ventajas que proporciona tener una cuenta corriente son:

• Prestaciones: el cliente que posee una cuenta corriente puede acceder a todos las
prestaciones ofrecidas por las entidades financieras como por ejemplo préstamos,
hipotecas, subvenciones, etc.
• Depósito: en la cuenta corriente se deposita y guarda el dinero de una persona.
Además puede ser utilizado como medio de pago mediante las tarjetas o cheques
asociados.
• Domiciliación de la nómina: las entidades financieras mediante la cuenta corriente
ofrecen a sus clientes la domiciliación de la nómina de modo que se realiza el ingreso
automático de la misma en la cuenta asociada.
• Domiciliación de recibos: el cliente puede indicar a la entidad financiera la
domiciliación de recibos del agua, luz, etc. en su cuenta corriente para que sea
descontado automáticamente el importe de los mismos.
• Traspasos y transferencias: mediante una cuenta corriente es posible la realización
de traspasos y transferencias a otras cuentas.
• Productos asociados: los clientes que tiene una cuenta corriente pueden acceder a
productos y ventajas ofrecidos por la entidad bancaria como planes de pensión,
fondos de inversión, etc.

Desventajas:

Entre las principales desventajas que existen tener una cuenta corriente se encuentran:

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• Saldo mínimo: si el saldo del cliente se encuentra por debajo del mínimo requerido
los costes de mantenimiento generalmente aumentan.
• Comisiones: numerosas entidades cargan comisiones por las operaciones así como
por el mantenimiento de las cuentas corrientes.
• Intereses: el uso de una excesiva cantidad de dinero puede llevar asociado el cargo
de un determinado interés.
• Compras: la cuenta corriente no es aceptada como medio de pago en la mayoría de
las tiendas.
• Pagos por internet: en la mayoría de los sitios de pago de internet no se admite el
pago mediante la cuenta corriente sino a través de cualquier tipo de tarjeta.

NATURALEZA JURÍDICA Y CARACTERES

Autónomo y principal. Existe por si mismo sin subordinación a otro.

Real. Es real porque se perfecciona con la entrega de la suma de dinero correspondiente,


en cuanto se haya estructurado sobre la base de un depósito irregular de dinero

Unilateral. Solo se derivan obligaciones para el banco, consistentes en devolver la suma


de dinero y en pagar los intereses si es el caso.

Oneroso y conmutativo. Por cuanto, ambas partes derivan beneficios, que pueden
entenderse como equivalentes o mejor evaluarse el contenido patrimonial de los beneficios
recíprocos desde el primer momento.

De tracto sucesivo. Implica que las obligaciones de las partes y el ejercicio de los
derechos se presentan dentro de un período de tiempo indefinido.

De adhesión. Son normas internas del banco las que imponen de manera uniforme y
general los términos globales del contrato.

CLASIFICACIÓN
El depósito bancario de dinero puede clasificarse desde los siguientes puntos de vista:

 POR SU NATURALEZA.

puede ser de dos especies:

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 REGULAR. Es el depósito que se constituye en caja, saco o sobre cerrado pues no
transfiere la propiedad al depositario y su retiro queda sujeto a los términos y
condiciones que se señalen en el contrato.

 IRREGULAR. Es el depósito de una suma determinada de dinero en moneda


nacional en que se transfiere la propiedad a la institución depositaria la cual queda
obligada a restituir la suma depositada en la misma especie.

El depósito irregular se diferencia del regular en que el primero la Institución depositaria


adquiere la propiedad de la suma de dinero depositada lo que no ocurre en el segundo.

El depósito en vez de ser reembolsable a la vista o poco tiempo después de un aviso


este sujeto a un plazo fijo para su retiro.

 POR EL DEPOSITANTE.

Según que el depositante sea una persona de derecho público o de Derecho


Privado los depósitos se clasifican en Públicos y Privados.

• PUBLICOS. Los depósitos que se constituyen por personas naturales,


municipalidades, etc.
• PRIVADOS. Los depósitos constituidos por particulares, comerciantes, sociedades,
Instituciones de Crédito, etc.
 POR SU FORMA DE RETIRO.

Este grupo podemos subdividirlo en dos: en cuanto al tiempo y en cuanto al


número de depositantes.
 EN CUANTO AL TIEMPO. Los depósitos bancarios de dinero pueden retirarse en
cualquiera de estas 3 formas:

o A LA VISTA. Son aquellos en que se estipula que el depositante no podria.


Cuando la Institución depositaria se obliga a restituir la suma depositada en
el momento en que lo pide el depositante, si el depósito se constituye sin
mención especial de plazo se entiende retirable a la vista. Los depósitos a
la vista pueden celebrarse en cuenta de cheques.

o En los depósitos a la vista en cuenta de cheques el depositante tiene


derecho a hacer remesas en efectivo para abono de sus cuentas y disponer
de la suma depositada mediante cheques girados a cargo de la institución
depositaria.

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o A PLAZO. Aquellos en que se estipula que el depositario no podría retirar la
suma depositada sino transcurrido cierto plazo o hasta una fecha
determinada.

o PREVIA AVISO. Cuando se estipula que el depositante solo podrá disponer


de la suma depositada cuando transcurra cierto tiempo a partir de la
notificación que haga a la institución depositaria.

 EN CUANTO AL NÚMERO DE DEPOSITANTES

El depósito bancario de dinero puede celebrarse por uno o varios


depositantes y se clasifican en:
• DEPÓSITOS INDIVIDUALES. Aquellos en que el depositante es una sola
persona y no ofrece ningún problema especial; solo cabria examinar las
cuestiones de capacidad y representación para los depósitos a nombre de
menores de edad o de incapacitados.
• DEPÓSITOS COLECTIVOS. Se constituyen por varias personas
simultáneamente, pueden celebrarse en tres formas:
• MANCOMUNADOS. En los cuales cada uno de los depositantes solo
pueden retirar de la suma depositada la parte convenida.
• SOLIDARIOS. En los que cualquiera de los depositantes puede retirar
totalmente la suma depositada.
 DEPÓSITOS DE GUARDA O INTERES.

Cuando el depósito es regular el depositante recibe un servicio de la institución depositaria


que debe custodiar y cuidar de la caja por este servicio la institución depositaria exige una
compensación llamada Derechos de Guarda.

En los depósitos irregulares el interesado sigue siendo el depositante puesto que es el


quien solicita los servicios de la institución pero esta también obtiene un provecho ya que
como adquiere la propiedad de las sumas depositadas puede invertirlas en operaciones de
crédito productivas.

De aquí que en estos depósitos sea la institución depositaria la que abona un corto interés
a sus depositantes en nuestro país las instituciones de crédito tiene prohibido abonar
intereses por los depósitos a la vista a aquellas cantidades destinadas a pago inmediato y
desviar los fondos improductivos del público hacia operaciones de depósito a plazo o
inversiones permanentes. Salvo convenio en contrario en los depósitos con interés este se

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causa desde el primer día hábil posterior a la fecha de la remesa y hasta el último día hábil
anterior.

REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR UN CLIENTE PARA TENER CUENTA


CORRIENTE
Para que un banco abra una cuenta corriente a un cliente, debe ser mayor de edad en el
caso de las personas y cumplir los requisitos que indique la institución financiera que haya
elegido.

Entre los requisitos que los bancos generalmente solicitan se cuenta que el cliente
demuestre solvencia económica para mantener fondos suficientes en la cuenta corriente y
de esa manera enfrentar los pagos de las operaciones que realice a través de la cuenta
(usando cheques, tarjeta de débito u otros).

Los bancos tienen diferentes formas de evaluar la solvencia del cliente, por lo que se
ofrecen diferentes planes de cuentas corrientes, que se adecuan a dichas características.

En todo caso, de acuerdo a las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones


Financieras, para abrir una cuenta corriente un banco debe solicitar, como mínimo, la
siguiente información al cliente:

- Tomar nota de la Cédula de Identidad y del Rol Único Tributario del interesado,
quien para este efecto debe exhibir los documentos originales.
- Solicitar al interesado una fotografía reciente (tamaño carné o pasaporte), la
que se agregará al documento en que se registran sus antecedentes
personales.
- Pedir al interesado que deje estampada su impresión digital (pulgar derecho)
en el mismo documento antes señalado, debiendo el banco asegurarse de su
nitidez.
- Reunir informes bancarios actualizados del interesado y verificar que no existan
prohibiciones para la apertura de cuentas corrientes.
- Registrar la firma del girador (el titular de la cuenta que firmará los cheques).
- Obtener antecedentes acerca de la actividad y solvencia del cliente.
- Comprobar el domicilio del interesado.
- Suscribir con el interesado un documento que contenga las condiciones
generales relativas a la cuenta corriente que se abre.

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APERTURA Y FUNCIONAMIENTO DE LA CUENTA

Apertura de la cuenta
El contrato de cuenta corriente bancaria es el contrato convenido entre un banco y su
cliente por el cual aquél se obliga a realizar por cuenta de éste, todas las operaciones
inherentes al servicio de caja contabilizando puntual y sistemáticamente los ingresos y
egresos de fondos. Es un contrato de naturaleza instrumental porque puede servir a otros
dos contratos: el contrato de apertura de crédito y el contrato de depósito.

Cuando el banco abre una línea de crédito (contrato de apertura de crédito), el cliente
necesita acceder al dinero y lo hace mediante una cuenta corriente bancaria que a tales
efectos le habilita el banco. En el momento de concederle el crédito, en virtud del contrato
de apertura de crédito, el banco y su cliente celebran, también, otro contrato, el de apertura
de cuenta corriente bancaria a través del cual podrá acceder al crédito concedido.

“El Código de Comercio1 mencionan al respecto: “La apertura de una cuenta corriente es
facultativa de los Bancos, para lo cual podrán establecer las condiciones que estimen
necesarias”.

La operación de apertura de crédito se efectúa según los pasos que se indican a


continuación:
1. Solicitud del crédito por parte del cliente de una suma determinada, por lo general
se realiza por medio de formulario que el banco otorga,
2. La apertura del crédito la realiza el banco y, comunica al cliente y le informa que
espera sus ordenes,
3. Se constituye la garantía y se suscribe el contrato, estipulándose las modalidades
y condiciones de la operación,
4. El contrato queda perfeccionado con la firma, pero el cliente puede o no hacer uso
del crédito otorgado,
5. En una segunda etapa el cliente utiliza el crédito por todo el tiempo convenido.

PRECAUCIONES O REQUISITOS QUE TOMA EL BANCO:

a. Identificación del contratante.

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Verificación de la solvencia moral y económica: Investigar antecedentes
comerciales del interesado o sus estados financieros para determinar la
composición de su patrimonio.
Suscripción del contrato o del reglamento de cuenta corriente bancaria,
registros de firmas del titular de la cuenta o de sus representantes, entre otros.
b. Pluralidad de titulares:

Es posible que una cuenta corriente bancaria sea abierta a nombre de varias personas.
Esto nos permite estudiar tres hipótesis, las dos primeras de pluralidad de titulares, y
la última, tan sólo, de pluralidad de personas facultadas para disponer de los saldos.

Tipos:

Pluralidad solidaria: Dos o más personas abren la cuenta y figuran como


titulares de manera que cualquiera de ellas puede disponer hasta de la totalidad
del saldo disponible, los acreedores son solidarios, es decir que la obligación
del banco se satisface pagándole a cualquiera de ellos.

Pluralidad conjunta o colectiva: Una cuenta corriente bancaria es abierta por


dos o más personas, pero los fondos no pueden ser retirados sino es por
órdenes de cheques firmados por la totalidad de los titulares, no hay solidaridad
activa, en caso de conflicto la obligación del banco se satisface pagándole a
todos en partes iguales.

Librador facultativo: Un único titular que ha facultado a otra u otras personas


para disponer de los saldos existentes en la cuenta, este tercero va a actuar a
nombre y representación del titular de la cuenta, como mandatario, su encargo
puede serle revocado en cualquier momento por el titular.

TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA


La cuenta corriente celebrada a término fijo termina por la expiración del mismo. Aquella
que se celebra a plazo indeterminado, como sucede de ordinario, puede terminarse por
mutuo acuerdo, por mandato o disposición de la ley o en forma unilateral. En este último
caso, la terminación por el banco puede corresponder a causales taxativamente señaladas
por la ley que lo autorice a terminar el contrato o, simple y llanamente, a la voluntad de la
institución sin someterse a ninguna enumeración legal. Asimismo, la terminación unilateral

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podrá ser con o sin preaviso, según lo que establezca la ley o el contrato. La conclusión
del contrato de cuenta corriente bancaria implica la obligación del cuentacorrentista de
reintegrar a la entidad las chequeras, formularios y demás documentos o instrumentos que
tuviera en su poder. Si producido el cierre definitivo de la cuenta, hubieran saldos, los
fondos serán transferidos a una cuenta general, denominada “saldos inmovilizados de
cuenta corriente”. El banco le comunicará al titular este caso que los mismos se encuentran
a su disposición.

Entonces a partir de lo mencionada anteriormente se puede decir que las causales


voluntarias que provoquen el cierre y extinción del contrato pueden ser:

a. Celebrada a término fijo: Expiración del término


b. Aquella que en principio es celebrada a plazo indeterminado, pero por las
causales siguientes, produce que el contrato se termine:
• Por mutuo acuerdo.
• Mandato.
• Disposición de ley.
• Unilateralmente.

Las causas forzosas son:

Así como encontramos causales voluntarias, la ley nos introduce una serie de
causales que por ser consagradas en la propia ley o en el contrato, inducen
internamente al banco a terminar la cuenta corriente:

a. Muerte del titular: siendo el contrato “intuito personae” la muerte del titular le
pone fin y el banco congela los saldos existentes. Sin embargo, el banco no
puede negarse a pagar cheques librados con anterioridad a la muerte del titular.
b. Quiebra o concurso: Obliga al banco a abstenerse de pagar cheques, aun los
librados con anterioridad a la fecha de su declaratoria.
c. Mal manejo: un ejemplo de ello, es el libramiento de cheques sin fondos
suficientes y sin autorización para girar en descubierto, es decir, carece de
condiciones de solvencia y moralidad requeridas.
d. Extinción o movilización de saldo: Saldo queda en cero. También en el supuesto
que no se produzca movimiento alguno en la cuenta por el término de un año.
e. Extravío, pérdida o sustracción de cheques o chequeras.
f. Incapacidad Sobreviniente del Titular.
g. Disolución de personas jurídicas.

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CASO PRÁCTICO

1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de ahorros # 365-12121212-0-
44 que mantiene en el Banco Continental s/. 1500.00 en efectivo.

2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que
mantiene en el Banco Interbank s/. 9 600.00 , en efectivo.

3.- Con fecha 05/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que
mantiene en el Banco Interbank s/. 13 600.00 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco

Cta. Cte. Banco Interbank # 444-444444-0-33 (Sr. Ricardo Torres)

19
4.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800.00 en efectivo de su cta. de ahorros
# 365-11111111-1-22 que mantiene en el Banco Continental .

5.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630.00 en efectivo de su cta. cte. #
555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank.

6.- Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depósitos de CTS por $ 1 800.00 de la Empresa
TICSA SAC.
Medio de Pago: Cheque del mismo banco: Cta. Cte. # 563-444444-1-88 Empresa TICSA SAC.

20
FÓRMULAS Y EJEMPLOS DE LOS PRODUCTOS PASIVOS DEL
BANCO DE LA NACIÓN

1. CUENTA DE AHORRO

Sector Público

A través de este servicio, las Entidades Públicas pueden efectuar el pago


por concepto de remuneraciones y pensiones a su personal activo o
pensionista. Este pago se lleva a cabo mediante abonos a las cuentas
abiertas en el BN. Pueden ser tanto en Moneda Nacional o Moneda
Extranjera, la cual es administrada con la Tarjeta Multired Global Débito.

Moneda Nacional

Fórmulas Cálculo de intereses pasivos de las Cuentas de Ahorro en


Moneda Nacional

Tasa de Interés: 0.20% efectiva anual reajustable

Capitalización: Mensual

Año base: 360 días

Cálculo de intereses:

Dónde:

I: Interés

i tea: Tasa de interés efectiva anual

n: Número de días transcurridos en un mes (nmáx=31)

S: Saldo disponible al final del día

Nota: las cuentas de ahorros de las personas jurídicas del Sector Público
no perciben la remuneración por el concepto de interés.

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Ejemplos

Trabajadores Activos del Sector Público con Cuenta de Remuneraciones


en el Banco de la Nación

En la parte inferior se visualiza un estado de cuenta de ahorro simulado


en moneda nacional, correspondiente al mes de noviembre 2017, donde
se considera lo siguiente:

Tasa de Interés Efectiva Anual : 0.20%

Factor Mensual : (1+0.20%)(1/12)-1 = 0.01665%

Impuesto a las transacciones financieras (ITF)2: 0.005%

A continuación, se muestran los movimientos de una cuenta de ahorros


cuyas cifras están expresadas en Soles (S/), considerando que el cobro
de ITF no estará afecto a las transacciones realizadas hasta por un
monto equivalente a sus Remuneraciones o Pensiones.

Moneda Extranjera

Fórmulas

Cálculo de intereses pasivos de las Cuentas de Ahorro en Moneda


Extranjera (Dólares)

Tasa de Interés : 0.09% efectiva anual reajustable

Capitalización : Mensual

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Año base : 360 días

Cálculo de intereses :

Dónde:

I : Interés i tea : Tasa de interés efectiva anual

n : Número de días transcurridos en un mes (nmáx=31)

S : Saldo disponible al final del día

Ejemplos

Trabajadores Activos del Sector Público con Cuenta de Remuneraciones


en el Banco de la Nación

En la parte inferior se visualiza un estado de cuenta de ahorro simulado


en moneda extranjera, correspondiente al mes de noviembre 2017.

Las principales variables a considerar son:

Tasa de Interés Efectiva Anual : 0.09%

Factor Mensual : (1+0.09%)(1/12) - 1 = 0.007497%

Impuesto a las transacciones financieras (ITF): 0.005%

A continuación, se muestran los movimientos de una cuenta de ahorros


cuyas cifras están expresadas en Dólares (US$).

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2. CUENTA CORRIENTE

Cuenta Corriente Agencias UOB

Permite disponer de los fondos mediante el giro de cheques. Acepta


depósitos en efectivo, cheques del mismo Banco y otros Bancos y
transferencias.

Fórmulas:

No genera intereses.

Ejemplo: Se muestra a continuación el estado de cuenta corriente


hipotético UOB (persona natural), correspondiente al mes de noviembre
2017.

A continuación, se muestran los movimientos de una cuenta de Corriente


cuyas cifras están expresadas en Soles (S/), considerando el cobro de
ITF (Alícuota 0.005%).

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Nota: Para Cuentas Corrientes UOB Personas Jurídicas, la comisión de
mantenimiento de cuenta asciende a S/ 15.00 mensual.

Cuenta Corriente Sector Público

Permite disponer de los fondos mediante el giro de cheques. Acepta


depósitos en efectivo, cheques del mismo Banco y otros Bancos y
transferencias.

En este rubro, se encuentran las cuentas corrientes de proveedores del


estado, la cual es una Cuenta Corriente en donde se realizan los
depósitos a la vista por concepto de pagos que efectúa la Dirección
Nacional del Tesoro y/o las Oficinas de Tesorería de las Entidades del
Estado de acuerdo al Decreto de Urgencia 073 - 2000.

Fórmulas: No genera intereses.

Moneda Nacional

A continuación se muestra el estado de cuenta corriente hipotética para


proveedores del Estado, correspondiente al mes de noviembre 2017. En
él se observa los movimientos de una cuenta corriente cuyas cifras están
expresadas en Soles (S/).

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3. DEPÓSITO A PLAZO EN AGENCIAS UOB

Los Depósitos a Plazo Fijo en UOB son depósitos de dinero en moneda


nacional efectuados por personas naturales a un plazo determinado,
recibiendo intereses superiores a los de una Cuenta de Ahorros de
acuerdo al monto y tiempo de permanencia del depósito. La cuenta de
depósito a plazo fijo se podrá abrir únicamente en las agencias ubicadas
en localidades en las que el Banco es Única Oferta Bancaria. Tenemos
planes desde 90 días hasta 360 días. Durante el plazo acordado, el
cliente no podrá disponer del dinero depositado salvo que cancele el
depósito anticipadamente.

Fórmulas

Cálculo de intereses

Donde:

It : Interés del día

FD : Factor diario de interés

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Ct-1 : Saldo del depósito del día anterior (incluye principal más
intereses del día anterior)

Periodo de Capitalización: La capitalización de intereses es diaria, es


decir, se acumula diariamente por lo que el nuevo capital afecto a la tasa
de interés es capital inicial más los intereses generados en cada periodo.
Para ello se utilizará el factor diario siguiente:

TEA : Tasa Efectiva Anual por el plazo contratado, considerando un año


base de 360 días.

Verificación del Cálculo de Intereses

Dónde:

I acum : Interés acumulado en el plazo

Co : Monto inicial que se constituye el depósito

Plazo : Periodo contratado del depósito

Plazo: el número de días del depósito considera días calendarios a partir


de la fecha de constitución. Es decir, si se constituyó el depósito a plazo
por 90 días el 02.11.2017 (recibiendo efectivamente los fondos) a partir
de ese día se genera el pago del interés hasta el 30.01.2018. Por lo tanto,
la fecha de retiro del depósito será al día siguiente, 31.01.2018.

Si la fecha de vencimiento es un día no laborable, el sistema deberá


seguir calculando los intereses de acuerdo al plazo pactado inicialmente

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hasta el día siguiente útil, que se constituirá como la fecha de
vencimiento efectiva. En caso el depósito no sea cancelado en la fecha
de vencimiento efectiva, este será renovado automáticamente,
considerando la tasa de interés vigente en el tarifario y por el plazo
pactado anteriormente.

Ejemplo

Depósito a plazo con abono de intereses al vencimiento

El 02.11.2017 un cliente constituye en la agencia Querocotillo un depósito


a plazo fijo de 90 días por un importe de S/ 1 000 y elije la opción de
cancelación al vencimiento. Por lo tanto, los intereses que percibirá por
dicho depósito son:

Monto del Depósito (C0) : S/ 1 000.00

Fecha de Constitución : 02/11/2017

Plazo Pactado : 90 días

Fecha de Vencimiento : 30/01/2018

Calculo del Interés:


- Factor diario:

FD= [(1+ 0.90%) ^ (1/360) -1] = 0.00002489 b. Interés:


- Interes :

I 1 = 0.00002489 x C0

I 1 = 0.00002489 x 1000 I 1 = S/ 0.024890

I 2 = 0.00002489 x C1

I 2 = 0.00002489 x (C0+ I 1)

I 2 = 0.00002489 x (S/ 1000 + S/ 0.024890)

I 2 = S/ 0.0248906

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I 90 = 0.00002489 x C89

I 90 = 0.00002489 x (C88+ I89)

I 90 = 0.00002489 x (S/ 1,002.19 + S/ 0.0249446)

I 90 = S/ 0.0249452

Fórmula de verificación del cálculo:

Iacum = 1,000 x [(1+ 0.90%) ^ (90/360) -1]

Iacum = S/ 2.24

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5. Depósito a plazo con abono de interés mensual

El 02.11.2017 un cliente constituye en una agencia UOB un depósito a


plazo fijo de 90 días por un importe de S/ 1 000 y elije la opción de
cancelación al vencimiento. Adicionalmente, solicita el abono de intereses
acumulados por mes en su cuenta de ahorros.

Por lo tanto, la liquidación de intereses que percibirá por dicho depósito


es:

Monto del Depósito (C0) : S/ 1 000.00

Fecha de Constitución : 02/11/2017

Plazo Pactado : 90 días

Fecha de Vencimiento : 30/01/2018

Fechas de abono de intereses en la cuenta de ahorros del cliente:

- Primer abono : 02/12/2017

- Segundo abono : 01/01/2018

- Tercer abono : 31/01/2018

Calculo del interés

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El cálculo de los intereses es igual que el caso descrito en el punto 3.2.1,
salvo que en la fecha del abono de los intereses acumulados cada 30
días, el saldo del depósito es igual al importe inicial pactado (sin
intereses).

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CONCLUSIÓN

De lo anterior se concluye que el contrato de cuenta corriente Bancaria es una institución


que surge como la mayoría de éstas, del derecho comercial por el tráfico entre los
comerciantes en la época del medioevo.

Es en realidad simplemente un depósito irregular de dinero en un banco a la vista en cuenta


de cheques. Por lo que en doctrina moderna califica de apertura de crédito y depósito en
cuenta corriente.

La disponibilidad de fondos, de la que se habla en el presente trabajo, refiere pues a la


habilitación que el titular de una cuenta dispone, en cualquier tiempo, de las sumas que
resulten a su favor constituidas; mediante depósitos en la cuenta, mediante acreditaciones
en la cuenta o con el otorgamiento de un crédito por otro banco.

De modo que el contrato requiere de dos supuestos subjetivos; primero un cliente dispuesto
abrir una cuenta y obtener así “la chequera” y en segundo lugar un “banco comercial”
autorizado para abrir cuentas corrientes.

Sobre la aplicación de algunas normas del contrato de cuenta corriente a la cuenta corriente
bancario, es preciso decir, que, atendiendo a la naturaleza jurídica diversa de los mismos,
debería concluirse simplemente que las normas reguladoras del contrato de cuenta
corriente mercantil son inaplicables a la disciplina de la Bancaria

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