CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

1. DESPACHOS:

1. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:

a. ¿Recibo?
b. ¿Contabilidad?
c. ¿Facturación? d. ¿Cobranza?
2. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento
de crédito antes de su aceptación, o por otras personas que no tengan
intervención alguna en:
a. ¿Despachos?
b. ¿Facturación?
c. ¿manejo de cuentas de clientes?
3. ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente
aprobadas?.
4. ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es
enviada directamente al departamento de facturación?.
5. ¿Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el
departamento de contabilidad?.

2.- FACTURACION

1. Las funciones del departamento de facturación son independientes de:

a. ¿Despachos?
b. ¿Contabilidad?
c. ¿Cobranzas?
2. ¿El departamento de facturación envía copias de las facturas directamente al
departamento de cuentas por cobrar?

3. ¿Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento

de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por
cobrar y caja?.

4. ¿Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento

de contabilidad?.

5. ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse
de que todos los artículos enviados hayan sido facturados?.

6. Se revisan las facturas en cuanto a su exactitud en:

a. ¿Cantidades?
b. ¿Precios?
c. ¿Cálculos?

7. ¿las ventas COD (pago contra entrega) o con tarjeta de crédito, se controlan
en forma similar a las ventas a crédito registrándolas en una cuenta de control,
manejada por personal independiente de la función de cobro?.
 8. En caso negativo existen procedimientos que aseguren:
a. ¿El cobro contra entrega de la mercancía?
10. b. ¿Qué el producto de todas estas ventas ingrese oportunamente a la
compañía?.

3. CREDITOS

1. Las personas autorizadas para aprobar notas de crédito son independientes

del:
a. ¿Departamento de ventas?
b. ¿Departamento de cuentas por cobrar?
c. ¿Cajero?

2. ¿Las notas de crédito por devoluciones y rebajas son aprobadas por un

empleado que no tenga ingerencia en el recibo y contabilización de pagos de
clientes, o de cualquier otro ingreso de la compañía?. Si tiene otras funciones,
explíquelas.

3. ¿Las devoluciones de las mercancías llegan todas al departamento de recibo

(bodega) y las notas de crédito respectivas están respaldadas por informes de
dicho departamento?.

4. ¿El departamento de contabilidad controla numéricamente o en otra forma

todas las notas de crédito y se cerciora que estén debidamente respaldadas?.

5. ¿El departamento de crédito, o un empleado responsable que no maneja

ninguna clase de fondos de la compañía, aprueba los descuentos tomados por
clientes, que no hayan sido previamente autorizados?.

6. ¿La cancelación de deudas malas es revisada y aprobada por un funcionario

responsable?.
7. ¿ Se continúan las gestiones de cobro de tales deudas no obstante haber sido
canceladas?.

ALUMNA: PAUCAR MOLLEHUARA LIZ

WEB: https://es.slideshare.net/wendzita/cuestionarios-de-auditoria
ALUMNA: PAUCAR MOLLEHUARA LIZ
WEB: https://es.slideshare.net/wendzita/cuestionarios-de-auditoria