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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al: Cooperante con Nicaragua


Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por
las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de
León, y Jinotega.”

Hemos auditado el Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles por el


período comprendido del 01 enero al 31 de Octubre de 2018 y el Estado de Inversiones
Acumuladas al 31 de octubre de 2018 correspondientes al Programa de Proyecto:
“Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas
lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y
Jinotega.” ejecutado por Cooperante con Nicaragua, financiado con recursos del contrato de
donación del Banco Interamericano de Desarrollo BID y con aportes del Gobierno de
Nicaragua. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración del Programa.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditoría.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, emitidas


por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y los requerimientos en materia de
Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guías para la
Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del
Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres
de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la
evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los estados financieros. Una
auditoría incluye evaluar tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
contables significativas hechas por la administración del Programa, como la presentación en
conjunto de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una
base razonable para nuestra opinión.

Tal como se describe en la nota base de registro del efectivo modificado y los términos del
contrato de donación, los Estados de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y de
Inversiones Acumuladas fueron preparados con base en el método de efectivo modificado, el
cual es una base contable diferente a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

En nuestra opinión, los estados financieros antes referidos presentan, razonablemente, en


todos sus aspectos importantes, el efectivo recibido y desembolsos efectuados por el período
del 01 al 31 de Octubre 2018 y las inversiones acumuladas del Programa “Rehabilitación
productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e
inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” al 31
de Octubre del 2018 de conformidad con las políticas contables descritas en la nota con la
base del efectivo modificado y con los términos del contrato de donación del Banco
Interamericano de Desarrollo.

Firma: Anyel J. Miranda Gutiérrez


31 de diciembre de 2018
Managua, Nicaragua.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Al: Cooperante con Nicaragua


Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por
las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de
León, y Jinotega.”

Hemos efectuado la auditoría del Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos


disponibles por el período comprendido del 01 enero al 31 de Octubre de 2018 y el Estado
de Inversiones Acumuladas al 31 de octubre de 2018 correspondientes al Programa de
Proyecto: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por
las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de
León, y Jinotega.” financiado con recursos provenientes del Banco Interamericano de
Desarrollo bajo el Contrato de Donación y el aporte local de la República de Nicaragua
ejecutado por Cooperante con Nicaragua y emitido nuestros correspondientes informes
sobre los mismos con fecha 31 de Octubre de 2018.

Efectuamos nuestro examen del programa de conformidad con Normas Internacionales de


Auditoría, emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y los
requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades
(Documento AF-100) y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de
Auditoría (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Dichas normas
requieren el planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener seguridad razonable de
si los estados financieros del Programa están libres de errores significativos.

La Administración de Cooperante con Nicaragua del Programa: “Rehabilitación productiva


a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en
el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” es responsable de
establecer y mantener un sistema de control interno. Para cumplir con esta
responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la administración para evaluar los
beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos del sistema de
control interno. Los objetivos de un sistema de control interno son proveer a la
administración de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están
protegidos contra pérdidas debido a usos o disposiciones no autorizadas, que las
transacciones se efectúan de acuerdo con las autorizaciones de la administración y los
términos del contrato y que se registran adecuadamente para permitir la preparación del El
estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles y el estado de inversiones acumuladas,
de conformidad con la base de contabilidad descrita en la nota con la base del efectivo
modificado de los estados financieros. Debido a limitaciones inherentes a cualquier sistema
de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados.
Adicionalmente, las proyecciones de cualquier evaluación de la estructura hacia futuros
períodos están sujetas al riesgo de que los procedimientos pueden volverse inadecuados
debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y operación de las
políticas y procedimientos pueda deteriorarse.

Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del programa,


obtuvimos un entendimiento del sistema de control interno vigente por el año terminado el
31 de diciembre de 2018. Con respecto a dicho sistema obtuvimos un entendimiento del
diseño de las políticas y procedimientos relevantes y si habían sido puestas en operación y
evaluamos el riesgo de control para determinar nuestros procedimientos de auditoría con
el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros del proyecto y no para
proporcionar seguridad sobre el sistema de control interno y por lo tanto no la expresamos.

Observamos ciertos aspectos que se describen en las páginas No. 1 a 10 relacionados con
el sistema de control interno y su operación que consideramos condiciones reportables de
conformidad con las normas internacionales de auditoría. Las condiciones reportables
comprenden asuntos que llegaron a nuestra atención relativos a deficiencias importantes
en el diseño u operación del sistema de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar
adversamente la capacidad del Programa “Rehabilitación productiva a familias de
comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de
tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” para registrar, procesar, resumir
y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la
administración en los estados de efectivo recibido y desembolsos efectuados y de
inversiones acumuladas.

Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño u operación de


uno o más elementos del sistema de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo
el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos que podrían ser
significativos en relación con los estados financieros del programa y no ser detectados
oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las funciones que les
han sido asignadas.

Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente revela todos los
asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias significativas, y, por
consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones reportables que
podrían considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la definición
anterior. Sin embargo, consideramos que se deberían haber registrado obligaciones por
fondos comprometidos que hacen la base del efectivo, al efectivo modificado, no se
registraron intereses, pero la cuantía no afecta de manera significativa el resultado del
ejercicio, error en registro de egresos que no corresponden al rubro.

Sin embargo, observamos otros asuntos relacionados con el sistema de control interno y
su operación que hemos informado a la administración de Cooperantes con Nicaragua del
programa por separado en carta de fecha 31 de octubre de 2018, la cual se anexa a este
informe.

Firma: Anyel J. Miranda Gutiérrez


31 de diciembre de 2018
Managua, Nicaragua.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
DE LEYES, REGULACIONES Y CLAUSULAS CONTRACTUALES

Al: Cooperante con Nicaragua


Programa: “Rehabilitación productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por
las intensas lluvias e inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de
León, y Jinotega.”

Estado de El estado de Ingresos, Gastos y Fondos disponibles Efectuados por el período


comprendido del 01 enero al 31 de octubre de 2018 y del Estado de Inversiones
Acumuladas al 31 de octubre de 2018 del Programa Estado de El estado de Ingresos,
Gastos y Fondos disponibles suscrito entre la República de Nicaragua y el Banco
Interamericano de Desarrollo, ejecutado por Cooperante con Nicaragua y emitido nuestros
correspondientes informes sobre los mismos con fecha 31 de diciembre de 2018.

En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento de las cláusulas y artículos


contractuales de carácter contable y financiero establecidos en las estipulaciones
especiales y normas generales del contrato de donación y al cumplimiento de lo establecido
en el Reglamento Operativo del Programa aplicables al 31 de octubre de 2018. Hemos
examinado las estipulaciones especiales descritas en el capítulo 1, cláusulas No 2 las
normas generales descritas en el capítulo 1 artículos No.2 y las disposiciones establecidas
en el Reglamento Operativo del Programa descritas en el capítulo 1 No 2

Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría y


los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo. Dichas normas requieren el
debido planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener una razonable certidumbre
de que Cooperante con Nicaragua ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes de los
contratos de Donación y a las leyes y regulaciones aplicables y a las disposiciones
contenidas en el Reglamento Operativo del Programa. La auditoría incluye el examen,
basado en pruebas, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestra auditoría
proporciona una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, durante el año terminado el 31 de octubre de 2018 Cooperante con


Nicaragua, cumplió, en todos sus aspectos sustanciales, con las cláusulas contractuales de
carácter contable y financiero del Contrato de donación para el Programa de “Rehabilitación
productiva a familias de comunidades vulnerables afectadas por las intensas lluvias e
inundaciones en el 2017, de tres municipios de los departamentos de León, y Jinotega.” y
a las leyes y regulaciones aplicables, y el Reglamento Operativo del Programa.

(En nuestra opinión no tuvimos conocimiento de hechos o eventos que impliquen el


incumplimiento o violación por parte del Ejecutor de tales cláusulas y disposiciones de
carácter contable y financiero.)

Firma: Anyel J. Miranda Gutiérrez


31 de diciembre de 2018
Managua, Nicaragua.