DIPLOMADO EN NIIF

EXAMEN FINAL MODULO VI

ESTIMADO PARTICIPANTE

LA EVALUACION DEL PRESENTE MODULO CONSISTIRA EN LO SIGUIENTE:

1 Explique todo sobre el tema los instrumentos financieros, clasificación,

registro y aplicación.

Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero en

una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra entidad.

Activo Financiero
Efectivo e instrumento capital de otra entidad.
Un derecho contractual a recibir efectivo o activos financieros o intercambiar
instrumentos financieros en condiciones potencialmente favorables.
Un contrato no derivado: entidad obligado a recibir un nº variable de sus instrumentos
capital propio.
Derivado que se liquida de forma distinta que por el intercambio de un importe fijo de
efectivo o de otro activo por un número fijo de instrumentos capital.

Pasivo Financiero
Obligación contractual de entregar a otra entidad efectivo u otros activos financieros o
intercambiar instrumentos financieros condiciones desfavorables.
Contrato no derivado: entidad podrá ser obligada a entregar un número variable de
instrumentos capital propio.
Derivado que se liquida de forma distinta que por intercambio importe fijo de efectivo u
otro activo por un número fijo de instrumentos capital propio

Instrumento de capital
Cualquier contrato que ponga de manifiesto una participación o interés residual en los
activos netos de una entidad después deducir todos sus pasivos.

Instrumento derivado
Un instrumento financiero u otro contrato que cumple tres características:
(a) Su valor cambia en respuesta a cambios del precio de un instrumento financiero,
una tasa de interés, un tipo de cambio.
(b) No requiere inversión inicial o muy pequeña (c) Se liquidará en una fecha futura
Compromiso firme
Acuerdo irrevocable para intercambiar una cantidad específica de un recurso a un
precio y fecha futura predeterminados

Transacción prevista
Compromiso anticipado transacción futura

APLICACIONES
1 . Reconocimiento inicial
2 . Técnicas de valuación:
• Enfoque de mercado
• Enfoque de Ingresos
• Enfoque de costo
3. Datos de entrada – Jerarquía:
Nivel 1 Inputs directamente observables
Nivel 2 Inputs indirectamente observables
Nivel 3 Inputs no observables

2 Un exportador tiene que efectuar la exportación de camu camu hacia

Estados unidos, tenga en cuenta lo siguiente:

* TC FWD: Tipo de cambio futuro del Forward

* TC SPOT: Tipo de cambio del día que se pacta el Forward S/ 3.40

* ia pen : Tasa activa efectiva anual en soles 30%

* ip pen : Tasa pasiva efectiva anual en soles 1.70%

* ia usd : Tasa activa efectiva anual en dólares 25%

* ip usd : Tasa pasiva efectiva anual en dólares 1.35%

* N : Días del Forward ( tiempo del contrato)

* 360 : Base anual

Calcular con los datos cuando el contrato es a 60, 90, 120 y 180 días a la compra; y
determinar el tipo de cambio forward. (Revisar la diapositiva titulada
instrumentos financieros y Forward de moneda)

TC FWD = 15.71 a 60 dias

TC FWD = 1.01 a 90 dias

TC FWD = 1.59 a 120 dias

TC FWD = 1.09 a 180 dias

3 Un importador tiene que efectuar la importación de juguetes de Taiwan, tenga

en cuenta lo siguiente:

* TC FWD: Tipo de cambio futuro del Forward

* TC SPOT: Tipo de cambio del día que se pacta el Forward S/ 3.46

* ia pen : Tasa activa efectiva anual en soles 30%

* ip pen : Tasa pasiva efectiva anual en soles 1.64%

* ia usd : Tasa activa efectiva anual en dólares 26.5%

* ip usd : Tasa pasiva efectiva anual en dólares 1.28%

* N: Días del Forward ( tiempo del contrato)

* 360: Base anual

Calcular con los datos cuando el contrato es a 60, 90, 120 y 180 días a la venta; y
determinar el tipo de cambio forward.

TC FWD = 5.37 a 60 dias

TC FWD = 6.66 a 90 dias

TC FWD = 8.29 a 120 dias

TC FWD = 16.87 a 180 dias

POR FAVOR DE ENVIAR UNA COPIA DE LA SOLUCION DEL EXAMEN AL CORREO:

LUISLAROSA_REYES@HOTMAIL.COM

ATENTAMENTE,

LUIS LA ROSA

EXPOSITOR