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ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
CODIGO 102022
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
GRUPO N°:
INICIO
QUIPO DE TRABAJO
102022_138
IDENTIFICACIÓN (C.C.)
1,015,414,203
SIGUIENTE
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Información
EMPRESA MI MEJOR EJEMPLO SAS Financiera Cálculos para Cálculos para
NIT.315.895.571-9 Expresada en millones
de pesos análisis vertical análisis horizontal
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Año 1 Año 2 Año 1 Año 2 V. Absoluta V. Relativa
ACTIVO CORRIENTE $ 1,395 $ 983 72.40% 64.97% -$ 412 -29.56%
DISPONIBLE $ 118 $ 273 6.11% 18.04% $ 155 131.76%
INVERSIONES CORTO PLAZO $ 100 $ 100 5.19% 6.61% $ - 0.00%
DEUDORES $ 334 $ 310 17.31% 20.49% -$ 24 -7.08%
CLIENTES $ 284 $ 280 14.72% 18.51% -$ 4 -1.28%
OTROS $ 50 $ 30 2.59% 1.98% -$ 20 -40.00%
INVENTARIOS $ 844 $ 300 43.79% 19.83% -$ 544 -64.45%
ACTIVO NO CORRIENTE $ 532 $ 530 27.60% 35.03% -$ 2 -0.38%
INVERSIONES LARGO PLAZO $ 50 $ 50 2.59% 3.30% $ - 0.00%
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 450 $ 450 23.35% 29.74% $ - 0.00%
INTANGIBLES $ 20 $ 20 1.04% 1.32% $ - 0.00%
DIFERIDOS $ 7 $ 5 0.36% 0.33% -$ 2 -28.57%
OTROS ACTIVOS $ 5 $ 5 0.26% 0.33% $ - 0.00%
TOTAL ACTIVO $ 1,927 $ 1,513 100.00% 100.00% -$ 414 -21.50%
PASIVO CORRIENTE $ 775 $ 509 40.20% 33.62% -$ 266 -34.35%
OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO $ 181 $ 203 9.38% 13.40% $ 22 12.09%
PROVEEDORES $ 500 $ 213 25.94% 14.08% -$ 287 -57.41%
CUENTAS POR PAGAR $ 30 $ 25 1.56% 1.65% -$ 5 -16.67%
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS $ 34 $ 38 1.76% 2.51% $ 4 11.76%
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 30 $ 30 1.56% 1.98% $ - 0.00%
PASIVO NO CORRIENTE $ 203 $ - 10.52% 0.00% -$ 203 -100.00%
OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO $ 203 $ - 10.52% 0.00% -$ 203 -100.00%
TOTAL PASIVO $ 978 $ 509 50.72% 33.62% -$ 469 -47.97%
PATRIMONIO $ 950 $ 1,004 49.28% 66.38% $ 54 5.74%
CAPITAL SOCIAL $ 840 $ 840 43.58% 55.52% $ - 0.00%
RESERVAS $ 11 $ 26 0.57% 1.74% $ 15 139.63%
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 99 $ 138 5.13% 9.12% $ 39 39.63%
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $ - $ - 0.00% 0.00% $ - 0.00%
TOTAL PATRIMONIO $ 950 $ 1,004 49.28% 66.38% $ 54 5.74%
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 1,927 $ 1,513 100.00% 100.00% -$ 414 -21.50%
- -
DATOS ADICIONALES
COSTO DE LA DEUDA 12.09% 12.09%
PASIVO FINANCIERO 384 203
PATRIMONIO 950 1,004
TOTAL FUENTES DE FINANCIACIÓN CON COSTO 1,333 1,207
N° CF I K S
0 $ 545.00
1 $ 17.96 $ 5.21 $ 12.75 $ 532.25
2 $ 17.96 $ 5.09 $ 12.88 $ 519.37
3 $ 17.96 $ 4.96 $ 13.00 $ 506.37
4 $ 17.96 $ 4.84 $ 13.12 $ 493.24
5 $ 17.96 $ 4.71 $ 13.25 $ 480.00
6 $ 17.96 $ 4.59 $ 13.38 $ 466.62
7 $ 17.96 $ 4.46 $ 13.50 $ 453.12
8 $ 17.96 $ 4.33 $ 13.63 $ 439.48
9 $ 17.96 $ 4.20 $ 13.76 $ 425.72
10 $ 17.96 $ 4.07 $ 13.89 $ 411.82
11 $ 17.96 $ 3.94 $ 14.03 $ 397.80
12 $ 17.96 $ 3.80 $ 14.16 $ 383.63
$ 54.20 $ 161.37
13 $ 17.96 $ 3.67 $ 14.30 $ 369.34
14 $ 17.96 $ 3.53 $ 14.43 $ 354.90
15 $ 17.96 $ 3.39 $ 14.57 $ 340.33
16 $ 17.96 $ 3.25 $ 14.71 $ 325.62
17 $ 17.96 $ 3.11 $ 14.85 $ 310.77
18 $ 17.96 $ 2.97 $ 14.99 $ 295.77
19 $ 17.96 $ 2.83 $ 15.14 $ 280.64
20 $ 17.96 $ 2.68 $ 15.28 $ 265.36
21 $ 17.96 $ 2.54 $ 15.43 $ 249.93
22 $ 17.96 $ 2.39 $ 15.58 $ 234.35
23 $ 17.96 $ 2.24 $ 15.72 $ 218.63
24 $ 17.96 $ 2.09 $ 15.87 $ 202.75 $ 180.88
$ 34.69 $ 180.88
25 $ 17.96 $ 1.94 $ 16.03 $ 186.73
26 $ 17.96 $ 1.78 $ 16.18 $ 170.55
27 $ 17.96 $ 1.63 $ 16.33 $ 154.21
28 $ 17.96 $ 1.47 $ 16.49 $ 137.72
29 $ 17.96 $ 1.32 $ 16.65 $ 121.08 $ 383.63
30 $ 17.96 $ 1.16 $ 16.81 $ 104.27
31 $ 17.96 $ 1.00 $ 16.97 $ 87.30
32 $ 17.96 $ 0.83 $ 17.13 $ 70.17
33 $ 17.96 $ 0.67 $ 17.29 $ 52.88
34 $ 17.96 $ 0.51 $ 17.46 $ 35.42
35 $ 17.96 $ 0.34 $ 17.63 $ 17.79
36 $ 17.96 $ 0.17 $ 17.79 $ 0.00 $ 202.75
$ 12.82 $ 202.75
Ke P
WACC PF CP
PF
PF LP
Kdt
Decisiones financiación
EVA
Tx
UODI
RONA PO
AON
KTO
AO
PAO AF
IO Decisiones Inversión
RO MB
CV
ME
GOA
Gastos operacionales de
administración: son los
ocasionados en el desarrollo
del objeto social principal del
ente económico y registra,
sobre la base de causación, las
sumas o valores en que se
incurre durante el ejercicio,
directamente relacionados
con la gestión administrativa
MO GO
GOV
Depreciaciones: es el
mecanismo mediante el cual
se reconoce contable y
financieramente el desgaste y
pérdida de valor que sufre un
bien o un activo por el uso que
se haga de el con el paso del
tiempo.
OGO
u
Amortizaciones: es la pérdida
del valor de los activos o
pasivos con el paso del
tiempo. Esta pérdida, que se
debe reflejar en la
contabilidad, debe tener en
cuenta cambios en el precio
del mercado u otras
reducciones de valor.
Amortizaciones: es la pérdida
del valor de los activos o
pasivos con el paso del
tiempo. Esta pérdida, que se
debe reflejar en la
contabilidad, debe tener en
cuenta cambios en el precio
del mercado u otras
reducciones de valor.
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Kd CP K/I CP
K Servicio de la deuda
I
Erogaciones efectivas
correspondientes a los abonos a
capital e intereses de las
obligaciones financieras: son
aquellas salidas de dinero con el
proposito de cancelar o abonar
a capital o a los interes de una
deuda que se tiene, la cual
encierra una obligación
financiera consolidandose con el
recibido efectivo de la
cancelación.
aquellas salidas de dinero con el
proposito de cancelar o abonar
a capital o a los interes de una
deuda que se tiene, la cual
encierra una obligación
financiera consolidandose con el
recibido efectivo de la
cancelación.
K
Kd LP K/I LP I
K
Abonos a capital e intereses
de la deuda a largo plazo: es la
Costo de la deuda a largo cancelación prolongada o
plazo: es el costo que tiene abono prolongado a la deuda
una empresa para desarrollar en un periodo mayor a cinco
su actividad o proyecto de año, el cual permite abonar a
inversión a traves de una la deuda para reducir el capital
financiación en forma de pero no se ahorra presupuesto
creditos o prestamos en un en el pago de intereses. entre
largo plazo proyectado en el mas tiempo este la deuda ma
tiempo mayor a cinco años. intereses se cancela por la
obligación.
FCP
PROVEEDORES
CXC CCE
FCL
INVENTARIOS
FCB KTNO AF
s Inversión PEO
PET
WACC PF CP
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1
13.4% 11.9% -2% -0.1127 181
179 144 - 35 -20% PF NE 9%
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
384 203 - 181 -47% PF LP
31% 19% -12% -39% Año 1
Kdt 203
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Decisiones financiación NE 11%
2.3% 1.4% -1.0% -41.6%
EVA GF 54 35 - 20 -36%
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
$ - 46.2 7.8 54.0 -117% Tx
% -2.4% 0.5% 2.9% -121% Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
34 38 4 12%
TEA Tx 3.9% 4.1% 0.2% 5.8%
UODI
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
133 151 18.76 14%
15% 16% 1% 8%
RONA PO PROVEEDORES
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1
9.9% 12.5% 2.6% 26.1% 594 306 - 288 -48% 500
133 151 18.76 14% 31% 20% -11% -34% 40%
372 días
AON
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
1,333 1,207 - 126 -9% KTO
69% 80% 11% 15% Año 1
1,245
65%
AO 1.4153
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
1,927 1,513 - 414 -21.5%
NE 51% 34% -17% -34%
PAO AF
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1
0.46 0.61 0.16 35% 450
219% 163% -56% -26% 23%
IO Decisiones Inversión
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
880 930 50 6%
RO MB NA NA
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
11% 16% 5% 44% 44% 45% 0 2% CV
UE 209 237 28 13% UB 390 420 30 8% Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
490 510 20 4% ME
56% 55% -1% -2% Año 1
24%
GOA UE 209
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
138 145 7 5%
MO GO 16% 16% 0% -1%
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
22.50% 25.68% 3.18% 14.14% 181 183 2 1% GOV
UO 198 226 28 14% 21% 20% -1% -4% Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
43 38 - 5 -12%
4.9% 4.1% -0.8% -16.4%
D
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
OGO 11 11 - 0%
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL 2% 2% 0% 0%
11 11 - 0%
1% 1% 0% -5% A
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
- - - NA
0% NA
PF LP
Año 2 V. ABS V. REL
- - 203 -100%
0% -11% -100%
FCP
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
- 1,173 51 1,225 -104%
NA
PROVEEDORES
Año 2 V. ABS V. REL
213 - 287 -57.4% DISPONIBLE
25% -15% -38% Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
152 días -220 días -59% 118 273 155 131.8%
9% 32% 23% 238%
ME PEO
Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
25% 2% 7% 345 336 - 9 -3%
237 28 13% 39% 36% -3% -8%
PET
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
445 424 - 21 -5%
51% 46% -5% -10%
AF
V. ABS V. REL
- 450 -100%
-313% -100%
SIGUIENTE
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Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnóstico diagnóstico que sustentan el
hallazgo
Rotación de Inventarios
CXC 50%
Inventarios 30%
PF CP 50%
MO - PF LP 100%
25%
15%
INVENTARIOS 15%
CXC 15%
PO - PROVEEDORES 25%
Breve descripción de las acciones de mejoramiento que permita
evidenciar su pertinencia con la maximización del valor de la
empresa
Al aumentar los clientes afecta directamente las cuentas por cobrar producto de los deudores
y en su defecto afecta directamente el aumento del capital de trabajo
Se debe seguir cubriendo o pagando la deuda a corto plazo, el cual garantice que para el año 3
el indicador de endeudamiento sea positivo para la empresa
Manteniendo para el año 3 las deudas de los pasivos fijos a largo plazo en cero, aun así si la
empresa adquiere obligaciones a corto plazo para capital de trabajo, se podría garantizar que
la margen operacional sea positiva con relación a las obligaciones o pasivos, esto continuaría
con la salud financiera positiva de la empresa.
Al reducir los pasivos operacionales se garantiza que aumenten los activos operacionaels netos
AON, mejorando la liquidez de la empresa.
Recuperacion de las cuentas por cobrar que permita elevar el capital de trabajo con el fin de
aumentar los activos operacionales y a su vez los activos operacionales netos.
Reducción de los pasivos operacionales, optimizando los recursos existentes para no afectar el
indicador de proveedores, a su vez incentivando la rotación de inventarios.
Observaciones
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Ke
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
- NA
WACC
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
- NA
Kdt
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
EVA - NA
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
- NA
UODI
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
0% NA
RONA
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
0% NA
AON
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
- NA
0% NA
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Sin embargo, hay que estimar que aumentaron sus impuestos y gravámenes en el
referencia al año 1, aún siguen manejando unas obligaciones financieras a corto p
13,40% en referencia al año anterior. De igual forma se puede evidenciar que
aumentó su disponible con referencia del año 1 al año 2, disminuyó sus clientes y sus
lo que podría indicar una mayor rotación de inventarios.
En referencia al índice de liquidez para el año 2 es de 1,93 y para el año 1 fue de 1,80
evidenciar que existe un índice de liquidez positivo y una variación de 13 puntos del a
2.
Sin embargo en atención a todos los índices calculados, se debe decir que no se puede
empresa de una forma aislada en sus componentes, sino que deben integrarse todos
así poder analizar la estructura financiera como un conjunto superior integrado.
La empresa tiene para pagar sus pasivos exigibles a corto plazo en 1,93 veces de sus
embargo sus obligaciones a corto plazo aumentaron en un 13,40%, esto debido
obligaciones financieras a largo plazo fueron llevadas a cero, lo que quiere decir que la
créditos adquiridos en un periodo de cinco años, bajó a un periodo de uno a dos año
ayudando a que su nivel de endeudamiento bajara. También se evidencia que sus
pagar disminuyeron en un 1.65% evidenciando así una salud financiera estable
empresa. Existe una mayor utilidad para los socios, aumentando sus reservas de un añ
un 1,74%.
BIBLIOGRAFÍA
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ANCIERO
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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CIONES