Propuesta de Directiva de Supervision de Obra en La MPSRJ

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMÁN JULIACA
GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA
SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS
PROPUESTA DE DIRECTIVA PARA

SUPERVISIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA EJECUTADOS EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN JULIACA
I. OBJETIVO
Establecer normas y procedimientos para la Supervisión de Proyectos de Inversión Pública ejecutados

por las modalidades de Administración Directa y por Encargo, en la Municipalidad Provincial de San
Román - Juliaca, en el marco de los alcances de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública N°
27293, su modificatoria Ley N" 28802 y demás normas conexas.
II. FINALIDAD
Establecer procedimientos internos que garanticen la correcta ejecución y uso de los recursos
destinados a los proyectos de inversión pública en la Municipalidad Provincial de San Román - Juliaca.
III. BASE LEGAL
 Ley Orgánica de Municipalidades N° 27972.

 Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública Nº 27293 y sus modificatoria Leves Nº 28522.
28802
 Decreto Supremo N" 102-2007-EF, Nuevo Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública.
 Directiva N º 003-2011 -EF /68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública.
 Resolución Ministerial Nº 090-2008-EF/15, Directiva Nº 002-2008-EF/68.01 Procedimiento
Simplificado para Determinar la Elegibilidad de los Proyectos de Inversión
Pública de Emergencia ante la presencia de Desastres de Gran Magnitud.
 Ley del Procedimientos Administrativos General N° 27444.
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto N° 28411 y su modificatoria Ley N° 28802.
 Leyes Anuales de Presupuesto de la República designadas cada año.
 Decreto Legislativo N° 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado.
 Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado.
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG. Normas de Control Interno.
 Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, Normas que regulan la Ejecución de las Obras Públicas
por Administración Directa.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de San Román - Juliaca.
Bajo la ORDENANZA MUNICIPAL N° 020-2012.
 La Nueva Ley de Contrataciones de Estado Nº 30225
 Reglamento de la Ley Contratación del estado Nº 30225, Aprobado mediante decreto supremo Nº
350-2015 EF
IV. ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva Regional son de cumplimiento obligatorio para
los órganos que conforman la Municipalidad Provincial de San Román – Juliaca, (Oficina de
Supervisión y Liquidación de Obras, Gerencias Municipales, Proyectos Especiales).
V. VIGENCIA
La presente Directiva Regional, entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación por
resolución, hasta que sea sustituida por otra similar.
VI. DEFINICIONES:
a) INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRA O DE ACTIVIDAD.-
Ingeniero, Arquitecto o Profesional Colegiado Hábil, funcionario o Servidor contratado natural o

jurídica, designado por la entidad, encargado de acciones de supervisión y/o inspección, que
controla en forma directa permanente la ejecución de un proyecto de inversión pública: asimismo,
absuelve consultas formuladas por los ejecutores.
b) RESIDENTE DE OBRA O DE ACTIVIDAD.-

Ingeniero, Arquitecto o Profesional Colegiado Hábil y especializado, previa conformidad de la
entidad, de acuerdo a la naturaleza de los trabajos, con no menos de dos (02) años de ejercicio
profesional, responsable de la ejecución de la obra o actividad en forma permanente.
c) EXPEDIENTE TÉCNICO DETALLADO DE OBRA O DE ACTIVIDAD-

Conjunto de documentos relacionados con la obra o la actividad, que tienen como objeto llevar a
cabo su ejecución en forma correcta y satisfactoria en un plazo determinado señalado en el
expediente técnico aprobado.
d) CUADERNO DE OBRA O DE ACTIVIDAD.-

Medio de comunicación oficial escrita entre el Inspector o Supervisor y el Residente de Obra o de
Actividad. Sobre los acontecimientos y ocurrencias en la ejecución de obra o de actividad. El
Cuaderno de Obra o Actividad debe estar foliado y legalizado, constando de una hoja original con
(3) copias desglosables, correspondiendo una de éstas a la entidad, otra al ejecutor y la tercera al
Inspector o supervisor. El ORIGINAL del cuaderno, debe permanecer en la obra o actividad, bajo
custodia del residente, no pudiendo ser retenido por ninguna de las partes. Concluida la ejecución
de la obra o actividad, el original quedará en poder de la entidad.
VII. NOMINACIÓN DEL SUPERVISOR:
El Jefe de la Oficina de Supervisión y Liquidación de Obras, mediante informe, propondrá a la

Gerencia Municipal o Gerencia de Infraestructura, la nominación por afinidad a la formación
profesional, al SUPERVISOR O INSPECTOR DE OBRAS O DE ACTIVIDADES, comprendidos en la
ejecución de los Proyectos de Inversión Pública declarados viables; en concordancia con lo
establecido en el literal 8. De la Resolución de Contraloría N° 195- 88-CG, y en función a la estructura
del programa de inversiones aprobados en forma anual por el Gobierno Regional Puno, dicha
nominación deberá refrendarse por resolución.
VIII. DE LAS FUNCIONES:
8.1 INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRAS Y/O ACTIVIDAD

8.1.1 REQUISITOS
Profesional, funcionario o servidor de la Institución, expresamente designado por ésta, para

ejercer el control y supervisión de ejecución de obras o de actividades. Será Ingeniero Civil,
Arquitecto o profesional colegiado y habilitado, con experiencia no menor de cinco (05) años.
8.1.2 FUNCIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR

Las funciones y responsabilidades de la supervisión están definidas, en lo estipulado en el ROF

y en el MOF de la Municipalidad Provincial de San Román – Juliaca, tratándose del personal de
planta; debiéndose agregar en el respectivo contrato de servicios, las funciones que se detallan
a continuación, tratándose de personal contratado:
1) Responder por la calidad de las acciones técnicas y administrativas realizadas en la obra o

actividad, asegurando que las pruebas de funcionamiento de las instalaciones y de control de
calidad de materiales y trabajos se realicen en las cantidades y oportunidades especificadas
en el expediente técnico y normas técnicas respectivas.
2) Efectuar la revisión del expediente técnico del proyecto de inversión pública, antes del inicio
de la obra o actividad, a fin de emprender con conocimiento, las tareas de Supervisión o
Inspección y Control; formular oportunamente cambios y/o modificaciones al proyecto
mediante expediente técnico reformulado, con presupuestos reales para que la ejecución sea
fluida, sin contratiempos, ni demoras que puedan generar mayores costos.
3) Participar en la apertura del Cuaderno de Obra o de Actividad, en el acto de entrega del

terreno, verificando las partidas del proyecto. En el caso de que se detecten ciertas
dificultades para efectuar el replanteo del trazo del proyecto o si se comprobara la afectación
de inmuebles de propiedad de terceros, comunicar a la entidad o dependencia ejecutora, para
que adopte las medidas correctivas que establece la presente directiva de acuerdo a sus
funciones.
4) Revisión y trámite de aprobación del cronograma real valorizado de avance de obra o

actividad, frente a lo programado (Diagramas GANTT, PERT/CPM) en coordinación con el
Residente de Obra o Actividad, haciendo las recomendaciones del caso a la entidad ejecutora.
Esta revisión estará orientada a definir un programa racional acorde con la programación de
obra o actividad, con el flujo de desembolsos previstos a través de calendarios de
compromisos de la Municipalidad Provincial de San Román.
5) Verificar la capacidad operativa instalada asignada al proyecto declarado viable, ya sea por
Administración Presupuestaria Directa, como de los aportes a que se comprometen las
entidades ejecutantes por Encargo y efectuar el seguimiento correspondiente, conforme a
especificaciones técnicas del expediente técnico aprobado.
6) Revisión y evaluación del calendario de utilización del equipo mecánico acorde con la
disponibilidad de los mismos y verificación en obra de su estado de operatividad, rendimiento
y capacidad, respecto a lo requerido en el expediente técnico de obra, formulando los mayores
costos que genere este cambio en el rendimiento o la re-potenciación de los mismos,
informando de estos mayores gastos a la entidad ejecutora que derivará estas mejoras a la
Jefatura de Equipo Mecánico de la Institución.
7) Revisión y evaluación del cronograma de adquisición de materiales e insumos solicitados por

el Residente de Obra o Actividad, debiendo ser concordantes con la programación de obra o
actividad.
8) Informar a la Oficina de Supervisión y Liquidación de Obras, el estado situacional del gasto

de los fondos habilitados a los proyectos de inversión pública declarado viable o de
emergencia, producto del análisis de consistencia económica, evaluando las discrepancias
que hubieren al comparar la incidencia del gasto desagregado en mano de obra, materiales,
equipos y gastos generales, de estas valorizaciones tomando las acciones en coordinación
con el Residente de Obra o Actividad y Administrador que impliquen la subsanación de dichas
observaciones.
9) Efectuar el siguiente control:
a.- CONTROL DE MATERIALES.-
El Inspector o Supervisor verificará y aprobará las instalaciones de la obra o actividad en

lo que se refiere a oficinas, laboratorios, talleres, depósitos, etc. constatando que éstos
reúnan las condiciones de operatividad, higiene, salubridad y seguridad, verificar la
vulnerabilidad de la zona, de acuerdo a las normas vigentes de seguridad e higiene.
b.- CONTROL DE EQUIPO.-

Los equipos y otras instalaciones mecánicas también serán sometidos a una minuciosa
inspección, verificando sus condiciones de operatividad y disponibilidad para su correcto
mantenimiento.
En casos de incumplimiento o deficiencia en lo que respecta al equipo, se comunicará a la

entidad Municipalidad Provincial de San Román – Juliaca y se instruirá al Residente de
Obra o Actividad para que proceda a la sustitución y/o mantenimiento de los mismos,
debiendo estar éstos siempre en buenas condiciones de operatividad y rendimiento, que
permita garantizar el cumplimiento de los plazos establecidos en el calendario de avance
de obra.
c.- CONTROL DE PERSONAL.-

El Inspector o Supervisor verificará que el Residente de Obra o Actividad cumpla con
asignar al personal técnico experimentado requerido en este tipo de obras o actividades
en conformidad a lo establecido en el expediente técnico aprobado, y que el personal
subalterno y de mando medio sea el adecuado, con el fin de lograr un eficiente y normal
desenvolvimiento en la ejecución de la obra o actividad.
10) Revisión y aprobación de los métodos constructivos propuestos por el Residente de Obra o
Actividad y el Programa de Seguridad. El Inspector o Supervisor revisará y aprobará los
métodos de construcción y plan de trabajo, que proponga el Residente de Obra o Actividad,
para que en cada una de las etapas de construcción, sea concordante con las
especificaciones técnicas aprobadas del Proyecto,
11) Evaluar los resultados de ensayos de laboratorio y elaborar los informes técnicos de
inspección para verificar la aceptabilidad de los materiales, participando de los ensayos y
controles de calidad; además efectuar pruebas de campo y toma de muestras para pruebas
de control de calidad de materiales para compararlas con los informes del ejecutor. Cuando
las pruebas no satisfagan o no están comprendidas dentro del rango de las especificaciones
técnicas, inmediatamente será comunicado en el Cuaderno de Obra y las partidas afectadas
serán descartadas de los metrados bajo responsabilidad del ejecutor.
12) Control de la Seguridad de Higiene Industrial: El Inspector o Supervisor dentro de las

atribuciones que le concede la Ley, su Reglamento y las Normas Técnicas vigentes, exigirá
al Residente de Obra para que se cumpla con todas las medidas de seguridad de su personal
durante la construcción de la obra. Estas medidas de seguridad e higiene industrial serán
impuestas por el Inspector o Supervisor con la finalidad de que el personal de obra cuente
con implementación de cascos, guantes, etc.,
13) Facultad para detener la obra o actividad: El Inspector o Supervisor se encuentra facultado
para definir y tomar decisiones sobre problemas que se presenten en obra o actividad, con
respecto a la calidad de los materiales, ejecución de obra o actividad, especificaciones
técnicas ycumplimiento del contrato general, En consecuencia podrá interrumpir la ejecución
en cualquier etapa de la obra o actividad, si comprueba que ésta no se realiza de acuerdo con
el expediente técnico aprobado. La determinación para detener y/o paralizar la obra o
actividad será comunicada previamente a las instancias respectivas y Entidad ejecutora, a fin
de que se tenga conocimiento pleno de las razones por las cuales el Inspector o Supervisor
hace uso de esta facultad.
14) Absolución de consultas.- Las consultas se formulan en el Cuaderno de Obra o Actividad y

son: absueltas por el Inspector o Supervisor, según corresponda, dentro del plazo máximo de
cinco (05) días de anotadas éstas, De no ser absueltas, el Residente de Obra o Actividad
acudirá a la instancia respectiva o Entidad Ejecutora, la cual deberá resolverlas, en igual
plazo, desde la recepción de la comunicación.
15) Control de ejecución de obra o actividad: El Inspector o Supervisor deberá verificar en forma
diaria y continúa que la obra o actividad sea ejecutada de acuerdo a los planos y
especificaciones técnicas que integran el proyecto. Esto requerirá una permanente inspección
de la obra o actividad, El Inspector o Supervisor deberá anotar sus instrucciones,
comunicaciones, observaciones, etc., en el Cuaderno de Obra o Actividad. Así mismo deberá
dar su conformidad o disconformidad (según corresponda) a las anotaciones del Residente
de Obra o Actividad, según el avance físico financiero.
16) Control de programación y avance de obra o actividad.- Durante todo el transcurso de la

ejecución de los trabajos, el Inspector o Supervisor desarrollará la actividad de control de la
programación de obra o actividad, tomando en consideración la fecha y los plazos de
terminación de cada una de las actividades, especialmente las que correspondan a la RUTA
CRÍTICA.
17) El Supervisor debe dar conformidad al expediente técnico de post construcción y a la pre-
liquidación.
18) El Supervisor debe revisar y dar conformidad al informe mensual del Residente, sin perjuicio
de presentar mensualmente su propio informe con la misma extensión temática que el
proveniente del Residente, incorporando cualquier otro aspecto que considere relevante para
fines del proceso de control,
19) Preparación y presentación de informes.- El Inspector o Supervisor, presentará

obligatoriamente los siguientes informes:
INFORMES TÉCNICOS MENSUALES:
 El Inspector o Supervisor mensualmente presentará el Informe Técnico-Financiero que

sustente e ilustre las actividades de control efectuadas en la ejecución de las partidas
genéricas, como son: control de calidad, control de mano de obra, control de personal
administrativo, control de la utilización del equipo mecánico (estado de operatividad y
consumo de combustible), control de rendimientos de las partidas, control del cronograma
de avance de obra o actividad, y de utilización de materiales e insumos que permita su
valorización parcial si demuestra su valor agregado del insumo, control de almacén, etc.
 Además de la elaboración de la valorización mensual del período del mes completo (01
al 28, 30 ó 31 según corresponda) y los cuadros de avance físico - financiero. Se indicará

especialmente si la obra o actividad se viene ejecutando de acuerdo al programa
establecido, y si el caso requiere, indicar las acciones correctivas, para ·que el Residente
de Obra o Actividad los absuelvan y ejecute y haga factible el cumplimiento de metas.
Dicho informe deberá contener el detalle, sustento e ilustración de las actividades de
ejecución de la obra (informes, planilla de metrados y cuadros), debiendo el Inspector o
Supervisor de Obra o Actividad revisar, evaluar y de proceder, visar la información mensual
que proporcione el Residente de Obra o Actividad y el Administrador, debiendo contener
aspectos referidos al movimiento de almacén (entradas y salidas de bienes), tareos de
personal, información de gastos generales, cuadros del Consumo de combustible y compra
de repuestos originales considerados como mantenimiento en el costo de operación (el
gasto de reparación y mantenimiento de equipos se efectuará en el Expediente de!
Presupuesto Adicional correspondiente siempre y cuando no haya sido considerado en El
precio unitario), etc. La información económica financiera y contable que incluirá la
liquidación mensual la presentará el Administrador. Además deberá contener la evaluación
del impacto ambiental y social de la obra.
 El Informe Técnico Mensual se presentará el QUINTO (05) DÍA HÁBIL del mes siguiente
de la valorización, debidamente foliado y visado por el Administrador y Residente de Obra
o Actividad.
20) Para la presentación de los presupuestos adicionales, el Inspector o Supervisor deberá

cumplir lo siguiente:
a) Para la aprobación de un Presupuesto Complementario y/o Deductivo generados por

modificaciones sustanciales del proyecto, o por errores u omisiones en el expediente técnico,
que generen mayores costos o que tengan incidencia en el cumplimiento de las metas físicas
establecidas en el proyecto y eventualmente, daños y perjuicios a la propia entidad, la
instancia respectiva o entidad ejecutora, intervendrá para opinar o aclarar sobre dichas
modificaciones o errores u omisiones, para que las Sub Gerencias Municipales de línea según
sea el caso, pueda adoptar las medidas correctivas que requiera y dilucidar de ser el caso,
las responsabilidades emergentes del responsable de la formulación del Proyecto de Inversión
Pública declarado viable, del responsable de la formulación del expediente técnico y/o del
Residente de Obra o Actividad; en estricta observancia a lo dispuesto a la Quinta Disposición
Final de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema del Presupuesto Público. Disposición
Complementaria Modificatoria Única Aprobado por Decreto Legislativo 1017. Asimismo, para
el trámite de los mismos, se dispondrá de CINCO (05) DÍAS CALENDARIOS, para su revisión
y conformidad y traslado a la Oficina Regional de Asesoría Jurídica para la emisión de la
resolución correspondiente, o la devolución a la instancia respectiva o entidad ejecutora, con
las observaciones pertinentes para su subsanación. En el caso de errores u omisiones en el
expediente técnico por mayores Metrados, corresponde al Inspector o Supervisor autorizar su
ejecución vía Cuaderno de Obra o Actividad, debiendo regularizar su aprobación oficial sin
perjuicio de la disponibilidad oportuna del pago, ni del período del trámite de pre-liquidación
de la obra; por consiguiente, es necesario puntualizar la Quinta Disposición Final
(modificatoria) de la Ley N° 28411.
b. Cuando se trate de la ejecución de obras adicionales en el marco de un proyecto de

inversión pública, cuya viabilidad se haya visto afectada, el órgano competente deberá
proceder a la verificación de la misma.
c. En todo presupuesto, originado por modificaciones sustanciales en el proyecto, su ejecución

requiere de la autorización previa de la Gerencia Municipal mediante el acto administrativo

correspondiente, los que deberán ser tramitados como Presupuestos Adicionales por
Modificación Sustancial en el Proyecto, podrán ser por Mayores Metrados, cuando no se
modifique el Precio Unitario de las Partidas que intervienen; o por Partidas Nuevas, cuando
se modifique el Precio Unitario. En estos casos, el expediente elaborado por el Residente de
Obra o Actividad, será derivado para su revisión y conformidad a la Oficina de la Sub Gerencia
de Supervisión y Liquidación de Obras y/o entidad ejecutora, con la revisión y opinión de
viabilidad previa de! Inspector o Supervisor de Obra y conformidad de la Gerencia Municipal
de Línea correspondiente, dentro de su competencia. Su ejecución depende de la viabilidad
que fijen tanto la Oficina de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras y la
Gerencia Municipal de línea correspondiente, pudiendo en casos excepcionales ser previa a
la aprobación del presupuesto vía acto administrativo correspondiente. Para la presentación
del expediente, se considerará el mismo plazo establecido para la absolución de consultas.
21) Acciones para la recepción y liquidación de obra o actividad: En esta etapa el Inspector
o Supervisor de Obra o Actividad asesorará a la Municipalidad Provincial de San Román -
Juliaca en la recepción de la obra o actividad, revisar y aprobará los planos de post
construcción y asimismo revisará y dará su conformidad al expediente técnico replanteado
que se denomina el Informe Final, presentado por el ingeniero residente, en donde aparecerán
los acontecimientos relevantes sucedidos durante el período de ejecución, la información
técnica y económica-financiera
Que demuestre el cumplimiento de los trabajos realizados por el Inspector o Supervisor. La
presentación del Informe Final se efectuará a la Oficina de la Sub Gerencia de Supervisión y
Liquidación de Obras dentro de los veinte (20) días calendario de culminada la obra o
actividad.
Treinta días antes de la culminación de la obra o actividad, la Municipalidad Provincial de San

Román - Juliaca designará una comisión para que formule el Acta de Recepción, y se
encargue de la Liquidación Técnica y Financiera, en un plazo de 30 días de suscrita la referida
Acta. La misma Comisión revisará la Memoria Descriptiva elaborada por el Residente de Obra
o Actividad, que servirá de base para la tramitación de la Declaración de Fábrica por parte de
la entidad de ser el caso, (inciso 11 del artículo 10 de la Resolución de Contraloría Nº 195-88-
CG.
21.1 Recepción de Obra o Actividad:

El Inspector o Supervisor con anticipación a la terminación de la obra o actividad de
acuerdo a la solicitud del Residente de Obra o Actividad vía Cuaderno de Obra o
Actividad, 30 días antes de su culminación, previa evaluación de la obra o actividad
ejecutada, planteando las observaciones que a su criterio requiera ser subsanada,
comunicará a la entidad ejecutora, la fecha oficial de finalización de la misma. En esas
circunstancias el Inspector o Supervisor solicitará la designación de la Comisión de
Recepción.
21.2 Revisión Y Aprobación De Los Planos De Post Construcción Y Memoria Descriptiva:

El Inspector o Supervisor aprobará los Planos de Post Construcción que elaborará el
Residente de Obra: estos planos deberán mostrar en planta, secciones y cortes de todo
el Proyecto tal como ha sido construido, así como los detalles constructivos, debiendo
ser complementados con un cuadro de metrados de cada una de las partidas ejecutadas,
indicando las inversiones por los trabajos realizados.
El Inspector o Supervisor también aprobará la Memoria Descriptiva de la Obra o Actividad

que presentará el Residente de Obra o Actividad.
La Memoria Descriptiva deberá contener un sumario general de todos los resultados de

ensayos y controles, un relato de las principales incidencias de la obra o actividades,
indicando prórrogas, trabajos adicionales, reajustes, etc. Copias de las Valorizaciones
efectuadas y la documentación fotográfica necesaria para poder apreciar las
características y/o secuencias importantes del Proyecto de Inversión Pública declarado
viable.
21.3 Informe De Liquidación De Cuentas.

El Inspector o Supervisor presentará a la entidad en el Informe Final de Obra o Actividad,
la metodología de inspección realizada, los procedimientos de construcción así como
otras incidencias importantes.
Se aplicará lo establecido por la Contraloría General de la República según Resolución

de Contraloría Nº 195-88-CG del 18 de Julio de 1988, Art.10, Inc.11).
Una vez concluida sus labores, el Inspector o Supervisor entregará a la Oficina de la Sub
Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras toda la documentación concerniente a
la Ejecución de la Obra o Actividad, para las acciones administrativas correspondientes.
IX. DEL PROCESO DE SUPERVISIÓN
9.1 DEL PROCESO DE SUPERVISIÓN:

Para el proceso de supervisión o inspección se ha considerado dos etapas que a continuación se
detallan:
A. CONSOLIDADO GLOBAL DE LA OBRA O ACTIVIDAD.
El Supervisor o Inspector, deberá desarrollar en gabinete el consolidado de la Obra o Actividad

por Partidas para la ejecución con los datos obtenidos del Expediente Técnico Aprobado.
Se deberá observar aquellas Partidas en cuyo Expediente Técnico no haya sido aprobado por
el evaluador del expediente técnico.
El Supervisor o Inspector en todo momento actualizará el consolidado de la obra o actividad a

la última visita de Supervisión.
Definición:
Se entiende por Consolidado; al seguimiento estadístico de la obra o actividad, para resumirlo
se usará un Diagrama de Gantt calendarizado y valorizado y el Avance real y el avance
programado como también la inversión programada y la inversión ejecutada, que nos pueda
dar una idea del proceso de ejecución de la obra desde su inicio, hasta su culminación.
B. VISITA DE SUPERVISIÓN DE OBRAS O ACTIVIDADES.

El Proceso de supervisión se regirá de acuerdo al siguiente procedimiento:
i. Documentos
Si se trata de una Obra o Actividad nueva se verificara lo siguiente:
 Acta de entrega del terreno al ejecutor.
 Acta de inicio de Obra o Actividad.
 Apertura Legal del Cuaderno de Obra o Actividad.

 Documento designando al Residente de Obra o Actividad y personal técnico.
 Resolución de aprobación de Expediente Técnico y Asignación de Presupuesto.
 Documento de designación del Supervisor.
ii. Personal
Verificar lo siguiente:
 Presencia del Residente de Obra o Actividad.
 Por planilla se verificará la presencia del personal de obra o Actividad, y para Personal de
la Partida 27 ,cumplimiento de los términos de referencia contempladas en sus Contratos de
Locación de Servicios
.
iii. Avance Físico de la Obra o Actividad

 Se verificará las partidas en ejecución según el cronograma de obra, o actividad debiendo
estas concordar con las especificaciones técnicas indicadas en el Expediente Técnico
aprobado.
 Se verificará la ejecución de las partidas, teniendo en cuenta la cantidad y calidad de
materiales, mano de obra y equipos utilizados.
 Cualquier modificación hecha por el Residente deberá ser aprobada por el Supervisor,
haciéndose constar en el Cuaderno de Obra o Actividad.
 Se realizará el metrado del avance de obra o actividad en todas las partidas en ejecución,
contrastándolas con los informes de la anterior visita de Supervisión, para obtener así el
avance físico de la obra o actividad actualizado.
iv. Almacén de Obra.

 Se autorizará la compra de materiales previo requerimiento visado y constatación de la
calidad de los mismos de parte del Supervisor, o mediante la inclusión del PAAC para los
proyectos de inversión pública ejecutada por Administración Presupuestaria Directa.
 Verificación del ingreso de materiales, herramientas y otros con la respectiva guía de
remisión valorizada y recepción por parte del almacenero.
 Verificación de tarjetas de BINCARD (control visible de almacén) de control de materiales y
confrontarlo con existencias por muestreo al azar simple o en su totalidad de ser necesario.
 Se verificará y/o cubicará los materiales presentados en el listado de materiales en cancha
y valorizarlo,
 Se descartará inmediatamente cualquier material o insumo almacenado que no satisfaga las
condiciones necesarias para su uso en obra.
 Se verificará la calidad de herramientas, materiales o insumos para determinar su
aceptación o devolución, de igual manera los materiales en cancha.
 Se verificará el correcto almacenamiento de los materiales de construcción, insumos
agropecuarios y productos veterinarios, de ser el caso revisar la fecha de expiración de
insumos.
v. Informes de laboratorio
 Se verificarán los informes de laboratorio, referidas a las pruebas de campo efectuadas,
asegurando que los resultados de las pruebas sean apropiados y respondan a las
especificaciones técnicas indicadas en el Expediente Técnico aprobado.
 El Supervisor efectuará pruebas de campo y tomará muestras de control de calidad de
materiales para compararlas con los informes del ejecutor.
 Cualquier prueba que no satisfaga las exigencias de las especificaciones técnicas
aprobadas, será anotado en cuaderno de obra y/o actividad y las partidas afectadas serán
descartadas de los metrados bajo responsabilidad del ejecutor.
vi. Maquinaria y Equipo existente en obra o actividad.

Se verificará y fotografiará las maquinarias y equipos existentes en obra, para elaborar el
cuadro de equipo operativo en obra, estudio y/o actividad.
9.2 INFORME DE SUPERVISIÓN.

De conformidad de la evaluación en campo se presentará un informe de Supervisión de obra o
actividad, dentro de un período de tiempo no mayor a 72 horas efectuada la visita de Supervisión,
y el Informe mensual de supervisión al 3° día del mes siguiente de finalizado el mes anterior.
El informe presentado será dirigido al Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Obras, y éste
a su vez elevará el informe a la instancia superior, para que tenga conocimiento de las acciones
de Supervisión en la obra o actividad en ejecución.
Para fines de pago de sus Honorarios el Inspector o Supervisor debe presentar el Informe que
consta de:
1) ANTECEDENTES; 2) DOCUMENTOS QUE ACOMPAÑA; 3) ANÁLISIS; 4) CONCLUSIONES,

5) RECOMENDACIONES.
Asimismo, el informe mensual debe contener: a) Metrados avanzados en el mes; b) Copias de
los asientos del Cuaderno de Obra Actividad; e) La respectiva Valorización Mensual; d) Cuadro
comparativo del Calendario de Avance valorizado; e) Copias de controles de calidad; f)
Problemas que han incidido durante el mes en la mejora de los avances o los atrasos; g) Copias
de los Informes administrativos cursados a la entidad: y h) Panel fotográfico.
Tendrá carácter evaluativo para las posteriores habilitaciones presupuestales de la obra o

actividad, o pago de facturación, debiendo la Oficina de Gerencia de Infraestructura de la MPSR-
J ser informadas de los resultados de Supervisión para poder efectuar futuras habilitaciones, los
mismos serán de conocimiento y aprobación del Supervisor nominado.
Se enviará una copia del informe de Supervisión al ejecutor o entidad ejecutora del proyecto,
para que absuelva las observaciones hechas en los informes según plazos estipulados en los
mismos documentos.
X. ESTRUCTURA DE LOS INFORMES

Los informes deben presentarse en ORIGINAL y DOS copias, con la periodicidad que sean solicitados,
tendrán la siguiente estructura y organización.
DATOS DEL INFORME MENSUAL:

***CARÁTULA DE INFORME
***FICHA TÉCNICA (resumen de la obra)
 Identificación de la Oficina que emite el informe.
 Identificación del Ejecutor.
 Nombre de la Obra o Actividad.
 Identificación del Supervisor a Cargo de la Obra o Actividad.
 Identificación del Residente de Obra o actividad.
 Numeración correlativa del Informe,
 Fecha de emisión del Informe.
I.MEMORIA DESCRIPTIVA DE LA OBRA O ACTIVIDAD SEGÚN EL PRESENTE INFORME.

Incluir los siguientes datos:
 Datos Generales de la Obra o Actividad. (Cadena presupuestal)

 Características de la Obra o Actividad.
 Datos Financieros de la Obra o Actividad. (Fuente de Financiamiento)
 Ubicación del proyecto o actividad. plano de ubicación: u. física.(localidad, distrito, provincia,
región): u. geográfica (altitud, Longitud, Cota)
 ACCESIBILIDAD(Lugar de Partida-Lugar de Llegada(obra), Distancia (KM), Tiempo (Horas-
min), Estado de la Vía)
II.RESOLUCIONES Y/O DOCUMENTOS DE DESIGNACIÓN

 Resolución De Aprobación Del Expediente Técnico (Fecha De Aprobación, Presupuesto)
 Documentos Varios (Designación Del Supervisor, Residente, Asistente. Técnico, Asistente.
Administrativo, Almacenero, Presupuestos Adicionales, Ampliación De Plazo Y Otros)
III.RESPONSABLES DE EJECUCIÓN DE OBRA

 Ejecutores De Obra (Nombre Del Supervisor, Residente, Asistente. Administrativo, Asist.
Técnico)
IV.TIEMPO DE EJECUCIÓN
 Plazo De Ejecución (Días Calendario), Fecha De Inicio, Término, Reprogramado, Real
Ejecución.
 Paralización De Obra.(Si Hubiera)
 Ampliación De Plazo De Ejecución De Obra.(Si Hubiera)
V. PRESUPUESTO DE PROYECTO Y/O ACTIVIDAD

 Presupuesto Base.
 Presupuesto Aprobado.
 Presupuesto Ejecutado Acumulado, Ejecutado En El Mes
 Porcentaje De Avance Global De La Obra O Actividad.
 Deducciones Y Ampliaciones Presupuestales(Deductivos, Adicional De Obra)
VI. INFORMACIÓN DE LAS VALORIZACIONES DE OBRA

 Planilla De Valorización Principal
 Planilla De Valorización De Adicional Por Mayor Metrado Aprobadas (Si Hubiera).
 Planilla De Valorización De Adicionales Por Nuevas Partidas (Si Hubiera).
 Planilla De Valorización De Adicionales Por Nuevas Partidas (Si Hubiera).
 Respaldo Y Calculo De Los Metrados O Cantidades De Obra O Actividad Con Que Fueron
Efectuadas Las Valorizaciones.
 Gráfico De Control De Obra.
 Cuadro Comparativo Del Avance Físico.
 Control De Avance Del Proyecto(Avance Físico De Metas Relevantes Del Proyecto)
 Planilla De Tareos Del Personal De Obra O Actividad Con El V°B° Del Supervisor.
 Panel Fotográfico Del Mes Ejecutado.
 Programación Del PER CPM - GANTT De Obra Y/O Actividad Para El Mes Siguiente.
VII.INFORMACIÓN DE LA OBRA
A. INFORMACIÓN DEL AVANCE FÍSICO MENSUAL DE LA OBRA Y/O ACTIVIDAD.

Descripciones Resumidas De Las Ocurrencias, Enfocando Individualmente Los Rubros
Principales De La Obra, Dificultades Encontradas, Soluciones Halladas Y Toda Aquella
Información Que Contribuya A Que La Administración Tenga Un Conocimiento Cabal Del
Estado De La Obra O Actividad.
 Descripción Y Comentario Técnico De La Obra.
 Descripción De Las Partidas Ejecutadas.
 Justificación Técnica De Adicional Por Mayores Metrados(Si Hubiera)
 Justificación Técnica De Adicional Por Nuevas Partidas(Si Hubiera)
 Justificación Técnica De Deductivos De Obra(Si Hubiera)

 Proyección De Los Trabajos Y Actividades A Ejecutar En El Próximo Mes.
 Informes De Laboratorio Con Los Resultados De Los Controles De Las Partidas Ejecutadas.
 Copias De Las Hojas Del Cuaderno De Obra O Actividad Del Periodo De Supervisión Del
Presente Informe.
B. INFORMACIÓN DEL AVANCE FINANCIERO MENSUAL DE LA OBRA Y/O ACTIVIDAD.

 Descripción Y Comentario Financiero De La Obra.
 Manifiesto De Gasto Según Partidas Específicas Por Fuente De Financiamiento.
 Cuadro Comparativo Del Presupuesto Analítico Aprobado Y Ejecutado.
 Control Financiero.
 Resumen Reporte Financiero.
 Cuadro Del Personal Mensual Y Total Acumulado De La Obra O Actividad Por Categorías.
 Cuadro De Movimiento Diario De Almacén Por Insumo (Para El Mes).
 Cuadro De Movimiento De Almacén Valorizado.
 Copias De Tarjetas De Control De Almacén.
 Control Del Movimiento De Almacén.(Cantidad De Insumos Ejecutados, Saldo De Insumos)
 Resumen Del Movimiento De Almacén.
 Relación De Equipo Mecánico De La Obra, Consignando Horas De Trabajo.
 Copias De O/C, O/S, Planillas, B/V, Otros Que Justifiquen El Gasto Mensual.
C. INFORMACIÓN DEL SUPERVISOR

 Comunicaciones Importantes Recibidas O Emitidas Por La Supervisión.
 Requerimientos Al Ejecutor: se entiende a toda las observaciones que se haga en la ejecución
de la obra o actividad que no hayan sido subsanadas en el momento de la visita de la
supervisión, el ejecutor deberá subsanar en el plazo estipulado en el informe por el supervisor
y que deberá cumplirse bajo responsabilidad.
 Absolución de consultas efectuadas por el ejecutor.
D. ARCHIVO DIGITAL
VIII.OTROS REFERENTE A LA OBRA O ACTIVIDAD

IX.CONCLUSIONES
X.RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS
XI.CERTIFICADO DE PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD
XII.ANEXOS
XIII.OBSERVACIONES
SAN ROMÁN - JUNIO 2016

DIRECTIVA Nº – MPSRJ
“PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA FINANCIERA DE PROYECTOS DE

INVERSIÓN PÚBLICA EJECUTADOS POR LA MODALIDAD DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DIRECTA”
I. FINALIDAD
Establecer los procedimientos a seguir para la Liquidación Técnica y Financiera determinando el costo
final de la Obra y/o Actividad, para su posterior tramitación de la Declaratoria de Fábrica y
transferencia al Sector correspondiente para su operación y mantenimiento.
Contribuir la calidad y efectividad de las inversiones para el desarrollo de la localidad.
II. OBJETIVO
Establecer las Normas y Procedimientos para la Liquidación Técnica y Financiera de los Proyectos
de Inversión, ejecutados por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa, a fin de dar
cumplimiento a las Normas Técnicas y Administrativas, para DETERMINAR EL MONTO TOTAL DE
LA INVERSIÓN DE UN PROYECTO (PIP).
III. ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO bajo

responsabilidad de la Gerencia de Infraestructura y la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras
y otras que participan directamente en la ejecución de Obras, bajo la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa, por Encargo o mediante Convenio, en obras inconclusas o concluidas.
Es aplicable a liquidaciones de obras que se concluyan en diferentes años fiscales, y también para
obras pendientes de liquidación.
IV. MARCO LEGAL
 Ley del Presupuesto del Sector Público para el año 2014.

 Ley N° 27209, de Gestión Presupuestaria del Estado.
 D.L. Nº 26162 Ley del Sistema Nacional de Control.
 Ley Nº 27972 Ley de Municipalidades y sus Modificatorias
 Reglamento de Organización y Funciones y Organigrama Estructural de la Municipalidad
Provincial de San Román - Juliaca.
 Resolución de Contraloría Nº 196-88-CG, Reglamento de las Acciones de Control.
 Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG, que aprueba las normas que regulan la ejecución de
Obras Públicas por Administración Directa.
 Decreto Legislativo Nº 1017 Ley de Contrataciones del Estado.
 Decreto Supremo Nº 184-2008-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
 Ley Nº 27444 de Procedimientos Administrativos General.
 Ley Nº 27293 del Sistema Nacional de Inversión Pública.
V. VIGENCIA
La presente Directiva entrará en vigencia a partir de su aprobación mediante Resolución Municipal y

será aplicada a todas las Obras que ejecute la Municipalidad Provincial de San Román - Juliaca,
asimismo se aplicará a todas las Obras pendientes de liquidación, hasta que sea modificada o
sustituida por otra.
VI. DISPOSICIONES GENERALES
6.1 La liquidación de obras consiste en la elaboración de expediente en el cual se establece el costo

real de la obra por Ejecución Presupuestaria Directa, debidamente documentada e incluye las
obras complementarias, adicionales, deducciones, que debidamente justificadas hayan tenido que
ejecutarse.
Se entiende por liquidación técnica la comprobación, expresada en número, del avance físico
ejecutado y valorizado de la obra, compulsada con los reajustes y variaciones aplicables por la ley
a los metrados realmente ejecutados. Su resultado es el costo total valorizado de obra actualizada
La liquidación financiera es el resultado de la suma de todos los gastos realizados, según

comprobación analítica del presupuesto, para la construcción de la obra y que corresponde al
costo total real de la obra.
6.2 Los egresos totales efectuados en las obras por ejecución presupuestaria directa deben ser
concordante con el presupuesto analítico aprobado.
6.3 El costo total real de la obra por ejecución presupuestaria directa debe resultar igual o menor al
monto del presupuesto del valor referencial, deducida la utilidad y debidamente actualizada, según
reajustes valorizado de obra.
VII. DEL PROCESO DE LIQUIDACION TECNICA Y FINANCIERA
a. CONFORMACION DEL COMITE DE RECEPCIÓN Y LIQUIDACION TÉCNICA-FINANCIERA DE

OBRA
La Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras, una vez recibido el Informe Final de Obra del
PIP de parte de la Unidad Ejecutora, tomando en consideración, los días estipulados en el
numeral 11 de la Resolución Contralora N° 195-88- CG, Aprueban normas que regulan la
Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa; propondrá a la Gerencia Municipal, la
Comisión de Recepción y Liquidación de Obra del Proyecto de Inversión Pública (PIP), para que
la autoridad mediante documento resolutivo, designe la Comisión, de la siguiente manera:
 Presidente : Será un Profesional Titulado, colegiado, habilitado que no haya

participado en
la ejecución de la obra.
 Primer Miembro : Será un Contador Público Colegiado y habilitado.
 Segundo Miembro : Será un Profesional Titulado, colegiado, que no haya participado en la

ejecución
de la obra a liquidarse.
 Un Asesor : Será el Residente y/o Supervisor de la obra a liquidarse
La Comisión de Recepción y Liquidación de Proyecto de Inversión Pública (PIP’s), dentro del

plazo señalado en el numeral 11 de la Resolución Contralora N° 195-88-CG, alcanzara la
Liquidación Técnica Financiera.
b. ACTA DE VERIFICACION Y RECEPCIÓN DE OBRA

El Residente de Obra o responsable de su ejecución solicitará la Verificación y Recepción de

Obra por terminación de obra, anotando en el Cuaderno de Obra, la fecha de la culminación de
los trabajos, incluyendo las obras complementarias y modificaciones al Proyecto, así mismo a
través de un informe dirigido a la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras a fin de que se
realice la “Verificación y Recepción” de los trabajos en obra.
El Residente, presentará el Informe Final de Obra dentro de un plazo de quince (15) días
calendarios como máximo, contados a partir de la fecha de término de la obra, en lo referente al
Informe Final, el cual será entregada al Inspector o Supervisor de la Obra
El Inspector o Supervisor de la obra en un plazo máximo de cinco (07) días calendarios,

posteriores a la fecha de presentación del Informe Final, informará sobre las observaciones (si
las hubiera) al Residente respecto al Informe Presentado.
El Residente responsable de la obra, tendrá un plazo de 05 días calendarios para el

levantamiento de las observaciones indicadas por el Inspector o Supervisor.
La Comisión de Recepción y Liquidación Técnica Financiera de Obra fijará fecha de Verificación

y Recepción de Obra dentro de los 15 días siguientes de realizada su designación.
La Comisión de Recepción y Liquidación Técnica Financiera de Obra nominada, revisará el

Informe Final presentado por el Ingeniero Residente responsable de la obra, constatando que
esté de acuerdo con la obra ejecutada, incidiendo en la Memoria Descriptiva Valorizada,
verificando las características de la obra, el buen funcionamiento de las instalaciones, equipos y
el fiel cumplimiento de las Especificaciones Técnicas y los planos de la obra, con las
modificaciones, reducciones y adicionales debidamente autorizados a que hubiera lugar, dando
su conformidad de no encontrarse observaciones, y suscribiendo el Acta de Verificación y
Recepción de Obra. Documentación que será entregada a la Unidad de Supervisión y
Liquidación de Obras, para su posterior derivación a la Comisión de Liquidación Técnica –
Financiera.
Si la Comisión de Verificación y Recepción de Obra, formulara observaciones a los trabajos

ejecutados por incompatibilidad con el proyecto, por la existencia defectos o por que a juicio de
la Comisión, existe grave deficiencia en la documentación de la obra ejecutada; no se
recepcionará la obra, dejando constancia en el Acta y señalando un plazo igual a 1/10 del plazo
de ejecución de obra para su subsanación. Si vencido este plazo no se cumpliera con levantar
las observaciones, La Comisión informará de esta situación a la Gerencia de Infraestructura para
que se establezca las responsabilidades del caso.
c. FUNCIONES DE LA COMISIÓN DE RECEPCIÓN Y LIQUIDACIÓN TÉCNICA-FINANCIERA DE

OBRA.
Para ejecutar la Liquidación Técnica Financiera de la Obra ejecutada, la Comisión de Recepción

y Liquidación Técnica Financiera de Obra, tendrá un plazo de 30 días contados a partir de la
suscripción del Acta de Verificación y Recepción de Obra, siendo sus funciones las siguientes:
 La Comisión nombrada solicitará la entrega de la documentación técnica y administrativa, a

las oficinas participantes en la ejecución de la Obra a través de sus Gerencias (Gerencia de
Infraestructura y Gerencia de Administración), para su análisis y evaluación.
 La Comisión se constituirá al lugar de ejecución de la obra, a fin de verificar la existencia física
de la obra en concordancia con el Informe Final de Obra presentado por el Residente de la
Obra.
 La Comisión con la información recepcionada, procesará la Liquidación Técnica,
determinando el Costo Total Valorizado de Obra Actualizada.
d. EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN.
Él “file” de Liquidación Técnica y Financiera será presentado mediante informe y formatos del
Anexo 01 “Plantilla de Informe Final” (adjunto a la presente):
1. Ejecución Física Final: Esta estará enmarcada en la Liquidación Técnica, la cual estará a cargo
de un Profesional Titulado miembro de la Comisión y procederá con los trabajos de
verificación, revisión y evaluación de los trabajos realizados en obra, contrastando con los
informes del Residente de la Obra, para determinar el grado de cumplimiento del Expediente
Técnico aprobado para la ejecución de la Obra.
2. Ejecución Financiera Final: Esta estará enmarcada en la Liquidación Financiera, la cual estará
a cargo del Contador Público Colegiado miembro de la Comisión y procederá con los trabajos
de acuerdo a las Normas de contabilidad, cumpliendo las acciones de verificación, revisión y
evaluación de los documentos para determinar el grado de cumplimiento de la inversión
realizada en la obra.
La Liquidación Financiera, consiste en la verificación del movimiento financiero y la

determinación del Costo Total Real de la Obra que comprende todos los gastos realizados en
el pago de la mano de obra, materiales (incluyendo utilización de saldos de otras obras y la
deducción de los saldos actuales de almacén), maquinarias y equipo (alquiler y/o
depreciación) y gastos generales atribuibles a la ejecución de la obra; además deberá
considerar los compromisos pendientes de pago (devengados), si los hubiera.
El Costo Total Real de Obra corresponde a la suma total de las Ejecuciones Analíticas
Presupuestales Mensuales, a las cuales incluyen el costo de los materiales e insumos
transferidos de otros proyectos concluidos, el costo estimado de las depreciaciones de
equipos y maquinarias propias de la Municipalidad que hayan intervenido en la obra, los
compromisos pendientes de pago (Devengados), si los hubiera y la Deducción del saldo de
almacén de los materiales e insumos que quedan al concluir la obra.
e. EVALUACIÓN TÉCNICA – FINANCIERA.
La evaluación Técnica – Financiera, resulta de la comparación entre el Costo Total Valorizado

de Obra Actualizada (Liquidación Técnica) con el Costo Total Real de la Obra (Liquidación
Financiera). El Costo Total Real de la Obra en ningún caso debe ser mayor al Costo Total
Valorizado de Obra Actualizada. Si se presentará el caso, éste deberá ser justificado
técnicamente por el Residente y/o Supervisor de la Obra.
f. OBRAS NO LIQUIDADAS OPORTUNAMENTE.
Cuando la obra no haya sido liquidada en su oportunidad, la Municipalidad Provincial de SAN

ROMAN - JULIACA, conformará una Comisión Especial de Liquidación, que se encargará
exclusivamente de la Liquidación Técnica y Financiera de la Obra.
Él “file” de Liquidación Técnica y Financiera será elaborado en los mismos términos señalados
en los ítems precedentes, sustituyéndose únicamente el Acta de Recepción de Obra por un Acta
de Verificación Física; ésta Acta será suscrita por todos los miembros de la comisión.
g. APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN TECNICA FINANCIERA.
El Expediente de Liquidación de obra deberá de constar de dos partes (parte Técnica y parte
financiera), la cual será presentada con su informe correspondiente a la Gerencia Municipal para
su trámite y aprobación correspondiente mediante Resolución.
Con estos informes la Liquidación Técnica Financiera de la Obra ejecutada será aprobada por el
Resolutivo correspondiente.
VIII. DISPOSICIONES FINALES
Las Gerencias de Línea, Asesoramiento y Apoyo quedan obligadas a brindar el apoyo necesario a la
Comisión de Liquidación para el cumplimiento de las acciones encomendadas; y deberán hacer
entrega de la siguiente documentación:
Gerencia de Infraestructura:
 Expediente Técnico aprobado.
 Informes mensuales de obra.
 Informe Final de Obra.
 Cuadernos de Obra.
 Control de materiales.
 Pedido de Materiales.
Secretaria General:
 Resoluciones emitidas para la Obra.
Gerencia de Administración:
 Reporte Contable.
 Órdenes de Compra.
 Ordenes de Servicios.
 Planillas de Remuneraciones.
 Pedido comprobante de salida.
 Ejecución del Presupuesto de Gasto, con Partidas Genéricas Específicas y el detalle analítico
de las partidas específicas.
 Documento de Reingreso de los Saldos de Materiales.
 Documentos de Internamiento de Bienes.
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto:

 Conciliación Presupuestal.
 Asignación y Certificación Presupuestal.
Si las Obras materia de liquidación transferidas de conformidad con las actas respectivas se
destruyen o fallan total o parcialmente por defectos constructivos antes de 07 años, el
Residente o Responsable de la ejecución de la Obra, así como el Inspector o Supervisor
asumirán la responsabilidad Civil y Penal según el caso (Código Civil Art. 1784).
Los casos no previstos en la presente Directiva serán resueltos de conformidad con las
Normas Generales y/o disposiciones reglamentarias y legales vigentes y los Principios
Generales del Derecho que rigen el proceso de las liquidaciones.
DIRECTIVA N° ----------------MPSRJ/SGSLO
PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN Y

ACTIVIDADES EJECUTADOS Y FINANCIADAS POR LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
SAN ROMÁN - JULIACA
I. OBJETIVO
Establecer las normas y procedimientos para la aplicación de la Liquidación de Oficio a los Proyectos
de Inversión o Actividades, ejecutados por Administración Directa, por Contrato, Encargo y/o
Convenio de los proyectos que no cuenten con suficientes documentos sustentatorios de gasto para
determinar su valor de liquidación.
II. FINALIDAD
Saneamiento físico, legal y contable a la regularización de la situación de los proyectos de inversión

o Actividades, que por carecer de la suficiente documentación sustentatoria de gasto no han sido
liquidados oportunamente.
III. BASE LEGAL
 Ley N° 28411 - ley general del sistema nacional de presupuesto.

 Ley N° 28112 - ley marco de la administración financiera del sector público.
 Ley N° 27972 - ley orgánica de municipalidades y sus modificatorias.
 Ley N° 27958 - ley de responsabilidad y transparencia fiscal.
 Ley N° 27444 - ley de procedimientos administrativos generales.
 Ley N° 27293 - ley del sistema nacional de inversión pública.
 Ley N° 27785 - ley del sistema nacional de control y la contraloría general de la república.
 Ley N° 28708 - ley general del sistema nacional de contabilidad.
 Ley N° 28716 - ley general de control interno de las entidades del estado.
 Decreto supremo N° 102-2007-EF, Reglamento de la ley del sistema nacional de inversión
pública.
 Resolución directoral N° 002-2009-EF/68.01 que aprueba la directiva N° 001-2009-EF/68.01,
directiva general del sistema nacional de inversión pública.
 Resolución de contraloría N° 195-88-CG, que aprueba las normas que regulan la ejecución
de obras públicas por administración directa.
 Resolución de contraloría N° 320-2006-CG, del 30 de oct. del 2006 Normas de control interno.
 Resolución de contraloría N° 458-2008-CG, del 28 de oct. del 2008 - Guía para la
implementación del sistema de control interno de las entidades del estado.
IV. ALCANCE
La presente Directiva es de aplicación y cumplimiento obligatorio por el personal de todas las unidades
orgánicas de la Municipalidad Provincial de San Román que intervienen en el proceso de Liquidación
de Oficio aplicado a los Proyectos de Inversión, Estudios y/o Actividades ejecutados y financiados por
la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca, de las obras concluidas que carecen de suficiente
documentación sustentatoria para determinar su valor de Liquidación.
Es aplicable a los Proyectos de Inversión o Actividades concluidos y cuya ejecución corresponde a

todos los años fiscales, en las obras donde los ejecutores no cumplieron con presentar la
documentación sustentatoria suficiente para su liquidación y fueron notificados mediante dos (02)
cartas notariales y/o mediante una publicación en un diario de la región y que están pendientes de
liquidación.
V. VIGENCIA
La presente directiva entrara en vigencia a partir de su aprobación por Resolución de Gerencia

Municipal y será aplicada a todas las obras que ejecute la Municipalidad Provincial de San Román -
Juliaca, pendientes de liquidación, hasta que sea modificada o sustituida por otra.
VI. DEFINICIONES
Para efectos de la presente directiva se considera las siguientes definiciones:
6.1 Liquidación de Oficio. - Es el procedimiento aplicado a Proyectos de Inversión Pública o

Actividades que pese a haber concluido su ejecución física y financiera, dentro de los plazos
establecidos, no cuentan con la suficiente documentación sustentatoria de gasto para determinar
su valor de liquidación, y a pesar del tiempo transcurrido, aún se encuentra vigente en las cuentas
contables.
6.2 Proyectos de Inversión Pública o Actividades con Observaciones Cursadas. - Son aquellos
Proyectos de Inversión Pública o Actividades, que en el trámite de su liquidación han sido
observados por el departamento de Liquidaciones, por haberse determinado deficiencias de
carácter Técnico documentado, Contable y/o Administrativo y que exista la imposibilidad de
levantarlos, no obstante, de que la obra se encuentra terminada. .
6.3 Proyectos de Inversión Pública o Actividades con Proceso Judicial. - Son aquellos
Proyectos de Inversión Pública o Actividades que coexistan con un proceso judicial en el que la
Municipalidad Provincial de San Román Juliaca interviene como parte agraviada o demandante.
6.4 Costo de la Obra o Valor de Liquidación. - Es la suma que describe la ejecución financiera de
la obra y que incluye el monto total desembolsado, intereses y otros; así como los deductivos.
6.5 Inspector y/o Supervisor. - Es un ingeniero titulado, habilitado y con experiencia en la ejecución
de obras, también será trabajador perteneciente a la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación
de Obras o Supervisor Externo que efectuará la labor de la elaboración del Informe Final.
6.6 Liquidador. - Es el trabajador perteneciente al Departamento de Liquidación de Obras que

efectúa la labor de revisión de la documentación contenida en el Expediente de Liquidación
Técnica y Financiera de la obra; así mismo, se considera liquidador a la persona natural que
actúa en representación de la persona jurídica ganadora de la buena pro del proceso de
selección correspondiente en las acciones de revisión de la documentación del Expediente de
Liquidación.
6.7 Actividades. -Constituyen el mantenimiento de diferentes tipos de infraestructuras.
VII. PROCEDENCIA DE LA LIQUIDACIÓN DE OFICIO.

Para que un Proyecto de Inversión Pública o Actividad sea susceptible de ser considerado en el
proceso de Liquidación de Oficio deben cumplirse las siguientes condiciones:
7.1 En caso que los responsables de la ejecución de los Proyectos de Inversión Pública y Actividades
no sean habidos o cuando siendo habidos, no presentan la documentación sustentatoria de
gasto.
7.2 En caso de liquidaciones de Proyectos de Inversión Pública o Actividades, ante la imposibilidad

de levantar las observaciones formuladas, sean estas de carácter Técnico (Cuaderno de Obra,
Planillas de metrados detallado, Planos post construcción y otros), contable-administrativo (mala
y/o no correcta afectación de metas, por error de afectación de metas de otros proyectos en la
oficina de presupuesto, y otros) y cuyos proyectos se encuentren terminados.
7.3 En casos que la Infraestructura del Proyecto de Inversión Pública o Actividad haya colapsado
por fenómenos naturales y por aspectos técnicos.
VIII. LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN O ACTIVIDADES
8.1 COMPETENCIA.
El procedimiento de liquidación de oficio deberá ser practicado por la Municipalidad Provincial de

San Román Juliaca, por la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, en el ámbito de
su competencia.
8.2 REQUISITOS PARA LA LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

PÚBLICA O ACTIVIDADES CARENTES DE INFORME FINAL DE EJECUCIÓN
ELABORADO POR EL RESPONSABLE DEL PROYECTO DE INVERSIÓN O
ACTIVIDAD
8.2.1 Acta de Verificación del Estado Situacional de la Infraestructura, de acuerdo al formato

indicado en el Anexo N° 1
8.2.2 Acta de Terminación de Infraestructura, de acuerdo al formato indicado en el Anexo
8.2.3 Informe Final del Inspector y/o Supervisor, que contenga su opinión técnica, financiera y
administrativo sobre la infraestructura, así como la procedencia de la liquidación de oficio.
8.2.4 Informe de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, evaluando el Informe

Final del Proyecto de Inversión o Actividad presentado por el Inspector y/o supervisor y
determinando su conformidad.
8.2.5 Informe Legal de la Oficina de Asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de San

Román - Juliaca, en el cual se pronuncie sobre la pertinencia de iniciar las acciones
administrativas, civiles y/o penales a que dieran lugar.
8.2.6 Valorización final de la obra.
8.2.7 02 fotografías actuales como mínimo, de la obra determinada con presencia del Inspector
y/o Supervisor.
8.2.8 Copia del Expediente Técnico (Presupuesto, Análisis de Costo Unitario)
8.2.9 Resolución de autorización de la Gerencia Municipal para practicar la liquidación de oficio.
8.3 PROCEDIMIENTO:
8.3.1 Identificados los Proyectos de Inversión Pública o Actividades susceptibles de ser

liquidados por el procedimiento de Liquidación de Oficio, el Departamento de Liquidación de
Obras mediante la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras hará las
coordinaciones necesarias con las unidades orgánicas correspondientes para mediante 02
cartas notariales y/o mediante una publicación en un diario de la región, notificar a los
responsables de la ejecución del Proyecto de Inversión Pública o Actividad para la obtención
de la documentación sustentatoria faltante.
8.3.2 Transcurrido el plazo legal otorgado mediante la notificación y de no obtener la

documentación faltante, el Departamento de Liquidación de Obras mediante la Sub
Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras procederá a comunicar este hecho a la
Gerencia Municipal a través de la Gerencia de Infraestructura, y solicitará la autorización
correspondiente para proceder a la Liquidación de Oficio la misma que se oficializará por
Resolución de la Gerencia Municipal, designando al INSPECTOR Y/O SUPERVISOR quien
se encargará de la elaboración del Informe Final de Obra.
8.3.3 Obtenida la Resolución de autorización de la Gerencia Municipal, el Departamento de

Liquidación de Obras mediante la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras,
hará entrega de la documentación necesaria para la liquidación al INSPECTOR Y/O
SUPERVISOR.
El INSPECTOR Y/O SUPERVISOR, coordinará con beneficiarios y autoridades, procederá

la revisión de la documentación existente. Luego verificara en el lugar mismo de ejecución
de la obra o actividad que esta haya sido terminada, levantando como constancia el Acta de
Verificación del Estado Situacional de la Infraestructura (Anexo N° 1), Acta de Terminación
de Infraestructura (Anexo N° 2), así como toma de fotografías (02). Cumplido este proceso
presentara el expediente de liquidación de oficio a la Municipalidad Provincial de San Román
Juliaca, con la documentación señalada en los numerales 8.2.1, 8.2.2, 8.2.3, 8.2.7, 8.2.8,
8.2.9.
8.3.4 La Municipalidad Provincial de San Román Juliaca una vez recibido el expediente de
liquidación de oficio elaborado por el Inspector y/o Supervisor, la derivará a la Sub Gerencia
de Supervisión y Liquidación de Obras a efectos de proceder a su evaluación y conformidad.
8.3.5 Con la conformidad de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, se solicitará

la opinión de Asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca, quien
deberá pronunciarse sobre la procedencia de las acciones administrativas, civiles y/o
penales.
8.3.6 Con la documentación señalada en el numeral 8.2, Asesoría Jurídica de la Municipalidad

Provincial de San Román Juliaca derivara a la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación
de Obras y esta a su vez al Departamento de Liquidación de Obras a efectos de que se
practique la liquidación.
8.3.7 El Departamento de Liquidación de obras, luego de recibir el informe de liquidación de

oficio, designará mediante memorándum al l(os) liquidador(es) técnico-financiero(s)
quien(es) se encargarán de la revisión de la documentación recibida, así como de la

determinación del valor de la liquidación de la obra.
8.3.8 Una vez recibida la documentación el Liquidador procederá a efectuar las siguientes
acciones:
8.3.8.1 Verificar si los documentos presentados son idóneos y pertinentes, es decir, si el

contenido de los mismos reúne las formalidades y las exigencias que permitan llevar
a cabo el proceso de liquidación de oficio.
8.3.8.2 Cuando un documento sea observado por no reunir las formalidades establecidas,
será devuelto señalando los términos en que deben ser levantadas y otorgando un
plazo no mayor de diez (10) días.
8.3.8.3 Formular el Informe de Liquidación Técnico-Financiera luego de la verificación de

los documentos y haber dado la conformidad de la misma.
8.3.8.4 Presentar el Informe de Liquidación al Jefe del Departamento de Liquidación de

Obras adjuntando el expediente y anexos sustentatorios.
8.3.9 El Departamento de Liquidación de Obras dará su conformidad procediendo a continuación

a derivar los documentos a la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras para el
trámite de la Resolución de aprobación respectiva.
8.3.10 La Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, luego de recibir la documentación

referente a la liquidación de oficio se procederá a la remisión de dichos documentos a la
Gerencia de Infraestructura, a su vez el mismo derivará a Gerencia Municipal para la
respectiva aprobación de la Liquidación de Obra mediante Resolución de Gerencia
Municipal.
8.4 LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE PROYECTOS TERMINADOS CON OBSERVACIONES

CURSADAS IMPOSIBLES DE SER LEVANTADAS POR EL RESPONSABLE DEL
PROYECTO
La liquidación de oficio de Proyectos de Inversión Pública o Actividades con Observaciones

Cursadas será autorizada mediante Resolución Gerencial, previa solicitud de la Sub Gerencia
de Supervisión y Liquidación de Obras, dada la imposibilidad de levantar las observaciones
formuladas por el Departamento de Liquidaciones de Obras Públicas, debiéndose completar tan
solo con los siguientes documentos:
8.4.1 Informe de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, sustentando la

imposibilidad de levantar las observaciones formuladas y, recomendando que la Oficina de
Asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de San Román - Juliaca se pronuncie sobre
la pertinencia de iniciar acciones administrativas, civiles y/o penales.
8.4.2 Informe Legal de la Oficina de Asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de San

Román - Juliaca, en el cual se pronuncie sobre la pertinencia de iniciar las acciones
administrativas, civiles y/o penales que dieran lugar.
8.4.3 Copia de la observación formulada por Departamento de Liquidación de Obras.
La documentación señalada en los numerales 8.4.1, 8.4.2, 8.4.3, será remitida al

Departamento de Liquidación de Obras Públicas para su liquidación respectiva, conforme al
procedimiento establecido en los numerales 8.3.8, 8.3.9, y 8.3.10 de la presente Directiva.
8.5 LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE PR0YECT0S DE INVERSIÓN O ACTIVIDADES CON

PROCESO JUDICIAL
La liquidación de estos proyectos se llevará, a cabo respetando los siguientes procedimientos:
8.5.1 Para que proceda la liquidación de un Proyecto de Inversión Pública o Actividades

financiados y ejecutados por la Municipalidad Provincial de San Román - Juliaca, que
coexiste con un proceso judicial y cumple con los requisitos del expediente de liquidación
normal, bastara con anexar como documento integrante de la liquidación, Copia fedatada
de las principales piezas procesales donde se precise el monto controvertido que es objeto
de la denuncia y/o demanda, para efectos de elaborar el estado Financiero del proyecto.
8.5.2 Para que proceda la liquidación de un Proyecto de Inversión Pública o Actividades

financiados y ejecutados por la Municipalidad Provincial de San Román - Juliaca, cuya obra
se encuentre terminada, y no se cuente con los documentos sustentatorios del gasto, se
procederá a efectuar su liquidación de oficio, conforme a las disposiciones de los numerales
8.2.1 al 8.2.10, de la presente directiva, debiendo adjuntarse como documento integrante
de la liquidación, copia fedatada de la denuncia penal, según corresponda.
8.5.3 El monto controvertido a que se refiere el numeral 8.5.1 será dado de baja contable y no
formará parte de la liquidación de obra.
8.6 PROYECTOS DE INVERSIÓN CUYA INFRAESTRUCTURA HAYAN COLAPSADO

POR EFECTOS DE FENÓMENOS NATURALES O POR ASPECTOS TÉCNICOS,
MOTIVO POR EL CUAL NO SON SUSCEPTIBLES DE ESTAR OPERATIVOS
Para tramitar la liquidación de oficio de obras colapsadas, se deberá adjuntar al expediente los
documentos establecidos en los numerales 8.2.1 al 8.2.10, de la presente directiva.
Adicionalmente, en todos los expedientes de liquidación de obras colapsadas es necesario
presentar lo siguiente:
8.6.1 Informe Técnico Final del proyecto elaborado por el Inspector y/o Supervisor de oficio, con
la conformidad de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, en el que se
sustente las razones que motivaron el colapso de la obra y la improcedencia de tramitar una
ampliación presupuestal.
8.6.2 Para el caso de colapso de fenómenos naturales, la Municipalidad deberá obtener el

pronunciamiento de la autoridad competente (INDECI, Colegio de Ingenieros, Policía
Nacional, entre otros) sobre las razones que produjeron el colapso de la obra.
8.6.3 Para el caso de colapso por motivos técnicos, se deberá adjuntar el Informe Técnico del
Inspector y/o Supervisor señalando en el literal 8.6.1; sin perjuicio del análisis legal por parte
de la Oficina de Asesoría Jurídica, sobre la responsabilidad y de las acciones legales contra
quienes resulten responsables.
En la Resolución que apruebe la liquidación de oficio de obras colapsadas se dispondrá que

la Gerencia de Administración General proceda a dar de baja contable al Proyecto de
Inversión y/o Actividad por el monto liquidado.
8.7 OTROS CASOS DE LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE PROYECTOS DE

INFRAESTRUCTURA
También procede la liquidación de Oficio, en los siguientes casos:
8.7.1 En aquellos proyectos que se encuentren terminados y no operativos, siempre y cuando se

hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones técnicas y planos aprobados por la
Institución.
8.7.2 En aquellos proyectos que tengan la condición de operativos, pero no terminados al 100%
y que no cuenten con la documentación sustentatoria de gasto previa expedición de la
Resolución de la Gerencia Municipal disponiendo la reducción de metas físicas sin variación
del momento.
IX. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
El Departamento de Liquidación de Obras presentará un Inventario de las Obras debidamente

sustentado para la realización de las liquidaciones de oficio a fin de prever los recursos que sean
necesarios para su cumplimiento,
X. ANEXOS
Forman parte integrante de la presente Directiva, los siguientes formatos:
Acta de Verificación del Estado Situacional de la Infraestructura (Anexo N° 1).
Acta de Terminación de Infraestructura (Anexo N° 2)
Plantilla de Liquidación de Oficio (Anexo N' 3)

PROPUESTA DE DIRECTIVA Nº
“DIRECTIVA PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS POR CONTRATA”
1. FINALIDAD
Determinar el Costo Total de las Obras, comparándolos con los montos pagados por la Entidad, para
determinar el saldo a favor del contratista o de la Entidad, según corresponda; y su posterior
transferencia física y contable a las dependencias correspondientes, a nivel nacional.
2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General.

Establecer las Normas y Procedimientos que permitan efectuar la liquidación técnica y financiera
de la infraestructura pública construida.
2.2. Objetivos Específico

2.2.1. Regular los procesos de liquidación de las obras, ejecutadas, por la Municipalidad Provincial
de San Román Juliaca.
2.2.2. Uniformizar la elaboración, presentación y aprobación de la Liquidación del Contrato de
Obra.
3. ALCANCES
La presente Directiva formará parte integrante del contrato de ejecución de obra y del contrato de
supervisión y será de cumplimiento obligatorio del contratista y supervisor y/o del inspector de obra.
Los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca., quienes tienen
relación directa con la ejecución de las Obras de Infraestructura, la Gerencia de Infraestructura, los
Inspectores y/o Supervisores de Obra y el Equipo de Liquidaciones, de obras Culminadas, Oficina
General de Administración, la Unidad de Finanzas, la Oficina de Planeamiento Estratégico y
Presupuesto, Oficina de Asesoría Jurídica, cada uno dentro de sus competencias, serán los
responsables de cautelar el estricto cumplimiento de la presente Directiva
4. BASE NORMATIVA
4.1. Decreto Ley N° 25986 - Ley de Racionalización del Sistema Tributaría Nacional y de Eliminación
de privilegios y sobrecostos.
4.2. Ley N* 30225, Ley de Contrataciones del Estado.
4.3. Decreto Supremo N° 350-2015-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
4.4. Ley N° 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.
4.5. Ley Nº 27785 - Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
4.6. Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG que aprueba las Normas de Control interno para el
Sector
Público
4.7. Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal vigente y demás normas ampliatorias
y complementarias.
4.8. Ley N° 28112- Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público y modificatorias.
4.9. Decreto Supremo N° 221-2006-EF que aprueba el Reglamento del Sistema Nacional de inversión
Pública.
4.10. Resolución Directoral N° 011-2013-EF/51.01, que oficializa las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Público - NICSP, emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Público de la Federación Internacional de
Contadores (IFAC)".
4.11. Comunicado N° 002-2015-EF/51.01, Acciones de Depuración, Regularización, Corrección de
Error y Sinceramiento Contable.
5. DISPOSICIONES GENERALES
5.1. Definiciones Generales
Liquidación de Contrato bajo el Sistema a Suma Alzada. -
Es el procedimiento aplicado a una obra ejecutada por la modalidad de contrata bajo el sistema
a suma alzada y cuya liquidación del contrato se calcula con los precios, gastos generales, y
utilidad del valor referencial, afectados por el factor de relación.
No procede una liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver.
Liquidación de contrato bajo el Sistema de Precios Unitarios. -
de precios unitarios, y cuya liquidación del contrato se calcula con los precios unitarios, gastos
generales y utilidad ofertados por el contratista.
No procede una liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver.
Liquidación de Contrato de Ejecución de Obra por Resolución del mismo. -
de precios unitarios y/o a suma alzada, y cuya liquidación del contrato se elabora como
consecuencia de la resolución del contrato en el marco de (o establecido en el artículo 36° de la
ley de contrataciones del estado.
Liquidación de Contrato del Supervisor de Obra. -
Es el procedimiento aplicado a un contrato de Consultoría de Obra, suscrito para fines de la

supervisión de obra» la cual se efectúa de acuerdo a lo normado en el artículo 144° del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N°
350-2015-EF y sus modificatorias, la misma que no debe tener observaciones de las partes.
No procede una liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver
Determinación del Costo de Inversión. -
Es la suma aritmética que describe la ejecución financiera de todos los componentes del
Proyecto y que incluye el monto total pagado por todo concepto a los consultores, contratista, a
los gastos de monitoreo, seguimiento, liquidación de la obra, equipamiento y otros conformantes
del mismo.
Recepción y Entrega de Obra. -
El acto de la Recepción de la Obra, es el procedimiento mediante el cual el Comité de Recepción

nombrado administrativamente por la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca a la
culminación de la ejecución física de la obra, recibe los trabajos ejecutados por el contratista
responsable a satisfacción la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca, dejando
constancia de su conformidad en un documento denominado Acta de Recepción de Obra.
Acta de Constatación Física. -
Es el documento suscrito por los representantes la Municipalidad Provincial de San Román

Juliaca y el contratista ejecutor de la obra con presencia notarial o Juez de Paz, en el caso que
el contrato de ejecución de la obra ha sido resuelto por cualquiera de las partes y sirve de base
para el cálculo de la liquidación del citado contrato.
Acta de Transferencia Contable de Obra. -

Documento por el cual se efectúa el acto de entrega-recepción contable de la obra, que incluye
los costos directos e indirectos que incurrieron en su ejecución y su respectiva depreciación
acumulada, si fuera el caso.
Planos de Post Construcción o replanteo, -
Todos los planos del Expediente Técnico, debidamente suscritos por el Residente, Jefe de
Supervisión y representante legal del Contratista. En ellos ya está graficadas las modificaciones
autorizadas por la Entidad y por el Supervisor.
6. DISPOSICIONES ESPECIFICAS
6.1. No se procederá a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver
6.2. Procedimiento para la Liquidación del Contrato de Obra que cuenta con Documentación
Técnica. –
6.2.1. La Liquidación del Contrato de Obra será presentada por el Contratista dentro de un plazo
de sesenta (60) días o el equivalente a un décimo (1/10) del plazo vigente de ejecución de
la obra, el que resulte mayor, contado desde el día siguiente de la recepción de la obra,
debidamente sustentada con la documentación y los cálculos detallados.
6.2.2. El Contratista presentará la Liquidación del Contrato de Obra, el mismo que contendrá lo
siguiente:
 Domicilio Legal vigente comunicado previamente a la municipalidad Provincial de San

Román - Juliaca.
 Resumen Ejecutivo: El mismo que no debe superar las 02 páginas (Se incluirán todo el
dato general del contrato, además de todos los eventos, valorizaciones, resoluciones,
presupuesto de obra según Expediente Técnico, entre otros).
 El informe de la Liquidación del Contrato de Obra, deberá presentarse ordenado, foliado
y firmado en todas sus páginas por el representante legal del contratista, y deberá tener
el siguiente contenido: (Es numerativa más no limitativa)
Carátula: Anexo 1
Índice
Ficha de Identificación: Anexo 2
 Sustento Técnico - Financiero, que para efectos de Liquidación del Contrato de Obra
(Artículo 179° del D S N° 350-2015-EF) la constituyen las valorizaciones mensuales de
la obra principal, los adicionales y reajustes si hubiere, así como los adelantos y
amortizaciones presentadas, autorizadas y pagadas, las multas y penalidades, además
de las modificaciones al contrato debidamente autorizadas, dentro del marco de la
legislación en materia de contrataciones. El cálculo y sustento, sin ser limitativo, debe
contener.
Del Contrato de Obra
Del inicio contractual: Debe incluirse Acta de Entrega del Terreno, documento con el que se
entregó al contratista el expediente técnico y relacionarla con la fecha del adelanto directo y la
designación del Inspector o Supervisor.
De la culminación de los trabajos
Indicar el Informe de Término de Obra del Supervisor dando la conformidad y copia del asiento
del cuaderno de obra escrito por el contratista solicitando la recepción de la Obra.
De la Recepción de Obra
Adjuntar copia del documento que designa al Comité de Recepción, el pliego de observaciones
(de ser el caso) y el Acta de Recepción de la obra.
Del plazo de ejecución
Adjuntar copia del Contrato suscrito entre el Contratista y la Entidad, copia de la Resolución
emitida por la Entidad que aprueba las Ampliaciones de Plazo, los mismos que deben estar
acompañados del informe del Equipo de Ejecución de Obras e informe de la Oficina de Asesoría
Jurídica.
De los adelantos otorgados
Señalar si se otorgó adelanto directo y para materiales, precisando los montos y el desagregado
en el caso del adelanto de materiales indicando si cumplió con el Cronograma de Adelantos.
De los Mayores Gastos Generales por Ampliaciones de Plazo.
Adjuntar copia de la Resolución emitida por la Entidad que aprueba Mayores Gastos Generales
por ampliaciones de plazo, los mismos que deben estar acompañados del informe del Equipo de
Ejecución de Obras e informe de la Oficina de Asesoría Jurídica.
De la Liquidación del Contrato de Obra
 Metrados Ejecutados; Consiste en elaborar un Cuadro Final de Obra a fin de determinar los
metrados realmente ejecutados y autorizados, para el caso de contrato a precios unitarios.
 Monto Final del Contrato de Obra: Determinado por el recalculo de las Valorizaciones
 Reajustes con sus respectivas fórmulas polinómicas.
 Adicionales y Deductivos de Obra.
 Mayores Gastos Generales
 Intereses
 Impuesto General a las Ventas (IGV).
 Declaración Jurada y cálculo de obligaciones, en caso de atrasos en la ejecución de la obra
por causas imputables al contratista, con respecto a la fecha consignada en el calendario
de avance de obra vigente, lo que se hará efectivo deduciendo dicho monto de la liquidación
del contrato de ejecución de obra, asumiendo el contratista el pago del monto equivalente
al de los servicios del Supervisor o del Inspector.
 Penalidades.
 Otros.
Pagos a Cuenta
Corresponde al análisis de tos montos pagados por la Gerencia de Administración la

Municipalidad Provincial de San Román Juliaca acompañado de los comprobantes de pago si lo
tuviera, informando respecto al Estado Situacional de las Garantías (Cartas Fianzas, retención
por Fiel Cumplimiento, etc.), y su vigencia en cada caso.
Saldo final del Contrato de Obra
A cargo o a favor del contratista según Anexo 3 y 4. Estos Anexos se incorporarán a la Resolución
de Alcaldía o Gerencia Municipal que aprueba la liquidación del respectivo contrato como parte
de la misma.
Conclusiones
Determinación del saldo final del Contrato de Obra,
En caso de tener saldo negativo precisar si la (s) Garantía (s) de Fiel Cumplimiento y de los
Adelantos cubre el saldo final del Contrato de Obra.
Indicar las penalidades.
 Minuta de Declaratoria de fábrica o Memoria Descriptiva Valorizada, obligación cuyo

cumplimiento será condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista.
 Archivo Digital de la Liquidación del Contrato de Obra, en software compatible con aquel
que utilice la Municipalidad provincial de San Román de Juliaca, en su programa original y
escaneado, conteniendo el Resumen Ejecutivo, Informe de Liquidación del Contrato de
Obra, cuadros sustentatorios, Planos Post construcción, Minuta de Declaratoria de fábrica
o memoria descriptiva valorizada, panel fotográfico resumen de toda la obra y video.
6.2.3. La Unidad Ejecutora remitirá a la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras, los

documentos necesarios para la Liquidación del contrato de obra (Anexo 17)
Los Anexos del 1 al 18 de la presente Directiva, tienen carácter referencial y determinan la

liquidación del contrato de obra.
6.2.4. Si el contratista no presentara la liquidación en el plazo previsto, su elaboración será

responsabilidad exclusiva de la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca en idéntico
plazo, siendo los gastos de cargo del contratista, entre ellos los planos post construcción y la
minuta de declaratoria de fábrica o la memoria descriptiva valorizada, según sea el caso,
obligación cuyo cumplimiento será condición para el pago del monto de la liquidación a favor
del contratista. Establecer que el costo a cargo del contratista, en caso no elabore su
liquidación, será el siguiente:
 En caso la obra derive de una Licitación Pública S/ 7,000.00

 En caso la obra derive de una Adjudicación Simplificada S/ 5,000.00
 En caso la obra derive de una Contratación Directa S/ 3,000.00
6.2.5. Con la documentación remitida por la Unidad Ejecutora, la Unidad de Supervisión y Liquidación
de Obras deberá pronunciarse, ya sea observando la liquidación presentada por el Contratista
o, de considerarlo pertinente, elaborando otra, y notificará al contratista, mediante carta
Notarial, adjuntando en anexos, todos los cálculos del profesional de la Entidad que los elaboró,
para que este se pronuncie dentro de los quince (15) días siguientes.
Para la secuencia del procedimiento del pronunciamiento de la Entidad, se deberán cumplir

con los siguientes plazos:
Del día 1 al 20: la Unidad ejecutora elaborará y entregará el Informe Técnico la Unidad de
Supervisión y Liquidación de Obras. El Informe Técnico debe contener:
 Datos Generales: Datos de la obra, del contratista, del supervisor, tipo de proceso, contrato
de obra; fecha y monto, plazo contractual de ejecución de obra, monto contractual del
supervisor, plazo contractual del supervisor, fecha de inicio de obra, fecha de término
contractual de obra, adicionales de obra, deductivos vinculantes, deducciones,
ampliaciones de plazo, fecha de recepción de obra, constatación física valorizada de la
obra (de ser el caso).
 Antecedentes: Se informará detalladamente los eventos realizados, desde la firma de
contrato hasta la fecha en la cual el contratista presentó la liquidación de contrato de obra.
 Análisis: El análisis debe incluir los siguientes cuadros resumen. 1) Valorizaciones del
Contrato Principal, 2) Valorizaciones de Adicionales de Obra, 3) Reducción de obra, 4)
Saldos por pagar al Contratista, 5) Intereses por demora en los pagos de valorizaciones o
por otros conceptos (de ser el caso), 6) Procedencia o improcedencia de Mayores gastos
generales solicitados por el contratista; y todo aquello que sea preciso analizar e involucre
directa o indirectamente la liquidación del contrato de obra.
En el lapso de tiempo de 15 días, la Unidad Ejecutora de la obra deberá coordinar con el

contratista y/o supervisor para completar la información que adjuntará al Informe Técnico
documentado (Anexo 17), que será remitido a la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras
De no remitir la documentación antes indicada en el plazo establecido (día 20), Unidad

Ejecutora se hará cargo de las etapas siguientes del proceso de liquidación establecido en la
presente Directiva, hasta que quede consentida, comprometiendo incluso la participación de
sus miembros en los procesos de controversia que pudiera presentarse.
Del día 21 al 55: la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras, verificará la liquidación

presentada por el Contratista y se pronunciará, ya sea observando la liquidación y/o elaborando
otra.
El Informe de la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras, deberá contener:
 Antecedentes: Datos Generales de la obra, del proyecto, de la convocatoria, del contrato.

Asimismo, se informará detalladamente los eventos realizados, desde la aprobación del
expediente técnico hasta la fecha en la cual el coordinador de la obra presentó el Informe
Técnico de la liquidación de contrato de obra.
 Análisis: Se analizará e informará los resultados de la elaboración de la liquidación del
contrato, de los cálculos de reintegro del contrato principal, de los intereses por demora
en pago de valorizaciones, de los mayores gastos generales aprobados por ampliaciones
de plazo (de ser el caso), del monto de inversión por la ejecución de la obra, del saldo a
favor o a cargo del contratista y del IGV. Análisis comparativo entre la liquidación
presentada por el Contratista y la elaborada por la Entidad.
 Conclusiones y recomendaciones: Informará el resultado de liquidación final del contrato,
detallando el monto de inversión por la ejecución de la obra, del saldo a favor o a cargo
del contratista y del IGV.
 El Informe y la liquidación de la obra, debidamente sustentado y documentado, será
presentado por el profesional liquidador la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras,
en expediente original y dos copias, para su trámite a la Gerencia de Infraestructura.
La Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras remitirá el informe completo y una copia, con
el proyecto de oficio de respuesta al contratista, a la Jefatura de la Gerencia de Infraestructura
para la notificación correspondiente.
Del día 56 al 60: La Jefatura la Gerencia de Infraestructura notificará el informe completo

adjunto al oficio de respuesta al contratista dentro del plazo máximo normativo.
6.2.6. El expediente de la liquidación será notificado al domicilio del contratista, con todos los anexos
que forman parte del cálculo de la misma, observando los plazos de vencimiento de la
notificación, para que este se pronuncie dentro de los quince (15) días siguientes. Si el
contratista no se pronuncia, se tendrá por aprobada la liquidación.
6.2.7. Tres copias fedatadas de la carta de notificación al contratista con el cargo de la recepción,
debe ser remitida - en un plazo no mayor de 03 días hábiles de recibido el indicado cargo – a
la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras.
6.2.8. Cuando una de las partes observe la liquidación presentada por la otra, esta deberá
pronunciarse dentro de los quince (15) días de haber recibido la observación, de no hacerlo, se
tendrá por aprobada la liquidación con las observaciones formuladas.
6.2.9. En el caso de que una de las partes no acoja la observación formulada por la otra, aquella
deberá manifestarlo por escrito dentro del plazo previsto en el párrafo anterior. En tal supuesto,
dentro de los quince (15) días hábiles siguientes, cualquiera de las partes deberá solicitar el
sometimiento de esta controversia a conciliación y/o arbitraje, según las disposiciones previstas
para la solución de controversias establecidas en la Ley y en el Reglamento, sin perjuicio del
cobro de la parte no controvertida.
6.2.10. En el caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, la liquidación final
se practicará con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados, mientras que en
las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada la liquidación se practicará con los precios,
gastos generales y utilidad del valor referencial, afectadas por el factor de relación.
6.2.11. Consentida o aprobada la liquidación de contrato de obra, se remitirá en un plazo de

cinco (05) días, el expediente completo con toda la documentación que sustenta el
consentimiento o aprobación de la liquidación del contratista a la Gerencia de Asesoría Jurídica
para que en un plazo de cinco (05) días elabore el proyecto de Resolución Administrativa de
aprobación de la liquidación final del contrato, remitiendo la documentación a la Gerencia
Municipal, para la aprobación administrativa, la misma que deberá ser notificada al contratista
ejecutor.
6.2.12. Tres copias fedatadas de la Resolución de Alcaldía o Gerencia Municipal que aprueba la
liquidación del contrato de obra y del cargo de la notificación al contratista, debe ser remitida -
en un plazo no mayor de 03 días hábiles de recibido el indicado cargo – a la Unidad de
Supervisión y Liquidación de Obras.
6.2.13. En caso exista un saldo a favor del contratista, este solicitará a la Entidad el pago del
saldo a favor, el cual será tramitado por la Gerencia de Infraestructura en coordinación con la
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto a la Gerencia de Administración; previo al pago de
dicho monto se requerirá de manera obligatoria la presentación de los planos post construcción
(si no los presentó con su liquidación) y de la Declaratoria de Fábrica y/o la Memoria Descriptiva
Valorizada ajustada al monto de la liquidación, según corresponda.
6.2.14. Si el monto de la liquidación resulta con saldo a cargo del contratista, la Gerencia de
Infraestructura le notificará requiriéndole el pago y el cumplimiento de la presentación de los
planos post construcción y de la Minuta de Declaratoria de Fábrica o la Memoria Descriptiva
Valorizada ajustada al monto de la liquidación, de ser el caso.
Transcurridos cinco (05) días de haber sido requerido sin que el contratista cumpla con
depositar el monto liquidado y presente los indicados documentos, la Entidad lo mandará
elaborar incrementándose su cargo, e iniciando el proceso de ejecución de las garantías de fiel
cumplimiento y, de ser necesario, la garantía por el monto diferencial de propuesta o por la vía
judicial. Esta ejecución será solicitada por Gerencia de Administración por un monto equivalente
al citado saldo a cargo del contratista.
La Gerencia de Administración, remitirá una copia de la constancia de pago adjuntando el

Comprobante de pago de ingreso a Caja, a la Gerencia de Infraestructura.
6.3. Procedimiento para la Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra que cuenta con
Documentación Técnica. -
6.3.1. La Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra será presentada por el Consultor dentro
de un plazo de quince (15) días siguientes de haberse otorgado la conformidad de la última
prestación o de haberse consentido la resolución del contrato.
6.3.2. La ultima prestación del servicio del supervisor, estará constituida por el informe final en caso
se haya suscrito el acta de recepción de la obra, o de un informe de corte y/o un informe de
cierre, en caso se haya producido la resolución del contrato del contratista ejecutor y/o haya
culminado la participación física del supervisor antes de la culminación de la obra.
La conformidad de la última prestación del supervisor, deberá ser otorgado por la, previo
informe del coordinador de obras.
De haberse producido la resolución del contrato, esta deberá quedar consentida para que se
inicie el proceso de la liquidación final.
6.3.3. El Consultor presentará la Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra, el mismo que
contendrá lo siguiente:
 Resumen Ejecutivo: El mismo que no debe superar las 02 páginas (Se incluirán todo los
datos generales del contrato, además de todos los eventos, valorizaciones, resoluciones,
entre otros).
 Informe de Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra, ordenado, foliado y firmado
en todas sus páginas por el representante legal del consultor, tendrá el siguiente
contenido:
Carátula: Anexo 19
Índice.
Ficha de Identificación: Anexo 20
 Constituye el sustento Técnico - Financiero para efectos de Liquidación del Contrato de

Supervisión de Obra, las valorizaciones mensuales de supervisión de la obra principal, las
mayores o menores prestaciones y reajustes si hubiere, así como los adelantos,
amortizaciones, autorizadas y pagadas, las multas y penalidades además de las
modificaciones al contrato debidamente autorizadas, de conformidad a la legislación en
materia de contrataciones. El cálculo y sustento que, sin ser limitativo, debe contener:
Del inicio de los trabajos
Incluir el documento con el que Municipalidad Provincial de San Román-Juliaca comunica al

Supervisor el inicio de la prestación de sus servicios, la fecha y el monto del adelanto directo
otorgado, o la designación del Inspector.
De la culminación de los trabajos.
Indicar el Informe de Término de Obra del Supervisor dando la conformidad y copia del asiento
del cuaderno de obra escrito por el contratista solicitando la recepción de la Obra.
De la Recepción de Obra.
Indicar el documento que designa al Comité de Recepción y adjuntar copia del Acta de Recepción
de la obra.
Del plazo de Ejecución.
Contratado y ampliaciones de plazo.
De la Liquidación del Contrato de Supervisor de Obra
Monto Final del Contrato de Supervisión de Obra: Determinado por el recalculo de las
Valorizaciones
 Reajuste con su respectiva fórmula de reajuste.

 Mayores prestaciones de Obra.

 Mayores Gastos Generales.
 Intereses.
 Declaración Jurada y cálculo de obligaciones del Contratista referidas al artículo 161° del
Reglamento de Contrataciones del Estado.
 Penalidades
 Otros
 Impuesto General a las Ventas (IGV).
Pagos a Cuenta
Corresponde a los montos cancelados por la Gerencia de Administración del Municipalidad

Provincial de San Román-Juliaca, acompañado de los comprobantes de pago, de contar con
ellos. Asimismo, indicar el estado situacional de las Garantías (Cartas Fianzas, retenciones por
fiel cumplimiento, etc.) y su vigencia en cada caso.
Saldo final del Contrato de Supervisión de Obra
A cargo o a favor del consultor según Anexo 21. Este Anexo se incorporará a la Resolución
Alcaldía o de Gerencia Municipal que aprueba la liquidación del respectivo contrato como parte
de la misma.
Conclusiones
Determinación del saldo final del Contrato de Supervisión de Obra.
En caso de tener saldo negativo precisar si la (s) Garantía (s) de Fiel Cumplimiento y del Adelanto
cubre el saldo final del Contrato de Supervisión de Obra.
Indicar las penalidades.
 Archivo Digital de la Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra, en software

compatible con aquel que utilice la Municipalidad Provincial de San Román-Juliaca, en su
programa original y escaneado, conteniendo el Resumen Ejecutivo, Informe de Liquidación
del Contrato de Obra, cuadros sustentatorios, Planos Post -construcción en Autocad y
firmados por el Residente de Obra y el Jefe de Supervisión, panel fotográfico resumen de
toda la obra y video.
6.3.4. La Unidad Ejecutora de Obras remitirá a la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras los
documentos necesarios para la liquidación del contrato de Supervisión de obra (Anexo 31):
Las Anexos del 19 a 32 de la presente Directiva, tienen carácter referencial y determinan la

liquidación del contrato de supervisión de obra.
6.3.5. Si el consultor no presentara la liquidación en el plazo previsto, su elaboración será

responsabilidad exclusiva Municipalidad Provincial de San Román-Juliaca en un plazo no
mayor a los quince (15) días siguientes, siendo los gastos de cargo del consultor. Municipalidad
Provincial de San Román-Juliaca notificará la liquidación al consultor para que este se
pronuncie dentro de los cinco (5) días siguientes. La liquidación quedará consentida cuando,
practicada por una de las partes, no sea observada por la otra parte dentro del plazo
establecido.
Establecer que el costo a cargo del consultor, en caso no elabore su liquidación será el
siguiente:
 En caso sea derivada de un Concurso Publico S/ 5,000.00

 En caso sea derivada de una Contratación directa S/ 2,500.00
6.3.6. Con la documentación remitida por Unidad Ejecutora, el La Unidad de Supervisión y Liquidación
de Obras, deberá pronunciarse, ya sea observando la liquidación presentada por el Supervisor
o, de considerarlo pertinente, elaborando otra, y lo notificará, mediante oficio de la Unidad
Gerencial de Estudios y Obras, adjuntando en anexos, todos los cálculos del profesional de la
Entidad que los elaboró, para que este se pronuncie dentro de los quince (15) días siguientes.
Para la secuencia del procedimiento del pronunciamiento de la Entidad, se deberán cumplir

con los siguientes plazos (Anexo 32):
Del día 1 al 10: La Unidad Ejecutora elaborará y entregará el Informe Técnico al La Unidad de
Supervisión y Liquidación de Obras El informe Técnico debe contener:
 Datos Generales: Datos de la obra, del contratista, del supervisor, tipo de proceso, contrato
de supervisión: fecha y monto, plazo contractual del servicio de supervisión, fecha de inicio
del servicio de supervisión, fecha de término contractual, aprobación de mayores
prestaciones del servicio, reducciones del servicio, ampliaciones de plazo, fecha de
recepción de obra, constatación física valorizada de la obra (de ser el caso). Antecedentes:
Se informará detalladamente los eventos realizados, desde la firma de contrato hasta la
fecha en la cual el consultor presentó la liquidación del servicio de supervisión.
 Análisis: El análisis debe incluir los siguientes cuadros resumen: 1) Cronograma inicial de
pagos mensuales distribuido en armadas mensuales, según corresponda, 2) Cronograma
de pagos tramitados y efectuados, 3) Prórrogas de plazos contractual aprobados, 4)
Penalidades (de ser el caso), 5) Recorte del servicio de supervisión (de ser el caso), 6)
Prestaciones Adicionales y todo aquello que sea preciso analizar e involucre directa o
indirectamente la liquidación del servicio de supervisión.
En ese lapso de tiempo (06 días), la Unidad Ejecutora en coordinación con el contratista y el
supervisor, adjuntará al Informe Técnico debidamente documentado, (Anexo 31) y deberá
remitirlo la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras.
De no remitir la documentación antes indicada en el plazo establecido, la Unidad Ejecutora se

hará cargo de las etapas siguientes del proceso de liquidación establecido en la presente
Directiva, hasta que quede consentida, comprometiendo incluso la participación de sus
miembros en los procesos de controversia que pudiera presentarse.
Del día 11 al 24: La Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras, verificará la liquidación

presentada por el Consultor y se pronunciará observando la liquidación del supervisor y
adicionalmente, de considerarlo necesario, elaborará otra para completar la respuesta al
consultor.
El Informe del Liquidador referido a la liquidación del servicio de supervisión, debe contener:
 Antecedentes: Datos Generales de la supervisión. Se informará detalladamente los

eventos realizados, desde la firma de contrato hasta la fecha en la cual la Unidad Ejecutora
presentó el informe técnico de la liquidación de consultoría.
 Análisis: Se analizará e informará los resultados de la elaboración de la liquidación del
servicio de supervisión, del monto de inversión por el servicio de supervisión, del saldo a
favor o a cargo del consultor y del IGV. Análisis comparativo entre la liquidación presentada
por el Consultor y la elaborada por la Entidad.
 Conclusiones y recomendaciones: informará el resultado de liquidación final del contrato
del servicio de supervisión, detallando el monto de inversión por el servicio brindado, del
saldo a favor o a cargo del consultor y del IGV.
El expediente de la liquidación del contrato de supervisión la presentará el liquidador en un

original y dos copias y la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras, remitirá el informe
completo con el proyecto de oficio de respuesta al supervisor la Gerencia de Infraestructura.
Del día 25 al 30: La Gerencia de Infraestructura notificará el informe completo adjunto a la carta
de respuesta al supervisor dentro del plazo máximo normativo.
6.3.7. El expediente de la liquidación será notificado al domicilio del consultor establecido en el

contrato, con todos los anexos que forman parte del cálculo de la misma, observando los plazos
de vencimiento de la notificación, para que este se pronuncie dentro de los cinco (5) días
siguientes. Si el consultor no se pronuncia, se tendrá por aprobada la liquidación.
6.3.8. Tres copias fedatadas de las cartas de notificación al supervisor con el cargo de la recepción,
debe ser remitida - en un plazo no mayor de 03 días hábiles de recibido el indicado cargo – a
la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras
6.3.9. En caso el contratista observará la liquidación practicada por la Entidad, Municipalidad

Provincial de San Román-Juliaca deberá pronunciarse acogiendo o no las observaciones
formuladas y notificar su pronunciamiento dentro de los quince (15) días siguientes de haber
recibido la observación, de no hacerlo, se tendrá por aprobada la liquidación con las
observaciones formuladas.
6.3.10. Culminado el procedimiento descrito en los párrafos anteriores, según corresponda, la

parte que no acoge las observaciones podrá solicitar dentro del plazo de los treinta (30) días
hábiles el sometimiento de esta controversia a conciliación y/o arbitraje, vencido el plazo se
considera consentida o aprobada, según corresponda la liquidación con las observaciones
formuladas.
6.3.11. Consentida o aprobada la liquidación de contrato del supervisor, se remitirá en un plazo

de cinco (05) días, el expediente completo con toda la documentación que sustente el
consentimiento de la liquidación a la Gerencia de Asesoría Jurídica para que en un plazo de
cinco (05) días elabore el proyecto de Resolución Administrativa de aprobación de la liquidación
final del contrato, remitiendo la documentación a la Gerencia Municipal, para la aprobación
administrativa, la misma que deberá ser notificada al consultor.
6.3.12. Tres copias fedatadas de la Resolución de Alcaldía o Gerencia Municipal que aprueba la
liquidación del contrato de supervisión y del cargo de la notificación al contratista, debe ser
remitida - en un plazo no mayor de 03 días hábiles de recibido el indicado cargo – a la Unidad
de Supervisión y Liquidación de Obras
6.3.13. En caso exista un saldo a favor del consultor, este solicitará a la Entidad el pago del saldo
a favor, el cual será atendido por la Gerencia de Infraestructura en coordinación con la Gerencia
de Planeamiento y Presupuesto a la Gerencia de Administración, previo al pago de dicho monto
se requerirá de manera obligatoria la presentación de la documentación contable de pago.
6.3.14. Si el monto de la liquidación resulta con saldo a cargo del consultor, la Gerencia de
Administración le notificará requiriéndole el pago. Transcurridos tres (03) días de haber sido
requerido sin que el consultor cumpla con depositar el monto liquidado y presente el indicado
documento, la Entidad iniciará el proceso de ejecución de las garantías de fiel cumplimiento y,
de ser necesario, la garantía por el monto diferencial de propuesta o por la vía judicial, por un
monto equivalente al citado saldo a cargo del consultor.
7. RESPONSABILIDADES
La Gerencia Municipal, el Órgano de Control Institucional, la Gerencia de Desarrollo Urbano, la

Gerencia de Administración, la Sub Gerencia de Obras Públicas, la Unidad de Supervisión y
Liquidación de Obras, la Gerencia de Asesoría Jurídica, así como, las unidades ejecutoras a través
de sus Jefaturas, son responsables del cumplimiento de lo dispuesto en la presente directiva.
8. DISPOSICION TRANSITORIA
La liquidación del contrato de obra o supervisión, celebradas con anterioridad a la norma legal vigente
Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado, estarán sujetas a las disposiciones legales
celebradas al momento de su convocatoria.
9. DISPOSICIONES FINALES
La Dirección Ejecutiva dispondrá el seguimiento del cumplimiento de las disposiciones contenidas en
la presente Directiva.
9.1. Las Unidades Municipalidad Provincial de San Román-Juliaca, brindaran las facilidades que
demande el cumplimiento de la presente Directiva de acuerdo a los procedimientos establecidos.
9.2. Para los casos de notificación de la liquidación del contrato al contratista, Gerencia de
Administración, incluirá una cláusula en el contrato del servicio del Courier que garantice que el
cargo de recepción de la notificación de la liquidación por el contratista, sea devuelto en plazo
no mayor de 03 días de habérsele entregado el oficio de notificación.
9.3. La Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras constituye la instancia técnica para la
absolución de consultas y toma de decisiones relacionadas con el proceso de liquidación de
obras, en tal sentido, es competente para interpretar las disposiciones emitidas al respecto, emitir
informes y realizar las coordinaciones y acciones a que corresponda.
9.4. De presentarse observaciones a la obra la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras,
mediante su área correspondiente implementará los procedimientos para la subsanación de los
mismos.
9.5. Para los casos no previstos en la presente Directiva la Unidad de Supervisión y Liquidación de
Obras propondrá las normas complementarias que permitan cumplir con el objeto de la
Liquidación final de Obra.
9.6. Para los casos no previstos en la presente Directiva será publicada en la Página Web Institucional
del Municipalidad Provincial de San Román-Juliaca dentro de los 10 días calendarios posteriores
a la aprobación de la misma.
10. ANEXOS
10.1. Anexos de Liquidación de Contrato de obra
ANEXO 1: Liquidación Final del Contrato de Obra

ANEXO 2: Ficha de Identificación de la Ejecución de la Obra
ANEXO 3: Anexo I: Liquidación Final del Contrato - Resumen de Saldos
ANEXO 4: Anexo II: Liquidación Final del Contrato
ANEXO 5: Monto del Contrato Vigente
ANEXO 6: Calculo del Reintegro Autorizado
ANEXO 7: Reintegros autorizados que no corresponde por el Adelanto Directo
ANEXO 8: Reintegros que no corresponden por los Adelantos para Materiales N°
ANEXO 9: Cálculo de la multa Cálculo de Gastos Generales
ANEXO 10: Cálculo de Factor “V"
ANEXO 11: Cálculo de Factor “F”
ANEXO 12: Cálculo de Factor “V"
ANEXO 13: Cálculo de Intereses por mora en el Pago de Valorizaciones contractuales
ANEXO 14: Valorizaciones Pagadas
ANEXO 15: Fórmula Polinómica
ANEXO 16: Constancia de Pagos para la Liquidación Final del Contrato de Obra
ANEXO 17: Documentos que sustentan la Liquidación del Contrato de Ejecución de Obra
ANEXO 18: Plazos para que la Entidad elabore la Liquidación del Contrato de Obra
10.2. Anexos de Liquidación de Contrato de Supervisión de obra
ANEXO 19: Liquidación Final del Contrato de Supervisión de Obra

ANEXO 20: Ficha de Identificación de la Supervisión de la Obra
ANEXO 21: Liquidación del Contrato de Supervisión
ANEXO 22: Monto del Contrato de Supervisión Vigente
ANEXO 23: Cálculo de! Reintegro Autorizado
ANEXO 24: Reintegros Autorizados que no corresponden por el Adelanto Directo
ANEXO 25: Cálculo de Penalidades
ANEXO 26: Intereses por demora en el Pago de Prestaciones Contractuales ANEXO 27:
Cálculo de los Gastos Generales
ANEXO 28: Valorizaciones Pagadas ANEXO 29: Fórmula de Reajuste
ANEXO 27: Cálculo de los Gastos Generales
ANEXO 28: Valorizaciones Pagadas
ANEXO 29: Fórmula de Reajuste
ANEXO 30: Record de Pagos para la Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra
ANEXO 31: Documentos que sustentan la Liquidación del Contrato de Supervisión de Obra
ANEXO 32: Plazos para la elaboración de la Liquidación del Contrato de Supervisión

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMÁN JULIACA

PROPUESTA DE DIRECTIVA PARA

Establecer normas y procedimientos para la Supervisión de Proyectos de Inversión Pública ejecutados

III. BASE LEGAL

 Ley Orgánica de Municipalidades N° 27972.

resolución, hasta que sea sustituida por otra similar.

a) INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRA O DE ACTIVIDAD.-

Ingeniero, Arquitecto o Profesional Colegiado Hábil, funcionario o Servidor contratado natural o

b) RESIDENTE DE OBRA O DE ACTIVIDAD.-

c) EXPEDIENTE TÉCNICO DETALLADO DE OBRA O DE ACTIVIDAD-

d) CUADERNO DE OBRA O DE ACTIVIDAD.-

VII. NOMINACIÓN DEL SUPERVISOR:

El Jefe de la Oficina de Supervisión y Liquidación de Obras, mediante informe, propondrá a la

VIII. DE LAS FUNCIONES:

8.1 INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRAS Y/O ACTIVIDAD

Profesional, funcionario o servidor de la Institución, expresamente designado por ésta, para

8.1.2 FUNCIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR

Las funciones y responsabilidades de la supervisión están definidas, en lo estipulado en el ROF

1) Responder por la calidad de las acciones técnicas y administrativas realizadas en la obra o

3) Participar en la apertura del Cuaderno de Obra o de Actividad, en el acto de entrega del

4) Revisión y trámite de aprobación del cronograma real valorizado de avance de obra o

7) Revisión y evaluación del cronograma de adquisición de materiales e insumos solicitados por

8) Informar a la Oficina de Supervisión y Liquidación de Obras, el estado situacional del gasto

9) Efectuar el siguiente control:

a.- CONTROL DE MATERIALES.-

El Inspector o Supervisor verificará y aprobará las instalaciones de la obra o actividad en

b.- CONTROL DE EQUIPO.-

En casos de incumplimiento o deficiencia en lo que respecta al equipo, se comunicará a la

c.- CONTROL DE PERSONAL.-

12) Control de la Seguridad de Higiene Industrial: El Inspector o Supervisor dentro de las

14) Absolución de consultas.- Las consultas se formulan en el Cuaderno de Obra o Actividad y

16) Control de programación y avance de obra o actividad.- Durante todo el transcurso de la

19) Preparación y presentación de informes.- El Inspector o Supervisor, presentará

INFORMES TÉCNICOS MENSUALES:

 El Inspector o Supervisor mensualmente presentará el Informe Técnico-Financiero que

al 28, 30 ó 31 según corresponda) y los cuadros de avance físico - financiero. Se indicará

20) Para la presentación de los presupuestos adicionales, el Inspector o Supervisor deberá

a) Para la aprobación de un Presupuesto Complementario y/o Deductivo generados por

b. Cuando se trate de la ejecución de obras adicionales en el marco de un proyecto de

c. En todo presupuesto, originado por modificaciones sustanciales en el proyecto, su ejecución

requiere de la autorización previa de la Gerencia Municipal mediante el acto administrativo

Treinta días antes de la culminación de la obra o actividad, la Municipalidad Provincial de San

21.1 Recepción de Obra o Actividad:

21.2 Revisión Y Aprobación De Los Planos De Post Construcción Y Memoria Descriptiva:

El Inspector o Supervisor también aprobará la Memoria Descriptiva de la Obra o Actividad

que presentará el Residente de Obra o Actividad.

La Memoria Descriptiva deberá contener un sumario general de todos los resultados de

21.3 Informe De Liquidación De Cuentas.

Se aplicará lo establecido por la Contraloría General de la República según Resolución

IX. DEL PROCESO DE SUPERVISIÓN

9.1 DEL PROCESO DE SUPERVISIÓN:

A. CONSOLIDADO GLOBAL DE LA OBRA O ACTIVIDAD.

El Supervisor o Inspector, deberá desarrollar en gabinete el consolidado de la Obra o Actividad

El Supervisor o Inspector en todo momento actualizará el consolidado de la obra o actividad a

B. VISITA DE SUPERVISIÓN DE OBRAS O ACTIVIDADES.

 Apertura Legal del Cuaderno de Obra o Actividad.

iii. Avance Físico de la Obra o Actividad

iv. Almacén de Obra.

descartadas de los metrados bajo responsabilidad del ejecutor.

vi. Maquinaria y Equipo existente en obra o actividad.

9.2 INFORME DE SUPERVISIÓN.

1) ANTECEDENTES; 2) DOCUMENTOS QUE ACOMPAÑA; 3) ANÁLISIS; 4) CONCLUSIONES,

Tendrá carácter evaluativo para las posteriores habilitaciones presupuestales de la obra o