CASO 1:

Una empresa “A” domiciliada en USA, contrata con una empresa ”B” domiciliada en Perú. El
contrato se efectúa ante notario en La Florida, e indica que en caso de conflicto será sometido
a un tribunal bajo las leyes de USA.

En el contrato se pacta que “A” realizará en favor de “B” lo siguiente:

Servicios de pintado en La Florida a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se

emplearán 2 pintores, para pintar una superficie de 800 m2 utilizando 20 galones, con soplete
especializado

Servicios de pintado en Lima a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se emplearán
8 pintores, para pintar una superficie de 200 m2 utilizando 80 galones, con soplete estándar.

El precio total a pagar se estipula en US $ 1’000,000.

Los servicios se realizaron en mayo del 2019 y serán pagados el mismo mes.

Determinar la Imposición a la Renta que deberá declarar la empresa “B” al fisco en Perú.

CASO 2:

Una empresa “A” domiciliada en Perú, contrata con una empresa ”B” domiciliada en Perú. El
contrato se efectúa ante notario en La Florida, e indica que en caso de conflicto será sometido
a un tribunal bajo las leyes de USA.

En el contrato se pacta que “A” realizará en favor de “B” lo siguiente:

Servicios de pintado en La Florida a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se

emplearán 2 pintores, para pintar una superficie de 800 m2 utilizando 20 galones, con soplete
especializado. Dichos servicios se realizarán mediante la Sucursal que la empresa “A” tiene en
La Florida. Por dichos servicios se pagarán US $ 200,000.

Servicios de pintado en Lima a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se emplearán
8 pintores, para pintar una superficie de 200 m2 utilizando 80 galones, con soplete estándar.
Por dichos servicios se pagarán US $ 800,000.

El precio total a pagar se estipula en US $ 1’000,000. Se pacta que la empresa “B” deberá
cancelar el total de US $ 1’000,000 siendo que de corresponder una retención de acuerdo a la
legislación peruana, dicha retención deberá ser asumida por la empresa “B”.

Los servicios se realizaron en mayo del 2019 y la empresa “B” realizó el pago total por US $
1’000,000 el 31 de mayo del 2019.

El gerente de la empresa “B” solicita al área de tributos presentar la declaración jurada

respectiva, PDT 617 por las operaciones con la empresa “B”.
CASO 3:

Una empresa “A” domiciliada en Perú, contrata con una empresa ”B” domiciliada en Perú. El
contrato se efectúa ante notario en La Florida, e indica que en caso de conflicto será sometido
a un tribunal bajo las leyes de USA.

En el contrato se pacta que “A” realizará en favor de “B” lo siguiente:

Servicios de pintado en La Florida a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se

emplearán 2 pintores, para pintar una superficie de 800 m2 utilizando 20 galones, con soplete
especializado. Dichos servicios se realizarán mediante la Sucursal que la empresa “A” tiene en
La Florida. En el pintado de este local la empresa “B” recibirá aprendizaje especializado de como
prestar.

Servicios de pintado en Texas a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se emplearán
4 pintores, para pintar una superficie de 400 m2 utilizando 30 galones, con soplete estándar.
Dichos servicios se realizarán mediante la Sucursal que la empresa “A” tiene en La Florida.

Por el total de los servicios en USA se pagará US $ 400,000.

Servicios de pintado en Lima a un inmueble de propiedad de “B”, para tal efecto se emplearán
8 pintores, para pintar una superficie de 200 m2 utilizando 80 galones, con soplete estándar.
Por dichos servicios en Perú se pagarán US $ 800,000.

El precio total a pagar se estipula en US $ 1’200,000. Se pacta que la empresa “B” deberá
cancelar el total de US $ 1’200,000 siendo que de corresponder una retención de acuerdo a la
legislación peruana, dicha retención deberá ser asumida por la empresa “B”.

Los servicios se realizaron en mayo del 2019 y la empresa “B” realizó el pago total por US $
1’200,000 el 31 de mayo del 2019.

El gerente de la empresa “B” solicita al área de tributos presentar la declaración jurada

respectiva, PDT 617 por las operaciones con la empresa “B”.

CASO 4:

Una empresa “A” domiciliada en Perú, contrata con una empresa “B” domiciliada en USA. Dicho
contrato se efectúa en Lima.

Se pacta que la empresa “A” realice un pague por US $ 1’,000,000 a la empresa “B”. La empresa
“B” le debe realizar la exploración de una lote de hidrocarburos respecto del cual la titularidad
de dicho lote ubicado en el zócalo continental de la costa norte, ha sido otorgada por el Estado
Peruano, a una sucursal en Perú de la empresa “B”. De ser positiva la exploración, la empresa
“B” será seleccionada para realizar la explotación de dicho lote. Al término de la exploración la
empresa “B” debe entregar a la empresa “A” un estudio de factibilidad en relación a la
explotación. El pago de US $ 1’000,000 se efectuó en abril de 2019.

El área contable y tributaria de la empresa “B” ha recibido el encargo de realizar la correcta

determinación de la obligación tributaria, DDJJ pdt 617 de ser el caso.