Planificacion Tributaria Unidad 2 Fecha

Nombre Alumno:……………………………………………………………………………………………………

Termino de Giro de un 14 B Ejercicio 1

Objetivo
Determinar los efectos tributarios en el caso de Termino de Giro de un contribuyente sujeto al

Antecedentes
1.- La Sociedad Andes SpA, sujeta al Regimen Semi Integrado, con inicio de actividades de fecha 1
informa que efectuo termino de giro conforme a los siguientes antecedentes.

2.- Fecha de Termino de Giro 10/31/2018

3.- Según lo informado al SII, las utilidades se distribuiran conforme al siguiente detalle

Accionista A Contribuyente ICG

Accionista B Contribuyente ICG

4.- Según registros contables y documentacion de respaldo, los accionistas de la empresa aportar
siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados al 31-12-2017, incluye FUR:
Accionista A 104,995,000
Accionista B 85,905,000
190,900,000

5.- El fondo de utilidades tributables al 31-12-2016 y actualizados al 31-12-2017, presenta la siguie

a) Fondo de Utilidades Tributables (FUT )

Saldo total de utilidades tributables , STUT
Saldo total de creditos por IDPC, STC (SAC)
Tasa TEF

6.- El Registro de Rentas Empresariales al 31 de Diciembre 2017, presenta los siguientes saldos:
Saldo de rentas afectas a impuestos (RAI)
Saldo Rentas Exentas (REX)
Saldo total de creditos por IDPC con restitucion y derecho a devolucion (SAC)

7.- Determinacion de la Renta Liquida Imponible al 31-10-2018

 Resultado según balance
Agregados
1/21/2018 Multas fiscales reajustadas
4/30/2018 Pago IDPC AT 2018 , reajustado
10/31/2018 Depreciacion Tributaria Lineal

Deducciones
6/30/2018 Dividendo recepcionado Soc 14 B Tasa Efectiva 0,369863
10/31/2019 Depreciacion Tributaria Acelerada 1/3 vida util
Renta Liquida al 31 de Octubre 2018
Impuesto de Primera Categoria 27.00%

8.- Capital Propio Tributario al 31-10-2018

9.- Se distribuye dividendo en el mes de Mayo 2018 por la suma de

10.- IPC del periodo

 Anual 2.8%
CI a Septiembre 2018 2.1%
Marzo a Septiembre 2018 1.4%
Abril a Septiembre 2018 1.2%

10.- En Junio del 2018, la empresa efectuo reparto de dividendos por

Se Solicita
a) Confeccione el Registro de Rentas Empresariales al 31-10-2018
b) Rentas o cantidades acumuladas al Termino de Giro
c) Impuesto por Termino de Giro de la Sociedad
 Sabado 13 de Noviembre Ponderacion 30%

………………………………………

50 Puntos

Giro de un contribuyente sujeto al Regimen Semi Integrado

con inicio de actividades de fecha 10 de Septiembre 2010,informa

ntes antecedentes.

orme al siguiente detalle

55%
45%

s accionistas de la empresa aportaron el capital conforme al

al 31-12-2017, incluye FUR:
55.0%
45.0%

dos al 31-12-2017, presenta la siguiente informacion:

92,500,000
23,065,289
0.249354

7, presenta los siguientes saldos:

96,800,000
16,790,000
a devolucion (SAC) 7,678,600
 75,000,000

1,354,900 1.027 1,391,482

23,500,000 1.012 23,782,000
2,804,444

ctiva 0,369863 -15,600,000

-8,413,333
78,964,593
21,320,440

316,958,300

78,500,000
60,500,000

35 Puntos
5 Puntos
10 Puntos
50 Puntos
 Tratamiento de las Perdidas Tributarias y determinacion PPUA Ejercicio 2 50 Puntos

Objetivo
Aplicar el tratamiento de las perdidas tributarias y determinacion del pago provisional de utilidades absorbidas

Antecedentes
1.- La Sociedad El Peneca Ltda., inicia actividades con fecha 27 de Marzo del 2017, oportunidad en que opta por el
Regimen Integrado.

2.- De acuerdo a los auxiliares tributarios la Sociedad Registra al 31-12-2017, una perdida tributaria de Arrastre por -98,400,000

3.- Detalle de dividendos percibidos durante el año comercial 2018, afectos a impuestos finales.
En Abril percibe un dividendo desde la Sociedad Anonima Celeste S.A , acogida al regimen Semi Integrado, que tiene
asociado un credito por IDPC con derecho a devolucion, sujeto a Restitucion (tasa de IDPC vigente para año comercial 2018).
El monto del dividendo recibido asciende a la suma de 42,660,000

En Agosto percibe un dividendo desde la Sociedad Anonima Saturno S.A , acogida al regimen Semi Integrado, que tiene
asociado un credito por IDPC con derecho a devolucion con una tasa TEF DE 28,6229% (imputado a utilidades acumuladas al 31-12-2016).
El monto del dividendo recibido asciende a la suma de 133,600,890

El retiro y el dividendo se encuentran formando parte del resultado de la empresa.

4.- De conformidad a los antecedentes contables de la sociedad, la renta liquida imponible al 31-12-2018, sin considerar perdida de arrastre
es la siguiente:

Resultado financiero según balance -123,450,780

Agregados
2/15/2018 Multas fiscales, reajustadas 4,940,000 X 1.022 5,048,680
7/10/2018 Gastos no documentados reajustados 9,310,000 X 1.012 9,421,720
12/31/2018 Provision Vacaciones 10,850,000 X 1.000 10,850,000

Deducciones 0
2/15/2018 Dividendo percibido , Regimen 14 B) , Sujeto a restitucion -42,660,000
7/20/2018 Dividendo percibido , Regimen 14 B) , Sin restitucion -133,600,890
9/10/2018 Gasto no documentado Reajustado -9,421,720

Renta Liquida Imponible Previa determinada/ Perdida Tributaria 31-12-2018 -283,812,990

5.- La VIPC del periodo es la siguiente:

Se Solicita
a) Determinar la RLI definitiva de la Sociedad 25 Puntos
b) Determinar Monto PPUA sujeto a devolucion 15 Puntos
c) Determinar tributacion de la Sociedad (IDPC) e Impuesto Articulo 21 de la LIR , según corresponda 10 Puntos