PROGRAMA PARA CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE : LOS PORTALES S.A.

PERIODO DEL EXAMEN : AÑO 2018
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA HECHO REF

O/N OBSERVACIÓN
DE AUDITORÍA POR FECHA P/T
I OBJETIVOS
Verificar la consistencia de las cuentas
por cobrar, evaluando su
documentación sustentadora, así como
su registro adecuado de las operaciones
y presentación a los Estados Financieros
de acuerdo a los PCGA y NIC’s.
PROCEDIMIENTOS
II PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
A Verifique las cuentas tratando de
localizar cargos y créditos R.S.Z 04/07/2018
aparentemente anormales.
1
Analice a todos los principales clientes
que son atendidos por la compañía, los
2 mismos que corresponden a los R.S.Z. 04/07/2018
registrados en los en EE.FF.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Formule una cedula de saldos de
B cuentas por cobrar considerando los
3 valores cobrados subsecuentemente al M.A.T. 04/07/2018
balance general hasta la fecha del
examen indicando hasta que día están
abonados los cobros.
Examine visualmente los asientos del
diario y mayor general relacionado.
4 Cuentas por Cobrar investigue las M.A.T. 04/07/2018
fluctuaciones importantes y partidas
poco comunes y hacer comentarios.