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PRESUPUESTO DE VENTAS

Productos Cantidades Precios Ventas estimadas


A 900,000 Q 70.00 Q 63,000,000.00
B 500,000 Q 90.00 Q 45,000,000.00
Totales Q 108,000,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Factores consultados Producto A Producto B


Inventario final esperado 200,000 90,000 4to. Trimestre
+ Ventas presupuestadas 900,000 500,000
= Unidades requeridas 1,100,000 590,000
Inventario inicial disponible
- al 31 dic. 115,000 75,000
= Producción requerida 985,000 515,000

Nota: La determinación de la producción requerida se realiza asi:

Inventario inicial (II)


+ Producción (P)
- Inventario final (IF)
= Ventas previstas (V)

Formula A B
P = V + IF - II P= 985,000 515,000
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS

Produccion Estandares consumo por


Productos Requerida (P) producto (EC) Consumos calculados P x EC
X Y Z X Y Z
A 985,000 2 2 1 1,970,000 1,970,000 985,000
B 515,000 2 3 3 1,030,000 1,545,000 1,545,000
Totales = 3,000,000 3,515,000 2,530,000

Al costear las materias primas exigidas por el programa de producción intervienen los
coeficientes de consumo de los insumos X, Y y Z para producir A y B, los inventarios inicial y
final, y los costos particulares a cada insumo.
PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIM

Inventario y productos Producción para 45 días:


P Estandares consumo por producto (EC)
X Y
Inventario Inicial
Producto A 123,120.00 2 2
Producto B 64,395.00 2 3
Totales
Inventario Final
Producto A 117,270.00 2 2
Producto B 68,670.00 2 3

Determinacion Inventario Inicial


Inventario Inicial A B
Producción requerida 985,000 515,000
año comercial 360 360
subtotal 2,736.00 1,431.00
Programa de produccion en dia 45 45
Total Inventario Inicial 123,120.00 64,395.00

Determinacion Inventario Final


Inventario Inicial A B
Ventas totales 900,000.00 500,000.00
Inventario Inicial 115,000.00 75,000.00
subtotal 1,015,000.00 575,000.00
(-) inventario final 200,000.00 90,000.00
subtotal 815,000.00 485,000.00
Inventario Inicial 123,120.00 64,395.00
TOTAL 938,120.00 549,395.00
Año comercial 360.00 360.00
Subtotal 2,606.00 1,526.00
Programa de producción en dia 45.00 45.00
Total Inventario final 117,270.00 68,670.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Concepto Insumo X Insumo Y Insumo Z
Inventario final esperado 371,880.00 440,550.00 323,280.00
(+) Consumos previstos 3,000,000 3,515,000 2,530,000
(=) Necesidades totales 3,371,880.00 3,955,550.00 2,853,280.00
(-) Inventario Inicial 375,030.00 439,425.00 316,305.00
(=) Unidades de compra 2,996,850.00 3,516,125.00 2,536,975.00
(x) precio adquisicion Q 3.50 Q 4.50 Q 5.00
Presupuesto de compras Q 10,488,975.00 Q 15,822,562.50 Q 12,684,875.00

Presupuesto Total de compras Q 38,996,412.50

PRESUPUESTO DE CONSUMO
Cálculos Insumo x Insumo Y Insumo Z
Inventario Inicial 375,030 439,425 316,305
(x) Costo unitario al terminar el
año Q 4.00 Q 5.00 Q 6.00
(=) valor del inventario al
comenzar el año Q 1,500,120.00 Q 2,197,125.00 Q 1,897,830.00
(+) Presupuesto de compras Q 10,488,975.00 Q 15,822,562.50 Q 12,684,875.00
(=) Valor inventario disponible Q 11,989,095.00 Q 18,019,687.50 Q 14,582,705.00
(-) Valor inventario final (a) Q 1,301,580.00 Q 1,982,475.00 Q 1,616,400.00
(=) Presupuesto de consumo Q 10,687,515.00 Q 16,037,212.50 Q 12,966,305.00

Presupuesto Total de Consumo Q 39,691,032.50

Insumos Unidades Inv. Final

(a) Insumo X 371,880 x


Insumo Y 440,550 x
Insumo Z 323,280 x
UMO DE MATERIAS PRIMAS

Nivel de inventario exigido: P x EC


por producto (EC)
Z X Y Z

1 246,240.00 246,240.00 123,120.00


3 128,790.00 193,185.00 193,185.00
375,030.00 439,425.00 316,305.00

1 234,540 234,540 117,270


3 137,340 206,010 206,010
371,880.00 440,550.00 323,280.00
Precio unitario Valor en Q
del material inventario final

Q 3.50 = Q 1,301,580.00
Q 4.50 = Q 1,982,475.00
Q 5.00 = Q 1,616,400.00
PRESUPUESTO DE EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA

Productos Producción requerida


(p) Exigencias de mano de obra (horas) por departamento
Producción Envasado

Producto A 985,000 0.1 0.3


Producto B 515,000 0.2 0.4
Totales: T
Costo estimado por hora: CH
Costo previsto por departamento: T x CH

Presupuesto global de mano de obra directa Q 23,579,500.00


OS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

Exigencias programadas: P x E
horas) por departamento
Empaque Producción Envasado Empaque Total
Costo unitario
0.1 98,500 295,500 98,500
0.1 103,000 206,000 51,500
201,500 501,500 150,000
Q 25.00 Q 28.00 Q 30.00
Q 5,037,500.00 Q 14,042,000.00 Q 4,500,000.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

FIJO
Supervision Q100,000.00
Ingenieria Q468,000.00
Impuestos Diversos Q808,000.00
Seguros Q186,000.00
Depreciacion Q950,000.00

Semi Varibales
Mat. Indirectos Q450,000.00
Mano de obra Indirecta Q628,000.00
Calef. Y energia Q975,000.00
Mantenimiento Q675,000.00

Costo Indirecto fabricacion

Resumen
Producción Total
factor calculo
Producto A
Producto B
Total

Exigencias Mano de obra Directa

Producto A hrs.
Producto B hrs.
Total

Tasa aplicable prod. A= costos ind. Fabricacion *( hrs. A / Total hrs. A y B)


unidades a producir de A

Tasa aplicable prod. B= Costo ind. Fabricacion * hrs. B / Total hrs. A y B


Unidades a producir de B
OS DE FABRICACION

Q2,512,000.00

Q2,728,000.00
=

=
Costos Estándares de producto "A" y producto "B"

Costo estándar para una unidad del producto A


Concepto Cantidad Precio
MATERIA PRIMA
X 2
Y 2
Z 1

MANO DE OBRA DIRECTA


Produccion 0.1
Envase 0.3
Empaque 0.1
Tasa Costos indirectos de Fabricacion
Costo Estandar Producto A

Costo estándar para una unidad del producto B


Concepto Cantidad Precio
MATERIA PRIMA
X 2
Y 3
Z 3

MANO DE OBRA DIRECTA


Produccion 0.2
Envase 0.4
Empaque 0.1
Tasa Costos indirectos de Fabricacion
Costo Estandar Producto B
ucto "A" y producto "B"

Costo Estandar (cant x precio) Total

Costo Estandar (cant x precio) Total


Estado de costo de Producción y Ventas Presupuestado

Empresa ABC, S.A.


Estado de Costo de Producción y venta presupuestada
al 31 Dic. 2018
cifras en Q.

Materia primas
(+) Mano de obra
(+) Costo Ind. Fabricacion
(=) Costo de Produccion
(+) Inv. Inicial Productos Terminados
(=) costo Total Productos Terminados
(-) Inv. Final productos Terminados
(=) Costo de Ventas Presupuestadas
Procedimiento Inv. Inicial Costo producto
del año n al terminar el año n
Inv. Inicial productos A x
terminados B X

Inv. Final Costo producto


del año n al terminar el año n
Inv. Final productos A x
terminados B x
Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectados

EMPRESA ABC, S.A.


Estado de Perdidas y Ganancias
al 31 de diciembre 2018
cifras en Q.

Ventas
(-) Costo Ventas
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales
Gastos de Ventas
Salarios a vendedores 4.0%
Comisiones 2.0%
Publicidad 1.5%
Gastos de Administración
Sueldos 3.0%
Papelería y Útilies 0.5%
Servicios Públicos 0.7%
Honorarios Profesionales 1.0%
(=) Utilidad Operacional
(-) Gastos Financieros (42.5*40%) 40%
(=) Utilidad antes del ISR
(-) ISR 30% 25%
(=) Utilidad Neta
Proyectados

A.
ncias

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