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Práctica de Repaso – Simulación de trabajo contable

La presente monografía es un repaso de los diferentes cursos que el estudiante ha adquirido en los 04 últimos ciclos
de su especialidad de contabilidad. Permitirá autoevaluar sus conocimientos contables y de ello priorizar el tema de su
importancia para alcanzar y demostrar su competitividad en las funciones contables de la empresa.

Estimado estudiante, en la presente simulación y en el hipotético caso después de un concurso de postulantes para
ocupar el puesto de una vacante de contador de la empresa, usted ha sido convocado por la empresa “Mi Futuro SAC”
para elaborar su Balance General del primer trimestre del presente año y por ello ha recibido la siguiente información
proporcionada por el propietario de la empresa:

La Compañía Industrial “Mi Futuro SAC” domiciliada en la Ciudad de Lima, con RUC N° 20536449371 y registrada en
el Régimen General, se dedica a la comercialización de productos de ferreterías que los comercializa al por mayor y
menor. Al 31 de diciembre 2018 refleja la siguiente información financiera.

Balance General
al 31 de Diciembre 2018
Expresado en nuevos soles
Efectivo y equivalente efectivo 120,000 EsSalud 1,750
Cuentas x cobrar 50,000 ONP 3,100
Realizable 36,000 unidades 90,000 Proveedores 24,100
Total Activo Cte. 260,000 Financiamiento Bancario 20,000
Total Pasivo 48,950
Vehículo 45,000
- Depreciación -8,200
Crédito IGV 1,200 Capital 250,000
Crédito IGV retención 600 Reserva Legal 50,000
Interés diferido 2,500 Resultado ejercicio -47,850
Total Activo No Cte. 41,100 Total Patrimonio Neto 252,150
Total Activo 301,100 Total Pasivo y Patrimonio 301,100

Operaciones realizadas del Primer Trimestre 2019:

El propietario del negocio ha informado y entregado a usted la documentación contable con la siguiente información:
En los 2 primeros meses no ha desarrollado operaciones a excepción de los tributos de diciembre del año anterior que
fue pagado en enero del presente año. Asimismo, ha recibido los comprobantes de pagos emitidos y recibidos que
corresponden a marzo para su contabilización y que a continuación se describen:

1. 01-mar; El propietario de la empresa informó al contador que el efectivo y equivalente de efectivo está
conformado de la siguiente manera: efectivo S/ 15,000; depósito a plazo fijo S/ 50,000 y el saldo en cta de banco
2. 05-mar; Se vende el 30% de las existencias de almacén agregándose más un margen de rentabilidad del 50% de
su costo. La factura N° 001-0234, se cobra el 50% con cheque y el saldo se canjea con 01 letra a 30 días más
interés del 2%. Operación afecta a retención 3%.
3. 10-mar; Se ha pagado al banco la cuota de préstamo que comprende: interés S/ 520 y amortización S/ 820
4. 15-marz; Se adquiere mercaderías por el precio de compra de S/ 10,200 según fact. N° 001-0245; la condición de
pago es de la siguiente manera: 50% con cheque y el saldo al crédito de 30 días. El ingreso de las mercaderías
se realiza 30 días después de cancelar la factura.
5. 18-marz; La empresa ha adquirido un TV. de 25” por el precio de compra de S/ 3,500 según factura N° 005-0145
para uno de sus socios. Dicho producto fue enviado a su casa en condición de regalo por su cumpleaños.
6. 20-marz; Se pagó con cheque el 20% de las facturas en cartera del saldo del año anterior, previo descuento del
5% por pronto pago.
7. 25-mar; La empresa ha pagado en efectivo gasto por servicio de mantenimiento de equipos diversos, cuyo
comprobante de pago fue emitido por el contribuyente que a la fecha tiene la condición de no habido, el importe
es por el precio de compra de S/ 4,200 según factura N° 005-0362.
8. 26-marz; El banco de crédito ha enviado el estado de cuenta de ahorros a plazo fijo de tres meses en moneda
nacional. La cuenta fue aperturada el 25 de diciembre del año anterior por el importe de S/ 50,000 con
vencimiento al 26 marzo del presente año. El interés pactado es el 0.2% de interés mensual capitalizable.
9. 27-marz; Se pagó con cheque, honorarios del mes al contador por el importe neto de S/ 4,255 deducido la
retención del 8% según comprobante de pago.
10. 28-marz; Se recibe en efectivo el importe de S/ 1,200 por concepto de garantía de alquiler de vehículo.
11. 29-marz; Se cobró el 30% del exigible del saldo del año anterior, más interés del 2% según acuerdo pactado en
contrato suscrito.
12. 30-marz; Se pagó remuneraciones netas por S/ 14,300. Dicho pago se realizó por transferencia de fondos a las
cuentas individuales de cada empleado. En los cálculos de la provisión de planilla se efectuaron lo siguiente:
retención ONP 13% y aportes EsSalud 9%. La distribución de los gastos comprende 50% administración y 50%
ventas.

SE PIDE ELABORAR:

1. Contabilizar las operaciones en Libro Diario - Formato 5.1


2. Preparar la liquidación del IGV e Impto. a la Renta y su registro en el PDT 621
3. Preparar las provisiones que correspondiera al primer trimestre
4. Preparar y graficar el punto de equilibrio en unidades
5. Hoja de Trabajo del Balance de Comprobación a 2 dígitos - Formato 3.17
6. Balance General, Estado de Resultado Integral y notas a los estados financieros al primer trimestre.

Nota:
 Tener presente, para elaborar su Balance General del 1er trimestre usted deberá registrar y contabilizar las
operaciones que correspondiera incluidas las provisiones.
 Tenga presente que usted es el responsable de la elaboración financiera que será reportado al propietario
para la toma de decisiones que será aplicada al inicio del segundo trimestre. Usted deberá mostrar su grado
de aprendizaje en la profesión contable.