SGS International Co

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - EJERCICIO 2012

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 01

CEDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGO DE AUDITORIA 01
LA ENTIDAD NO EFECTUÓ CUMPLIÓ CON EL PAGO DEL IGV AL
31.12.2012.
CONDICION
La Empresa no ha cumplido con pagar el impuesto general a las ventas
correspondientes a los pagos por servicios prestados por empresas no
domiciliados.

CRITERIO
El inciso b del artículo 1 del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo
821 dice, el IGV grava la prestación o utilización de servicios en el país,
entendiendo que el servicio es prestado en el país cuando es prestado por
un sujeto no domiciliado y es consumido o empleaso en territorio nacional a
tenor de lo dispuesto en el inciso b del numeral 1 del artículo 2 del
Reglamento de la Ley del Impuesto General a las ventas que aclara el
Decreto Supremo N° 136-96-EF.

CAUSA
La empresa no cuenta con presupuesto disponible para cumplir sus
obligaciones tributarias debido a que ha generado mayores gastos no
controlados por la Administración de la empresa y no cuenta con liquidez
para poder elaborar algún proyecto.

EFECTO
No puede pagar sus impuesto, y esto generará multas y tratamientos

coactivos de parte de SUNAT con la empresa SGS International Co.

RECOMENDACIÓN
Que la Gerencia General disponga, que la Gerencia de Administración evalúe
su respectiva importancia del tema tributario con respecto al área contable y
se llegue a una respuesta de cuál fue el motivo por el cual la empresa no
presentó y pagó el impuesto al año 2012, con el fin de hacer una reforma y
cumplir la obligación tributaria.

FUENTE
 Carta N° 551-2012-CONT de fecha 31.12.2012, suscrita por el Contador
General, en atención a nuestro requerimiento de información solicitada
sobre el pago del Impuesto General a las Ventas - Ejercicio 2012.

COMENTARIO

De la evaluación efectuada a la documentación que sustenta el no haber

pagado el IGV por la Empresa, se concluye que no se efectuó el pago y esta
falta generará a parte de multas un tratamiento legal y fizcal, hecho que
limita nuestra opinión, situación que será valorada para la emisión
A2 del
Dictamen de Auditoria, considerando la materialidad del saldo en el EE.FF.

Preparado por Aula 408

Fecha 31.12.2013

Revisado por SGS International Co

Fecha 31.12.2013
 SGS International Co

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - EJERCICIO 2012

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 02

CEDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGO DE AUDITORIA 02
LA ENTIDAD NO EFECTUÓ EL DEBIDO PROCESO DEL REGISTRO DE
COMPRAS AL 31.12.2012.
CONDICION
La empresa consignada en el Registro de Compras que se emite por el sistema
SAP, no se ajusta a los requerimientos solicitados por la SUNAT.

CRITERIO
Según el Decreto Supremo Nº 055-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y Decreto
Supremo Nº 136-99-EF, modificado por el Decreto Supremo Nº 064-2000-EF
Reglamento de la Ley del IGV e ISC.

CAUSA
La falta de información por parte del usuario, origina un proceso incompleto
del sistema, lo que se traduce en la duplicidad de esfuerzos, pérdidas
económicas y en horas-hombre laborales.

EFECTO
El hecho de no llevar el Registro de Compras, conforme lo establece la SUNAT,
originará que la empresa incurra en un gasto no previsto por ser sujeto de
posibles sanciones establecidas en el Código Tributario.

RECOMENDACIÓN
Consignar el pago correspondiente de la deuda tributaria y correccionar los
debidos procesos para que la empresa no caiga en más procesos que generen
costos no previstos por parte de ella ante SUNAT y pueda continuar con sus
labores comerciales.

FUENTE

Carta N° 123-2012-CONT de fecha 31.12.2012, suscrita por el Contador

General, en atención a nuestro requerimiento de información solicitada sobre el
Debido proceso del Registro de Ventas - Ejercicio 2012.

COMENTARIO
 De la evaluación efectuada a la documentación que sustenta el no haber
cumplido adecuadamente con el desarrollo del Registro de compras que se
emite mediante el sistema SAP/R3, se concluye que la empresa puede acceder
a ciertos beneficios que ejecuten su adecuado desarrollo mediante procesos
que eviten que genere más costos innecesarios, hecho que limita nuestra
opinión, situación que será valorada para la emisión del Dictamen de Auditoria,
considerando la materialidad del saldo en el EE.FF.

Preparado por A
: ula 408
Fecha 31.12.2013
A2
Revisado por SGS International Co
Fecha 31.12.2013
 SGS International Co

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - EJERCICIO 2012

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 03

CEDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGO DE AUDITORIA 03
LA ENTIDAD NO EFECTUÓ EL DEBIDO CONTROL DE SANEAMIENTO AL
31.12.2012.
CONDICION
La empresa consignada en el Registro de Compras que se emite por el

sistema SAP, no se ajusta a los requerimientos solicitados por la SUNAT.

CRITERIO
No reúnen las exigencias establecidas en los puntos 4.1, 4.8 y 4.9 de la
Resolución de Gerencia General Nº 270-2011-GG “Guía para el Registro y
Control de Activos”

CAUSA
La falta de control interno del patrimonio por parte de la Administración de
la empresa, origina un descuadre en base al Seneamiento, lo que se pide
los requerimientos de los documentos que sustenten al Equipo de control
Patrimonial de ciertos activos fijos.

EFECTO
Se encuentran 13 predios ubicados en la ciudad de Lima.
La situación observada podría generar contingencias al no estar los
terrenos debidamente saneados.

RECOMENDACIÓN
Responder el debido proceso de los Activos Fijos no saneados con el
objetivo de tener el orden ya establecidos y cumplidos por la Resolucióin de
Gerencia General N° 270-2011-GG como parte del control de Activos que
posee la empresa.

FUENTE

Carta N° 276-2012-CONT de fecha 31.12.2012, suscrita por el Contador

General, en atención a nuestro requerimiento de información solicitada
sobre el desarrollo de los Activos Fijos Saneados - Ejercicio 2012.
COMENTARIO

De la evaluación efectuada a la documentación que sustenta el no haber

saneado los Acitvos Fijos en el momento establecido por la Administración
ocasiona ciertas inconsistencias al manejo de su depreciación y utilización
en los bienes generados por esta, se concluye que la empresa puede
consignar ciertos parámetros que le ayudará a reestablecerse como entidad
ante sus debidos procesos y labores, hecho que limita nuestra opinión,
situación que será valorada para la emisión del Dictamen de Auditoria,
considerando la materialidad del saldo en el EE.FF.

Preparado por Aula 408

Fecha 31.12.2013
A2
Revisado por SGS International Co
Fecha 31.12.2013
 SGS International Co

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - EJERCICIO 2012

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 04

CEDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGO DE AUDITORIA 04
LA ENTIDAD NO EFECTUÓ LA DEBIDA AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS
INTANGIBLES AL 31.12.2012.
CONDICION
Se ha observado que no se amortizan los activos intangibles de la empresa.
Dichos intangibles corresponden a los proyectos de inversión regulados en la
norma.

CRITERIO
La Norma Internacional de Contabilidad Nº 38 indica que un activo intangible
debe reconocerse cuando exista la probabilidad de que los beneficios
económicos futuros fluyan hacia la empresa, por lo que el monto amortizable del
activo intangible debe asignarse en forma sistemática durante la vida útil de
dicho activo.

CAUSA
La Empresa no ha manejado un adecuado control en el área de Finanzas de la
empresa, por lo que se ha generado una acumulación de presupuesto no
amortizado durante los 3 proyectos consecutivos desde que inició la falta.

EFECTO
La empresa ha dejado de registrar gastos en este período y en ejercicios
anteriores afectando la cuenta de resultados.

RECOMENDACIÓN
Enajenar los activos intangibles y buscar los beneficios económicos futuros
mediante un adecuado control y asesoría por parte de terceros para establecer
procesos sólidos de desarrollo por parte de la empresa y no incida a someterse
a los mismo errores ya causados.

FUENTE

Carta N° 276-2012-CONT de fecha 31.12.2012, suscrita por el Contador

General, en atención a nuestro requerimiento de información solicitada sobre el
desarrollo de las amortizaciones de la empresa - Ejercicio 2012.
COMENTARIO

De la evaluación efectuada a la documentación que sustenta el no haber

amortizado ciertos presupuestos de los 3 proyectos consignados ante la
inversión que la empresa ajustó, se concluye que la empresa puede
reestablecerse siguiendo los pasos que la Norma Internacional de Contabilidad
N° 38 establece para su corrección, hecho que limita nuestra opinión, situación
que será valorada para la emisión del Dictamen de Auditoria, considerando la
materialidad del saldo en el EE.FF.

Preparado porAula 408

Fecha 31.12.2013
A2
Revisado por SGS International Co
Fecha 31.12.2013
 SGS International Co

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - EJERCICIO 2012

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 05

CEDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGO DE AUDITORIA 05
LA ENTIDAD NO EFECTUÓ EL DEBIDO USO DE LA DEPRECIACIÓN DE
ACTIVOS FIJOS AL 31.12.2012.
CONDICION
Se ha observado que no se ha usado las debidas tasas de depreciación de los
activos fijos consignados al 31.12.212

CRITERIO
La Ley Del Impuesto a la Renta Art. N° 28 establece, que el uso de activos fijos
presentados en la tabla de depreciaciones pueden ser variadas dependiendo
cómo está hecho el Activo Fijo y solicitando un permiso de parte de SUNAT para
poder hacer uso de hasta porcentajes de depreciaciones especiales Según el
Reglamento del IR N° 22.

CAUSA
La Empresa no hizo ninguna solicitud y se ha regido a utilizar depreciaciones
que no competen al tipo de Activos y maquinarias que esta usa para su
producción.

EFECTO
La empresa ha dejado de registrar gastos en este período y en ejercicios
anteriores afectando la cuenta de resultados.

RECOMENDACIÓN
Hacer los debidos ajustes, pagar la deuda tributaria ocasionada por esta
negligencia, y corresponder a un seguimiento y asesoría por parte de un perito
para la adecuada utilización de las tasas de depreciación y hacer la
reestructuración de sus presupuestos para los EEFF a ese periodo.

FUENTE

Carta N° 742-2012-CONT de fecha 31.12.2012, suscrita por el Contador

General, en atención a nuestro requerimiento de información solicitada sobre el
uso de las tasas de depreciación de la empresa - Ejercicio 2012.

COMENTARIO
 De la evaluación efectuada a la documentación que sustenta el no haber usado
el adecuado control de tasas de depreciación puede ocasionar incidencias y
evasión de impuestos, se concluye que la empresa tiene que corregir sus
operaciones partiendo desde el inicio de estas inconsistencias para no cometer
falta de ética profesional y caer en posibles multas y trasvergencias, hecho que
limita nuestra opinión, situación que será valorada para la emisión del Dictamen
de Auditoria, considerando la materialidad del saldo en el EE.FF.

Preparado por Aula 408

Fecha 31.12.2013
A2
Revisado por SGS International Co
Fecha 31.12.2013
 SGS International Co

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - EJERCICIO 2012

HALLAZGO DE AUDITORIA N° 06

CEDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGO DE AUDITORIA 06
LA ENTIDAD NO EFECTUÓ LA DEBIDA PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS AL 31.12.2012.
CONDICION
La empresa no consignó las cuentas de liquidez y deuda a corto plazo por ser el
presupuesto utilizado por parte de terceros hacia sus Estados Financieros.

CRITERIO
Según el Art. N° 51 de la Nic 01, La entidad presentará sus activos corrientes y
no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías
separadas dentro del balance, de acuerdo con los párrafos 57 a 67, excepto
cuando la presentación basada en el grado de liquidez proporcione, una
información relevante que sea más fiable. Cuando se aplique tal excepción,
todos los activos y pasivos se resentarán atendiendo, en general, al grado de
liquidez.

CAUSA
La empresa no ha considerado el uso de cuentas de liquidez y deuda a corto
plazo porque no dispone que su dinero a devengar es de propiedad suya sino
que es prestado por parte de terceros que le facilitan el uso de capital de
trabajo para sus operaciones en los periodos que esta consigne.

EFECTO
La empresa ha tenido problemas de liquidez y no tiene un adecuado control de
lo que dispone para su uso patrimonial y distribución de utilidades para los
periodos que esta se ha estado financiando.

RECOMENDACIÓN
Someterse al reglamento de la Nic1 y sus reestablecimientos presupuestales
con el debido uso de sus cuentas de liquidez ya que si es un prestamo
corresponde al activo disponible de la empresa y no como presupuesto de
terceras personas en la participación de las actividades de la empresa.

FUENTE
 Carta N° 276-2012-CONT de fecha 31.12.2012, suscrita por el Contador
General, en atención a nuestro requerimiento de información solicitada sobre el
desarrollo de la presentación de Estados Financieros de la empresa - Ejercicio
2012.

COMENTARIO

De la evaluación efectuada a la documentación que sustenta el no haber

presentado debidamente los Estados Financieros a la fecha que corresponde
hace uso de multas y faltas graves por la cual la empresa debe responder y
cumplir el adecuado proceso que esta inflinge, se concluye que la empresa
puede no haber estado informada y su presentación no ha sido supervisada
para su debida asesoría, hecho que limita nuestra opinión, situación que será
valorada para la emisión del Dictamen de Auditoria, considerando la
materialidad del saldo en el EE.FF.

Preparado por Aula 408

Fecha 31.12.2013
A2
Revisado por SGS International Co
Fecha 31.12.2013