BALOTARIO DE PREGUNTAS II UNIDAD

FASES DE LA AUDITORIA

1. ¿QUE SON LAS FASES DE LA AUDITORIA?

Las fases de la auditoria se refieren a las etapas que se siguen para cumplir
las tareas de auditoria de manera eficiente y eficaz.

2. ¿CUALES SON LAS FASES DE LA AUDITORIA?

 Planeación
 Ejecución
 Informe de Auditoria

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

3. ¿QUÉ ES LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA?

La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia

global para su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque
apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditoría que deben aplicarse.

4. ¿CUÁLES SON LAS FASES DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Y DESCRÍBALAS?

a. Planificación Preliminar. Tiene el propósito de obtener la información

general sobre la entidad y las principales actividades.

b. Planificación Específica. Tiene incidencia en la eficiente utilización de los

recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoria.
5. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR?

La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la

información general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas
y adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para
ejecutar la auditoría.

6. ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES ELEMENTOS DE LA FASE DE

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA?

 Conocimiento y comprensión de la entidad a Auditar

 Objetivos y alcance de la Auditoría
 Análisis preliminar del Control Interno
 Análisis de los riesgos y la materialidad
 Planeación específica de la Auditoría
 Elaboración del programa de Auditoría

7. ¿EN QUÉ CONSISTE LA FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA?

Consiste en realizar diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados

financieros para determinar su razonabilidad; se detectan los errores, se
evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se
elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las
autoridades de la entidad auditada.

8. ¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE PRUEBAS DENTRO DE LA FASE DE

EJECUCIÓN?

 Pruebas de control
 Pruebas analíticas
 Pruebas sustantivas
 9. ¿QUÉ SE DEBE APLICAR EN EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA?

En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los

programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como
críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que
motivaron cada desviación o problema identificado.

10. ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA?

 Realizar diferentes tipos de pruebas y análisis, se evalúan los resultados

y se identifican hallazgos.
 Detectar errores y fallas si es que los hay.
 Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad
auditada.

INFORME DE AUDITORIA

11. ¿QUÉ ES UN INFORME DE AUDITORÍA?

El informe de auditoría es un documento que formaliza los resultados de la

auditoría es a través de él que el auditor interno va a mostrar lo que fue
examinado, destacando los puntos positivos, puntos negativos y sus
conclusiones, para que la dirección de la empresa sepa lo que está yendo
bien y lo que precisa ser mejorado.

12. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DEL INFORME DE AUDITORÍA?

El objetivo del informe de auditoría es la emitir una opinión sobre los estados
financieros.
13. SÓLO MENCIONE ¿CÓMO ELABORAR UN INFORME DE AUDITORÍA
INTERNA?

 Prepare una etapa

 Elabore una introducción
 Elabore un resumen ejecutivo
 Presente la Terminología utilizada
 Presente el Plan de Auditoría
 Describa los hechos constatados
 Presente las recomendaciones
 Consideraciones finales

14. ¿QUÉ INFORMACIÓN COMO MÍNIMO DEBE TENER EL INFORME DE

AUDITORÍA?

 Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa

auditada.
 Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
 Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
 Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

15. ¿QUÉ CUIDADOS DEBEN SER TOMADOS DURANTE LA ELABORACIÓN

DEL INFORME?

El auditor debe concentrarse mientras produce el informe.

Él debe evitar: Buscar culpados o decir que determinada persona falló;
Encarar los problemas de forma universal;
Producir un informe evasivo;
Aplicar términos técnicos innecesarios;
Exaltar su trabajo.
El informe debe tener un tono natural y de simplicidad.
 16. HAY DIVERSOS TIPOS DE OPINIÓN, EN FUNCIÓN DE SI LOS ESTADOS
FINANCIEROS REFLEJAN LA IMAGEN FIEL DE LA EMPRESA O NO.
MENCIONA ESOS TIPOS DE OPINIÓN

 Opinión limpia o sin salvedades.

 Opinión con salvedades.
 Opinión adversa o negativa.
 Abstención u opinión denegada.

TÉCNICAS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

17. ¿QUÉ SON LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA?

Son herramientas o métodos prácticos de investigación que usa el auditor para

obtener la evidencia y fundamentar su opinión en el informe.

18. ¿CÓMO SE CLASIFICAN LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA?

 Estudio General.
 Análisis.
 Inspección.
 Confirmación.
 Investigación.
 Declaraciones y Certificaciones.
 Observación.
 Cálculo.

19. ¿QUÉ SON LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA?

Es un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá un auditor

para validar que una organización cumple con las regulaciones de
cumplimiento.
20. LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA SON LLAMADOS TAMBIÉN:

Es conocido también como Plan de auditoria

21. ¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE PROGRAMAS DE AUDITORIA?

 Programas de auditoría estandarizados

 Programas de auditoría personalizados
 Programas de auditoría de cumplimiento

22. ¿QUÉ INCLUYEN LOS TIPOS DE PROGRAMAS DE AUDITORIA?

Los tipos de programas de auditoría incluyen programas de auditoría

estandarizados, programas de auditoría personalizados y programas de
auditoría de cumplimiento.

23. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA?

El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco que sea lo

suficientemente detallado como para que cualquier auditor externo entienda
qué exámenes oficiales se han completado, a qué conclusiones se ha
llegado y cuál es el razonamiento detrás de cada conclusión.

24. ¿QUÉ DEBE DE CONTENER EL PROGRAMA DE AUDITORÍA?

Debe contener la misma información que el plan de trabajo, pero difiere de

este en que se le han adicionado columnas para el tiempo estimado, el tiempo
real, la referencia al papel de trabajo donde quedó plasmada la ejecución del
programa, la rúbrica de quien realizó cada paso y la fecha del mismo.

25. LOS DOCUMENTOS DE TRABAJO SE CLASIFICAN POR:

 Por su uso
 Por su contenido
26. ¿A QUÉ SE LE CONSIDERA HALLAZGO DE AUDITORÍA?

A las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditoria con relación

a lo normado o a lo presentado por la gerencia.

27. ¿QUÉ SE DEBE HACER SI EN EL TRANSCURSO DEL TRABAJO DE

AUDITORÍA SURGEN HALLAZGOS GRAVES?

Se debe elaborar por separado un informe sobre la evaluación del control

interno.

28. ¿QUÉ ES ENTREVISTA Y EN QUE CONSTITUYE “LA TÉCNICA DE

ENTREVISTA PARA AUDITORES”?

 La entrevista es el corazón del proceso de investigación, que maneja las

destrezas y las técnicas de buscar, que decir y cómo decirlo desde el
principio hasta el final del proceso.

 La entrevista constituye el vehículo para ganar acceso a datos más

confiables.

29. ¿CUALES SON LOS INGREDIENTES MÁS IMPORTANTES QUE SE

DEBE TOMAR EN CUENTA PARA QUE UNA ENTREVISTA RESULTE
EFICIENTE Y EFECTIVA?

 Técnica de formulación de preguntas

 Destreza de escuchar
 Paráfrasis
 Destrezas de explorar
 Tomando notas
 Comunicación verbal
30. ¿QUÉ SON LOS PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA?

Son los archivos o legajos que maneja el auditor y que contienen todos los
documentos que sustentan su trabajo efectuado durante la auditoria.