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Análisis Vertical de

Estado de Resultados
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FABRICA DE CALZADO KAIROS


Estado de Resultados Comparativo: 28/09/2018
Cifras en Pesos Colombianos

Estado de Resultado Análisis Vertical

% Variación % Variación
Cuenta 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2016 31/12/2017

Ingresos Operacionales $ 125.600.000,00 $ 108.344.000,00 100 % 100 %


Devoluciones y Descuentos en Ventas $ 2.350.000,00 $ 2.542.000,00 1.87 % 2.35 %
Ingresos Operacionales Netos $ 123.250.000,00 $ 105.802.000,00 98.13 % 97.65 %
Menos: Costo de Ventas $ 63.910.445,00 $ 61.274.102,00 50.88 % 56.56 %
Materia Prima $ 23.150.200,00 $ 18.253.004,00 18.43 % 16.85 %
Mano Obra Directa $ 38.650.000,00 $ 35.400.360,00 30.77 % 32.67 %
Costos Indirectos $ 2.110.245,00 $ 7.620.738,00 1.68 % 7.03 %
UTILIDAD BRUTA $ 59.339.555,00 $ 44.527.898,00 47.24 % 41.1 %
Gastos Operacionales de Administracion $ 15.200.000,00 $ 12.265.000,00 12.1 % 11.32 %
Gastos Operacionales de Ventas $ 8.508.457,00 $ 13.021.960,00 6.77 % 12.02 %
Subtotal Gastos Operacionales $ 23.708.457,00 $ 25.286.960,00 18.88 % 23.34 %
UTILIDAD OPERACIONAL $ 35.631.098,00 $ 19.240.938,00 28.37 % 17.76 %
Ingresos No Operacionales $ 1.890.235,00 $ 540.235,00 1.5 % 0.5 %
Gastos No Operacionales $ 6.587.420,00 $ 2.545.870,00 5.24 % 2.35 %
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 30.933.913,00 $ 17.235.303,00 24.63 % 15.91 %
Impuesto de Renta y Complementarios $ 11.600.217,00 $ 6.463.239,00 9.24 % 5.97 %
UTILIDAD NETA $ 19.333.696,00 $ 10.772.064,00 15.39 % 9.94 %

Estado de Resultado - Detalle de los Gastos de Administración Análisis Vertical

% Variación % Variación
Cuenta 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2016 31/12/2017

Estado de Resultado - Detalle de los Gastos de Ventas Análisis Vertical

% Variación % Variación
Cuenta 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2016 31/12/2017

Interpretación del Análisis Vertical

Los resultados arrojados en esta herramienta no comprometen a Bogotá Emprende en la toma de decisiones financieras del empresario.
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Análisis Vertical de
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Detalle Interpretación
Costo de Ventas: Tuvo una mayor participación de los costos comparados con los del periodo anterior, lo que indica que tuvo
que generar mayores recursos para poder hacer los productos o servicios que vendió, revise qué factores incrementaron la
estructura de sus costos en términos de materia prima, mano de obra, otros costos, precios de venta, nuevos productos o
servicios con mayores recursos, etc.

Utilidad Bruta: La participación de la utilidad bruta actual comparada con las ventas disminuyó con respecto al periodo anterior,
determine si esta variación corresponde a modificaciones en la estructura de sus costos, o fue por falta de gestión y control de
los mismos.

Gastos Operacionales de Administración: Se presentó una disminución en la participación de los gastos de administración del
presente periodo con respecto al periodo anterior, cuestione si este resultado obedece a políticas establecidas para el manejo de
los gastos operacionales de administración. Analice el detalle de las cuentas que conforman los gastos de administración y
determine qué cuentas son las más representativas para que les haga seguimiento.

Gastos Operacionales de Ventas: La participación de los gastos de ventas actuales comparados con las ventas aumentó con
respecto al periodo anterior, revise el detalle de los gastos de ventas de los dos periodos y analice qué cuentas impactan sobre
estos gastos y ejerza control.

Utilidad Operacional: La participación de la utilidad operacional actual comparada con las ventas disminuyó con respecto al
periodo anterior, analice las causas que generaron estos resultados y tome acciones de mejora.

Gastos No Operacionales: La participación de los gastos No operacionales decrecieron con respectos a los del periodo
inmediatamente anterior, analice si esto obedece a política diseñadas por la empresa, o determine qué generó esta disminución.

Utilidad Neta: La participación de la utilidad neta del periodo actual comparada con las ventas disminuyó con respecto a la del
periodo anterior, analice cuáles fueron las causas que generaron este resultado y tome acciones, establezca estrategias para el
siguiente año.

Los resultados arrojados en esta herramienta no comprometen a Bogotá Emprende en la toma de decisiones financieras del empresario.
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