ARCHIVO CORRIENTE

ENTIDAD: INDUSTRIAL ABC

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría Financiera
PERIODO EXAMINADO DE: 01 de Enero del 2018 al 31 de Diciembre del 2018

CONTENIDO INDICE
Balance de Trabajo BT
Marcas Usadas en los Papeles de Trabajo MU
Asientos de Ajuste A/AJ

ACTIVO
Cuentas por Cobrar- Comerciales Terceros C

Fecha:
Hecho por
AMT
ha:
Rev. por Ref
KHV AC
EMPRESA: INDUSTRIAL ABC
DEL 01-01-18 AL 31-12-18

MARCAS USADAS

Suma

CP
C Conforme

Cruzado con Libro Mayor

Correcto

Cálculo correcto

Cálculo Incorrecto

P/T Papeles de Trabajo

Fecha: 22-02-2013
Hecho por Rev. por
ICC RLM
013
Ref
MU
 INDICE DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
ENTIDAD: INDUSTRIAL ABC
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría Financiera
PERIODO EXAMINADO DE: 01 de Enero del 2018 al 31 de Diciembre del 2018

CUENTAS POR COBRAR REF.

Programa de Auditoria C/C
Hoja Sumaria C

Hoja Auxiliar de Facturas por Cobrar Comerciales - Terceros C-1

Detalle de Saldos Clientes C-1-1
Comparacion de Saldos con respecto a los 2011-2012 C.1.1.1
Hoja Auxiliar Cuentas de Cobranza Dudosa C.2
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa C.2.1
Asientos de Ajuste C-3

TRABAJO REALIZADO
FECHAS
INICIO 05 de Enero del 2019
TERMINO 26 de Marzo del 2019
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

Nombre o Razón Social de la Empresa: INDUSTRIAL ABC

Ejercicio económico que se audita: 2018

1.- OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1.- Objetivo General
1.1.1.- Determinar la razonabilidad de saldos de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y la consistencia de control
interno de Clientes.

1.2.- Objetivos Especificos

1.2.1.- Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el
balance.
1.2.2.- Determinar la correcion de su presentación en el balance.
1.2.3.- Examinar la valuación y la probabilidad de cobro.
1.2.4.- Verificar las cuentas y documentos por cobrar mediante arqueos.

Nro. Procedimientos de Auditoria Ref. P/T Hecho por Revis. Por

1.- Preparar hoja de trabajo sumaria C KVT ICC

2.- Obtener una relación de los documentos y C.1.1 DPC KVM

cuentas por cobrar a clientes, clasificados
por antigüedad o fecha de vencimiento a la
en que se vayan a confirmar los saldos.
3.- Seleccionar las cuentas y documentos que
vayan a ser confirmados y llevar a cabo el
siguiente trabajo:
a) Solicitar a la compañía que prepare
estados de cuenta de todos los saldos que KVC ICC
hayan sido seleccionados, para adjuntarlos C.1.1.1
a las solicitudes de confirmación.

c) Revisar que los saldos que

muestran las confirmaciones coincidan con
el análisis y que los nombres, domicilios y C.C.N° KVM ICC
dates generales del cliente estén de
acuerdo con los registros de crédito y
cobranzas. ICC
C.1.1.1 KVM

4.- Considerar la posibilidad de .solicitar N/A AMT KVM

confirmación de aquellas cuentas que estén
siendo manejadas por abogados. y de
cuentas importantes que hayan sido
canceladas contra la provisión para cuentas
incobrables durante el año.

5.- Por las confirmaciones recibidas de C.1.1.1 AMT KVM

inconformidad, solicitar a la compañía que
las concilie; revisar estas conciliaciones
contra la documentación soporte.

6.- Sobre todas aquellas solicitudes en que no

se obtuvo respuestas (incluyendo las
devueltas por correo), aplicar
procedimientos alternativos de revisión C.1.1.1
como son cobros posteriores u otra
documentación que soporte la venta.

8.- En caso de existir documentos N/A ICC KVM

descontados, obtener una En caso de
existir documentos descontados, obtener
una relación de los mismos o conciliar
contra la documentación bancaria.
 9.- Por lo que toca a la estimación de la ICC KVM
provisión para cuentas incobrables. evaluar
la suficiencia considerando lo-; siguientes
aspectos:
a) Estudio de las cuentas por cobrar
atrasadas o vencidas.
b) Opinión de funcionarios del
departamento de crédito y cobranza. C.2
c) Opiniones de abogados
d) Respuestas recibidas en las
confirmaciones y
e) Conclusiones del propio auditor. .

10.- Revisar que los cargos hechos a la KST KVM

provisión:
a) Se hayan autorizado debidamente y
b) Que reúnan requisitos señalados en el
C.2
artículo 21 del D.S. 122-94-EF (Reglamento
Impuesto a la Renta).

11.- 0tros procedimientos de acuerdo a las N/A KST KVM

circunstancias.

12.- Realizar estimación de cuentas incobrables C.2.1 KST KVM

Fecha: 21/02/2013
Hecho por Rev. por
OQC KVM

SUPERVISOR AUDITOR SENIOR

NCIEROS
CEROS

Observaciones
Archivo de
correspondencia
 Ref
C/C

AUDITOR SENIOR
EMPRESA: PERU SAC
DEL 01-01-18 AL 31-12-18
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
HOJA SUMARIA
NOMBRE REF. P/T SALDOS AJU

2017 2018 DEBE

14.1 Personal D-1 30,217.50 30,217.50
14.2 Accionistas D-2 4,331.00 4,331.00

34,548.50 34,548.50 0.00

Conclusión:
Del trabajo realizado y habiendo aplicados los procedimientos adecuados en las cuentas por cobrar
comerciales , concluimos que las cifras mostradas en los EEFF son razonablemente presentados y de
los PCGA..

Sumatoria conforme
 AJUSTE SALDOS RECLASIFICACION EE.FF. 31-12-2018

DEBE HABER AJUSTADOS ACTIVO PASIVO RECLASIFICADO

30,217.50 30,217.50
4,870.54 4,870.54
AJ1 539.54
0.00 539.54 35,088.04 35,088.04

s cuentas por cobrar

ente presentados y de acuerdo a

Fecha: 20-08-19
Hecho por Rev. por
DRT KSH
EE.F 31-12-2017

FINAL
30,217.50
4,331.00

34,548.50

Ref
D
Prestamo otorgado al trabajador Alberto olivera

Prestamo otorgado 4500

Intereses (TAMN mensual)
agosto 2.62%
setiembre 2.63%
octubre 2.62%
noviemb re 2.54%
diciembre 2.44%

calculos del interes a rebatir

agosto 4500*(15*0.000086245) 58.22

setiembre (4500+58.22-73.75)*0.0263 117.94
octubre (4426.25+176.16-275)*0.0262 113.38
noviemb re (4151.25+289.54-275)*0.0254 105.81
diciembre (3876.25+395.35-275)*0.0244 97.52
492.86

Con respecto al prestamo del accionista, se le calculan intereses presuntos de acuerdo con los siguientes datos

Prestamo otorgado
Intereses (TAMN mensual)
Octubre 2.62%
Noviembre 2.54%
Diciembre 2.44%

Calculo de intereses acumulados del 30-09-2017 al 31-12-2018

Interes (1+0.0262)*(1+0.0254)*(1+0.0244)
Interes 1.0262*1.0254*1.0244
Interes 1.0779407577
Interes presunto 4331 0.01077941 46.68561422

539.54

Fecha: 20-08-19
Hecho por Rev. por
DRT KSH
 D-1

acuerdo con los siguientes datos

9
Ref
D