El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.

000 a MyM Ltda

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
15 Muebles y equipo oficina 2,000,000
15 IVA por pagar 2,000,000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 4,000,000

El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581,875
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido 11,04/1000 256,956
1305 Deudores comerciales 26,858,419
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales 27,697,250

Revisa todos los comentarios de los dos ejercicios. Allí encuentras las explicaciones pertienentes.

A tener en cuenta:

Para poder calcular la retención en la fuente siempre debes tener en cuenta que se debe cumplir la ba
la fuente del 2,5% en compras, la base es de 925.000, si el valor de la compra esta por debajo de estae
Solamente tienes un registro en el taller donde debes omitir este calculo. Ejercicio del 3 de mayo. Com
En el ejercicio del 5 de Mayo, compra a Andrea Rodríguez que es (RS) Régimen Simplificado, no puedes
del (RS) no es responsable de IVA, por lo tanto no de calcula el valor, registras la compra por el valor to
9,66*1000 y el valor a pagar será, el total de la compra menos las dos retenciones.

Solo en el ejercicio del 6 de mayo aplicas retención de IVA, estan vendiendo a un (GC) recuerda que el

En todas las ventas, para calcular el valor de la venta debes hacer tal cual como en el ejercicio que te e

En el ejercicio del arrendamiento debes calcular IVA del 19%, registras el gasto de arrendamiento y el i

El asiento contable de los servicios publicos lo debes registrar directo, ¿cómo directo? Estas pagando a
ninguna retención, y recuerda los servicios públicos en Colombia no tienen IVA. Es decir registras gasto

Te voy anexar los cuadros listos, solo debes hacer los calculos en todos los ejercicios, ya tienes hechos
digites el valor de las compras y ventas te calcula todo lo demás, solo revisa cada calculo y veras lo que

El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM Ltda

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
15 Muebles y equipo oficina 2,000,000
15 IVA por pagar 380,000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 2,380,000

El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios
2408 IVA por pagar -
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
 2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales -

El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectiv

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO

1435 Inventarios 650,000
2408 IVA por pagar 123,500
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
1105 caja
Sumas Iguales

El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581,875
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido 11,04/1000 256,956
1305 Deudores comerciales 26,858,419
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales 27,697,250

El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 6

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO

1435 Inventarios 1,012,500
2408 IVA por pagar
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
2205 Proveedores
Sumas Iguales 1,012,500
El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO

4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 24,700
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15% 28,158
135518 ICA retenido Ver tabla 10,908
1305 Deudores comerciales 1,111,954
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales 1,175,720

El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 48,094
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 11,04x1000 Ver tabla 21,238
1305 Deudores comerciales 2,219,931
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales 2,289,263

El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO

51 Gastos arriendo 1,600,000
2408 Iva descontable 304,000
2365 Retención en la fuente 3,5%
2368 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla
51 servicios públicos 500,000
 2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
1105 caja
Sumas Iguales 2,404,000
 da

CRÉDITO

TRGF CXXXXXXXXXXXXXXXXXX XRX

50,000

19,320
3,930,680
4,000,000

S DE 1ª S.A.

CRÉDITO
23,275,000
4,422,250

27,697,250

plicaciones pertienentes.

enta que se debe cumplir la base, en este caso para el taller que trabajamos retención en
mpra esta por debajo de estae monto no se calcula, por que la norma me lo indica.
. Ejercicio del 3 de mayo. Como no hay base de retención tampoco debes calcular ICA
gimen Simplificado, no puedes calcular el IVA, te preguntaras ¿Por qué no? Andrea al ser
stras la compra por el valor total, calculas retención en la fuente del 2,5% y el ICA del
tenciones.

ndo a un (GC) recuerda que el es 15% del valor del IVA, no del valor de la venta.

l como en el ejercicio que te explique arriba, cambias el valor de compra inicial y lo multiplicas por la cantidad que vas a vender

gasto de arrendamiento y el iva en el débito, y calculas las retenciones en la fuente en este caso del 3,5% y el ICA del 9,66*100

ómo directo? Estas pagando a un (GCA) Gran Contibuyente Auto retenedor, no se aplica
en IVA. Es decir registras gasto por 500.000 y cuenta por pagar por el mismo valor.

os ejercicios, ya tienes hechos dos, solo tienes que hacer 6, estan formulados, cuando
visa cada calculo y veras lo que te explique anteriormente.

CRÉDITO

50,000

19,320
2,310,680
2,380,000 2.5

C y paga la factura a 90 días.

CRÉDITO
19,250,000

-
 -
-
-

ortadora ABC y paga en efectivo.

CRÉDITO

27 UVT $ 34.270=$925,290

Cuando no hay base de retencion a titulo de renta

no hay retención ni de IVA ni de ICA

773,500
773,500

CRÉDITO
23,275,000 1,750,000.00
4,422,250 1,575,000.00
3,325,000.00
23,275,000.00

#NAME?

27,697,250

CRÉDITO

25,313

9,781
977,407
1,012,500
CRÉDITO
988,000
187,720

1,175,720

CRÉDITO
1,923,750
365,513

2,289,263

CRÉDITO

56,000
15,456
 2,332,544
2,404,000
as por la cantidad que vas a vender y lo multiplicas por 1,9

caso del 3,5% y el ICA del 9,66*1000 y lo registras,

DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDFZARFTQA3WG
QW
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMERCIALIZADORA POLI

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
Disponible y Equvalentes al Efectivo
Inversiones "Fondos"
Inversiones "Certificados"
DEUDORES
Clientes
Pasivos Estimados y Provisiones
Inventario de Mercancias

ACTIVO NO CORRIENTE
PROP. PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Construcciones y Edificaciones
Equipo de computación
Bienes de arte y cultura
Depreciación Acumulada

OTROS ACTIVOS
Intangibles
Suscripciones pagadas por anticipado
Valorización de inversiones
Know How
Diferidos
Cargos diferido–organización y preoperativos

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Obligaciones Financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuesto de industria y comercio por pagar
IVA por pagar
Impuesto de Renta
Arrendamientos recibidos por anticipado

A LARGO PLAZO
Bonos y Papeles comerciales por pagar
Obligaciones Laborales
Intereses sobre Cesantias por pagar
Otros Pasivos
Anticipos y avances recibidos

PATRIMONIO
CAPITAL
Capital autorizado
Capital por Suscribir
Superávit de capital-know how-
Superávit por valorizaciones-Inversiones
Reserva Legal
Resultados del Ejercicio
ACION FINANCIERA
ZADORA POLI
31 de Diciembre
2018

CORRIENTE
700,000
27,700,000
10,000,000
10,000,000

11,900,000
400,000
12,000,000
Total Activo Corriente 72,700,000
O CORRIENTE

3,700,000
23,400,000
8,600,000
1,000,000
-500,000
Total Activo no Corri 36,200,000

3,000,000
100,000
3,000,000

400,000
Total Otros Activos 6,500,000

TOTAL, ACTIVO 115,400,000

CORRIENTE

5,200,000
8,000,000
2,300,000
 700,000
2,700,000

3,000,000
Total Pasivo Corriente 21,900,000

5,000,000

2,600,000

5,000,000
Total, Pasivo no Corri 12,600,000

TOTAL PASIVO 34,500,000

MONIO

9,000,000
1,000,000
3,000,000
100,000
4,600,000
42,947,000

TOTAL, PATRIMONIO 60,647,000

Total Pasivo + Patrim 95,147,000

 ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA POLI S.A

Ingresos netos
(-) Devoluciones en Ventas
(-) Descuentos en Ventas
Ventas Brutas
Utilidad en Venta de Inversiones
Descuentos en Compras
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta Operacional

Gastos de Administración
Sueldo Gerente
Honorarios Asesoria Jurídica
Reparaciones locativas oficinas de administración
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general
Gastos de Ventas
Gastos de viaje-gerente de ventas
Gastos no Operacionales
Multas Sanciones y Litigios
Intereses pagados por préstamos bancarios
Pérdida en venta de activos
TOTAL GASTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD NETA
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00