Calificación para este intento: 70 de 70

Pregunta 1
3.5 / 3.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de
auditoría de aceptación general en el país:

Junta Central de Contadores

Superintendencia de Industria y Comercio

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza
diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o
grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su
conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden
dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible
ocurrencia cuales son estos riesgos:

Riesgo inherente e internos

Riesgo probable y mixtos

Externos, internos y mixtos.

Riesgo pais y externos.

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se
refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de
calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para
atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con
los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC
establece:

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas

que buscan certificarse.

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que
prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros
trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

Del bien y su Pensamiento

De la moral y de las obligaciones del hombre

De la moral Y el Destino

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades,
con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y
objetiva, hace referencia a:

Auditoría

Prueba sustantivas

Informe de auditoría

Procedimientos de auditoría

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Que es la independencia Mental:

Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad
respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier
predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los
hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la
calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de
los mismos.

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una
decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Auditoría operativa

Control contable

Auditoría financiera

Revisoría fiscal

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever

que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la
provision de importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas
proteccionistas, etc.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de

las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al
Mayor.

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al
Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para
complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:

LEY 1314 DE 1999

LEY 43 DE 1990

LEY 1429 DE 2012

LEY 222 DE 1995

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se
refiere a:

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros

contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados
financieros.

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los

encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso
de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los
controles.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como

forma de recaudar recursos.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo
y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del
trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que
coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas
las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay,
cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b).
36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del
trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de
calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los
topes establecidos.

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepción.

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente,

a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que
deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como
objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser
observados por los contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la
Revisoria Fiscal dos de estas normas son:

Dirigir y Organizar

Ejecutar y Coordinar

Controlar y Administrar.

Planeacion y Supervision

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del
estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas
completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder ademas
con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:

LEY 1314 DE 2009

LEY 87 DE 1993

LEY 43 DE 1990

LEY 222 1993

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control
interno, cuales son?

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control inherente y Correctivo

Control Interno y sorpresivo

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo
y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del
trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que
coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas
las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de
calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el
informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de
control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de
la firma:
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de
la auditoría.

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los

juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo

las normas de control de calidad.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para
los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo
del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del
Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Principios y Normas de Auditoria

Principios y Normas de Contabilidad

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la
firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en
la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con
orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las
políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a)
Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos
legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en
las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que
reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes
pueden comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de
entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de
misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse
en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que
soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la
calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en
cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura interna
con orientación a la calidad:

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y

procedimientos de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad
depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los
niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando

autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la

entidad y su entorno.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se
encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada

por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela
enseñanza universitaria de la materia.

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en
relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica,

200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica,

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica,

200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.