GUIA No.

12

Acciones Correctivas al Plan Tributario

SENA CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

Aprendiz:

JESUS MARTIN HERNANDEZ GONZALEZ

Ficha:1904678

Especialización Tecnológica en Planeación Tributaria

Instructor: Wilson Pedraza Marin

Bogotá D.C

Noviembre de 2019
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3.1. Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 2 Horas
Esta es la última guía en su formación para la Especialización tecnológica en planeación tributaria,
participe la mesa redonda propuesta por su Instructor. Teniendo en cuenta lo siguiente:

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.
Duración de la actividad: 2 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 2 Horas
En su proyecto aplicará el desarrollo de esta guía enumerando las acciones correctivas que la
planeación tributaria necesita para ser efectiva y eficaz.

3.3. Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 16 horas trabajo directo – 4 horas trabajo independiente- Total 20 Horas

3.3.1. Una vez se ha elaborado la matriz de riesgos, es necesario que dependiendo los recursos que
identificados allí se elabore el Tablero de Control – Riegos. Consulte cuales serían los aspectos a tener
en cuenta como generadores de riesgos y su control por cada recurso.
3.3.2. A cada uno de los recursos se les ha identificado los posibles riesgos, probabilidad de
ocurrencia, impacto y controles; por tanto, ahora en GAES elaboraremos el tablero control – matriz; en
la cual estableceremos equivalencias, utilizando diferentes nomenclaturas.

Equivalencia – Nomenclatura Numérica: 1-Bajo 2-Medio 3-Alto

RECURSO HUMANO

CONTROL EQUIVALENCIA

Seguimiento a las políticas y metas de la entidad. Capacitación y

2
entrenamiento. Aplicación de políticas, objetivos y metas.

Establecer esta selección conforme a las disposiciones legales y los

3
criterios de selección propios de la Entidad.
Establecer frecuencias periódicas para la revisión del desarrollo de
actividades de los cargos conforme a las funciones establecidas en 1
el manual.

Favorecimiento de intereses particulares. Afectación del clima

3
laboral.
Determinar las actividades o programas prioritarios al inicio de
cada año para asegurar la asignación de recursos suficientes para el 1
desarrollo de los mismos.

RECURSOS FINANCIEROS

CONTROL EQUIVALENCIA

Implementar una base de datos de los contribuyentes potenciales

3
con relación a ella generar controles para pagos de los mismos.

Efectuar seguimiento periodico a la ejecución presupuestal de los

2
ingresos.

Establecer puntos de control para los gastos decretados

3
oficialmente. Revisar pagos realizados y autorizados.

RECURSOS FISICOS

CONTROL EQUIVALENCIA

Inspecciones de seguridad, cableado estructurado, polo a tierra,

1
adecuada señalización

Implementación de programa de orden y aseo. Realización de una

2
jornada de orden y limpieza, en cada semestre
Mantener una adecuada señalización cuando se esté realizando las
3
labores de limpieza o del mantenimiento de alguna zona

Control de ingeniería: mantenimiento preventivo.

2
Control administrativo: inspecciones de seguridad

Inspecciones de seguridad- plan de emergencia. Control de

ingeniería: inspecciones de seguridad - programa de 2
mantenimiento

RECURSO DE INFORMACION

CONTROL EQUIVALENCIA

Revisar la correcta operación y funcionamiento del punto de acceso 3

Crear un sólido programa de evaluación y gestión para la seguridad

3
de la información

Realizar nuevos diseños de la red eléctrica con protectores

eléctricos con el fin de evitar incendios y tener una planta eléctrica 2
para las eventualidades.

Actualizar equipos de cómputo y de comunicaciones para ofrecer

2
un mejor servicio a la empresa.

Adquirir licencias de Antivirus que detecten cualquier virus

informático como también culturizar a los empleados sobre cómo 3
manejar la información que están grabando en cada equipo.

RECURSO FRAUDE
 CONTROL EQUIVALENCIA

Fomentar una cultura ética. Establecer valores empresariales como

la responsabilidad y honestidad. Así como promoverlos en la 3
cultura corporativa.

Rotar el personal del área contable de tal manera que no exista

concentración de funciones en una misma persona por largos 3
periodos.

Establecer roles de usuarios en el software contable 3

3.3.3 El informe de Auditoría tributaria soporta las situaciones encontradas en la evaluación de la

Planeación tributaria y aduanera de los contribuyentes, con las recomendaciones a tener en cuenta. El
aprendiz debe preparar un concepto detallado de los resultados obtenidos en la Matriz de riesgo que
se aplicó en las actividades de la guía anterior de validación de la Planeación Tributaria, teniendo en
cuenta los niveles encontrados para las actividades de control en las obligaciones tributarias así :

Nivel Bajo Nivel Medio Nivelo Alto

En GAES consulten sobre la clasificación de los controles (preventivo, detectivo y correctivo) elaboren
una propuesta de matriz de control en la cual integren.

Equivalencias de
Clasificación del
Actividad tributaria Recursos identificados Nivel del control control establecidas
control (preventivo,
(Matriz de Riesgos) (Bajo, medio y alto) en el tablero de
Detectivo y correctivo)
Valorada
Control matriz

Para responder esto se propone la siguiente matriz de control.

Activida Peligros Clasificació Medidas Equivalenci

d (Asociado Riesgo Evaluación del riesgo n del de Nivel de Control Clasificación del control as de
Tributari s a la Riesgo Control control
 a actividad) establecida
Valorada s
en el
Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo Preventivo Detectivo Correctivo
tablero de
control
matriz

Nota; Al final del trabajo ver modelo completo.

3.3.4. Una vez calculados los niveles de riesgos que se pueden presentar en las organizaciones frente a
una planeación tributaria, es hora de preparar un informe completo que contenga ventajas y
desventajas; aportes e impactos en la sostenibilidad y rentabilidad del sector productivo con acciones
preventivas y correctivas. Consulte de forma individual y desescolarizada la estructura de dicho
informe; elabore un mapa conceptual con la información recopilada. Su instructor técnico seleccionará
algunos aprendices para socializar la evidencia; este atento a tomar nota y participar activamente.

INFORME DE AUDITORÍA
 Informe de Auditoría

Número de auditoría: (Anotar el número de la auditoría).

Empresa Auditada: (Nombre de la empresa).

Área Auditada: (Nombre completo del área revisada).

Tipo de Auditoría: (Modalidad de auditoría de que se trate).

Periodo Revisado: (Lapso en que se realizaron las operaciones revisadas).

Fecha de Inicio: (Fecha en que dio inicio la auditoría).

Fecha de Conclusión: (Fecha en que dio término la auditoría).

Fecha de Discusión: (Fecha en que se efectuó el comentario de las

observaciones con los accionistas o personas de las áreas
responsables).

Auditor Coordinador: (Nombre del Auditor responsable).

 Índice

Página Anotar el número de página

donde se ubica cada capítulo.

I. Antecedentes.
II. Período, Objetivo y Alcance de la Revisión.
III.Resultado del Trabajo Desarrollado.
IV.Conclusión y Recomendación General.
V. Cédulas de Observaciones.
I. Antecedentes

Indicar la causa que dio origen a la revisión, así como el número y fecha de la orden de auditoría,
fecha de notificación y los datos de quien la recibió.
Señalar el área que se auditó, así como su objetivo primordial.

II. Período, Objetivo y Alcance de la Revisión

II.1. Período

Deberá señalarse el lapso en el que se realizó la auditoría.

II.2 Objetivo

Deberán señalarse los propósitos que se persiguieron con la revisión efectuada, mismos que
debieron determinarse desde el momento de hacer la planeación de la auditoría, dichos objetivos
deberán presentarse de manera clara y concisa.

II.3 Alcance

Se puntualizará el período que comprendió la revisión y el ejercicio analizado, identificando por

cada partida, cuenta o rubro de revisión, el volumen de actividades y operaciones revisadas, así
como el importe que representaron, de acuerdo con los universos determinados.
Deberá incluir la declaración de haberse desarrollado el trabajo de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria y la Guía General de Auditoría, y aplicando los procedimientos que
se consideraron necesarios para cada caso, en la medida de las circunstancias.
III.Resultado del Trabajo Desarrollado

Deberán resumirse las principales deficiencias u omisiones detectadas en la revisión con la

finalidad de captar la atención e interés hacia aquellos aspectos relevantes que requieren mayor
cuidado y celeridad para su resolución.

Por ello, es necesario realizar un análisis de los resultados obtenidos, a fin de identificar las
causas originales que provocan las deficiencias, efectuando una interrelación de las
observaciones que permita visualizar la problemática y las repercusiones que puede originar en
otras áreas, programas u operaciones.

IV. Conclusión y Recomendación General

Deberá plasmarse la opinión que como resultado de la revisión practicada tiene el auditor sobre
los logros alcanzados, el cumplimiento de objetivos, metas, normatividad aplicable y
confiabilidad de los sistemas de control e información del área auditada.

La recomendación que se plantee debe apoyar a la solución de la problemática detectada,

cuidando de mantener congruencia con las recomendaciones contenidas en las cédulas de
observaciones. Además, la recomendación debe ser objetiva, aplicable, concreta y dirigirse al
origen de las desviaciones, evitando en todo momento textos ambiguos que no fomenten
acciones concretas.
 V. Observaciones

(En este apartado se anexa copia de las cédulas de observaciones debidamente firmadas tanto
por los responsables de atenderlas, como del responsable del área).
 Instructivo de llenado del modelo de Informe de Auditoría.

Identificador Descripción
1 Indicar el nombre completo de la empresa auditada.
2 Nombre del área auditada.
3 Tipo de auditoría de acuerdo con el Programa Anual de Auditoría.
El oficio de envío (Informe Ejecutivo) lleva una paginación independiente del
4 resto del informe, por lo que la paginación consta de dos partes: una que inicia en
el oficio de envío y otra que inicia a partir de la portada.
5 Número total de hojas que integran el Oficio de Envío y el Informe Largo.
Número de la auditoría que corresponda, de acuerdo con el Programa Anual de
6
Auditoría.

Fin del Informe.

Mapa conceptual de Informe de Auditoria.
 Parte 1 – Matriz de riesgos y controles.

Lider de proceso
Matriz de riesgos y controles
Factor del Factor del Evaluación
Macroproces Proceso / Descripción del Tipo de Riesgo Tipo de Clase de Responsable Documentación Afecta Afecta Riesgo Política de Requiere Plan de
No. Tipo de Riesgo Causas Riesgo Riesgo Consecuencias Probabilidad Impacto Controles Existentes Frecuencia Efectividad del
o / Servicio Producto riesgo Impacto Inherente Control Control del Control del Control Probabilidad Impacto Residual Manejo Mejoramiento
Externo Interno Control

Planillas de radicacion de
documentos por cada
una de las personas que
Alto volumen de Unidad de
Procesos y atienden las ventanillas 3.Se aplica y es
correspondencia N.A. Preventivo Manual Permanente Atención al Documentado Si No
procedimientos de radicación para efectivo
masiva. Ciudadano
facilitar trazabilidad con
nombre y fecha en cada
guia.

En la planeación del
Personal contrato se establece el
insuficiente para Recursos personal requerido para Cuando se 3.Se aplica y es
N.A. Preventivo Manual Contratación Documentado Si No
la atencion del humanos desarrollar la actividad. requiera efectivo
ciudadano Se realiza levantamiento
Perdida de de cargas de trabajo
documentos,
Probabilidad de
aumento de Diligenciamiento de
perdida de
ATENCIÓN quejas, planilla manual como
Administrar la documentos de 3.2.Legal/ Reducir la
R1 AL Cumplimiento derechos de Probable Moderado Alto contingencia Unidad de Moderado Si
correspondencia un ciudadano en Demandas Cuando se No 2.Se aplica pero probabilidad
CIUDADANO peticion y posteriormente cargue en Correctivo Manual Atención al Si No
la UAC requiera documentado no efectivo
tutelas. el Sistema de Ciudadano
Correspondencia
"Cordis".

Radicación con sello

Aplicativo fuera electrónico donde se Unidad de
Sistemas de Cuando se No 2.Se aplica pero
evidencia hora, fecha y Correctivo Manual Atención al Si No
de serivicio. N.A. requiera documentado no efectivo
información consecutivo de Ciudadano
radicación.

Diligenciamiento de
planilla excel con igual
Unidad de
estructura de "Cordis"
Cuando se Atención al No 3.Se aplica y es
para realizar Correctivo Manual Si No
requiera Ciudadano / documentado efectivo
posteriormente la
Tecnología
migración de información
a la plataforma central.

ASESORÓ: ELABORÓ
Parte 2 – Modulo SIG Planes de Mejoramiento y Evaluación Control Interno.

Lider de proceso Oficina de control interno

Módulo SIG Planes de Mejoramiento Evaluación Control Interno
Fecha de Fecha de
Fecha de inicio Documentación del Control Evaluación Efectividad Observación / Recomendación
Plan de Mejoramiento Responsable terminación seguimiento
(DD/MM/AA) (Evidencia obtenida) del Control Oficina de Control Interno
(DD/MM/AA) (DD/MM/AA)
 Imagen Completa.
CODIGO: D-FM-ME-AR-00-01
VERSIÓN: 7
FECHA ACTUALIZACIÓN: 09/04/2013

Lider de proceso Lider de proceso Oficina de control interno

Matriz de riesgos y controles Módulo SIG Planes de Mejoramiento Evaluación Control Interno
Factor del Factor del Evaluación Fecha de Fecha de Documentación del
Macroproces Proceso / Descripción del Tipo de Riesgo Tipo de Clase de Responsable Documentación Afecta Afecta Riesgo Política de Requiere Plan de Fecha de inicio Evaluación Efectividad Observación / Recomendación
No. Tipo de Riesgo Causas Riesgo Riesgo Consecuencias Probabilidad Impacto Controles Existentes Frecuencia Efectividad del Plan de Mejoramiento Responsable terminación seguimiento Control (Evidencia
o / Servicio Producto riesgo Impacto Inherente Control Control del Control del Control Probabilidad Impacto Residual Manejo Mejoramiento (DD/MM/AA) del Control Oficina de Control Interno
Externo Interno Control (DD/MM/AA) (DD/MM/AA) obtenida)

Planillas de radicacion de
documentos por cada
una de las personas que
Alto volumen de Unidad de
Procesos y atienden las ventanillas 3.Se aplica y es
correspondencia N.A. Preventivo Manual Permanente Atención al Documentado Si No
procedimientos de radicación para efectivo
masiva. Ciudadano
facilitar trazabilidad con
nombre y fecha en cada
guia.

En la planeación del
Personal contrato se establece el
insuficiente para Recursos personal requerido para Cuando se 3.Se aplica y es
N.A. Preventivo Manual Contratación Documentado Si No
la atencion del humanos desarrollar la actividad. requiera efectivo
ciudadano Se realiza levantamiento
Perdida de de cargas de trabajo
documentos,
Probabilidad de
aumento de Diligenciamiento de
perdida de
ATENCIÓN quejas, planilla manual como
Administrar la documentos de 3.2.Legal/ Reducir la
R1 AL Cumplimiento derechos de Probable Moderado Alto contingencia Unidad de Moderado Si
correspondencia un ciudadano en Demandas Cuando se No 2.Se aplica pero probabilidad
CIUDADANO peticion y posteriormente cargue en Correctivo Manual Atención al Si No
la UAC requiera documentado no efectivo
tutelas. el Sistema de Ciudadano
Correspondencia
"Cordis".

Radicación con sello

Aplicativo fuera electrónico donde se Unidad de
Sistemas de Cuando se No 2.Se aplica pero
evidencia hora, fecha y Correctivo Manual Atención al Si No
de serivicio. N.A. requiera documentado no efectivo
información consecutivo de Ciudadano
radicación.

Diligenciamiento de
planilla excel con igual
Unidad de
estructura de "Cordis"
Cuando se Atención al No 3.Se aplica y es
para realizar Correctivo Manual Si No
requiera Ciudadano / documentado efectivo
posteriormente la
Tecnología
migración de información
a la plataforma central.

ASESORÓ: ELABORÓ
Bibliografía.

https://sites.google.com/site/mecicalidad/mrtalento-humano
http://tangara.uis.edu.co/biblioweb/tesis/2014/153427.pdf
file:///C:/Users/MIDESARROLLO/Downloads/MAPA_DE_RIESGOS_PROCESO_GESTION_
DE_LAS_TICs.pdf
https://www.slideshare.net/luistorresa/auditoria-riesgos
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Contador/el-riesgo-de-fraude-en-la-
informacion-financiera.asp?Miga=1
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/Evaluacion-Riesgos-
COSO.pdf